PLAN DE AUDITORÍA

1. Motivo del examen

El examen practicado a la Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y

Johnston S.A.A., denominada Auditoria operativa, es una acción de control
programada en el Plan Anual de Control

2. Objetivos
Objetivo General:

Es determinar la razonabilidad de la información financiera mostrada en los Estados

Financieros de la Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston
S.A.A.

Objetivos Específicos:

 El objetivo de la auditoría operacional en la empresa Backus es determinar si

los controles internos del negocio, así como las políticas y procedimientos, son
suficientes para producir un nivel óptimo de eficiencia y eficacia.
 Esto es crucial para la compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y
Johnston ya que la falta de eficacia y eficiencia significa generalmente mayores
costos operacionales o menos ventas, lo que a veces representa la
incapacidad de la empresa para mantenerse y competir en el mercado.
 Las empresas Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston otras
organizaciones recurren al proceso de auditoría operacional para obtener
realmente una buena imagen sobre si la empresa está funcionando bien y
obtener nuevas ideas de cómo mejorar.
 Las organización Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston pueden
esperar alcanzar los siguientes objetivos principales al realizar cualquier
auditoría operacional:
3. Alcance del examen

El desarrollo de la Auditoria a los EE.FF de la Compañía Unión de Cervecerías

Peruana Backus y Johnston S.A.A., se realizará de acuerdo a las Normas de
Auditoría generalmente Aceptados (NAGAS), Norma Internacional de Auditorias
(NIAS), Plan contable General Empresarial (PCGE) , Principios Contables
Generalmente Aceptados(PCGA), Norma Internacionales de Información Financiera
(NIIFs) y demás normas básicas.

4. Antecedentes de la empresa

La Compañía Unión de Cervecerías Peruana Backus y Johnston S.A.A., es una

Sociedad Anónima Abierta por acciones.

Es una organización líder en la producción y comercialización en el mercado

cervecero, crea valor de manera responsable para sus accionistas, clientes,
trabajadores, socios de negocio y comunidades. La empresa forma parte del Índice
de Buen Gobierno Corporativo reconocido por la Bolsa de Valores de Lima desde el
2003.

La Compañía Unión de Cervecerías Peruana Backus y Johnston S.A.A, se rige por

la Ley General de Sociedad- Ley N° 26887, por las disposiciones pertinentes de la
Constitución Política del Perú, la Ley General del Ambiente-Ley N° 28611, así como
su Estatuto y sus Reglamentos.

Se constituye como persona jurídica de derecho privado según RUC N° 20100113610

ante la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.

5. Normativa Aplicable

 Constitución Político del Perú

 Ley N° 26887 General de Sociedades.

 Ley General 28611 del Ambiente

 Ley 28681 y Código de Ética Publicitaria en el Perú 2005

 Plan Operativo Anual, aprobado Resolución de Gerencia General 147-99-

EF/94.11

 Reglamento Interno de Trabajo aprobado mediante circular N°100-2010

  Reglamento de los Derechos de los Accionistas y su Participación en la Junta
General

 Reglamento de Información financiera de la superintendencia del mercado de

Valores(SMV) D.L. 861

 Reglamento del Decreto legislativo Nº 775

 Normas internas de conducta. Aprobado mediante una circular N° 210 -2010

 Manual de Organización y Funciones (MOF)

 Reglamento de Organización y Funciones (ROF)

6. Identificación de las Áreas Críticas

De la revisión a la información financiera proporcionada por la Compañía Unión de

Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., y evaluación del sistema de control
Interno, se ha identificado las siguientes áreas críticas:

 Departamento de tesorería

 Departamento de Contabilidad y finanzas

 Departamento Recursos Humanos.

7. Puntos de Atención:

En el desarrollo de la auditoría operativa se tendrá en cuenta:

 Departamento de tesorería

Arqueo de caja
Registro de ingresos y egresos
Conciliación Bancaria

8. Personal de Auditoria
Para el desarrollo de la auditoria a los Estados Financieros de la Compañía Unión de
Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., del 2014, se ha previsto la
participación de los siguientes auditores:

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO

 CPCC. Melida Pecho Rafael Contadora Supervisora

CPC. Liliana Milagros Chirinos De La Cruz Contadora Jefe de Comisión

CPCC. Gladys Sota Flores Contadora Auditora

CPC. Elizabeth Diana Barrera Vidal Contadora Auditora 1

CPC. Luordes Mery Arteaga Morales Contadora Auditora 2

9. Funcionarios de la Empresa
Mencionamos a los siguientes funcionarios que laboraron en la compañía Unión
de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., en el periodo de 2014, son:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO CONDICIONES

