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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DE LIMA
LIMA, LIMA - LIMA
TOMO I DE I
LIMA – PERÚ
2018
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_________________________________________________________________________
ÍNDICE
_______________________________________________________________________________
I. ANTECEDENTES
1. Origen 3
2. Objetivos 3
3. Materia examinada y alcance 3
4. Antecedentes y base legal de la entidad 6
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento 18
6. Aspectos relevantes de la auditoría 19-20
V. RECOMENDACIONES 62
FIRMAS 66
INFORME DE AUDITORÍA N° 018-2018-2-0434
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INFORME DE AUDITORÍA N° 018-2018-2-0464
I. ANTECEDENTES
1. ORIGEN
2. OBJETIVOS
Cuadro n. º 1
Monto de Inversión del PIP
TOTAL POR
COMPONENTES COMPONENTE
S/
Elaboración de expediente técnico 928 751,00
Obra 41 871 192,00
Supervisión de obra 1 289 316,00
Mitigación de impacto ambiental 111 100,00
Gestión del proyecto 635 572,00
Línea base y evaluación ex-post 199 186,00
TOTAL 45 035 117,00
Fuente: Formato SNIP 3
Elaborado por: Comisión auditora.
Nota: El costo de la inversión final del proyecto ascendió a S/ 58 490 070,63 según reporte del SNIP.
Para la consecución del PIP se suscribió un convenio entre la Unidad Ejecutora (UE) Servicio
de Parques de Lima (SERPAR LIMA) y la Oficina de las Naciones Unidas de Servicios para
Proyectos – UNOPS el 12 de junio de 20131, estableciéndose que los servicios encargados a
UNOPS bajo este convenio se implementan de acuerdo con las reglas y reglamentos
financieros de la UNOPS y están sujetos a auditorías internas y externas de dicho organismo
internacional.
1 El costo de los servicios realizados por la UNOPS ascendió a US $ 296 510,00 (Doscientos noventa y seis mil quinientos diez y 00/100
Dólares Americanos) y comprendió dos licitaciones para cinco proyectos de inversión pública, entre los que se encuentra el PIP n.°
200866 “Creación de Servicios Deportivos, Recreativos y Culturales en el Parque Zonal Santa Rosa, ubicado en el distrito de Santa
Rosa, Provincia de Lima – Lima.
2 Artículo 41° Modalidades de ejecución contractual
Cuando se trate de bienes u obra, las bases indicarán la modalidad en que se realizará la ejecución del contrato, pudiendo estar ser:
1 Llave en mano: Si el postor debe ofertar en conjunto la construcción, equipamiento y montaje hasta la puesta en servicio de
determinada obra, y de ser el caso la elaboración del expediente técnico (…)
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Toda vez que el PIP del Parque Zonal Santa Rosa involucra a la MML y a SERPAR LIMA, en
el presente capítulo se exponen los antecedentes de cada una estas entidades.
4.1 Antecedentes
Norma de creación
Funciones
Las funciones principales de la entidad tienen que ver con la organización del
espacio físico y uso de suelos de Lima Metropolitana, atención de servicios
públicos locales, protección y conservación del medio ambiente, desarrollo
económico local, prom.....ón de la participación vecinal, fomento de los servicios
s.....ales locales, de saneamiento, salubridad y salud, ordenamiento del transporte
público, fomento de la educación, cultura, deportes y recreación en el distrito; y
regulación del abastecimiento y comercialización de productos y servicios.
Misión
3 Plan Estratégico Institucional de la Municipalidad Metropolitana de Lima 2011 - 2014, aprobado por Ordenanza n.° 1722 de 13 de
agosto de 2013, donde recoge la visión, misión y objetivos estratégicos de la MML.
4 Visión, Misión y Objetivos Estratégicos de la Municipalidad Metropolitana de Lima, aplicables a partir del año 2016, aprobados con
Resolución de Alcaldía n.° 369 de 10 de diciembre de 2015.
INFORME DE AUDITORÍA N° 018-2018-2-0434
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Visión
Objetivos estratégicos
Estructura orgánica
5 Ordenanza n.° 2054 publicado el 24 de agosto de 2017 que modificó la estructura orgánica de la MML.
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Gráfico n.° 1
Estructura Orgánica de la Municipalidad Metropolitana de Lima
Fuente: Reglamento de Organización y Funciones de la MML aprobado con Ordenanza n.° 812 y modificaciones.
Elaborado por: Municipalidad Metropolitana de Lima.
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Presupuesto Institucional Modificado del periodo auditado
Cuadro n.º 2
Presupuesto Institucional Modificado correspondiente al período 2013 – 2014 de la MML
2013 2014
S/ S/ % S/ S/ %
Ingresos
Recursos Directamente
553 127 947,00 605 504 167,00 109 417 192 330,00 561 975 462,00 135
Recaudados
Recursos por Operaciones
203 259 178,00 346 497 363,00 171 219 366 407,00 293 069 382,00 134
Oficiales de Crédito
Donaciones y Transferencias 349 252 893,00 403 142 705,00 115 312 861 042,00 350 892 261,00 112
Recursos Determinados:
- Fondo de Compensación
148 737 033,00 174 698 128,00 117 183 045 883,00 219 589 009,00 120
Municipal
- Impuestos Municipales 812 616 595,00 871 156 697,00 107 882 324 424,00 900 233 767,00 102
- Canon, Sobrecanon, Regalías,
Rentas de Aduanas y 57 245 731,00 60 039 755,00 105 52 892 766,00 56 893 053,00 108
Participaciones
Total Ingresos 2 124 239 377,00 2 461 038 816,00 116 2 067 682 852,00 2 382 652 934,00 115
Gastos
Personal y Obligaciones S.....ales 141 331 662,00 136 845 036,00 97 166 617 783,00 165 286 800,00 99
Pensiones y otras Prestaciones
59 796 721,00 57 327 084,00 96 70 253 144,00 67 988 960,00 97
S.....ales
Bienes y Servicios 492 496 591,00 386 991 075,00 79 466 226 403,00 425 827 322,00 91
Donaciones y Transferencias 521 619 616,00 46 370 7264,00 89 525 755 142,00 397 183 555,00 76
Otros Gastos 12 492 083,00 11 622 968,00 93 15 220 396,00 13 553 307,00 89
Adquisición de Activos no
725 647 063,00 433 882 130,00 60 793 838 612,00 557 122 114,00 70
Financieros
Adquisición de Activos
0 0 0 7 000 000,00 7 000 000,00 100
Financieros
Servicio de la Deuda pública 175 778 099,00 164 524 897,00 94 101 822 150,00 100 696 347,00 99
Total Gastos 2 129 161 835,00 1 654 900 454,00 78 2 146 733 630,00 1 734 658 406,00 81
Fuente: Portal Transparencia Económica del MEF- Consulta Amigable – Consulta de ejecución del gasto de 22 de junio de 2018.
Elaborado por: Comisión auditora.
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Cuadro n.º 3
Presupuesto Institucional Modificado correspondiente al período 2015, 2016 y 2017 de la MML
2015 2016 2017
Rubro PIM Devengado Avance PIM Devengado Avance PIM Devengado Avance
S/ S/ % S/ S/ % S/ %
Ingresos
Recursos Directamente
381 259 730,00 570 884 686,00 150 435 936 181,00 670 445 305,00 154 496 377 978,00 712 105 987,00 144
Recaudados
Recursos por
Operaciones Oficiales 87 065 642,00 187 784 907,00 216 63 424 691,00 161 845 819,00 255 203 677 324,00 923 041 435,00 453
de Crédito
Donaciones y
274 828 432,00 417 548 777,00 152 261 495 918,00 534 708 524,00 204 635 616 541,00 955 790 140,00 150
Transferencias
Recursos
Determinados:
- Fondo de
Compensación 152 814 890,00 237 977 726,00 156 191 109 405,00 278 640 644,00 146 206 064 848,00 287 493 403,00 140
Municipal
- Impuestos
828 136 998,00 938 483 661,00 113 862 532 685,00 1 087 518 283,00 126 934 302 421,00 1 010 694 984,00 108
Municipales
- Canon, Sobrecanon,
Regalías, Rentas de
28 071 151,00 37 309 644,00 133 46 738 456,00 55 116 246,00 118 42 014 402,00 50 694 622,00 121
Aduanas y
Participaciones
Total Ingresos 1 752 176 843,00 2 389 989 402,00 136 1 861 237 336,00 2 788 274 822,00 150 2 518 053 514,00 3 939 820 571,00 157
Gastos
Personal y
177 991 070,00 150 974 509,00 85 182 923 879,00 155 221 347,00 85 165 311 981,00 159 593 261,00 97
Obligaciones S.....ales
Pensiones y otras
73 968 486,00 67 254 683,00 91 71 580 284,00 68 627 077,00 96 74 187 669,00 66 610 857,00 90
Prestaciones S.....ales
Bienes y Servicios 436 371 026,00 340 260 595,00 78 459 241 324,00 409 506 095,00 89 592 942 550,00 492 036 360,00 83
Donaciones y
445 719 690,00 415 458 429,00 93 442 602 470,00 421 031 240,00 95 401 721 420,00 179 471 140,00 45
Transferencias
Otros Gastos 18 929 820,00 9 120 096,00 48 25 647 724,00 21 777 412,00 85 31 163 029,00 30 807 654,00 99
Donaciones y
11 449 957,00 11 449 956,00 100 5 000 000,00 5 000 000,00 100 102 531 274,00 102 531 272,00 100
Transferencias
Adquisición de Activos
476 973 440,00 372 623 108,00 78 594 967 409,00 417 493 735,00 70 1 055 037 950,00 522 626 142,00 50
no Financieros
Servicio de la Deuda
135 956 566,00 135 224 882,00 100 126 256 076,00 121 501 828,00 96 141 594 309,00 129 377 859,00 91
pública
Total Gastos 1 777 360 055,00 1 502 366 258,00 85 1 908 219 166,00 1 620 158 733,00 85 2 564 490 182,00 1 683 054 546,00 66
Fuente: Portal Transparencia Económica del MEF- Consulta Amigable – Consulta de ejecución del gasto de 22 de junio de 2018.
