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MUEBLERIA Y CARPINTERIA
“TEINSUR”
CURSO:
CONTABILIDAD DE COSTOS II
TEMAS:
PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTO FINANCIERO
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE COSTEO POR
ACTIVIDADES A LA MUEBLERIA Y CARPINTERIA
“TEINSUR”
DOCENTE:
CPCC. CUTIPA QUILCA, Balbina Esperanza
ESTUDIANTES:
CHURA TITO, Martha Soledad
COTRADO LUPACA, Danira Elizabeth
ESTOFANERO MACHACA, Nivia Ibone
LIMACHI COAQUIRA, Juan David
MAMANI MAMANI, Ruth Miriam
MAMANI QUISPE, Yaneth Ayde
TAQUILA PAUCAR, Gladys Yudith
PUNO – PERU
2019-I
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
ESCUELA PROFESIOANAL DE CIENCIAS CONTABLES
INDICE
RESUMEN EJECUTIVO .......................................................................................................... 5
CAPITULO I .............................................................................................................................. 6
MUEBLERIA Y CARPINTERIA “TEINSUR” ........................................................................ 6
1.1.- DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA.............................................................................. 6
1.2.- ORGANIZACIÓN ......................................................................................................... 7
1.3.- CARTERA DE PRODUCTOS ...................................................................................... 7
1.4.- MERCADO .................................................................................................................. 10
CAPITULO II .......................................................................................................................... 11
GESTION ESTRATEGICA .................................................................................................... 11
2.1.- MISIÓN ........................................................................................................................ 11
2.2.- VISIÓN ........................................................................................................................ 11
3.3.- VALORES ................................................................................................................... 11
3.4.- ESTRATEGIAS A CORTO, MEDIANO Y LARGO PLAZO. .................................. 12
CAPITULO III ......................................................................................................................... 14
PLAN FINANCIERO: PRESUPUESTO OPERATIVO MUEBLERIA Y CARPINTERIA
“TEINSUR” ............................................................................................................................. 14
1.- PRESUPUESTO DE VENTA ........................................................................................ 16
2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION ............................................................................ 16
3.- PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA .................................................... 16
4.-PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA DIRECTA .......................... 19
5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA ..................................................... 20
6.- PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (CIF) ................. 20
7.- PRESUPUESTO DE COSTO DE INVENTARIOS ....................................................... 20
8.- DETERMINAMOS EL COSTO DE PRODUCCION ................................................... 22
9.- ESTADO DE RESULTADOS ........................................................................................ 22
PRESUPUESTO FINANCIERO ............................................................................................. 23
ANEXO N° 01: INGRESO POR VENTAS ......................................................................... 24
ANEXO N° 02: EGRESOS POR COMPRAS ..................................................................... 24
ANEXO N° 03: EGRESOS POR PAGO DE SERVICIOS ................................................. 24
ANEXO N° 04: EGRESOS POR ENERGIA DE PLANTA ............................................... 25
ANEXO N° 04: PLANILLAS .............................................................................................. 25
ANEXO N° 05: PLANILLAS MANO DE OBRA DIRECTA ............................................ 25
ANEXO N° 05: LIQUIDACION DE IGV Y PAGOS ACUENTA IR ................................ 25
PRESUPUESTO FINANCIERO MUEBLERIA Y CARPINTERIA “TEINSUR” ............ 26
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CAPITULO IV ...................................................................................................... 27
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE COSTOS ABC MUEBLERIA Y CARPINTERIA
“TEINSUR” ............................................................................................................................. 27
PERIODO DE ANALISIS ................................................................................................... 27
PRODUCTOS QUE OFRECE: ............................................................................................ 27
APLICACIÓN DEL COSTEO POR ACTIVIDADES ........................................................ 28
PASO N°01: ANÁLISIS Y DETERMINACIÓN DE ACTIVIDADES .......................... 28
DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES .............................................................................. 28
PASO N°02 IDENTIFICAR LOS ELEMENTOS DEL COSTO DIRECTOS ................ 30
PASO N° 03 IDENTIFICAMOS LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
ASOCIADOS A CADA ACTIVIDAD ............................................................................ 33
PASO N° 04 DETERMINAMOS EL COSTO UNITARIO TOTAL POR PRODUCTO36
CONCLUSION ........................................................................................................................ 36
INDICE DE GRAFICOS
INDICE DE FIGURAS
INDICE DE TABLAS
Tabla 1: LISTADO MP, materiales e insumos para el Modelo Porta televisores tipo
murcielago ................................................................................................................................ 30
Tabla 2: LISTADO MP, materiales e insumos para el Modelo Mesa de computo tipo
(TRIPLE) .................................................................................................................................. 31
Tabla 3: LISTADO MP, materiales, e insumos para el Modelo Mesa de computo tipo
(ROBOT) .................................................................................................................................. 31
Tabla 4: LISTADO DE MP, materiales, insumos para el modelo pota televisores tipo
(JIRAFA) .................................................................................................................................. 32
Tabla 5: LISTADO DE MP, materiales, insumos para el modelo Sala de entretenimiento .... 33
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RESUMEN EJECUTIVO
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CAPITULO I
Se creó en el año 2009 por una familia emprendedora quienes vieron la oportunidad de ingresar
al mercado de los muebles en el garaje de su casa, siendo el único empleado; se dio a conocer
entre sus vecinos y amigos fabricando muebles para el hogar, muebles de oficina entre los que
se destacaban: Escritorio, Tiple, sala de entretenimiento entre otros.