Econ. Fernando Zabala Lombardi Gerente General Nombrado

Lic. Paul Aloysius D´silva Gerente de finanzas Nombrado

Dr. Felipe Cantuarias Salaverry Gerente de asuntos Corporativos Nombrado

Ing. Rolando Caro Harter Gerente de Manufactura Nombrado

Adm. Bret Rogers Gerente de Recursos Humanos Nombrado

Adm. Gustabo Noriega Bentin Gerente de Logística Nombrado

Ing. Fernando Alegre Basurto Gerente de Planeamiento Estratégico Nombrado

Ing. Augusto Rizo-Patrón Bazo Gerente de Distribución Nombrado

Dr. Rodrigo I. Mejía Miranda Gerente de Ventas Nombrado
Lic. Julian Couter Gerente de Marketing Nombrado

10. Presupuesto de tiempo

El presupuesto de tiempo que se requiere en el desarrollo de la auditoría a los
Estados Financieros de la compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y
Johnston S.A.A., es: 3 meses.
 NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO HORAS
CPCC.Melida Pecho Rafael Contadora Supervisora 120
CPC. Liliana Milagros Chirinos De La Cruz Contadora Jefe de Comisión 424
CPC. Gladys Sota Flores Contadora Auditora 360
CPC. Elizabeth Diana Barrera Vidal Contadora Auditora 1 360
CPC. Luordes Mery Arteaga Morales Contadora Auditora 2 360
Ing. Melier Veliz Diretto Ingeniero de Sistemas Especialista 80
Ing. Manuel Cabrera Romero Ingeniero Industrial Especialista 80
Dr. Saúl García Líbero Abogado Especialista 80
TOTAL 1864

11. Costo del examen

De acuerdo a la programación de actividades, se utilizará un total de 1864 Horas/
hombre con un costo de S/. 60, 000.72 Nuevos Soles.

RECURSOS HUMANOS HORAS/ HOMBRES COSTO POR HORA COSTO TOTAL

Jefe de Comisión 424 34.53 14,640.72
Supervisora 120 31.50 3,780.00
Auditora 360 31.50 11,340.00
Auditora 1 360 31.50 11,340.00
Auditora 2 360 31.50 11,340.00
Especialista 80 31.50 2,520.00
Especialista 80 31.50 2,520.00
Especialista 80 31.50 2,520.00
TOTAL 1864 S/.60,000.72

12. Participación de otros Especialistas

Para la ejecución de la auditoria a los Estados Financieros, se ha considerado la
participación de los siguientes especialistas:

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO

Ing. Melier Veliz Diretto Ing. Sistemas Especialista

Ing. Manuel Cabrera Romero Ing. Industrial Especialista
 Dr. Saul García Líbero Abogado Especialista

13. Aspectos Denunciados

Durante el desarrollo del Plan de Auditoría, no se ha recibido ninguna denuncia
interna, ni externa ante la oficina de Control interno de la compañía Unión de
Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A.

Por ello nos hemos centrado solo en el trabajo programado.

14. Informes a emitir y fecha de entrega

Como resultado de la Auditoria Financiera, se emitirá 2 informes, un informe corto
e informe largo de auditoria , de acuerdo con las norma vigentes, el informe corto
contendré la opinión del Auditor; y el informe largo las observaciones, conclusiones
y recomendaciones, para que la alta Dirección implemente oportunamente las
recomendaciones propuesta por el Auditor.
EVIDENCIA FISICA

permite al auditor constatar la existencia real de los activos y la calidad de los

mismos, mediante el procedimiento de inspección ocular. Puede haber ocasiones en
que el auditor necesite ayudarse con personas técnicas, peritos entendidos en
la materia que se está inspeccionando

MAPA ORGANIZACIONAL:
Mediante este tipo de evidencia, mostramos como se está desarrollando las
actividades compartidas de la empresa. Backus Para que cuando se suscite algunos
problemas en cuanto a desempeño organizacional, el auditor muestre la forma en
como se trabaja, ya sea un bueno o malo. Y esta evidencia tiene que ser mostrada a
la gerencia general para que tomen las medidas correspondientes, a través de las
recomendaciones que el auditor les pueda brindar. Contamos con políticas, normas
y reglamentos que establecen lineamientos que precisan los aspectos no
comprendidos en la Ley General de Sociedades, en el Estatuto de la sociedad y en
las normas legales conexas, todo con el propósito de lograr el mayor grado de
eficiencia y optimizar la gestión.
MAPA PUNTOS DE VENTAS

