Universidad Metropolitana de Educación Ciencia y Tecnología

Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas

Licenciatura en Contabilidad

Asignatura

Auditoría Forense

Profesora

Licda. Stephanie Afat

Asignación

Blanqueo de Capital – GAFI – UAF

Estudiantes:

Lourdes Aguilar 8-906-161

Dayra Añino 8-711-41

Lisbeth González 9-736-1057

Marjorie Magallon 8-918-450

Norma Montenegro 4-198-321

Yilmar Pérez 3-122-339

Fecha de Entrega

30 de mayo 2019

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 Índice

Introducción..................................................................................................................... 4

Contenido ........................................................................................................................ 5

¿Cuáles son los pasos para completar un formulario de congelamiento preventivo? . 5

¿Qué es confidencialidad y reserve de la información? ............................................... 5

¿Quiénes está sujeto a la confidencialidad y reserva de la información? .................... 6

¿A quiénes le puede revelar la información? ............................................................... 7

¿Qué artículo de la ley 23 de 27 de abril de 2015, habla sobre las exenciones de

Responsabilidad Penal y Civil? .................................................................................... 7

Tipos de sanciones según la ley 23 ............................................................................. 8

¿Qué es la debida diligencia? ...................................................................................... 8

¿Cuáles son los tipos de debida diligencia? ................................................................ 8

¿Cuáles son las medidas básicas de debida diligencia del cliente en caso de persona
natural? ........................................................................................................................ 9

¿Cuáles son las medidas básicas de debida diligencia del cliente en caso de persona
Jurídica? .................................................................................................................... 10

Conclusión .................................................................................................................... 12

Anexos .......................................................................................................................... 14

Bibliografía .................................................................................................................... 18

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 Introducción

La Ley 23 de 27 de abril de 2015 adopta medidas para prevenir el blanqueo de capitales,

el financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferación de armas de
destrucción masiva, y dicta otras disposiciones, lo cual, en gran parte no es nada nuevo
para diversos sectores de nuestro país, en el cual la lucha contra el blanqueo de
capitales, o más bien dicho el lavado de dinero.

Con la aprobación de esta ley Panamá se busca estar fuera de la lista gris del Grupo de
Acción Financiera Internacional (GAFI) de países que tienen deficiencias en sus normas
orientadas a combatir el blanqueo de capitales y el financiamiento del terrorismo.

En la presente investigaciones mencionamos algunos temas de gran importancia que

están dentro de las 40 recomendaciones del GAFI, estas recomendaciones son
importantes porque le permitirán a Panamá acabar con la percepción de que su sistema
financiero y su régimen fiscal facilitan el lavado de dinero, por lo que el país tiene el
compromiso y la obligación de ponerlas en ejecución y vigilar su cumplimiento si es que
quiere integrarse de manera plena y efectiva al sistema financiero internacional.

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 Contenido
1. ¿Cuáles son los pasos para completar un formulario de congelamiento
preventivo?
La Unidad de Análisis Financiero le comunicará vía correo electrónico al Sujeto
Obligado el resultado de la medida de congelamiento adoptada por la Sala
Segunda de la Corte Suprema de Justicia.
Instructivo Para Completar El Formulario De Congelamiento Preventivo
 Paso 1: complete los datos del nombre del Sujeto Obligado.
 Paso 2: coloque la fecha en que llena el formulario.
 Paso 3: coloque los datos de la persona enlace entre el Sujeto Obligado y
esta Unidad.
 Paso 4: Marque en las casillas SI o NO el resultado de su búsqueda.
 Paso 5: Si su respuesta es NO sólo deberá remitir la primera hoja del
formulario a la Unidad de Análisis Financiero. Si su respuesta es SI, deberá
llenar la Parte B del formulario con los datos de la persona ya sea natural
o jurídica, así como la descripción del bien o activo que mantiene con la
persona enlistada.
 Paso 6: Su formulario de congelamiento preventivo debidamente
completado, deberá ser enviado al correo electrónico listaonu@uaf.gob.pa
en el cual si su resultado es si, deberá colocar en el asunto la frase
“listaonu/si”; si su respuesta es no, deberá colocar en el asunto la frase
“listaonu/no”.

2. ¿Qué es confidencialidad y reserve de la información?

 Respuesta Confidencialidad: es la cualidad que posee cierta información
de mantenerse reservada para el conocimiento de una persona o de
algunas, pero que no debe ser expuesta en forma masiva.
 Reserva de la Información: es la información obtenida por un organismo de
supervisión y la UAF para la prevención del delito de blanqueo de capitales
y financiamiento del terrorismo, esta información debe mantenerse bajo
estricta confidencialidad.