Elaborado por: Comisión auditora.
Norma de creación
En virtud del Decreto Ley n.° 17528 Ley Orgánica del Sector Vivienda del 21 de
marzo de 1969 se crea el Servicio de Parques como Institución Pública
Descentralizada del Sector Vivienda encargada del Planeamiento, estudio,
construcción, equipamiento, mantenimiento y administración de los parques
zonales, zoológicos y botánicos para fines culturales y recreacionales; así mismo
establece entre otros que SERPAR LIMA dispondrá de un Cuerpo Directivo de tipo
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Por Decreto Ley n.° 18898 del 30 de junio de 1971 se establece que el Servicio de
Parques es un Organismo Público Descentralizado del Sector Vivienda y
Construcción, adicionando a las funciones señaladas anteriormente otras como
administrar terrenos y/o locales a su cargo y las que ponga a su disposición el
Estado o las personas jurídicas y naturales facultándosele a realizar subasta de
terrenos y exoneraciones de aportes.
El Decreto Ley n.° 19543 del 26 de setiembre de 1973 modifica los porcentajes de
los aportes que corresponden a SERPAR LIMA para recreación pública por
habilitaciones para usos de vivienda en orden al tipo o calificación de la misma, en
concordancia con el Reglamento Nacional de Construcciones y constituyendo
obligación de ley para las constructoras e inmobiliarias y otorgamiento de la
respectiva licencia.
De conformidad con el Decreto Legislativo n.° 143 del 12 de junio de 1981, Nueva
Ley Orgánica del Sector Vivienda en la Primera y Segunda Disposición Transitoria,
las funciones y los parques zonales del Servicio de Parques SERPAR LIMA, se
transfieren a las municipalidades, así como los recursos asignados. La ejecución de
la transferencia se efectuaría mediante Resolución Suprema. Dichas transferencias
comprenderán los recursos de personal, presupuestarios, patrimoniales y acervo
documental.
Por Decreto de Alcaldía n.° 031 del 12 de abril de 1984, se incorpora dentro de la
estructura orgánica de la Municipalidad Metropolitana de Lima como Órgano
Descentralizado al Servicio de Parques SERPAR cumpliendo con las funciones
establecidas en las leyes D.L. n.º 18898 y n.º 19543 además de las precisiones
estipuladas en el Edicto n.º 021.
Con Edicto n.° 241 de 5 de abril del 2000 se aprobó el Reglamento de Organización
y Funciones del Servicio de Parques de Lima SERPAR LIMA; mediante Ordenanza
n.º 758 del 17 de marzo de 2005, se aprobó el Estatuto del SERPAR LIMA; y con
Ordenanza n.° 1955 de 11 de mayo de 2016, el actual Reglamento de Organización
y Funciones del Servicio de Parques de Lima – SERPAR LIMA.
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Funciones
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Misión
Visión
Estructura orgánica
6 Plan Estratégico Institucional del Servicio de Parques de Lima – SERPAR LIMA 2017 - 2019, aprobado mediante Acuerdo n.° 032-2016
de 28 de setiembre de 2016, donde recoge la visión, misión y objetivos estratégicos de SERPAR. LIMA.
7 Visión, Misión Institucional y Objetivos Estratégicos Generales de Servicio de Parques de Lima – SERPAR LIMA, aplicables a partir del
año 2017.
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Gráfico n.° 2
ORGANIGRAMA DE SERPAR LIMA
Fuente: Ordenanza n.° 1955 de 11 de mayo de 2016, que aprueba el Reglamento de Organización y Funciones del Servicio de Parques de Lima – SERPAR LIMA
Elaborado por: Comisión Auditora
Cuadro n.º 4
Presupuesto Institucional de SERPAR LIMA periodos 2013 – 2014
2013 2014
Rubro PIM Devengado Avance PIM Devengado Avance
S/ S/ % S/ S/ %
Ingresos
Recursos Directamente
67 373 415,00 92 488 216,55 137 91 329 283,00 99 063 860,16 109
Recaudados
Donaciones y Transferencias 10 856 483,00 8 625 819,98 80 829 984,00 961 570,76 75
Total Ingresos 78 229 898,00 101 114 036,53 129 92 159 267,00 100 025 430,92 109
Gastos
Personal y Obligaciones S.....ales 12 919 001,00 12 109 971,15 94 13 431 780,00 12 894 086,09 96
Pensiones y otras Prestaciones
750 000,00 660 456,03 88 770 000,00 748 558,38 97
S.....ales
Bienes y Servicios 53 560 641,00 43 422 502,25 81 68 380 367,00 57 946 772,40 85
Otros Gastos 345 000,00 108 137,37 31 272 000,00 124 834,21 46
Adquisición de Activos no
10 655 256,00 8 777 241,15 82 9 305 120,00 3 636 851,84 39
Financieros
Total Gastos 78 229 898,00 65 078 307,95 83 92 159 267,00 75 351 102,90 82
Fuente: Portal Transparencia Económica del MEF- Consulta Amigable – Consulta de ejecución del gasto de 22 de junio de
2018 - Portal de Transparencia de Servicios de Parques de Lima SA – SERPAR LIMA.
Elaborado por: Comisión auditora.
Cuadro n.º 5
Presupuesto Institucional de SERPAR LIMA periodo 2015, 2016 y 2017
2015 2016 2017
Rubro PIM Devengado Avance PIM Devengado Avance PIM Devengado Avance
S/ S/ % S/ S/ % S/ S/ %
Ingresos
Recursos Directamente
88 601 983,00 76 415 765,00 86 76 242 213,00 61 639 063,00 81 69 098 760,00 72 808 441,42 105
Recaudados
Donaciones y
578 295,00 578 295,00 100 465 895,00 465 895,00 100 438 231,00 0.00 0
Transferencias
Total Ingresos 89 180 278,00 76 994 060,00 86 76 708 108,00 62 104 958,00 81 69 536 991,00 72 808 441,42 105
Gastos
Personal y
13 557 162,00 13 294 294,00 98 13 683 640,00 13 067 604,00 96 14 089 298,00 11 460 400,53 81
Obligaciones S.....ales
Pensiones y otras
806 000,00 666 830,00 83 840 820,00 770 396,00 92 805 470,00 766 115,33 95
Prestaciones S.....ales
Bienes y Servicios 62 265 488,00 48 559 004,00 78 52 744 151,00 37 391 692,00 71 50 713 499,00 45 327 658,84 89
Otros Gastos 414 500,00 223 528,00 54 485 733,00 312 368,00 64 433 270,00 259 631,78 60
Adquisición de Activos
12 137 128,00 2 034 297,00 17 8 953 764,00 3 340 317,00 37 3 495 454,00 1 776 298,35 51
no Financieros
Total Gastos 89 180 278,00 64 777 952,00 73 76 708 108,00 54 882 378,00 72 69 536 991,00 59 590 104,83 86
Fuente: Portal Transparencia Económica del MEF- Consulta Amigable – Consulta de ejecución del gasto de 22 de junio de 2018
Portal de Transparencia de Servicios de Parques de Lima SA – SERPAR LIMA.