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1.2.- ORGANIZACIÓN
La organización en la mueblería y Carpintería “TEINSUR” tiene la finalidad de diseñar una
estructura en la que queden definidas todas las tareas y responsabilidades de cada miembro de
la empresa, así como su autoridad es decir (qué tengo que hacer, qué tengo que vigilar, quién
manda sobre mí, a quién tengo a mi cargo) etc.
GERENTE
GENERAL
SUPERVISOR DE
PRODUCCION
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1.4.- MERCADO
Nuestros productos estas orientados a la satisfacción de las necesidades de nuestros clientes,
familias y de demás, pero la distribución de nuestros productos es directamente a empresas
distribuidoras y expendedoras de muebles. Es decir, la distribución de realiza en bloques de
productos. La oportunidad de negocio que planeamos es la búsqueda constante de clientes
(empresas comercializadoras) con mayores demandas de muebles de nuestra línea, para el
mayor aprovechamiento de nuestra capacidad instalada y se logre la llegada a los objetivos
trasados.
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CAPITULO II
GESTION ESTRATEGICA
2.1.- MISIÓN
Satisfacer al cliente, brindando los mejores muebles de excelente calidad, comodidad, elegancia
y con diseños contemporáneos; apoyándonos en las capacidades de nuestro personal
competente y comprometido, garantizando durabilidad, innovación y entregas a tiempo con
responsabilidad y amabilidad.
2.2.- VISIÓN
Ser una empresa líder en el mercado de muebles a nivel regional y nacional, ofreciendo calidad
e innovación, reconocidos por nuestra experiencia, vocación, diseños y estabilidad a través de
un equipo altamente capacitado, haciendo uso de la más moderna tecnología a nuestro alcance.
3.3.- VALORES
La toma de decisiones en todos los ámbitos de la Empresa, se realizan bajo el marco de un
conjunto de valores, que son:
a) Compromiso
b) Desarrollo
Elevar la calidad de vida de nuestros colaboradores porque trabajamos con un alto sentido de
responsabilidad a nivel social.
c) Experiencia
d) Integridad
No es tanto lo que hacemos sino lo que somos, porque tenemos fuertes y sólidos principios que
garantizan el trabajo que con dedicación y empeño realizamos, es por ello que pueden confiar
en nosotros.
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e) Servicio
Porque sabemos que nuestros clientes necesitan de asesoría en cuanto a la elección de sus
muebles, es por eso que nos empeñamos porque se le dé una atención personalizada con
comunicación constante para llevar a cabo un buen trabajo y justo a tiempo.
f) Política de calidad:
Nuestro compromiso está en hacer llegar a nuestros clientes un producto y servicio de excelente
calidad, distinguiéndonos por el diseño exclusivo, fabricación y puntualidad en la entrega, para
satisfacer plena y oportunamente las necesidades de cada uno de nuestros clientes.
Nuestro servicio y creatividad se ponen a sus órdenes para ofrecerle una perspectiva
contemporánea y renovada en el diseño de muebles y espacios según sus gustos y estilo de vida.
Fidelización de clientes.
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Mayores utilidades.
ANALISIS FODA
Para reforzar estos campos y el logro de objetivos la empresa se basa en cuatro pilares
fundamentales, los cuales le permiten, no sólo crear una ventaja competitiva en el mercado,
sino que fidelizar y cautivar potenciales compradores, además de acercarla a la comunidad en
la que está inmersa, permitiéndole conocer de mejor forma sus potenciales clientes.
Tamaño de Mercado
En base a un análisis propio, se ha realizado una estimación del tamaño de mercado que permite
arribar a la siguiente conclusión: En primer lugar, considera entrevistas presenciales y encuestas
web y a raíz de ello establecer que el nicho de mercado a considerar.
