Informe de Pasantias

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UNIVERSIDAD NACIONALEXPERIMENTAL
DE LOS LLANOS OCCIDENTALES
“EZEQUIEL ZAMORA”
VICE-RECTORADO DE INFRAESTRUCTURA Y
PROCESOSINDUSTRIALES
PROGRAMA CIENCIAS SOCIALESY JURIDICAS
SUB-PROYECTO: PRÁCTICAS PROFESIONALES II
INFOME DE PASANTIAS
CONTRALORÍA MUNICIPAL
DEL MUNICIPIO RÓMULO GALLEGOS
LAS VEGAS, ESTADO BOLIVARIANO DE COJEDES
LAS VEGAS, MARZO DEL 2017
2
VICE-RECTORADO DE INFRAESTRUCTURA Y PROCESOS
INDUSTRIALES
SUB-PROYECTO: PRÁCTICAS PROFESIONALES II
INFORME DE PASANTIAS
Pasante: Jesús Mariño
C.I: 24.710.897
Carrera: Contaduría Pública
Tutor Institucional o Empresarial: Abraham Tortolero
Tutor Académico: Francis Páez
Coordinador de Pasantías: José Artiaga
LAS VEGAS, MARZO DEL 2017
ÍNDICE. Pág.
INTRODUCCIÓN.......................................................................................1
3
AGRADECIMIENTOS...............................................................................3
OBJETIVOS DEL PASANTE...............................................................................4
Objetivo General......................................................................................4
Objetivos Específico..................................................................................4
Capítulo I: Descripción de la institución
Nombre de la institución...................................................................6
Reseña histórica.................................................................................6
Misión y Visión...............................................................................6
Estructura organizacional...................................................................7
Actividad social de la institución........................................................8
Capítulo II: Descripción del departamento donde se realizaron las pasantías
Estructura organizacional.......................................................................12
Funciones...........................................................................................12
Capítulo III: Actividades realizadas durante las pasantías
Plan de trabajo......................................................................................15
Descripción detallada de las actividades................................................21
CONCLUCIONES...................................................................................24
PROPUESTA...........................................................................................25
RECOMENDACIONES.............................................................................28
REFERENCIA BIBLIOGRAFICAS..............................................................29
ANEXOS......................................................................................................30
1
INTRODUCCIÓN
El sistema de pasantías, representa una oportunidad única durante la
formación del un estudiante para obtener experiencia en el ámbito laboral y social,
que le permitirá al estudiante (Pasante) desarrollarse y crecer tanto como un
individuo como un futuro profesional.
Las pasantías permitirán al estudiante aplicar y desarrollar las capacidades y
conocimientos que obtuvo durante su formación académica y llevar estos a un nivel
práctico para su futura participación en el mundo laboral.
Las pasantías (Practicas profesionales) son un requisito para obtener el titulo
de licenciatura en contaduría publica establecido por la UNELLEZ, las mismas serán
supervisadas por un tutor académico designado por la UNELLEZ y un tutor
institucional designado por la institución donde se realicen las actividades.
Los tutores académico y empresarial, evaluaran y supervisaran el
desenvolvimiento del pasante y servirán de guía en el desarrollo de sus actividades y
cumplimiento de sus tareas y metas
El informe se estructura de la siguiente manera:
1
2
 El capítulo I Comprenderá los aspectos generales, características, misión,
visión, objetivos, estructura y actividades que desempeña la Contraloría
Municipal Rómulo Gallegos
 En el capítulo II Describe el departamento(s) donde se realizaran las pasantías
además de las actividades y funciones que desempeña el mismo.
 En el capítulo III Desarrolla y explica las actividades que se realizaron
durante el periodo de pasantías.
AGRADECIMIENTO
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Primero y más importante a mi madre fuente de apoyo incondicional quien me
ha permitido llegar hasta donde estoy hoy en día.