Elaborado por: Comisión auditora.
Normas presupuestales
Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto – Ley
n.° 28411, aprobado con Decreto Supremo n.° 304-2012-EF, vigente desde el 2 de
enero de 2013; y modificatorias.
Ley de Presupuesto del Sector Público para el año Fiscal 20176, Ley n.° 30518,
vigente desde el 1 de enero de 2017.
Ley de Presupuesto del Sector Público para el año Fiscal 2016, Ley n.° 30372, vigente
desde el 1 de enero de 2016.
Ley de Presupuesto del Sector Público para el año Fiscal 2015, Ley n.° 30281, vigente
desde el 1 de enero de 2015.
Ley de Presupuesto del Sector Público para el año Fiscal 2014, Ley n.° 30114, vigente
desde el 1 de enero de 2014.
Normas de personal internas y externas
Ley Marco del Empleado Público, Ley n.° 28175, vigente desde el 1 de enero de 2005.
Régimen Especial de Contratación Administración de Servicios – CAS, Decreto
Legislativo n.° 1057, vigente desde el 29 de junio de 2008.
Reglamento del Régimen Especial de Contratación Administración de Servicios – CAS,
Decreto Supremo n.° 075-2008-PCM, vigente desde el 26 de noviembre de 2008.
Reglamento Interno de Trabajo de la Municipalidad Metropolitana de Lima, aprobado
por Resolución de Alcaldía n.° 692 de 26 de mayo de 2006.
Reglamento Interno de Trabajo de SERPAR LIMA, aprobado con Resolución de
Gerencia General n.° 236-2011 de 6 de setiembre de 2011.
Normas de control
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, Ley n.° 28716, vigente desde el 19
de abril de 2006.
Normas de Control Interno, aprobadas con Resolución de Contraloría n.° 320-2006-
CG, vigente desde el 4 de noviembre de 2006; y modificatorias.
Cabe indicar que la persona de María Alayo Salazar, comprendida en los hechos, no se
apersonó al Órgano de Control Institucional a recibir la desviación de cumplimiento, no
obstante que el 13 de junio de 2018 se hizo entrega de la Notificación a su hermana Bárbara
Alayo Salazar, identificada con DNI n.° 73494169; y, el 15 de junio de 2018, se hizo entrega
a su hermana Iris Alayo Salazar, identificada con DNI n.° 40578907, la Cédula de
Comunicación n.° 002-2018-MML/OCI-OCC-AP de 13 de junio de 2018, respectivamente,
agotando el procedimiento establecido en el Manual de Auditoría de Cumplimiento.
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III. OBSERVACIONES
Antecedentes de la obra
8 Conformado Ingenieros civiles y Contratistas Generales S.A. y Kukova Ingenieros S.A.C.; quien designó como jefe de supervisión a los
siguientes profesionales: Ing. Jhon Carillo, Ing. Víctor Sánchez Gutiérrez, y Antonio Guzmán.
El último día del cumplimiento del plazo contractual, que fue el 19 de octubre de 2015,
mediante asiento n.° 463 a folio 15 (Apéndice n.° 11), del cuaderno de obra n.° 5, en
referencia a la culminación de la obra, el contratista a través del Ing. Santos Saba Effio,
Residente de Obra, manifestó lo siguiente:
“Comunicamos a la supervisión de obra que en la fecha hemos concluido la ejecución
de la obra motivo del contrato n.° 0096-2013-SERPAR-LIMA/MML por lo que en
concordancia con el artículo n.° 210 del Reglamento se solicita Recepción de Obra”.
(Lo resaltado es nuestro)
Asimismo, en el asiento n.° 464 de 23 de octubre de 2015 a folio 16 (Ver apéndice n.°
11) del referido cuaderno, el Ing. Juan., supervisor de la obra, indicó:
”En atención a su asiento n.° 463 sobre la culminación de los trabajos por haber concluido
la ejecución de la obra (…). Esta supervisión después de haber verificado, confirma el
término de la ejecución de la obra.
Ese mismo día, 23 de octubre de 2015, el ingeniero Gabriel Sanchez, Gerente Técnico
de SERPAR LIMA, recepcionó la Carta n.° 383-2015-15./JS (Apéndice n.° 12) del
supervisor solicitando la designación del comité de recepción de obra; a pesar que en su
informe final de obra9, adjunto a dicha carta, señaló en el numeral “3.4 Culminación de
obra”, del “Capítulo III Control de Avance de Obra”, anotaciones que evidenciaban que la
obra no se encontraba culminada, contradiciendo su propio registro plasmado en el
asiento n.° 464 del cuaderno de obra n.° 5:
a) “(…) Cabe mencionar que al margen de que la obra se encuentra recepcionable solo en
las acciones culminadas. (…)
c) La supervisión mediante asiento de cuaderno de obra n.° 464 de fecha 23.10.15 indica lo
siguiente: En atención a su asiento n.° 463, sobre la culminación de los trabajos por haber
concluido la ejecución de la obra (…) y solicitud de recepción de obra. Esta Supervisión,
9 Cabe indicar que la Carta n.° 383-2015-15/JS de 23 de octubre de 2015 (Apéndice n.° 12) refiere que se adjunta el “Informe Final de
Obra”, sin embargo, dicho documento se denomina “Informe Final Preliminar Supervisión de la Obra”, el mismo que a pie de página
consigna la frase “Informe Final de Obra”.
Cuadro n.° 6
Detalle de las acciones pendientes de ejecución y de las acciones culminadas en informe de supervisor
Presupuesto contractual
Acción n.° 02 Construcción del polideportivo y piscina techado
- Falta sardineles
Acción n.° 03 Implementación de polideportivo abierto
- Falta completar sello de juntas.
- Falta pintura demarcatorias de canchas de fulbito, básquet y vóley.
Acción n.° 12 Implementación de áreas Verdes
- Falta la siembre de grass y plantas.
Presupuesto Adicional N.° 01
Acción n.° 06 Construcción de Anfiteatros
- Falta la instalación de aparatos sanitarios
Acción n.° 09 Construcción de piscinas recreativas.
- Falta reponer las vigas de maderas observadas anteriormente y por consiguiente la cobertura de tejas
andinas.
- Falta las barandas metálicas.
- Falta la colocación de Grass.
Acción n:° 10 Construcción de área de ferias
- Falta reponer la estructura metálica de los techos por no haberse ejecutado de acuerdo a los planos y
consecuentemente la cobertura de policarbonato.
- Falta baranda metálicas.
- Falta vidrios
- Falta divisiones de vidrios.
- Falta muebles en locatarios.
Acción n.° 14 Construcción de estacionamientos y cercos perimétricos
- Falta pintura y señalización sobre pavimento.
e) En ese sentido solicitamos la designación de comité para la recepción de las acciones culminadas de la obra, la misma que
detallamos a continuación:
Presupuesto Contractual
Acción 04 Módulos de SSHH, vestuarios y kioskos.
Acción 05 Construcción de centro cultural
Acción 06 Construcción de anfiteatros
Acción 08 Construcción de Miradores, Área de Picnic y Zona de Juegos Infantiles
Acción 11 Implementación de redes y servicios
Acción 13 Implementación de plazas, alameda, ciclovía y caminos peatonales
Acción 14 Construcción de estacionamientos y cercos perimétricos
Acción 15 Construcción de portada, boletería y torre de seguridad
Acción 16 Limpieza de laderas y eliminación de desmontes
Presupuesto Adicional N° 01
Acción 03 Construcción de canchas de fulbito y frontón
Acción 05 Construcción de centro cultural
Acción 06 Implementación de redes y servicios
Presupuesto Adicional N° 02
Sistema de media tensión y comunicaciones
Fuente: Informe final de supervisión de obra.
Elaborado por: Comisión auditora.
10 Cabe precisar que revisado el referido asiento n.° 464, no se menciona: solo en las acciones culminadas.
apéndice n.° 8), precisa que: “La recepción de la obra se sujetará a lo establecido en
el artículo 210° del Reglamento. En la fecha de culminación de la obra el residente
anotará tal hecho en el cuaderno de obra y solicitará la recepción de la misma
(…)”, no estableciéndose la entrega parcial de obra, por lo que, no correspondía al
marco legal vigente, lo solicitado por el supervisor, en el sentido que la obra era
“recepcionable solo en las acciones culminadas”.