Escalabilidad
Plan de Marketig
Los esfuerzos de las actividades de marketing, mensajes y campañas estarán diferenciados por
estilo de vida del público objetivo
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CAPITULO III
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PROYECCIONES PARA EL AÑO 2019
CANTIDAD
INVENTARIO INVENTARIO FINAL VALOR DE CANTIDAD VENTAS
DETALLE VENDIDA VENTAS MENSUALES
INICIAL DESEADO VENTA VENDIDA ANUAL ANUALES
MENSUAL
PORTA TELEVISORES TIPO MURCIELAGO 0 Unidades 0 Unidades S/. 280.00 50 S/. 14,000.00 600 S/. 168,000.00
MESA DE COMPUTO TIPO TRIPLE 0 Unidades 0 Unidades S/. 220.00 50 S/. 11,000.00 600 S/. 132,000.00
MESA DE COMPUTO TIPO ROBOT 0 Unidades 0 Unidades S/. 85.00 50 S/. 4,250.00 600 S/. 51,000.00
PORTA TELEVISORES TIPO JIRAFA 0 Unidades 0 Unidades S/. 130.00 49 S/. 6,370.00 588 S/. 76,440.00
SALA DE ENTRETENIMIENTO 0 Unidades 0 Unidades S/. 620.00 20 S/. 12,400.00 240 S/. 148,800.00
TOTAL S/. 1,335.00 219 S/. 48,020.00 2628 S/. 576,240.00
ENTRETENIMIEN COSTO POR
UTILIZACION DE INSUMOS EN LA PRODUCCION U.M MURCIELAGO TRIPLE ROBOT JIRAFA
TO INSUMO S/
Plancha de melamine 244*213 de 15mm S/185 PL 1 0.17 0.03 0.43 1.67 S/. 185.00
Plancha de MDF 244*213 de 3mm PL 1/2 0.10 S/. 36.00
MDP crudo 244*213 de 15mm s/100 PL 0.68 0.25 S/. 100.00
MEDELAC 244*183 de 3mm s/45.00 PL 0.5 0.1 0.5 S/. 45.00
MDP 244*213 de 12mm PL 0.03 S/. 90.00
Tornillos marca LECO 3.5*50 unid 53 80 32 30 100 S/. 0.03
Tornillos marca LECO 3.5*25 unid 20 30 20 50 S/. 0.02
Tornillos marca LECO 3.5*15 unid 100 30 30 86 S/. 0.02
Enchapado metro lineal metro 20 30 8 15 40 S/. 0.40
Garruchas(llantas) unid 5 4 S/. 1.50
juego de llantas caucho unid 1 S/. 4.50
Vidrio (Murcielago) unid 2 S/. 2.10
Vidrio (triple) unid 1 S/. 3.50
Vidrio (Jirafa) unid 2 S/. 2.40
Vidrio (Sala de entretenimiento) unid 8 S/. 5.00
Espejo unid 3 S/. 4.00
Corredera 25cm unid 1 1 1 S/. 1.60
Corredera 30cm unid 4 S/. 2.00
Corredera Telescopica 25cm unid 1 S/. 3.50
bisagras unid 4 2 2 2 S/. 1.30
Jaladores (mur y sala) unid 4 3 S/. 0.50
Jaladores (Jirafa) unid 2 S/. 0.10
Jaladores (Triple) unid 5 S/. 0.30
Tapa tornillo unid 53 30 100 S/. 0.01
chapa unid 1 S/. 2.00
pintura unid 0.08 0.04 S/. 40.00
thiner unid 0.3 0.14 S/. 15.00
copero unid 2 S/. 3.50
foco led unid 3 S/. 6.00
deslizador unid 8.00 S/. 0.10
push unid 2.00 S/. 4.00
clavo kg 0.02 0.02 0.02 0.02 0.05 S/. 15
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PRESUPUESTO MAESTRO
1.- PRESUPUESTO DE VENTA
VOLUMEN DE
PRODUCTO VALOR DE VENTA TOTAL
VENTAS
PORTA TELEVISORES TIPO MURCIELAGO 600 S/. 280.00 S/. 168,000.00
MESA DE COMPUTO TIPO TRIPLE 600 S/. 220.00 S/. 132,000.00
MESA DE COMPUTO TIPO ROBOT 600 S/. 85.00 S/. 51,000.00
PORTA TELEVISORES TIPO JIRAFA 588 S/. 130.00 S/. 76,440.00
SALA DE ENTRETENIMIENTO 240 S/. 620.00 S/. 148,800.00
VTAS PROYECTADAS S/. 576,240.00
CANTIDAD A CANTIDAD
TRIPLE EMPLEO POR UNIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
PRODUCIR TOTAL
Plancha de melamine 244*213 de 15mm s/185 600 0.17 100 S/. 185.00 S/. 18,500.00
MDP crudo 244*213 de 15mm s/100 600 0.68 408 S/. 100.00 S/. 40,800.00
MEDELAC 244*183 de 3mm s/45.00 600 0.5 300 S/. 45.00 S/. 13,500.00
Tornillos marca LECO 3.5*50 600 80 48000 S/. 0.03 S/. 1,440.00
Tornillos marca LECO 3.5*25 600 30 18000 S/. 0.02 S/. 360.00