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3. ¿Quiénes está sujeto a la confidencialidad y reserva de la información?
La confidencialidad es la cualidad de confidencial, es decir que se dice o hace en
confianza y con seguridad recíproca entre dos o más individuos. Se trata de una
propiedad de la información que pretende garantizar el acceso solo a las personas
autorizadas.
La confidencialidad de la información consiste en que todas las personas
naturales o jurídicas que intervengan en la administración de datos personales
que no tengan carácter público están obligados en todo tiempo a garantizar la
reserva de la información. Inclusive después de terminada su relación con alguna
de las labores que comprende la administración de datos y solo serán
comunicados en el desarrollo de una actividad autorizada.
Como información reservada podrá calificarse aquélla cuya difusión pueda
comprometer la seguridad nacional, la seguridad pública o la defensa nacional;
menoscabar la conducción de las negociaciones o bien, de las relaciones
internacionales, incluida aquella información que otros estados u organismos
internacionales llevan a cabo.
Están sujetos a la confidencialidad y reserva de la información los funcionarios de
los organismos de supervisión de la Unidad de Análisis Financiero para la
Prevención del Delito de Blanqueo de Capitales y Financiamiento del Terrorismo
que reciban y requieran por escrito a los sujetos obligados financieros y sujetos
no financieros y actividades realizadas por profesionales sujetas a supervisión, o
tengan conocimiento de información por razón de lo establecido en la ley, deberán
mantener en estricta reserva, confidencialidad y solo podrá ser revelada al
Ministerio Publico, específicamente a los agentes con funciones de investigación
penal y a las autoridades jurisdiccionales conforme a las disposiciones legales
vigentes.
Si algún funcionario de los antes descritos divulgue o revele directa o
indirectamente o hagan un uso indebido a través de cualquier medio o forma de
la información confidencial, incumpliendo con su deber, responsabilidad y

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 obligación de reserva y estricta confidencialidad, serán sancionado según lo
dispuesto en el Código Penal.
4. ¿A quiénes le puede revelar la información?
La información obtenida por un organismo de supervisión y la Unidad de Análisis
Financiero para la prevención del blanqueo de capitales, financiamiento del
terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva en
el ejercicio de sus funciones deberá mantenerse bajo estricta confidencialidad y
solo podrá ser revelada al Ministerio Público, a los agentes con funciones de
investigación penal y a las autoridades jurisdiccionales conforme a las
disposiciones legales vigentes.

5. ¿Qué artículo de la ley 23 de 27 de abril de 2015, habla sobre las exenciones de

Responsabilidad Penal y Civil?
El artículo 56 indica sobre las exenciones de Responsabilidad Penal y Civil, el cual
expresa lo siguiente:
 Los sujetos obligados no financieros y actividades realizadas por
profesionales sujetas a supervisión, que apliquen, sus directores,
funcionarios y empleados no serán sujetos a responsabilidad penal y civil
por presentar reportes de operaciones sospechosas o información
relacionada en cumplimiento de la presente ley.
 Los sujetos obligados financieros, sujetos obligados no financieros y
actividades realizadas por profesionales sujetas a supervisión no podrán
hacer de conocimiento del cliente o de terceros que una información le ha
sido solicitada o ha sido proporcionada, incluyendo el envío de reportes de
operaciones sospechosas a la Unidad de Análisis Financiero para la
Prevención del Delito de Blanqueo de Capitales y Financiamiento al
Terrorismo en cumplimiento de la Ley y demás normas vigentes. El
incumplimiento conlleva la aplicación de sanciones establecidas en esta
Ley y sus reglamentaciones.

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6. Tipos de sanciones según la ley 23
 Sanciones Genéricas: El incumplimiento de las disposiciones establecidas
en esta ley o de las dictadas por su aplicación por parte de los respetivos
organismos de supervisión de cada actividad, para los cuales no se
establezca una sanción específica, será sancionado por este solo hecho
con multas de cinco mil balboas B/. 5,000.00 a un millón de balboas B/.
1,000,000.00; según la gravedad de la falta y el grado de reincidencia.
 Sanciones Especificas: Los organismos de supervisión deberán
reglamentar la escala de sanciones específicas, proporcionales y
disuasivas que esté disponible para tratar a las personas natural y jurídicas
cubriendo con la presenta ley. Las sanciones deberán ser aplicadas no solo
a los sujetos obligados, sino también a quienes permitan o autoricen el
incumplimiento de las disposiciones establecidas en esta ley o de las
dictadas por su aplicación por parte de los respetivos organismos de
supervisión, de cada actividad.
 Multas Progresivas: En todos los casos en que la comisión de actos
violatorios de las disposiciones de la presente ley y las normas que la
desarrollan perdure en el tiempo, el organismo de supervisión podrá
imponer multas progresivas hasta que se subsane la violación cometida.

7. ¿Qué es la debida diligencia?

