FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA:
CLASES DE AUDITORIA

ASIGNATURA:
AUDITORÍA FINANCIERA

DOCENTE:
MG. ROCHA SEGURA ANTONIO

INTEGRANTES:

GARCIA MIGUEL, Milton Flavio

JAYO CALDERON, Rocio Maritza
RIVERA PALOMINO, Liz Jhakelin
SULCA APARICIO, Jhon Anthony

CICLO: VIII GRUPO: “B”

AYACUCHO –PERÚ

2018
 LA AUDITORIA FINANCIERA

La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos las

operaciones financieras realizada por el ente contable, con la finalidad de emitir una

opinión técnica y profesional.

DISPOSICIONES LEGALES.

Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias

que sustentan los estados financieros de una entidad u órgano, efectuado por el

auditor.

➢ La autenticidad de los hechos y fenómenos que reflejan los estados financieros.

➢ Son adecuados por criterios, sistemas y métodos utilizados para captar y reflejar en

la contabilidad y en los estados financieros.

➢ Los estados financieros estén preparados y relevados de acuerdo con los principios

de contabilidad generalmente aceptados.

1. OBJETIVOS.

La auditoría financiera tiene como objetico principal, dictaminar sobre la

razonabilidad de los estados financieros preparados por la administración de las

entidades públicas.

Examinar el manejo de los recursos financieros de un ente. De una entidad para

establecer en grado en el que sus servidores administran y utilizan los recursos.

2. FASES

a) Fase de planeamiento.

b) Fase de ejecución.

c) Fase del informe de auditoría.

 FORENCE
SISTEMAS
FINANCIERA

LABORAL
CLASES DE
AUDITORIA
OPERATIVA FIANCIERA

AMBIENTAL

GUBERNAMEN
TRIBUTARIA ADMINISTRA TAL
TIVA
 La auditoría tributaria
TRIBUTARIA
Es un control crítico y FISCAL
sistemático que usa un

conjunto de procedimientos

destinados a a verificar el

cumplimiento de las CLASES DE AUDITORIA

AUDITORÍA
obligaciones formales

TRIBUTARIA sustanciales de los

contribuyentes.
TRIBUTARIA
INDEPENDIENT
E
 Es la evaluación y el análisis de la estructura
organizacional de una empresa o institución a
fin de conocer su funcionamiento y
DEFINICION determinar las oportunidades para mejorar
la calidad y competitividad de sus bienes o
servicios.

Es importante La auditoría administrativa

AUDITORIA como una herramienta fundamental para
ADMINISTRATIVA detectar las deficiencias y/o áreas de
IMPORTANCIA
oportunidad que impulsen el desarrollo
continúo de una empresa o institución.

Es determinar cuáles son las deficiencias o

irregularidades que acontecen en las diversas
dependencias de una empresa o institución y
OBJETIVOS
solventar el problema.
 TIPOS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