“Mediante asiento n.° 464 del cuaderno de obra en la que se concluye que es factible
proceder al trámite de recepción de obra de las acciones concluidas, y se indica que se
procederá a solicitar la designación del Comité de Recepción de Obra en concordancia con
el artículo 210° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (…).
policarbonato, falta baranda metálicas, falta vidrios, falta divisiones de vidrios, falta
muebles en locatarios), acción 14 “Construcción de estacionamientos y cercos
perimétricos” (Falta pintura y señalización sobre pavimento)”
Al respecto, se advierte que la Ing. María Icelo Alayo Salazar, jefa de la División de
Proyectos y Supervisión de Obras, no tomó en cuenta que en el informe final de
supervisión de la obra (ver apéndice n.° 12), el supervisor había comunicado, que
Preliminar.
existían acciones pendientes de culminar a ser ejecutadas fuera del plazo contractual,
señalando que eran recepcionables solo las acciones culminadas, y que debía
aplicarse la penalidad por mora en la ejecución; por lo que, la recomendación de
designación del comité de recepción DE OBRA, contravenía lo establecido en el
artículo 210° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y el contrato n.°
0096-2013/..-LIMA/MML (ver apéndice n.° 8) de 26 de diciembre de 2013.
El estado de la obra no culminada, se corrobora con lo informado por la Ing. María Luisa
Cerna Espinoza14, quien como resultado de la visita de inspección que realizó el 6 de
noviembre de 2015, emitió el informe n.° 002-2015/SERPAR-LIMA/MCE15 de 10 de
noviembre de 2015 (Apéndice n.° 16), recibido el 13 de noviembre de 2015 por la Ing.
María Icelo Alayo Salazar, Jefe de División de Proyectos y Supervisión de Obras, en el
que manifestó, entre otros aspectos, que se seguían ejecutando trabajos en las Acciones
siguientes:
14 Especialista en el Análisis de la Etapa Contractual del Proyecto de Creación de Servicios Deportivos, Recreativos y Culturales en el
Parque Zonal Santa Rosa, ubicado en el distrito de Santa Rosa, Provincia de Lima – Lima”, contratada para cumplir entre otras
funciones específicas: Visitas permanentes a la zona de obras y constatación del avance físico de obra.
15 Remitido a la Ing. María Icela Alaya Salazar, Jefa de la División de Proyectos y Supervisión de Obras y Presidente del Comité de
Recepción.
Así también, en el citado informe, la Ing. María Luisa Cerna Espinoza, respecto a la
ejecución de la obra, concluyó lo siguiente:
a) “El plazo de ejecución de obra venció el 19 de octubre de 2015, de acuerdo a lo especificado
en la Resolución de Secretaría General n.° 208-2015. (Apéndice n.° 17)16
b) Hasta la fecha se continúa con la ejecución de las partidas del expediente técnico de obra.
c) Cuando el contratista se retrasa injustificadamente en la prestación del objeto del contrato, en
principio, corresponde a la Entidad aplicarle la penalidad por mora; para tal efecto, debe
deducir el pago a cuenta o pago final y/o liquidación final de contrato o de ser necesario del
monto resultante de la ejecución de las garantías de fiel cumplimiento o por el monto
diferencial de propuesta, por el monto correspondiente a la penalidad por mora.”
“Esta Gerencia Técnica actuó en estricto cumplimiento del segundo párrafo del artículo 210
del Reglamento, que dispone designar el Comité de Recepción, a fin de que ese colegiado
verifique el fiel cumplimiento de la obra, es respuesta a la carta n.° 383-2015-15/JS del
23.10.2015 emitida por la supervisión de obra que solicita a la Entidad la designación del
comité de recepción de obra, conforme lo manifestado por el jefe de supervisión de obra que
manifiesta en el asiento n.° 464 del cuaderno de obra que la obra está concluida.
Por lo expuesto, no se dio por iniciado el proceso de recepción de obra, por lo tanto, no se
generó riesgo alguno de omisión de aplicación de penalidades al contratista, las cuales
serán aplicadas de acuerdo al Artículo n.° 165 del Reglamento de la Ley de Contrataciones
del estrado y al contrato suscrito, salvaguardando los intereses del Estado.”
Cabe precisar que el Gerente Técnico, Ing. Gabriel Sanchez, no solo tuvo conocimiento
de la carta n.° 383-2015-15/JS de 23 de octubre de 2015 (ver Apéndice n.° 12), sino
también del informe final de supervisión de obra, adjunto, en el que claramente se afirma
que la obra no estaba culminada en ciertas acciones y que por el contrario ameritaba
comunicar al Contratista el retraso incurrido, a fin de proceder a contabilizar los días de
demora con el objetivo de respaldar las penalidades que correspondía aplicar por dicho
incumplimiento contractual .
Es por ello que, el contratista manifestó en el asiento n.° 467 de 14 de diciembre de 2015
del cuaderno de obra n.° 5 (folio 20) (ver apéndice n.° 11), lo siguiente: "Al respecto,
debemos precisar que el contratista no participó en el acto realizado por el comité de
recepción el 13/11/2015, ni en la suscripción de la aludida acta, razón por la cual no
pudimos ejercer nuestros derechos contemplados en el numeral 3 del artículo n.° 210 del
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, lo que nos hubiera permitido
demostrar que los trabajos que veníamos ejecutando en la oportunidad en que el
mencionado comité de recepción visitó la obra (13/11/2013) corresponden a actividades
de subsanación de observaciones”17, evidenciándose que en esta actividad realizada por
el Comité de Recepción de Obra y el Supervisor, no participó el contratista lo que generó
la ineficacia de dicha acta ante el contratista, porque este no participó ni la suscribió,
situación que favorecería posteriormente al contratista al no poder concretarse la
penalidad aplicada debido al incumplimiento contractual por el retraso de obra
identificado.
Por otro lado, la Ing. María Icelo Alayo Salazar, jefe de División de Proyectos y
Supervisión de Obras, a través del informe n.° 385-2015/SERPAR
LIMA/SG/GT/DPSO/MML de 17 de noviembre de 2015 (Apéndice n.° 21) recibido el 18
de noviembre de 2015 por el Ing. Gabriel Sánchez, Gerente Técnico de SERPAR LIMA,
informó que siendo miembro del comité de recepción de obra, el día viernes 13 de
noviembre se constituyó a la obra junto con los demás integrantes, observando durante el
recorrido de las instalaciones del proyecto del PIP que existían acciones en proceso de
ejecución, por lo que no se procedió a realizar el inicio de la recepción de obra, al no
encontrarse concluida; sin embargo, ni la Ing. María Icelo Alayo Salazar quien ostentaba
además el cargo de jefe de División de Proyectos y Supervisión de Obras ni los otros
miembros del comité de recepción, hicieron participar al contratista en el acto de
verificación correspondiente.
A través del asiento n.° 467 de 14 de diciembre de 2015 (ver Apéndice n.° 11) del
cuaderno de obra n.° 5 (folio 20), se evidencia que después de 56 días, el contratista
indicó que no participó en el acto realizado por el comité de recepción el 13 de noviembre
de 2015, ni en la suscripción del acta suscrita por el Comité, precisando que fue la razón
por la cual no pudo ejercer sus derechos contemplados en el numeral 3 del artículo 210
del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
18 Obras: “Mejoramiento y ampliación de los servicios recreativos culturales y deportivos en las instalaciones del Zona Santa Rosa
Cahuide, distrito de Ate Vitarte-Lima-Lima”; “Encauzamiento y protección en sectores vulnerables del río Lurín, en los distritos de Lurín
y Pachacmac”; y, “Encauzamiento y protección en sectores vulnerables del río Chillón, en los distritos de Carabayllo y Los Olivos”.
El 15 de diciembre de 2015, registró en el asiento n.° 468 (ver Apéndice n.° 11) del
cuaderno de obra n.° 5 (folio 21), que la obra se encontraba concluida y que comunicaría
a la Entidad para proceder a recepcionarla; por lo que el comité de recepción el 21 de
diciembre de 2015 formuló el Acta de Recepción con observaciones (Apéndice n.° 24),
las cuales fueron absueltas el 5 de febrero de 2016, suscribiéndose el Acta de Recepción
de obra el 10 de febrero de 2016. (Apéndice n.° 25), evidenciándose que el supervisor
informaba por segunda vez la culminación de la obra, debiéndose tener en cuenta que a
la fecha de este último registro, ya había vencido el plazo de 20 días calendario, que
tenía el comité de recepción para recibir la obra, luego de su designación, mediante
Resolución de Secretaría General n.° 388-2015 de 30 de octubre de 2015 (ver Apéndice
n.° 15).