La debida diligencia: son el conjunto de normas, de políticas, de procedimientos,
de procesos y de gestiones que permitan un conocimiento razonable de los
aspectos cualitativos y cuantitativos del oliente y del beneficiario final, con especial
atención del perfil financiero y transaccional del cliente, el origen de su patrimonio
y el seguimiento continuo de sus transacciones u operaciones, cuando aplique,
conforme a la reglamentación de esta Ley, por parte de casa organismo de
supervisan.

8. ¿Cuáles son los tipos de debida diligencia?

Los tipos de debida diligencia son:
 Debida diligencia ampliada o reforzada

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  Debida diligencia simplificada.

9. ¿Cuáles son las medidas básicas de debida diligencia del cliente en caso de
persona natural?
Las medidas son las siguientes:
 Identificar y verificar la identidad del cliente solicitando y consultando
documentos, datos o información confiable de fuentes independiente,
debidas referencia o recomendaciones, así como información confiable del
perfil financiero y perfil transaccional de cliente.
 Los sujetos obligados no financiero identificaran y verificaran la identidad
del cliente, solicitando y consultando documentos, datos o información
confiable de fuentes oficiales e independiente.
 Verificar que la persona que este actualizando en nombre de la otra está
autorizada, con el propósito de que el sujeto obligado procesa a identificar
y verificar la identidad de estas personas.
 Identificar el beneficio final y tomar las medidas razonables para verficar la
información y documentación que se obtengan de cada una de las
personas naturales que se identifiquen como el beneficio final.
 Entender y, según correspondan obtener información sobre el propósito y
carácter que se pretende dar a la relación comercial o profesional.
 Establecer un perfil financiero, tomando las medidas razonables que
sustente el origen de los fondos, frecuencia de los movimientos y si el
cliente depositara en efectivo, cuasi efectivo, cheques o transferencia
electrónicas, con el propósito de establecer en la apertura de la cuenta o
contrato el cumplimiento usual que el cliente mantendrá con el sujeto
obligado financiero.
 Toda nueva relación de cuenta o de contrato debe cumplir con una
evaluación del perfil financiero y perfil transaccional del cliente, a fin de
medir el riesgo de los productos o servicios ofrecidos.

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10. ¿Cuáles son las medidas básicas de debida diligencia del cliente en caso de
persona Jurídica?
Las medidas son las siguientes:
 Solicitar las certificaciones correspondientes que evidencien la
incorporación y vigencia de las personas jurídicas, lo mismo que la
identificación de dignatarios, directores, apoderados, firmantes y
representantes legales de dichas personas jurídicas, al igual que sus
identificaciones, verificaciones y domicilio.
 Identificar y tomar medidas razonables para verificar el beneficio final
usando información relevante obtenida de fuentes confiables.
 Cuando el beneficiario sea una persona jurídica, la debida diligencia se
debe extender hasta conocer a la persona natural que es el propietario
controlador.
 Entender la naturaleza del negocio del cliente y su estructura accionaria y
de control.
 Los sujetos obligados financieros, en general, deberán tomar medidas para
prevenir el uso indebido de los productos y servicios que ofrecen por parte
de las personas jurídicas para que el banqueo de capitales, el
financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferación de
armas de destrucción masiva.
 Los Sujetos obligados que tengan personas jurídicas con registro de
acciones al portador o certificados de acciones al portador deberán tomar
medidas eficaces para asegurar que identificación al beneficiario final o
quien es el propietario efectivo y aplicar una debida diligencia transaccional
para que estas personas jurídicas no sean utilizadas indebidamente para
el banqueo de capitales, el financiamiento del terrorismo y el financiamiento
de la proliferación de armas de destrucción masiva.
 Cuando el sujeto obligado financiero no haya podido identificar al beneficio
final, se obtendrá de iniciar o continuar la relación de negocios o efectuar
la transacción en caso de que se persista la duda sobre la identidad del
cliente o del beneficiario final.

10
 Conducir la debida diligencia que corresponda para las personas naturales,
que actúen en calidad de administradores, representantes, apoderados,
beneficiarios y firmantes de la persona jurídica.

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 Conclusión

La Comisión Nacional contra el Blanqueo de Capitales, Financiamiento del Terrorismo y

de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva, aprobó la Evaluación Nacional de
Riesgos de Blanqueo de Capitales y Financiamiento al Terrorismo de Panamá, en
diciembre de 2016.

El delito de lavado de activos es un delito complejo, que requiere de un delito precedente

que genere un ilícito que debe ser integrado en la economía a fin de darle apariencia
lícita. En el lavado de activos se pueden identificar tres fases en las cuales puede ser
lavado el dinero.