AUDITORIA DE GESTION EXAMEN ESPECIAL

AUDITORIA FINANCIERA

Es un examen objetivo, realizado con el fin El examen especial puede dar la

La auditoría financiera se aplica a los
de proporcionar efectivamente eficiencia y combinación los objetivos operativos o
actividades de gestión o segmentos, con el
economía en el uso de los recursos públicos restringirse a una área limitada de las
propósitos de determinar si su información
para facilidad de toma de decisiones. operaciones.
financiera esta presentada de acuerdo con
Comprende la revisión de las operaciones o
criterios establecidos o declarados
transición da su ejecución de verificar
expresamente.
aspectos de gestión.
 Antiguamente en Roma y en las otras ciudades del Imperio Romano las asambleas públicas,
Transacciones comerciales y las actividades políticas se realizaban en la plaza principal. En dichos
las
plazas) también se trataba los negocios públicos y se elebraba los juicios; por ello, cuando
(foros
profesión
c sirve de soporte, asesoría o apoyo a la justicia unapara que se juzgue el cometimiento de
delito,
un se le denomina forense, tal es el caso de las siguientes disciplinas:
grafología,
medicina, b iología, genética, informática, auditoría y sicología,
otras.
ORIGE
N E la ejecución de labores de auditoría (financiera, de gestión, informática, tributaria, gubernamental) se
fraudes financieros significativos; y, se deba (obligatorio) o desee (opcional) profundizar
s ambiental, sobre ellos, se está
detecten
la denominada
incursionand auditoría forense. investigación de un fraude financiero será obligatoria dependiendo
La de:
AUDITORIA CONCEPT
1 el tipo de
)2fraude;
el entorno en el que fue cometido (público o privado);
FORENSE O
)3 y,la legislación Un trabajo de auditoría también puede iniciar directamente sin necesidad de una
previa de otra clase,forense
) aplicable. por ejemplo en el caso auditoría
de existir denuncias
específicas.
La auditoría forense por lo expuesto es una auditoría especializada que se enfoca en la prevención y
financiero
detección a través de los siguientes enfoques: preventivo y del fraude
detectivo.
ENFOQUE
S

Orientada a proporcionar aseguramiento (evaluación) o asesoría a las Un trabajo de auditoría

capacidad para respecto
organizaciones disuadir, de
prevenir
su detectar y reaccionar ante fraudes financieros, forense usualmente
A F. PREVENTIVA trabajos
(evitar), de consultoría para implementar:
puede programas y controles anti fraude; implica la consideración
. de sistemas de administración
esquemas de alerta temprana de denuncias. Este enfoque es proactivo por cuanto de los dos enfoques
tomar acciones y decisiones en el esente para evitar fraudes en el incluir
implica
irregularidades; antes señalados
pr futuro. realizándose entonces
una labor de auditoría
forense integral; sin
Orientada a identificar la existencia de fraudes financieros mediante la Este embargo, existen casos
mismos llegando
investigación a establecer
profunda de los entre otros aspectos los es: cuantía del fraude; en los cuales solo se
A F. DETECTIVA indirectos;
siguient posible tipificación (según normativa penal aplicable); presuntos requiere una auditoría
. encubridores; en
autores, cómplices y muchas ocasiones los resultados de un trabajo de auditoría forense va o
eración de la justicia que
aforense detectiva son puestos se encargará de analizar, juzgar y dictar la sentencia .
detectiv
preventi
enfoque es reactivo por cuanto implica tomar acciones y decisiones en el presente
respectiva.
consid a
 AUDITORIA DE SISTEMAS

Es aquella que abarca la revisión

y evaluación de los
automatizado,
sistemas como de los
no automatizados
.
CLASIFICACIÓN

AUDITORÍA AUDITORÍA DE
DE SOFTWAR
HARDWAR E
E
DEFINICIÓN IMPORTANCIA

Examina, revisa y evalúa la Evalúa el sistema de

Está orientado a la revisión de los recursos del software
seguridad diseñados para minimizar los fraudes
controles
de asectos tangibles,
todos ficheros de datos y
sobre y errores programas
p que se pueden ver
es decir
aquellos programas de .
tocar dentro de la
y
informática de la
función
empresa. CLASIFICACIÓN

OBJETIVO RECOMENDACIÓN
PRUEBAS DE PRUEBAS DE PRUEBAS
1. Determinar si el hardware Implementar medidas de BLANC
CAJA NEGR
CAJA
UNITARIA
seque usa es para garantizar la seguridad de A A S
hardware
2eficiente.
. comprobar las los componentes físicos
.
ambientales
condiciones
3. .verificar los procedimientos Son pruebas
seguridad
de física. Verifica líneas técnicas sirve
Verifica el ítem
específicas de que está para el
códigos probando. funcionamiento
de los códigos
 Bibliografía
Moreno Montaña, E. (2009). auditoria. Recuperado el 05 de 09 de 2018, de
https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliocauladechsp/reader.action?ppg=1&docID
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pacheco, v. l. (2008). auditoria ambiental. bolivia. Recuperado el 09 de 19 de 2018, de

http://scielo.sld.cu/pdf/rus/v9n1/rus20117.pdf