En el precitado Informe literal n), precisa que el Jefe Supervisor efectuó el cálculo de la
penalidad que correspondió aplicar al contratista por los 56 días de atraso en la
culminación de la obra, según se muestra a continuación:
Cuadro n.° 9
Cálculo del plazo contractual vigente
Plazo
Ítem Descripción
(días calendario)
1 Plazo de ejecución de obra contractual 240
2 Ampliación de plazo n.° 01. 0
3 Ampliación de plazo n.° 02 204
Plazo contractual vigente 444
Fuente: Liquidación de obra, presentada por la supervisión.
Elaborado por: Comisión Auditora
La liquidación del contrato de obra presentada por el Parque de Lima, fue sometida a
revisiones por funcionarios de la Entidad cuyos detalles se presentan a continuación:
El 2 de junio de 2016, la Ing. María Icelo Alayo Salazar, sub Gerencia de Estudios
y Proyectos, remitió el informe n.° 307-2016/.. LIMA/SG/GPROY/SGEP/MML de
esa fecha (Apéndice n.° 30), al Ing. Gabriel Sánchez, Gerente de Proyectos,
mediante el cual evaluó el Informe emitido por el Ing. Milar Patrick Cornejo
Podestá el 24 de mayo de 2018, señalando: “Tomando como referencia los
informes sobre la liquidación del contrato del supervisor y del coordinador general
de obras, recomendó aprobar la liquidación del referido contrato de ejecución de
obra”, penalidad que se concretó a través de la Resolución de Secretaria General
n.° 125-2016 de 9 de junio de 2016 (ver Apéndice n.° 23).
Sin embargo, debido al deficiente procedimiento de recepción, iniciado sin
haberse culminado la obra, aunado a que el comité de recepción no cauteló la
participación del contratista durante la verificación de partidas inconclusas que
evidenciaban el incumplimiento contractual y ser acreedor a la aplicación de la
penalidad correspondiente, calculada luego en la liquidación de obra practicada
por la entidad, no fue posible su ejecución y descuento, quedando consentido en
laudo arbitral de derecho (ver Apéndice n.° 9), la inaplicación de la misma en
perjuicio de la entidad.
d) Laudo arbitral consentido declaró nula la liquidación y la aplicación de la penalidad
debido a la no participación del contratista en la recepción de la obra
Arbitraje por Liquidación del Contrato, cuyo laudo fue favorable al contratista
La entidad una vez comunicada la Resolución de Secretaria General n.° 125-2016 (ver
Apéndice n.° 23), que aprobó la liquidación de obra del contrato n.° 0096-2013-..-
LIMA/MM (ver Apéndice n.° 8), considerando la aplicación de penalidades por S/ 3 669
“De las consideraciones expuestas, se verifica que desde la verificación del fiel
cumplimiento del Contrato hasta la consecuente suscripción del Acta respectiva,
deben estar presentes tanto el Comité junto como el Contratista, con la finalidad de
que éste último pueda tener la posibilidad de dejar constancia de su discrepancia a
las observaciones efectuadas por el Comité en dicho documento, de ser el caso.
(…)
Sin embargo, tal como se puede apreciar de la Recepción del término de Obra de
fecha 13 de noviembre del 2015, únicamente se constituyeron en la Obra y
suscribieron el Acta respectiva el 13 de noviembre del 2015 los miembros del Comité:
noviembre de 2017, por lo tanto dicho Laudo quedó consentido desde dicha fecha por
ambas partes
Asimismo, es importante indicar que de conformidad con el primer párrafo del artículo
231 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, así como lo indicado en el
Contrato
n.° 0096-2013/SERPAR-LIMA/MML de 26 de diciembre de 2013 (ver apéndice n.° 8)
suscrito entre la Entidad y la contratista, el Laudo Arbitral de Derecho (ver apéndice n.°
9) es definitivo e inapelable, y por lo tanto tiene el valor de cosa juzgada y se ejecuta
como una sentencia.
En caso que el inspector o supervisor verifique la culminación de la obra, la Entidad procederá a designar
un comité de recepción dentro de los siete (7) días siguientes a la recepción de la comunicación del
inspector o supervisor. Dicho comité estará integrado, cuando menos, por un representante de la
Entidad, necesariamente ingeniero o arquitecto, según corresponda a la naturaleza de los trabajos, y por
el inspector o supervisor.
Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, aprobada mediante Ley n.° 27293
vigente desde el 29 de junio de 2000 y modificatorias.
Esta situación se origina por la inconducta funcional de los funcionarios de SERPAR LIMA:
Gerente Técnico y la jefe de División de Proyectos y Supervisión de Obras, quienes con sus
actuaciones en el ámbito técnico y administrativo recomendaron la conformación del comité
de recepción de obra, a pesar de haber tomado conocimiento previamente que la obra no
estaba culminada; así como, de los miembros del comité de recepción de obra, quienes
procedieron a la verificación del cumplimiento de lo establecido en los planos y
especificaciones técnicas y a la comprobación del funcionamiento de las instalaciones y
equipo, sin la participación del contratista en el acto de constatación de término de obra.
Las personas comprendidas en los hechos presentaron sus comentarios, conforme se detalla
en el Apéndice n.° 2.
Cabe precisar que, la señora María Icelo Alayo Salazar, comprendida en los hechos, no
presentó sus comentarios a la desviación de cumplimiento comunicada.
1.1 GABRIEL SANCHEZ, identificado con DNI n.° 09952416, Ingeniero bajo Contrato
Administrativo de Servicios n.° 008-2015 de 30 de enero de 2015 (Apéndice n.° 35),
Gerente Técnico de SERPAR LIMA, designado mediante Resolución de Secretaría
General n.° 109-2015 de 30 de enero de 2015 (ver Apéndice n.° 35) y cesado con
Resolución de Secretaría General n.° 201-2016 de 11 de agosto de 2016 (ver
Apéndice n.° 35), funciones realizadas en el periodo 1 de febrero de 2015 hasta el 10
de agosto de 2016; alcanzó sus comentarios mediante carta s/n presentada el 25 de
junio de 2018, conformado por (6) folios.
En tal sentido, los hechos expuestos evidencian que el citado Gerente Técnico
inobservó los artículos 169° y 210° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del
Estado - Decreto Supremo n.° 184-2008-EF; artículo 4° de la Ley del Sistema Nacional
de Inversión Pública - Ley n.° 27293; artículo X de los Principios Regulatorios y artículo
10° del TUO de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto - Decreto
Supremo n.° 304-2012-EF; y la Cláusula Décima Novena del Contrato n.° 0096-
2013/SERPAR-LIMA/MML.
octubre de 2015 (ver Apéndice n.° 37), que en el acápite 14.2 Funciones Generales,
del literal c), señala: “Supervisar la ejecución de las obras en los parques zonales y
metropolitanos”; y, en el literal d), indica: “Comprobar la culminación de las obras de
acuerdo a los contratos para su correspondiente recepción y efectuar la liquidación de
los mismos”.
Señalamiento de responsabilidad
1.2 MARIA ICELO ALAYO SALAZAR, identificada con DNI n.° 40393846, Ingeniera
Sanitaria bajo Contrato Administrativo de Servicios n° 074-2015 de 26 de junio de 2015
(Apéndice n.° 38), Jefe de División de Proyectos y Supervisión de Obras de SERPAR
LIMA, designada mediante Resolución de Secretaria General n.° 303-2015 de 26 de
junio de 2015 (Apéndice n.° 38) y cesada mediante Resolución de Secretaria General
n.° 315-2016 de 14 de octubre de 2016 (Apéndice n.° 38), en cuya condición fue
designada mediante la Resolución de Secretaría General n.° 388-2015 de 30 de
octubre de 2015 (ver apéndice n.° 15) como Presidente de Comité de Recepción de
Obra, funciones realizadas en el periodo de 30 de octubre de 2015 hasta el 10 de
febrero de 2016.
En tal sentido, los hechos expuestos evidencian que la citada jefe de División de
Proyectos y Supervisión de Obras, y Presidenta del Comité de Recepción de Obra,
inobservó los artículos 169° y 210° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del
Estado - Decreto Supremo n.° 184-2008-EF; artículo 4° de la Ley del Sistema Nacional
de Inversión Pública - Ley n.° 27293; artículo X de los Principios Regulatorios y artículo
10° del TUO de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto - Decreto
Supremo n.° 304-2012-EF;74; y la Cláusula Décima Novena del Contrato n.° 0096-
2013/SERPAR-LIMA/MML.