Tornillos marca LECO 3.5*15 600 30 18000 S/. 0.02 S/. 270.00
Enchapado metro lineal 600 30 18000 S/. 0.40 S/. 7,200.00
Vidrio (Triple) 600 1 600 S/. 3.50 S/. 2,100.00
Corredera 30cm 600 4 2400 S/. 2.00 S/. 4,800.00
bisagras 600 2 1200 S/. 1.30 S/. 1,560.00
Jaladores (Triple) 600 5 3000 S/. 0.30 S/. 900.00
chapa 600 1 600 S/. 2.00 S/. 1,200.00
Pintura 600 0.08 48 S/. 40.00 S/. 1,920.00
Thiner 600 0.3 180 S/. 15.00 S/. 2,700.00
Deslizador 600 8.00 4800 S/. 0.10 S/. 480.00
clavo 600 0.02 12 S/. 10.00 S/. 120.00
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CANTIDAD A CANTIDAD
ROBOT EMPLEO POR UNIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
PRODUCIR TOTAL
Plancha de melamine 244*213 de 15mm s/185 600 0.03 20 S/. 185.00 S/. 3,700.00
MDP crudo 244*213 de 15mm s/100 600 0.25 150 S/. 100.00 S/. 15,000.00
MEDELAC 244*183 de 3mm s/45.00 600 0.1 60 S/. 45.00 S/. 2,700.00
Tornillos marca LECO 3.5*50 600 32 19200 S/. 0.03 S/. 576.00
Enchapado metro lineal 600 8 4800 S/. 0.40 S/. 1,920.00
juego de llantas caucho 600 1 600 S/. 4.50 S/. 2,700.00
Corredera 25cm 600 1 600 S/. 1.60 S/. 960.00
Pintura 600 0.04 24 S/. 40.00 S/. 960.00
Thiner 600 0.14 84 S/. 15.00 S/. 1,260.00
clavo 600 0.02 12 S/. 10.00 S/. 120.00
CANTIDAD A CANTIDAD
JIRAFA EMPLEO POR UNIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
PRODUCIR TOTAL
Plancha de melamine 244*213 de 15mm S/185 588 0.43 252 S/. 185.00 S/. 46,620.00
Plancha de MDF 244*213 de 3mm 588 0.10 58.8 S/. 36.00 S/. 2,116.80
MDP 244*213 de 12mm 588 0.03 18.97 S/. 90.00 S/. 1,707.10
Tornillos marca LECO 3.5*50 588 30 17640 S/. 0.03 S/. 529.20
Tornillos marca LECO 3.5*25 588 20 11760 S/. 0.02 S/. 235.20
Tornillos marca LECO 3.5*15 588 30 17640 S/. 0.02 S/. 264.60
Enchapado metro lineal 588 15 8820 S/. 0.40 S/. 3,528.00
Garruchas(llantas) 588 4 2352 S/. 1.50 S/. 3,528.00
Vidrio (Jirafa) 588 2 1176 S/. 2.40 S/. 2,822.40
Corredera 25cm 588 1 588 S/. 1.60 S/. 940.80
bisagras 588 2 1176 S/. 1.30 S/. 1,528.80
Jaladores (Jirafa) 588 2 1176 S/. 0.10 S/. 117.60
Tapa tornillo 588 30 17640 S/. 0.01 S/. 176.40
clavo 588 0.02 12 S/. 10.00 S/. 120.00
CANTIDAD A CANTIDAD
SALA DE ENTRETENIMIENTO EMPLEO POR UNIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
PRODUCIR TOTAL
Plancha de melamine 244*213 de 15mm 240 1.67 400 S/. 185.00 S/. 74,000.00
Medelac 244*183 de 3mm 240 0.5 120 S/. 45.00 S/. 5,400.00
Tornillos marca LECO 3.5*50 240 100 24000 S/. 0.03 S/. 720.00
Tornillos marca LECO 3.5*25 240 50 12000 S/. 0.02 S/. 240.00
Tornillos marca LECO 3.5*15 240 86 20640 S/. 0.02 S/. 309.60
Enchapado metro lineal 240 40 9600 S/. 0.40 S/. 3,840.00
Vidrio (Sala de entretenimiento) 240 8 1920 S/. 5.00 S/. 9,600.00
Espejo 240 3 720 S/. 4.00 S/. 2,880.00
Corredera Telescopica 240 1 240 S/. 3.50 S/. 840.00
bisagras 240 2 480 S/. 1.30 S/. 624.00
Jaladores (mur y jrafa) 240 3 720 S/. 0.50 S/. 360.00
tapa tornillo 240 100 24000 S/. 0.01 S/. 240.00
copero 240 2 480 S/. 3.50 S/. 1,680.00
focos led 240 3 720 S/. 6.00 S/. 4,320.00
push 240 2.00 480 S/. 4.00 S/. 1,920.00
clavo 240 0.05 12 S/. 10.00 S/. 120.00
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CANTIDAD
RESUMEN COSTO UNITARIO COSTO TOTAL S/
TOTAL
Plancha de melamine 244*213 de 15mm S/185 1372 S/. 185.00 S/. 253,820.00