Tenemos actores que planifican y otros que ejecutan. Los primeros forman parte de
la Dirección de Planificación de la Cadena de Suministro y cada uno de ellos tiene
una contrapartida en una Vicepresidencia, que son las que tienen la responsabilidad
de ejecutar disciplinadamente lo que acordamos como compañía. Así, la Gerencia de
Planificación de la Demanda tiene como contrapartida la Vicepresidencia de Ventas,
la Gerencia de Planificación del Suministro la Vicepresidencia de Distribución y la
Gerencia de Planificación de la Producción la Vicepresidencia de Manufactura.
También están activamente presentes otras Vicepresidencias como las de Finanzas,
Recursos Humanos y Asuntos Corporativos, las mismas que aportan a la
sostenibilidad de nuestras operaciones.
AREA PRODUCCION

Esta evidencia es también muy importante para dar en conformidad la forma en como
se está trabajando en cada una de las áreas de la empresa BACKUS, como se
muestra en la imagen solo tomamos como ejemplo la evidencia en foto del área de
producción, el cual hemos considerado muy importe, conjuntamente con el área de
ventas. En esta moderna planta cervecera producimos marcas líderes como: Cristal,
Pilsen Callao, Cusqueña, Backus Ice, Pilsen Trujillo, Guaraná Backus, Maltin Power,
Viva Backus y Agua Tónica Backus.

EVIDENCIA DOCUMENTAL

CERTIFICACIONES ISO

Las empresas que conforman el Grupo Cervecero Backus: UCP Backus y Johnston
S.A.A., Cervecería San Juan S.A., reconocen su compromiso de:

 Cumplir con los requisitos y mejorar continuamente la eficacia de su sistema

integrado de gestión, asumiendo la responsabilidad por la calidad de sus
productos y servicios, la prevención, control y mitigación de los impactos al
medio ambiente, así como los riesgos de seguridad y salud ocupacional que
estos puedan generar.
 Establecer y revisar periódicamente objetivos y metas de calidad, medio
ambiente, seguridad y salud ocupacional, en coherencia con esta política.
 Cumplir con las normas legales y regulaciones vigentes, así como otros
compromisos suscritos, aplicables a la calidad, higiene y protección
 alimentaria, al medio ambiente, a la seguridad y a la salud ocupacional de sus
actividades, productos y servicios.
 Hacer un uso racional de los recursos naturales renovables y no renovables.
Plantas certificadas en ISO 9001, 14001 y OHSAS 18001 Todas nuestras
plantas cerveceras cuentan con las certificaciones ISO 9001, 14001 y OHSAS
18001. En el 2007, luego de concluida la rigurosa auditoría realizada por la
certificadora Bureau Veritas Certification, obtuvimos las recertificaciones de
calidad ISO 9001, ISO 14001 y OHSAS 18001 para las 6 plantas productivas
a nivel nacional y la planta maltera.
 Esta validación significa el reconocimiento, por parte de un organismo
certificador, del Sistema Integrado de Gestión Backus en temas relacionados
a la calidad, medio ambiente, seguridad, salud ocupacional y al cumplimiento
de las normas ISO 9001:2000, ISO 14001:2004 y OHSAS 18001:1999,
vigentes.
 La re-certificación, que tiene alcance mundial, ha sido otorgada por el
organismo acreditador del Reino Unido “UKAS”, destacando nuestros
compromisos con el mejoramiento continuo de la calidad en procesos,
productos y servicios, aspectos ambientales y de seguridad y salud
ocupacional.
CONTRATOS

Se dio entre entidades financieras entre una parte (el prestamista, normalmente una

entidad bancaria que trabaja la empresa backus continental, scotibank, continental,)

que ofrece recursos financieros como aprendiente financiero (el deudor, backus y

por el cual éste se compromete a ejecutar determinados actos estipulados, como

proporcionar estados

 Al 31 de diciembre de 2017, la Compañía mantiene un contrato de arrendamiento

financiero con el BBVA BANCO CONTINENTAL por S/ 20,676,446 para la adquisición

de un terreno en Cajamarca para uso comercial, montacargas, mejora y ampliaciones de

almacenes y vehículos ligeros para transporte de cerveza.

 BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ un contrato de arrendamiento financiero por S/

5.096,366 para la adquisición de un terreno en Satipo para uso comercial

 SCOTIABANK por un contrato de arrendamiento financiero por S/ 810,029 para

la adquisición de monta cargas y de vehículos ligeros; asimismo otro contrato de

arrendamiento financiero por S/ 2,590,000 para la adquisición de montacargas.

 Al 31 de diciembre de 2017, la Compañía mantiene deudas indirectas reveladas

como obligación por arrendamiento financiero, una con el BBVA Banco Continental por

S/ 17,836,600 y la otra con el Banco de Crédito del Perú por S/ 38,928,275, las cuales

devengan una tasa de interés entre 6.45% y 7.40%.

