(VJ Estratégia
CONCURSOS
Aula 04
DT Me ee ee CECE R a RR ec
Lake) ol par Lom BIE LUESUMAR PSO
Observacées sobre a aula 01
Legislagao Tributaria 02
Vigéncia da Legislacdo Tributaria 31
Aplicacao da Legislacdo Tributaria 45
Interpretacao da Legislagdo Tributaria 54
IntegragSo da Legislago Tributaria 62
Impostos de Competéncia dos Municipios 77
Lista das Questées Comentadas em Aula 105)
Gabarito das Questdes Comentadas em Aula 127
Legislacao Pertinente 128
‘Sumulas Abordadas Durante a Aula 136
Principais Jurisprudéncias Abordadas Durante a Aula 138
Resumo da Aula 142
Clee ee ee UL)
la amigo(a), tudo bem?
Hoje estudaremos os temas “Legislagéo Tributaria”, estando incluidos
neste tema o estudo da vigéncia, aplicacéio, interpretacéo e integracio da
legislagdo tributéria. Além disso, recuperando 0 assunto que nao foi ministrado
na aula anterior, estudaremos também os impostos de competéncia dos
Municipios.
Aprenderemos varios temas interessantes, como as fungdes da lei
complementar em materia tributaria, a aplicacao retroativa da lei tributéria
etc.
Vamos comegar entdo!
Prof. Fabio Dutra www.estrategiaconcursos.com.br
Pagina 1 de 1481 - LEGISLAGAO TRIBUTARIA
O Cédigo Tributario Nacional inicia 0 seu Livro Segundo a partir do art.
96, tratando do tema “Legislagéo Tributdria”. Mas o que vem a ser
Legislag&o Tributaria?
Muitos candidatos desconhecem quais so as fontes do Direito Tributario.
Tais fontes sdo divididas pelo ilustre Vittorio Cassone’ em materiais e formais.
As fontes materiais (ou reais) representam os fatos que justificam a
tributac&io, como, por exemplo, o patriménio, os servicos, a importacdo, a
exportagao a transmissao de propriedade etc.
Contudo, as fontes materiais por si sé no séo capazes de fazer surgir a
obrigacao tributéria, pois é necessario que elas (as fontes materiais) tomem
uma forma. Tal forma diz respeito ao processo de elaboracéo de atos
normativos, como as leis ou medidas provisérias, capazes de estabelecer uma
relagdo jurfdico-tributaria entre o sujeito ativo (Unido, por exemplo) e 0
contribuinte.
Como consequéncia desse proceso legislativo, por assim dizer, temos as
denominadas fontes formais, que foram rotuladas no art. 96 do CTN como
legislacdo tributaria, nos seguintes termos:
Art. 96. A expresséo "legislagao tributéria" compreende as leis, os
tratados e as convengées internacionais, os decretos e as normas
complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e
relacées juridicas a eles pertinentes.
“Professor, entéo quer dizer que as fontes formais do Direito Tributério
so as leis, tratados internacionais, decretos e as normas complementares?
Exatamente!
Guarde isso: todas as normas que versem sobre
tributos e relagdes juridicas a eles pertinentes (matéria
tributdria de um modo geral) integram a legislacdo
reeste | tributarial
atengao| “user's
Até mesmo a CF/88 integra a legislacSo tributaria
(sendo fonte do Direito Tributaério), sendo esta a
base de todas as outras!
Nesse contexto, é importante ter em mente o conceito de ato
normativo. Trata-se de hipdteses normativas que sao aplicadas as pessoas de
" CASSONE, Vittorio. Direito tributério. 152 Edicso, 2003. Pag. 45.
Prof. Fabio Dutra www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 2 de 148