Plancha de MDF 244*213 de 3mm 358.8 S/. 36.00 S/. 12,916.80
MDP crudo 244*213 de 15mm s/100 558.00 S/. 100.00 S/. 55,800.00
MEDELAC 244*183 de 3mm s/45.00 480 S/. 45.00 S/. 21,600.00
MDP 244*213 de 12mm 18.97 S/. 90.00 S/. 1,707.10
Tornillos marca LECO 3.5*50 140640 S/. 0.03 S/. 4,219.20
Tornillos marca LECO 3.5*25 53760 S/. 0.02 S/. 1,075.20
Tornillos marca LECO 3.5*15 116280 S/. 0.02 S/. 1,744.20
Enchapado metro lineal 53220 S/. 0.40 S/. 21,288.00
Garruchas(llantas) 5352 S/. 1.50 S/. 8,028.00
juego de llantas caucho 600 S/. 4.50 S/. 2,700.00
Vidrio (Murcielago) 1200 S/. 2.10 S/. 2,520.00
Vidrio (triple) 600 S/. 3.50 S/. 2,100.00
Vidrio (Jirafa) 1176 S/. 2.40 S/. 2,822.40
Vidrio (Sala de entretenimiento) 1920 S/. 5.00 S/. 9,600.00
Espejo 720 S/. 4.00 S/. 2,880.00
Corredera 25cm 1788 S/. 1.60 S/. 2,860.80
Corredera 30cm 2400 S/. 2.00 S/. 4,800.00
Corredera Telescopica 240 S/. 3.50 S/. 840.00
bisagras 5256 S/. 1.30 S/. 6,832.80
Jaladores (mur y sala) 3120 S/. 0.50 S/. 1,560.00
Jaladores (Jirafa) 1176 S/. 0.10 S/. 117.60
Jaladores (Triple) 3000 S/. 0.30 S/. 900.00
Tapa tornillo 73440 S/. 0.01 S/. 734.40
chapa 600 S/. 2.00 S/. 1,200.00
pintura 72 S/. 40.00 S/. 2,880.00
thiner 264 S/. 15.00 S/. 3,960.00
copero 480 S/. 3.50 S/. 1,680.00
foco led 720 S/. 6.00 S/. 4,320.00
deslizador 4800 S/. 0.10 S/. 480.00
push 480 S/. 4.00 S/. 1,920.00
clavo 60 S/. 10.00 S/. 600.00
MONTO A CONSIDERAR S/. 440,506.50
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4.-PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA DIRECTA
CANTIDAD (MAS) INV. FINAL (MENOS)INV. CANTIDAD A
DETALLE SUB TOTAL COSTO UNITARIO TOTAL COMPRA S/
REQUERIDA DESEADO INICIAL COMPRAR
Plancha de melamine 244*213 de 15mm S/185 1372 0 1372 0 1372 S/. 185.00 S/. 253,820.00
Plancha de MDF 244*213 de 3mm 358.8 0 358.8 0 358.8 S/. 36.00 S/. 12,916.80
MDP crudo 244*213 de 15mm s/100 558 0 558 0 558 S/. 100.00 S/. 55,800.00
MEDELAC 244*183 de 3mm s/45.00 480 0 480 0 480 S/. 45.00 S/. 21,600.00
MDP 244*213 de 12mm 18.96774194 0 18.96774194 0 18.96774194 S/. 90.00 S/. 1,707.10
Tornillos marca LECO 3.5*50 140640 0 140640 0 140640 S/. 0.03 S/. 4,219.20
Tornillos marca LECO 3.5*25 53760 0 53760 0 53760 S/. 0.02 S/. 1,075.20
Tornillos marca LECO 3.5*15 116280 0 116280 0 116280 S/. 0.02 S/. 1,744.20
Enchapado metro lineal 53220 0 53220 0 53220 S/. 0.40 S/. 21,288.00
Garruchas(llantas) 5352 0 5352 0 5352 S/. 1.50 S/. 8,028.00
juego de llantas caucho 600 0 600 0 600 S/. 4.50 S/. 2,700.00
Vidrio (Murcielago) 1200 0 1200 0 1200 S/. 2.10 S/. 2,520.00
Vidrio (triple) 600 0 600 0 600 S/. 3.50 S/. 2,100.00
Vidrio (Jirafa) 1176 0 1176 0 1176 S/. 2.40 S/. 2,822.40
Vidrio (Sala de entretenimiento) 1920 0 1920 0 1920 S/. 5.00 S/. 9,600.00
Espejo 720 0 720 0 720 S/. 4.00 S/. 2,880.00
Corredera 25cm 1788 0 1788 0 1788 S/. 1.60 S/. 2,860.80
Corredera 30cm 2400 0 2400 0 2400 S/. 2.00 S/. 4,800.00
Corredera Telescopica 240 0 240 0 240 S/. 3.50 S/. 840.00
bisagras 5256 0 5256 0 5256 S/. 1.30 S/. 6,832.80
Jaladores (mur y sala) 3120 0 3120 0 3120 S/. 0.50 S/. 1,560.00
Jaladores (Jirafa) 1176 0 1176 0 1176 S/. 0.10 S/. 117.60
Jaladores (Triple) 3000 0 3000 0 3000 S/. 0.30 S/. 900.00
Tapa tornillo 73440 0 73440 0 73440 S/. 0.01 S/. 734.40
chapa 600 0 600 0 600 S/. 2.00 S/. 1,200.00
pintura 72 0 72 0 72 S/. 40.00 S/. 2,880.00