Las 40 Recomendaciones, incorpora los cambios introducidos en 20 de junio de 2003 y

22 de octubre de 2004, en esta revisión se constata el aumento de sofisticadas técnicas
de blanqueo tales como el uso de personas jurídicas para encubrir la titularidad real de
los bienes y el aumento de profesionales para obtener asesoramiento y asistencia en el
lavado de fondos delictivos; se señala la ampliación de la normativa a los actos
relacionados con la financiación del terrorismo.

La pertinencia de las recomendaciones se observa también mediante la reunión anual

de “tipologías”.

Los principales fenómenos delictivos que presentan una amenaza para Panamá son el
crimen organizado trasnacional que ofrece un portafolio de servicios donde Panamá es
un país de tránsito o flujo de varias de esas actividades, como lo serían el narcotráfico,
la trata de personas, el tráfico de armas, etc. Las principales amenazas internas para el
blanqueo de capitales son el narcotráfico, la corrupción, los delitos financieros, y delitos
contra la propiedad intelectual como lo sería la falsificación de marcas, y el contrabando.
No obstante, la amenaza principal es de origen externo. Los delitos son cometidos en el
exterior y luego se utiliza a Panamá como tránsito del dinero o incluso para blanquearlo.

Panamá, por ser una economía integrada al sistema internacional presenta unas
particularidades especiales. Las estructuras jurídicas, como las sociedades anónimas y

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las fundaciones de interés privado pueden ser creadas en Panamá, pero pueden ser mal
utilizadas en el exterior para el blanqueo de capitales o la financiación al terrorismo.

Aunque Panamá sea utilizada para la creación de sociedades anónimas, una gran parte
de estas sociedades no realizan su actividad en la República de Panamá, por lo que el
sistema financiero o comercial panameño no es utilizado para blanquear el dinero. Por
tanto, la vulnerabilidad aquí presentada es un elemento que puede ser utilizado para
vulnerar otras jurisdicciones que ofrecen otro tipo de servicios, mas no es una
vulnerabilidad indicativa directa que en la República de Panamá se blanqueen capitales
o se financie el terrorismo.

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 Anexos

Formulario De Congelamiento Preventivo

Información Confidencial

FORMULARIO DE CONGELAMIENTO PREVENTIVO

Código Nombre Sujeto

Obligado

Fecha

Día Mes Año

Parte A

Información de la Persona de Enlace

Nombre de Persona de Enlace

Identidad
personal

Nombres

Apellidos

¿Ubicó alguna coincidencia con el listado suministrado? Sí [ ] No [ ]

De ser afirmativa ingrese los datos en la PARTE B del formulario.

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Parte B

Información del Cliente

Parte B. 1 Datos de Persona Natural

b.1.1. Apellido paterno b.1.2. Apellido materno b.1.3. Apellido de

casada

b.1.4. Primer nombre b.1.5. Segundo nombre b.1.6. Fecha de

nacimiento

b.1.7 Teléfono de residencia b.1.8. Teléfono de b.1.9. Número de celular

trabajo y fax

1.10. Lugar y dirección de trabajo b.1.11. Correo

electrónico

b.1.12. Número de Pasaporte b.1.13. País de emisión de pasaporte

b.1.14. Fecha de expedición de pasaporte b.1.15. Fecha de expiración de

pasaporte

b.1.16. Número de cédula de b.1.17. Profesión b.1.18. Ocupación

identidad

b.1.19. País de residencia b.1.20. País de b.1.21. País de

nacimiento nacionalidad

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 B.1.22. Ingresos mensuales B.1.23. Fecha de inicio y final de la
vinculación

Parte B. 2 Datos de Personas Jurídicas

B.2.1. Razón social B.2.2 Razón comercial B.2.3. Fecha de

constitución

B.2.4. No. R.U.C B.2.5. Lugar de constitución

B.2.6. Nombres y apellidos de las personas autorizadas para representar al cliente

B.2.6.1 Directores

B.2.6.2 Firmantes

¿El representante legal del cliente es un PEP? Sí [ ] No [ ]

Si la respuesta es afirmativa, favor colocar adjunto el nombre del representante

legal del cliente PEP.
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¿El cliente es un PEP? Sí [ ] No [ ]

Si la respuesta es afirmativa, favor colocar adjunto el nombre del PEP

_______________________________________________________________

Describa el producto que mantiene con la persona enlistada

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____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________

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 Bibliografía

DOCUMENTO DE GUÍA GAFI. (febrero 2012.). Estándares Internacionales Sobre La

Lucha Contra El Lavado De Activos Y El Financiamiento Del Terrorismo Y La
Proliferación Las Recomendaciones Del GAFI. Obtenido de https://www.fatf-
gafi.org/media/fatf/documents/recommendations/pdfs/FATF-40-Rec-2012-
Spanish.pdf.

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