COMPROBANTES: FACTURAS

La tecnología más apropiada permite conferir valor a las empresas Los

beneficios obtenidos por Backus a partir de la utilización de SAP
BusinessObjects se evidenciaron rápidamente, porque brinda soluciones
de control, seguimiento y evaluación de metas establecidas, mediante el
análisis de la información. Así, los usuarios cuentan con una aplicación
tecnológica que pueden utilizar de manera autónoma para acceder a la
información y tomar decisiones. También se ganó en capacidad de
análisis de la información a nivel de cada punto de venta y en el análisis
de información cruzada y se consiguió disponibilidad de datos con detalle
para todos, sin importar dónde se encuentren, por el acceso vía intranet
a la aplicación. Las funcionalidades también permiten compartir los datos
en forma automática a través de una integración transparente con las
herramientas de correo electrónico. Los usuarios obtuvieron mayor
capacidad para dirigir las acciones de ventas sobre resultados. A partir
de análisis puntuales que permitieron maximizar el éxito de la solución,
se consiguió una reducción de tiempos y costos en la obtención de
información y en los procesos. Gracias a todas estas capacidades, la
compañía procesa hoy sus transacciones, que alcanzan un volumen
mensual de 1.8 millones, de forma consistente, sin riesgos de corrupción,
con datos válidos y de forma totalmente auditable. De este modo, SAP
BusinessObjects, que se incorporó inicialmente como una plataforma
para ventas, se convirtió en una herramienta de Business Intelligence, a
la que todas las áreas de la compañía recurren para agregar valor, de
forma colaborativa, a toda la organización.

Factura nota de crédito

 El Tribunal Fiscal ha emitido una Resolución que confirmó reparos formulados
por SUNAT a la empresa por IR e IGV de 1998, estableciendo que los
descuentos otorgados mediante notas de crédito a los distribuidores no eran
válidos por haberse omitido una formalidad en las notas de crédito. Esta
resolución determina un supuesto adeudo de IR e IGV, que incluyendo multas
e intereses asciende a S/ 131.0 millones aproximadamente. La empresa ha
presentado una demanda contenciosa administrativa para que se declare la
nulidad de la Resolución del Tribunal Fiscal. En primera instancia, se declaró
infundada nuestra demanda. Sin embargo, Backus apeló a la Corte Superior y
ésta revocó la sentencia de primera instancia, declarando fundada en lo
sustancial la demanda de Backus. De acuerdo con la opinión de nuestros
abogados externos, dicha resolución del Tribunal Fiscal adolece de nulidad por
haber transgredido diferentes normas legales y consideran que existen sólidos
argumentos legales para obtener un resultado favorable para la empresa en
este proceso
TIENDA EN LÍNEA

Siempre innovando para ofrecerte una forma más cercana y moderna de atender las
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Tienda en Línea Backus es un nuevo canal para autogestionar tu negocio de la forma

más eficiente. Consiste en un portal web, en el cual, desde la comodidad de tu casa
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historial de pedidos y facturas pendientes entre otras novedades. Puedes registrar tu
pedido 24/7 manteniendo tu día de entrega. Recuerda un día antes de ésta debe
realizarse hasta las 5pm.
EVIDENCIA TESTIMONIAL

ENTREVISTA

Semana económica

conversó con maría julia Sáenz, directora legal y asuntos corporativos de backus,

sobre la naturaleza del nuevo ajuste del isc, las diferencias del isc por tipo de bebida

alcohólica, y las consecuencias del aumento de precios en el mercado.

El último ajuste del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) —realizado hace dos
semanas y que se aplica a bebidas azucaradas y alcohólicas, vehículos livianos y
motocicletas— incrementa la proporción del impuesto para las cervezas de
menor ticket. Ésto causará un incremento en los precios de la cerveza, lo que
disminuiría su consumo.
SEMANA económica conversó con María Julia Saenz, directora legal y asuntos
corporativos de Backus, sobre la naturaleza del nuevo ajuste del ISC, las
diferencias del ISC por tipo de bebida alcohólica, y las consecuencias del aumento
de precios en el mercado
.
 ¿Cuánto se debe pagar ahora con el nuevo ajuste?
Antes teníamos un sistema mixto, que gravaba a la cervezas más populares
[como Cristal] con un impuesto de S/1.25 por litro y las que tenían un mayor precio
las gravaban con 35% más del valor sugerido al público, por lo que estábamos
pagando S/1.68 en promedio por litro. Después de la reforma, se eliminó el sistema
mixto y ahora gravas a la cerveza con un impuesto específico de S/2.25 por litro.
Entonces, hay un incremento relevante [de aproximadamente 30%].
Todas sin importar grado y precio ahora pagan S/2.25. Las cervezas premium o
artesanales, que suelen ser más caras y tienen mayor grado de alcohol, ahora
también pagarán menos impuestos que antes.
 ¿Cuál es el impacto en los precios?
Los precios de la cerveza del portafolio se incrementarán en aproximadamente 10%,
a excepción de nuestras presentaciones de un litro, que no tendrán incremento
alguno.