thiner 264 0 264 0 264 S/. 15.00 S/. 3,960.00
copero 480 0 480 0 480 S/. 3.50 S/. 1,680.00
foco led 720 0 720 0 720 S/. 6.00 S/. 4,320.00
deslizador 4800 0 4800 0 4800 S/. 0.10 S/. 480.00
push 480 0 480 0 480 S/. 4.00 S/. 1,920.00
clavo 60 0 60 0 60 S/. 10.00 S/. 600.00
TOTAL S/. 440,506.50
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CANTIDAD A
PRODUCTO H/H PRODUCTO TOTAL H/H COSTO TOTALS/
PRODUCIR
PORTA TELEVISORES TIPO MURCIELAGO 600 1.92 1152 6.25 S/. 7,200.00
MESA DE COMPUTO TIPO TRIPLE 600 1.92 1152 6.25 S/. 7,200.00
MESA DE COMPUTO TIPO ROBOT 600 1.12 672 6.25 S/. 4,200.00
PORTA TELEVISORES TIPO JIRAFA 588 0.816326531 480 6.25 S/. 3,000.00
SALA DE ENTRETENIMIENTO 240 4.8 1152 6.25 S/. 7,200.00
4608 S/. 28,800.00
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PRESUPUESTO FINANCIERO
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ANEXO N° 01: INGRESO POR VENTAS
10% 10% 10% 10% 8% 8% 6% 6% 6% 8% 8% 10%
CONDICION % TOTAL
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
CONTADO 50% 288,120.00 28,812.00 28,812.00 28,812.00 28,812.00 23,049.60 23,049.60 17,287.20 17,287.20 17,287.20 23,049.60 23,049.60 28,812.00
CREDITO 50% 288,120.00 28,812.00 28,812.00 28,812.00 28,812.00 23,049.60 23,049.60 17,287.20 17,287.20 17,287.20 23,049.60 23,049.60 28,812.00
TOTAL 576,240.00 57,624.00 57,624.00 57,624.00 57,624.00 46,099.20 46,099.20 34,574.40 34,574.40 34,574.40 46,099.20 46,099.20 57,624.00
IGV 103,723.20 10,372.32 10,372.32 10,372.32 10,372.32 8,297.86 8,297.86 6,223.39 6,223.39 6,223.39 8,297.86 8,297.86 10,372.32
VALOR DE COMPRA 440,506.50 44,050.65 44,050.65 44,050.65 44,050.65 35,240.52 35,240.52 26,430.39 26,430.39 26,430.39 35,240.52 35,240.52 44,050.65
IGV 79,291.17 7,929.12 7,929.12 7,929.12 7,929.12 6,343.29 6,343.29 4,757.47 4,757.47 4,757.47 6,343.29 6,343.29 7,929.12
PRECIO 519,797.67 51,979.77 51,979.77 51,979.77 51,979.77 41,583.81 41,583.81 31,187.86 31,187.86 31,187.86 41,583.81 41,583.81 51,979.77
24
ANEXO N° 04: EGRESOS POR ENERGIA DE PLANTA
TOTAL 10% 10% 10% 10% 8% 8% 6% 6% 6% 8% 8% 10%
DETALLE
COMPRAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ENERGIA 1,425.00 142.50 142.50 142.50 142.50 114.00 114.00 85.50 85.50 85.50 114.00 114.00 142.50
sub total 1,425.00 142.50 142.50 142.50 142.50 114.00 114.00 85.50 85.50 85.50 114.00 114.00 142.50
IGV 256.50 25.65 25.65 25.65 25.65 20.52 20.52 15.39 15.39 15.39 20.52 20.52 25.65
PRECIO 1,681.50 168.15 168.15 168.15 168.15 134.52 134.52 100.89 100.89 100.89 134.52 134.52 168.15
25
PRESUPUESTO FINANCIERO MUEBLERIA Y CARPINTERIA “TEINSUR”
PRESUPUESTO DE EFECTIVO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
SALDO INICIAL 0.00 5,830.44 11,660.87 17,782.91 23,904.95 28,860.90 33,816.85 37,315.11 40,521.77 43,728.43 48,101.18 52,473.93 0.00
I. INGRESOS DE OPERACIÓN 57,624.00 57,624.00 57,624.00 57,624.00 46,099.20 46,099.20 34,574.40 34,574.40 34,574.40 46,099.20 46,099.20 57,624.00 576,240.00
1.1 ventas al contado 28,812.00 28,812.00 28,812.00 28,812.00 23,049.60 23,049.60 17,287.20 17,287.20 17,287.20 23,049.60 23,049.60 28,812.00 288,120.00
1.3 Ventas al credito 28,812.00 28,812.00 28,812.00 28,812.00 23,049.60 23,049.60 17,287.20 17,287.20 17,287.20 23,049.60 23,049.60 28,812.00 288,120.00