1.3 ELENA MOLINA CERPA, identificada con DNI n.° 10548639, Arquitecta bajo Contrato
Administrativo de Servicios n.° 022-2015 de 27 de febrero de 2015, modificado con
adendas n.°s 535-2015 de fechas 20 de abril, 22 de junio, 24 de agosto, 26 de octubre
de 2015 y adenda 007-2016 de 21 de diciembre 2015 (Apéndice n.° 39),
respectivamente; periodo 1 de marzo de 2015 al 29 de febrero de 2016; y designada
mediante la Resolución de Secretaría General n.° 388-2015 de 30 de octubre de 2015
(ver Apéndice n.° 15) como miembro de Comité de Recepción de Obra hasta el 10 de
febrero de 2016, funciones realizadas en el periodo 30 de octubre de 2015 hasta el 10
de febrero de 2016; alcanzó sus comentarios mediante carta n.° 009-2018/EBMC sin
fecha, presentada el 25 de junio de 2018, conformado por (12) folios.
En tal sentido, los hechos expuestos evidencian que la citada integrante del comité de
recepción inobservó los artículos 169° y 210° del Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado - Decreto Supremo n.° 184-2008-EF; artículo 4° de la Ley
del Sistema Nacional de Inversión Pública - Ley n.° 27293; artículo X de los Principios
Regulatorios y artículo 10° del TUO de la Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto - Decreto Supremo n.° 304-2012-EF; y la Cláusula Décima Novena del
Contrato n.° 0096-2013/..-LIMA/MML.
Señalamiento de responsabilidad
aprobación del presupuesto del adicional n.° 1 cuya Acción 09 “Construcción de Piscina
Recreativa”, incluyó la partida “01.05.02 Sistema de Filtrado y Recirculación de Piscina” por
un monto global de S/ 624 027,30 (S/ 465 000,00 por el recurso de mano de obra y S/ 159
027,30 por materiales); sin embargo, del análisis efectuado por la comisión auditora, se ha
verificado que la citada partida presentó un sobrecosto de S/ 439 859,99 en el recurso mano
de obra, en referencia a los pagos acreditados por el Contratista en dicho servicio, con el
agravante que SERPAR LIMA no adoptó los correctivos que correspondían a fin de
salvaguardar sus intereses, a pesar que el Órgano de Control Institucional de la
Municipalidad Metropolitana de Lima (en adelante OCI de la MML) había alertado a la
Entidad los hechos evidenciados; incumpliéndose la Ley del Sistema Nacional de Inversión
Pública, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto.
Los hechos expuestos ocasionaron que el presupuesto adicional n.° 1 aprobado por
SERPAR LIMA, presente un sobrecosto de S/ 439 859,99 en la citada partida, que sumado
los gastos generales S/ 105 309,40, utilidad S/ 35 188,80 e I.G.V. S/ 104 464,48, significó
perjuicio económico total de S/ 684 822,67, por el pago efectuado al contratista por dicho
adicional; situación originada por la actuación negligente del Gerente Técnico, jefe de
División de Proyectos y Supervisión de Obras y Arquitecta de la Gerencia Técnica, quienes
otorgaron conformidad e impulsaron el trámite para la aprobación del presupuesto del
adicional con el sobrecosto mencionado.
20 Consorcio o Parques de Lima con RUC n.° 20555841419, representado por Carlos Alberto Carbajal Olmos con DNI 08181071 en
calidad de representante legal, está conformado por dos (2) empresas: Ingenieros Civiles y Contratistas Generales S.A. (RUC n.º
20100114187) y KUKOVA INGENIEROS S.A.C. (RUC n.º 20117264883)
21 Según el numeral IV “El Proyecto”, 4.3 “Medios fundamentales o componentes del proyecto” del informe técnico n.° 037-2013-MML/GP-
OPI de 17 de mayo de 2013, emitido por el coordinador OPI-MML de la subgerencia de Planes y Programas Corporativos, Área de
Programación de Inversión el cual recomienda la viabilidad del proyecto de inversión.
Cuadro n.° 11
Análisis de precios unitarios (contractual) – Partida 03.04.01 Accesorios varios en cuarto de bombas
Descripción de Recursos Unidad Cuadrilla Cantidad Precio S/ Parcial S/
Descripción Recurso
Mano de Obra
0147010001 Capataz Hh 0,2000 1,6000 19,00 30,40
0147010002 Operario Hh 2,0000 16,0000 17,27 276,32
0147010003 Oficial Hh 2,0000 16,0000 14,56 232,96
539,68
Materiales
0268250041 Equipamiento de cuarto de Bombas (Piscinas) Glb 1,0000 48 564,32 48 564,32
0268250042 Equipamiento en sistema de Recirculación (Piscinas) Glb 1,0000 63 230,45 63 230,45
111 794,77
Equipo
0337010001 Herramientas manuales %MO 3,0000 539,68 16,19
16,19
Rendimiento: glb / día MO: 1,000 EQ: 1,000 Costo unitario directo por: (glb) 112 350,64
Fuente: Expediente técnico tomo XXVI presupuesto por acciones (Contractual) con precios referidos a marzo 2013. S/ S/
Elaborado por: Comisión Auditora
22 Actividad que comprende el equipamiento y mano de obra para la instalación del sistema de filtrado y recirculación de piscina.
Cuadro n.° 12
Acciones y presupuesto del adicional n.° 1 - aprobado por .. LIMA
Ítem Acciones Presupuesto Adicional S/
Del cuadro anterior, se aprecia que según los documentos “Resumen de Adicionales y
Deductivos” y “Presupuesto adicional de obra del adicional n.° 1” (Apéndice n.° 44), la
23 Cabe precisar que la referida Resolución, además aprobó: a) El presupuesto deductivo vinculante n° 1 por S/ 5 317 882,62 y b) El
presupuesto deductivo por reducción de metas por S/, 4 757 573,31, lo que significó u presupuesto deductivo neto de la obra de S/. –
20 831,44, lo que finalmente representó una incidencia del – 0,0046 % de contrato original.
Considerando que en el presupuesto del adicional n.° 1, existían varias partidas nuevas,
el contratista y el Supervisor, el 16 de marzo de 2015 elaboraron y suscribieron el “Acta
de Precios Unitarios Pactados”, (Apéndice n.° 47) por el contratista, suscribió el
ingeniero Santos Saba Effio, residente de obra; y por la supervisión el ingeniero Víctor
Gutierrez, jefe de la supervisión. Cabe precisar que el numeral 5 de la referida acta,
señala: “Para determinar los precios unitarios de los materiales, se ha realizado
cotizaciones a proveedores nacionales, siendo sus propuestas las que resumimos en el
24 El SERPAR Parques de Lima con RUC n.° 20555828404, debidamente representado por Karina Milagros Curí Portocarrero con DNI
40009180 en calidad de representante legal, está conformado ACRUTA & TAPIA INGENIEROS SAC (RUC n.° 20262241441) y
EUROCONSULT SUCURSAL PERU (RUC n.° 20553360910)
cuadro del anexo 01, en el cuadro se indican los materiales con los precios de los
materiales a la fecha de la prestación del adicional N° 01”; no mencionando en ningún
extremo, al recurso “Instalación sistema de filtrado y recirculación (mano de obra), a
pesar de su significancia dentro del costo total de la partida en cuestión.
En ese sentido, se corrobora que el expediente técnico del adicional n.° 1, no contiene
información que sustente y justifique el precio excesivo de dicho recurso de mano de
obra por S/ 465 000,00.
Cabe indicar que el importe de S/ 464 460,32 resulta de la diferencia entre el costo del
recurso de mano de obra del presupuesto adicional n.° 1 (S/ 465 000,00) y del
presupuesto del expediente técnico contractual (S/ 539,68) resultando una diferencia
porcentual de más 86 162%, variación que resulta desproporcionada al no tener sustento
técnico que lo justifique.
Cuadro n.° 14
Principales características por incremento del área de la Piscina Recreativa
Presupuesto inicial del expediente Presupuesto del expediente Diferencia
técnico contractual con precios a técnico26 del Adicional n.° 1 con (3)=(1)-(2)
% de
Recursos marzo 2013 precios a marzo 2013
Variación
(S/) (S/)
(1) (2)
Importes Presupuestados
Total precio Unitario 112 350,64 624 027,30 511 676,66 555
Materiales 111 794,77 159 027,30 47 232,53 142
Mano de Obra 539,68 465 000,00 464 460,32 86 162
Equipo 16,19 0,00 (16,19) 0,00
Fuente: Análisis de precios unitarios del expediente técnico Tomo XXVI Presupuesto por acciones (Contractual) y análisis de precios unitarios del expediente
del adicional n.° 1, memoria descriptiva Tomo IX y memoria descriptiva de instalaciones sanitarias de la piscina recreativa del expediente técnico del
adicional n.° 1.