 ¿Cómo podría afectar el aumento al mercado?

Normalmente los impactos de esta naturaleza reducen el consumo. Lo que a mí más

me preocupa es que cuando tú tienes un consumidor que básicamente busca
intensidad, no se va a ir a tomar un whiskey porque es más caro sino que se va a ir
al mercado informal. Nuestro principal competidor no es un vodka o un gin sino el
alcohol ilegal, todo el mercado informal debe estar listo y preparado para capturar el
mercado que yo no voy a poder tener. El Perú tiene casi 30% de consumo de alcohol
ilegal.

 ¿Cómo varía la proporción de los impuestos por tipo de

bebida?
Para poder compararlos, lo que haces es ver cuanto pesa el valor del selectivo sobre
el valor de venta. Todas las bebidas sin alcohol pagan 12% [del precio de venta
promedio por unidad] ahora. Una bebida alcohólica que no sea cerveza con un grado
de alcohol menor a 6 paga 20%. Una bebida entre 6 y 12 grados paga 25%, una de
entre 12 y 20 grados paga 30%. Las que tienen un nivel de alcohol mayor a 20 grados
como el ron y vodka pagan 40%. La cerveza que antes pagaba 70%, ahora paga
80%.

 ¿Cómo ha variado la proporción del impuesto a la cerveza?

Nosotros en el 2012 pagábamos 48% [el valor del selectivo sobre el valor de venta] y
en el 2018 pagamos 69%. Hoy vamos a pagar 80%. En el curso de seis años, casi
nos han duplicado la carga y si ves la evolución de los precios, te das cuenta que
nuestros precios han aumentado básicamente por inflación y otros hitos de
incremento de precio que no han sido grandes porque nuestro competidor informal e
ilegal no nos lo permite. Durante todo el 2018, nuestra marca líder Cristal no subió
de precio [pese al aumento del impuesto].
EVIDENCIA ANALITICA

Asumimos que la participación en el mercado se mantendrá en 90% durante el periodo

de 2012-2021, esto es de vital importancia, puesto que las estrategias de Backus
deben estar enfocadas en mantener este posicionamiento en el mercado o
incrementarlo por lo menos.
Evaluando la sensibilidad de los value drivers llegamos a la conclusión que el value

driver costo de ventas sobre ventas tiene una fuerte participación del 15.21%,

afectando a la creación de valor de la empresa, asimismo el value driver de los gastos

generales sobre ventas tiene una fuerte participación del 24.95% y el value driver costo

de la deuda antes de impuestos Kd tiene una participación del 5.35%, lo cual nos

indica que dependemos de la tasa de interés que nos cobran los bancos sobre las

deudas asumidas para que la valorización de la empresa se vea afectada

Año Ventas % Var

2011 3005569
2012 3251326.36 8%
2013 3527065.9 8.5%
2014 3802805.44 7.8%
2015 4078544.97 7.3%
2016 4354284.51 6.8%
2017 4630024.05 6.3%
2018 4905763.59 6.0%
2019 5181503.13 5.6%
2020 5457242.67 5.3%
2021 5732982.21 5.1%
 ANALISI DE VENTAS

La UCPBJ abastece de cerveza en las regiones norte, centro y sur del país
contando con más de
180.000 puntos de venta; en donde la zona centro es la que cuenta con mayor
participación geográfica 43,9% en 2014.

GRÁFICO 1. DISTRIBUCIÓN GEOGRÁFICA

Las exportaciones de cerveza representan menos del 1% de la producción nacional.

La marca Cusqueña es la más relevante del portafolio de exportaciones, ya que se
envía a Inglaterra, EE.UU., España, Japón, Chile, Argentina, Suiza; y,
recientemente, Panamá. El año 2014 se intensificó el trabajo en innovación a través
del inicio de exportación de variedades y Cusqueña Quinua a España, Japón,
EE.UU. y Chile. Por otro lado, la marca Cristal continuó su consolidación en las
colonias de residentes peruanos en España, EE.UU. y Japón.
PAPEL TRABAJO

HALLASGGO