II. EGRESOS DE OPERACIÓN 51,793.56 51,793.56 51,501.96 51,501.96 41,143.25 41,143.25 31,076.14 31,367.74 31,367.74 41,726.45 41,726.45 51,793.56 517,935.63
2.1 Gastos de personal 4,338.00 4,338.00 4,046.40 4,046.40 3,178.80 3,178.80 2,602.80 2,894.40 2,894.40 3,762.00 3,762.00 4,338.00 43,380.00
2.1.1 gastos de remuneraciones 1,458.00 1,458.00 1,166.40 1,166.40 874.80 874.80 874.80 1,166.40 1,166.40 1,458.00 1,458.00 1,458.00 14,580.00
MOD 2,880.00 2,880.00 2,880.00 2,880.00 2,304.00 2,304.00 1,728.00 1,728.00 1,728.00 2,304.00 2,304.00 2,880.00 28,800.00
2.2 Compras 44,200.65 44,200.65 44,200.65 44,200.65 35,360.52 35,360.52 26,520.39 26,520.39 26,520.39 35,360.52 35,360.52 44,200.65 442,006.50
2.2.1 Copras de MPD 44,050.65 44,050.65 44,050.65 44,050.65 35,240.52 35,240.52 26,430.39 26,430.39 26,430.39 35,240.52 35,240.52 44,050.65 440,506.50
2.2.2 Compra de Servicios 150.00 150.00 150.00 150.00 120.00 120.00 90.00 90.00 90.00 120.00 120.00 150.00 1,500.00
2.3 Impuestos 3,254.91 3,254.91 3,254.91 3,254.91 2,603.93 2,603.93 1,952.95 1,952.95 1,952.95 2,603.93 2,603.93 3,254.91 32,549.13
IGV 2,390.55 2,390.55 2,390.55 2,390.55 1,912.44 1,912.44 1,434.33 1,434.33 1,434.33 1,912.44 1,912.44 2,390.55 23,905.53
IMPUESTO A LA RENTA 864.36 864.36 864.36 864.36 691.49 691.49 518.62 518.62 518.62 691.49 691.49 864.36 8,643.60
III. SALDOS DE OPERACIÓN 5,830.44 11,660.87 17,782.91 23,904.95 28,860.90 33,816.85 37,315.11 40,521.77 43,728.43 48,101.18 52,473.93 58,304.37 58,304.37
IX. PRESTAMOS
SALDO 5,830.44 11,660.87 17,782.91 23,904.95 28,860.90 33,816.85 37,315.11 40,521.77 43,728.43 48,101.18 52,473.93 58,304.37 58,304.37
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CAPITULO IV
Para ilustrar el método de costos ABC, éste se aplica a cinco productos diseñados en la mueblería
y carpintería en Melamina “TEINSUR” en la ciudad de Juliaca correspondientes a un mes.
PERIODO DE ANALISIS
Se seleccionó el periodo del mes de abril del 2019 para lo cual había datos disponibles. Una
revisión de la contabilidad puso de relieve dos fuentes de costos: área producción y área
administración. A continuación, se presenta el seguimiento lógico de asignación del Método ABC
para los productos seleccionados y para la metodología antes mencionada.
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2. Maquinado y enchapado
3. Perforación y armado
4. Acabado
ACTIVIDAD TAREAS
1.- Diseño
Optimización y Recepción 2.- Recepción de
materia prima
1.- Ruteado
Maquinado
2.- Enchapado
DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
1. OPTIMIZACIÓN Y RECEPCIÓN
Diseño y Optimización.
En esta etapa junto al cliente se diseña el mueble y se define las medidas, calidad de material,
colores, y modelos, usando un software de diseño.
Recepción de la materia prima
Se encarga de recibir los materiales e insumos comprados, verificando que se cumpla con todos
los requisitos solicitados. Luego de recibir los materiales es almacenada de forma adecuada para
luego ser entregada al operador.
2. MAQUINADO
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En esta etapa según plano de diseño se procede al maquinado que consiste en el trabajo de diseño,
o formas que pueda tener el mueble, para lo cual se utiliza la Ruteadora Eléctrica y la sierra
circular. También se procede al enchapado.