Elaborado por: Comisión Auditora
27 INGENIEROS CIVILES Y CONTRATISTAS GENERALES S.A. (ICCGSA) integrante del contratista “Consorcio Parques de Lima”.
Rendimiento: glb/ día MO: EQ: Costo unitario directo por (glb): S/ 184 167,31
(*) Valor del recurso de Insumo de mano de obra considerado en el pedido de compra n.° 450011214 deflactado referido al mes 534,78534,78 534,78
de marzo de 2013. 1814,78,78
(**) Valor del recurso de materiales presentado en el análisis de precios unitarios del expediente técnico del adicional n.° 1 referidos al mes de marzo 2013, aprobado por la
,95
Entidad mediante Resolución de Secretaria General n.° 204-2015 de 25 de marzo de 2015.
Fuente: Expediente técnico de la prestación adicional n.° 1.
Elaborado por: Comisión Auditora
Al respecto, teniendo en cuenta que los importes pagados por la Entidad por la ejecución
de la partida “01.05.02 sistema de filtrado y recirculación de piscina” que incluyen
además los porcentajes de gastos generales S/ 105 309,40 (23,94%), la utilidad S/ 35
188,80 (8%) y el IGV S/ 104 464,48 (18%) de acuerdo en la estructura de costos
elaborada por el contratista y aprobados por la Entidad a través del presupuesto adicional
n.° 1, el sobrecosto del recurso de mano de obra indicado en el párrafo anterior totaliza
S/ 684 822,67, tal como se detalla en el siguiente cuadro:
Cuadro n.° 16
Sobrecosto de partida “01.05.02 Sistema de filtrado y Recirculación de Piscina en el presupuesto Adicional n.° 1”
Presupuesto Adicional n.° 1 (S/)
Metrado Aprobado por
cálculo Comisión Auditora Diferencia
Valorizado .. LIMA.
Partida Descripción Unidad
ejecutado Precio
Precio Unitario Parcial Parcial (6)=(3)-(5)
(1) Unitario
(2) (3) = (1) x (2) (5) = (1) x (4)
(4)
CONSTRUCCIÓN DE PISCINA
RECREATIVA – ACCIÓN 09
01.05 EQUIPOS ESPECIALES
01.05.02 Sistema de filtrado y recirculación de
piscina
Recurso de mano de obra Glb 1,000 465 000,00 465 000,00 25 140,01 25 140,01 439 859,99
Recurso de materiales Glb 1,000 159 027,30 159 027,30 159 027,30 159 027,30 0,00
COSTO DIRECTO 624 027,30 184 167,31 439 859,99
Gastos Generales 23,94% 149 401,95 44 092,55 105 309,40
Utilidad 8% 49 922,18 14 733,38 35 188,80
Sub Total 823 351,43 242 993,24 580 358,19
I. G. V. 18% 148 203,26 43 738,78 104 464,48
Fuente: Valorizaciones del adicional n.° 1, comprobantes de pago, Presupuesto adicional n.° 1, Cotización.
Elaborado por: Comisión Auditora
A pesar del evidente sobrecosto que contenía el presupuesto adicional n.° 1, la arquitecta
Elena Molina Cerpa, responsable de Área de Proyectos y el ingeniero Raúl Antonio
Pacheco Sánchez, jefe de División de Proyectos y Supervisión de Obras de la Gerencia
Técnica, visaron y validaron el “Acta de Precios Unitarios Pactados” (ver Apéndice 47)
con la que dieron conformidad a los precios establecidos en la misma, que contenía la
partida 01.05.02 “Sistema de filtrado y recirculación de piscina” con unidad de medida
global (glb) por S/ 624 027,30 carente de análisis, tal como lo requieren los artículos 14°
y 207° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
Con carta n.° 127 A-2015/..-LIMA/GT/MML de 19 de marzo de 2015, (Apéndice n.° 54)
el ingeniero Gabriel Sánchez, Gerente técnico de SERPAR LIMA, remitió al Supervisor, el
expediente técnico del adicional de obra n.° 1 (solicitadas por la entidad, en donde indicó:
“(…) Estando conforme con el planteamiento general de las modificaciones planteadas
por el Contratista de acuerdo al informe de la referencia d) INFORME N 610-2015/..-
LIMA/GT/MML, emitimos a su despacho el expediente respectivo, para la revisión de
todas las especialidades, así como los respectivos deductivos y adicionales de obra (…)”,
sin objetar el sobrecosto evidente de la partida 01.05.02 “Sistema de filtrado y
recirculación de piscina”.
.
Mediante carta n.° 197-2015-SERPAR./JS de 23 de marzo de 2015, (Apéndice n.° 55) el
Supervisor comunicó al ingeniero Gabriel Sánchez, Gerente técnico de SERPAR LIMA,
que “(…) Los metrados elaborados por el contratista en el presente Expediente Técnico
de la prestación Adicional N° 1 y Deductivo Vinculante N° 1 se encuentran acordes a los
parámetros y diseños establecidos en el expediente técnico. Los Planos Replanteados
presentados por el contratista son técnicamente viables para la ejecución de las partidas
adicionales (…)” asimismo, indicó que “(…) Se RECOMIENDA emitir la Resolución
respectiva APROBANDO el presente Presupuesto Adicional N° 1(…)”.
En ese sentido, el ingeniero Gabriel Sánchez, Gerente Técnico mediante informe n.° 690-
2015/SERPAR-LIMA/SG/GT/MML de 24 de marzo de 2015 (Apéndice n.° 56) que
adjunta informe n.° 06-2015-.SERPAR/JS emitido el 23 de marzo de 2015 (ver Apéndice
n.° 56) recomendó al secretario general: “(…) se emita la resolución de aprobación del
expediente técnico de modificaciones, ya que el expediente ha sido revisado por la
supervisión, manifestando su conformidad en los diseños, metrados y costos del proyecto
(…)”, sin objetar el sobrecosto evidente de la partida 01.05.02 “Sistema de filtrado y
recirculación de piscina”.
En ese sentido, el OCI ante los hechos evidenciados comunicó a la Entidad que de
determinarse excesos, se apliquen en la liquidación del contrato de obra, los correctivos
que correspondan a fin de salvaguardar sus intereses.
disponga las acciones correctivas para implementar las recomendaciones del citado
documento emitido por el OCI.
Carta notarial de 6 de enero de 2016 (Apéndice n.° 59), la Secretaría General,
comunicó al Supervisor se absuelvan a la brevedad las deficiencias indicadas por el
OCI.
Carta n.° 002-2016-...../JS de 7 de enero de 2016 (Apéndice n.° 60), emitida por el
Supervisor y dirigida al contratista indicó: “(…) siendo ustedes los responsables
directos de la elaboración del referido expediente, se solicita verificar y complementar
lo indicado por la entidad (…)”.
Carta n.° 006-2016-SR-CPL de 20 de enero de 2016 (Apéndice n.° 61), emitida por
el contratista y dirigida al Supervisor, presentó el informe especial de aclaraciones a
las observaciones indicadas, exponiendo en su numeral 3. PUNTO 1.5: “(…) en
atención al pedido de la Entidad estamos adjuntando el detalle de los análisis de
precios con la finalidad de que la Gerencia técnica de .. a través de los
profesionales de su área pueda realizar la verificación y validación del costeo global
propuesto (…)”; asimismo, en su numeral 4. PUNTO 1.6 señaló: “(…) Adjuntamos el
acta de precios de las partidas nuevas que por omisión involuntaria no fue adjuntado
al expediente técnico de la prestación adicional con la finalidad de (sic) se cumpla los
requisitos técnicos (…)”.
Carta n.° 004-2016-SERPAR/JS de 9 de febrero de 2016 (Apéndice n.° 62), por el
Supervisor y dirigida a la Entidad, en respuesta a las deficiencias encontradas en el
proceso de aprobación del Presupuesto Adicional n.° 1, indicó en su numeral 1.5:
“(…) las partidas en mención con unidad global han sido desagregadas tal como se
muestran en el Anexo N° 01 (Análisis de costos unitarios de las partidas con unidades
globales) las mismas que han sido revisadas por la supervisión, encontrándose
conforme (…)”.
Del cuadro anterior, queda en evidencia que el contratista en sus aclaraciones a las
observaciones indicadas por el OCI para sustentar el costo de la partida “01.05.02
Sistema de filtrado y Recirculación de Piscina”, consideró en el recurso de mano de obra
una cantidad evidentemente desproporcionada de 9 192 horas para cada uno de los
integrantes que conforman la cuadrilla, siendo su equivalente en días de 8 horas, 3 años,
1 mes y 24 días, que excedería el plazo contractual, y además resulta desproporcionado
sin tener justificación ni el sustento técnico pertinente. Cabe señalar, que en su ejecución,
de acuerdo a las valorizaciones, este componente se realizó en 4 meses, mayo, junio,
julio y agosto de 2015.
El sustento del contratista en lo que respecta a las 9 192 horas asignadas para cada uno
de los trabajadores (operario, oficial y peón) y las 919 horas asignadas para el capataz,
no es concordante con el documento denominado “Programación del adicional del
proyecto de Obra” de 2015 (Apéndice n.° 64) del expediente técnico adicional n.° 1
elaborado y suscrito por el citado contratista y Supervisor, así como visado y validado por
la arquitecta Elena Molina Cerpa, responsable del área de proyectos y el ingeniero Raúl
Antonio Pacheco Sánchez, jefe de la División de Proyectos y Supervisión de Obra de la
Gerencia Técnica de la Entidad, en el cual se presenta en la programación del adicional
del proyecto de obra una duración de 76 días calendario (equivalente a 608 horas de
jornada laboral) para la ejecución de las instalaciones sanitarias para el tanque de
compensación y cuarto de bombas correspondiente a la construcción de la piscina
recreativa.
Por consiguiente, queda confirmado y acreditado que los funcionarios de SERPAR LIMA,
propiciaron la aprobación del adicional de obra n.° 1 que contenía una partida sobrevalorada
por S/ 439 869,99 en su recurso de mano de obra, que sumado gastos generales, utilidad e
IGV se configura el perjuicio económico para la entidad por S/ 684 822,67, al haberse
efectuado el pago del mismo a través de las valorizaciones n.°S 2, 3, 4 y 5 del adicional n.° 1
y comprobantes de pago n.°s 131236, 132871, 132873 y 133920 (ver Apéndice n.° 52) .
Ley n.° 27293, del Sistema Nacional de Inversión Pública, vigente desde el 29 de
junio de 2000, y modificatorias.
28 Que el Secretario General de .. disponga al ..... Técnico, a través de los profesionales de su área, verifique y valide el costeo global de,
entre otras, la partida n.°S 01.05.02, del presupuesto adicional n.° 1 y de determinarse excesos, se apliquen en la liquidación del
contrato de obra, los correctivos que correspondan en salvaguarda de los intereses de la Entidad. (…)
29 Recibido con oficio n.° 190-2016/..-LIMA/SG/MML de 8 de abril de 2016. (Apéndice n.° 65)
Esta situación se originó por la actuación negligente del Gerente Técnico, jefe de División de
Proyectos y Supervisión de Obras y Arquitecta de la Gerencia Técnica, quienes otorgaron
conformidad e impulsaron el trámite para la aprobación del presupuesto del adicional con el
sobrecosto mencionado.
Las personas comprendidas en los hechos presentaron sus comentarios, conforme se detalla
en el Apéndice n.° 2.
2.1 GABRIEL SÁNCHEZ, Gerente Técnico, identificado con DNI n.° 09952416, Ingeniero
bajo Contrato Administrativo de Servicios n.° 008-2015 de 30 de enero de 2015 (ver
Apéndice n.° 35), Gerente Técnico de SERPAR LIMA, designado mediante Resolución
de Secretaría General n.° 109-2015 de 30 de enero de 2015 (ver Apéndice n.° 35) y
cesado con Resolución de Secretaría General n.° 201-2016 de 11 de agosto de 2016
(ver Apéndice n.° 35), periodo que ejerció funciones de 1 de febrero de 2015 hasta el
10 de agosto de 2016; alcanzó sus comentarios mediante carta s/n presentada el 25 de
junio de 2018, conformado por (6) folios.
En tal sentido, los hechos expuestos evidencian que el citado funcionario inobservó el
artículo 4° de la Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública – Ley n.° 27293; artículo
207° de la Ley de Contrataciones del Estado – Decreto Legislativo n.° 1017 y artículo X
de los Principios Regulatorios y artículo 10° del TUO de la Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto - Decreto Supremo n.° 304-2012-EF.
conformidad con lo establecido por las normas del Sistema Nacional de Inversión
Pública”; y en el literal c), señala: “Supervisar la ejecución de las obras en los parques
zonales y metropolitanos”.
Señalamiento de responsabilidad
Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad
Administrativa funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa
anteriormente señalada; asimismo, la presunta responsabilidad penal por el perjuicio
económico causado a la entidad que no puede ser recuperado por la vía Santa Rosa,
dando mérito al inicio del procedimiento sancionador y las acciones legales a cargo de
las instancias competentes, respectivamente.
2.2 RAÚL ANTONIO PACHECO SÁNCHEZ, identificado con DNI n.° 09395696, Ingeniero
bajo Contrato Administrativo de Servicios n.° 027-2015 de 3 de marzo de 2015
(Apéndice n.° 66), jefe de División de Proyectos y Supervisión de Obras de .. LIMA,
designado mediante Resolución de Secretaria General n.° 176-2015 de 4 de marzo de
2015 (ver Apéndice n.° 66), y cesado con Resolución de Secretaria General n.° 302-
2015 de 26 de junio de 2015 (Apéndice n.° 66); alcanzó sus comentarios mediante
carta s/n presentada el 28 de junio de 2018, conformado por (32) folios.
Al respecto, se identifica responsabilidad Administrativa funcional al señor Raúl
Antonio Pacheco Sánchez en su condición de jefe de División de Proyectos y
Supervisión de Obras del Servicio de Parques de Lima – SERPAR LIMA, por lo
siguiente:
En tal sentido, los hechos expuestos evidencian que el citado funcionario inobservó el
artículo 4° de la Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública – Ley n.° 27293; artículo
207° de la Ley de Contrataciones del Estado – Decreto Legislativo n.° 1017 y artículo X
de los Principios Regulatorios y artículo 10° del TUO de la Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto - Decreto Supremo n.° 304-2012-EF.
En tal sentido, los hechos expuestos evidencian que el citado funcionario inobservó el
artículo 4° de la Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública – Ley n.° 27293; artículo
207° de la Ley de Contrataciones del Estado – Decreto Legislativo n.° 1017 y artículo X
de los Principios Regulatorios y artículo 10° del TUO de la Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto - Decreto Supremo n.° 304-2012-EF.
Señalamiento de responsabilidad
Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad
Administrativa funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa
anteriormente señalada; asimismo, la presunta responsabilidad penal por el perjuicio
económico causado a la entidad que no puede ser recuperado por la vía Santa Rosa,
dando mérito al inicio del procedimiento sancionador y las acciones legales a cargo de
las instancias competentes, respectivamente.
IV. CONCLUSIONES
Los hechos expuestos ocasionaron que el presupuesto adicional n.° 1 aprobado por
SERPAR LIMA, presente un sobrecosto de S/ 439 859,99 en la citada partida, que sumado
los gastos generales S/ 105 309,40, utilidad S/ 35 188,80 e I.G.V. S/ 104 464,48, significó
perjuicio económico total de S/ 684 822,67 por el pago efectuado al contratista por dicho
adicional; situación originada por la actuación negligente del Gerente Técnico, jefe de
División de Proyectos y Supervisión de Obras y Arquitecta de la Gerencia Técnica, quienes
otorgaron conformidad e impulsaron el trámite para la aprobación del presupuesto del
adicional con el sobrecosto mencionado.
(Observación n.° 2)
V. RECOMENDACIONES
Asimismo, en uso de las atribuciones conferidas en el literal b) del artículo 15° de la Ley n.°
27785, con el propósito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en la
toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones
siguientes:
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VI. APÉNDICES
Apéndice n.° 24: Copia certificada del documento denominado “Acta de Recepción con observaciones”
emitida el 21 de diciembre de 2015.
Apéndice n.° 25: Copia certificada del documento denominado “Acta de Recepción de obra” emitida el 10
Apéndice n.° 49: Copia certificada de los oficios n.°s 153 y 154-2018-MML/OCI emitidos el 23 de marzo de
2018.
Apéndice n.° 50: Copia certificada de documento s/n de la empresa HIDRO WORKS emitido el 9 de abril
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Ingeniero Héctor Enrique Bocanegra Lesly Cangalaya Marca
Abogado Abogada
CIP n.° 58697 CIP n.°028826
-------------------------------------------------
Magdeli Santos Bravo
Abogada
CIP n.° 54879
----------------------------------------------------- -------------------------------------------------
José Antonio Armas Fabián Charito Molina Ayala
Supervisor Jefe de Comisión
Lima,