Ruteado y Circulado
En esta tarea se realiza ranuras, canales, curvas, de la melamina recibida y además quitar las
impurezas por medio del lijado.
Enchapado
Esta tarea es usada para trabajar los cantos rectos de tableros en melanina. El material utilizado
para el tapacantos puede ser del tipo melamínico, PVC. Nuestra enchapadora de cantos puede
efectuar los procedimientos de alimentación de material, encolado, corte, recorte y pulido de
cantos de las piezas en un proceso sin pausas y totalmente automático. Para líneas de producción,
logrando así una alta eficiencia y gran calidad del producto final.
3. PERFORACIÓN Y ARMADO
En esta etapa según plano de diseño se procede al armado de los muebles, teniendo las piezas tapa
canteadas, el paso siguiente es la preparación de las piezas para su armado. El proceso será
manual, es recomendable marcar previamente los puntos de perforación en todas las piezas para
agilizar el proceso.
4. ACABADO
Al tener el armado y pintado se procede al clavado, la colocación de puertas, jaladores, entre para
que el mueble sea más estable y con mejor calidad.
Pintado
Una vez que todas las piezas que componen el mueble están terminadas, montadas, se procede al
pintado para conseguir una determinada tonalidad según el diseño requerido, la aplicación de la
pintura se lo hace de forma manual mediante pistolas y una comprensora de aire.
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Optimización
Acabado
y Recepción
Maquinado y Perforación y
enchapado armado
ANEXO N° 01
DATOS
CLAVO: 1 kilo entra para 50 a s/10.00 0.20
Tabla 2: LISTADO MP, materiales e insumos para el Modelo Mesa de computo tipo (TRIPLE)
ANEXO N° 02
DATOS
50 TRIPLESMDP: 34 planchas a s/ 100.000 3400 68.00
MELAMINE: 1 plancha entra 1/6 a s/185.000 30.83
MEDELAC: 1 plancha entra 1/2 a s/45.00 22.50
50 TRIPLESPINTURA: 4 laca piroxilina de 3,789 L aprox. s/40.00 160 3.20
50 TRIPLESTHINER: 15 thiner acrilico de 3 L aprox. s/15.00 225 4.5
50 TRIPLESCLAVO: 1 kilo entra para 50 a s/10.00 10.00 S/. 0.20
Tabla 3: LISTADO MP, materiales, e insumos para el Modelo Mesa de computo tipo (ROBOT)
ANEXO N° 03
DATOS
50 ROBOTSMDP: 12 y 1/2 planchas a s/ 100.000 1250 25.00
MELAMINE: 1 plancha entra 1/30 a s/185.000 6.17
MEDELAC: 1 plancha entra 1/10 a s/45.00 4.50
50 ROBOTSPINTURA: 2 laca piroxilina de 3,789 L aprox. s/40.00 80 1.60
50 ROBOTSTHINER: 7 thiner acrilico de 3 L aprox. s/15.00 105 2.10
50 ROBOTSCLAVO: 1 kilo entra para 50 a s/10.00 0.20
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ANEXO N° 04
49 DATOS
MELAMINE: 3 planchas sale 7 s/ 185.000 555 79.29
MDF: 1 plancha entra 1/10 a s/35.00 3.50
MDP: 1 plancha entra 1/31 a s/90.00 90/31 2.90
CLAVO: 1 kilo entra para 49 a s/10.00 0.20
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ANEXO N° 05
20 DATOS
MELAMINE: 5 planchas sale 3 s/ 185.000 925 308.33
MEDELAC: 1 plancha entra 2 a s/45.00 22.50
CLAVO: 1 kilo entra para 20 a s/10.00 0.50
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HORAS / MAQUINA
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ACTIVIDAD Gerente de Depreciación Luz Movilidad MOI MPI CIF por actividad
Optimizacion y recepcion 100% 375.00 5% 13.36 5% 6.25 100% 838.00 1,232.61
Maquinado y enchapado 50% 133.58 50% 62.50 - 35% 294.00 10% 93.45 583.53
Armado 40% 106.87 20% 25.00 - 35% 294.00 40% 373.80 799.67
Acabado 5% 13.36 25% 31.25 - 30% 252.00 50% 467.25 763.86
totales 100% 375.00 100% 267.17 100% 125.00 100% 838.00 100% 840.00 100% 934.50 3,379.67
CONCLUSION
Luego de realizada la implementación de el sistema de costos por actividades (ABC) en la
MUEBLERIA Y CARPINTERIA “TEINSUR” llegamos en conclusión, teniendo en
consideración que mediante una entrevista con el gerente del mismo, no llevan un sistema de
control, por lo que no era posible conocer la utilidad exacta y el manejo de sus costos, y por ello
al finalizar este trabajo de investigación, se concluye que el sistema de costos ABC es un método
eficiente de costeo cuando se es una empresa con variedad de productos y este ayudara a su vez
en la toma de decisiones.
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