A Dios por permitirme estar hoy aquí cumpliendo mis metas
A mi hermana quien ha recorrido este camino de estudio conmigo y ha sido un
pilar de apoyo y confianza en mi vida
A mi Abuela, tíos, primos y amigos quienes han estado ahí para mí en los
momentos importantes de mi vida.
A mi padre, quien ya no esta presente pero siempre ha sido una fuente de
inspiración para mi y un objetivo a alcanzar en mi vida.
A Eichiro Oda-Sensei autor que ha sido una fuente de inspiración con su obra,
que ha marcado un punto importante en mi vida y mis valores.
OBJETIVOS DEL PASANTE
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4
1.-Objetivo General.
Utilizar todos los conocimientos y capacidades que se obtuvieron en el
proceso de formación académica, para realizar las actividades asignadas durante las
pasantías (prácticas profesionales) en el departamento de administración, con el fin de
adquirir la experiencia y técnicas necesarias para desenvolverse en el ámbito laboral.
2.-Objetivos Específicos.
 Identificar las principales funciones y actividades realizadas en el
departamento de administración.
 Desarrollar las actividades pertinentes al departamento administrativo y
ayudar a cumplir los objetivos del mismo.
 Identificar las fortalezas y debilidades del departamento administrativo y dar
sugerencias para fortalecer y mejorar el desarrollo de las actividades dentro
del departamento.
4
5
CAPÍTULO I
DESCRIPCION DE LA INSTITUCION I
5
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1.1 Nombre de la institución
Contraloría del Municipio Rómulo Gallegos
1.2 Reseña Histórica:
La Contraloría Municipal del Municipio Rómulo Gallegos, fue creada el día 01 de
noviembre del año 2006, bajo la Ordenanza, Edición Extraordinaria Nº 0006 Acuerdo
Nº 21-06, publicada en Gaceta Oficial y aprobado por la Ilustre Cámara Municipal
del Municipio “Rómulo Gallegos”, del Estado Cojedes, inició sus funciones
institucionales el 08 de noviembre del año 2006 y operacionales el 02 de enero del
año 2007. Actuado como contralor municipal Luis Fernando Salazar Ortiz.
1.3 Misión y Visión
1.3.1 Misión
La Contraloría Municipal del Municipio Rómulo Gallegos es un organismo
constitucionalmente autónomo, al servicio del estado democrático y de la sociedad
civil en general, cuyo fin primordial es velar por la correcta y transparente
administración de los bienes y recursos pertenecientes al patrimonio público
Municipal, permitiendo fortalecer la lucha contra la corrupción.
1.3.2 Visión
Consolidarse como fuerza y referencia moral del Municipio e instrumento eficaz de la
sociedad de Rómulo Gallegos, en el ejercicio de su derecho a controlar la
6
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Administración pública, contribuyendo efectivamente a la revitalización y
reordenamiento del poder público, así como al fortalecimiento del Estado
democrático, social, de derecho y de justicia.
1.4 Estructura organizacional
DESPACHO DEL
CONTRALOR
ASESOR DE POTESTAD
INVESTIGATIVA Y Auditor
DETERMINACIONS DE Interno
RESPONSABILIDAD Director
General
Dirección De
Dirección De
Administración Control Y
Auditoria
OFICINA DE
Asistente Oficina de AUDITOR II
ATENCIÓN AL
Administrativo Bienes
CIUDADANO
OBRERO CHOFER
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1.5 Actividad Social de la institución
El Sistema nacional de control fiscal. De acuerdo a lo establecido en el Art 104
de la Ley Orgánica Del Poder Público Municipal.
 El control posterior de los organismos y entes descentralizados.
 El control y las inspecciones en los entes públicos, dependencias y
organismos administrativos de la entidad, con el fin de verificar la legalidad y
veracidad de sus operaciones.
 El control perceptivo que sea necesario con el fin de verificar las operaciones
de los entes municipales o distritales, sujetos a control que, de alguna manera,
se relacionen con la liquidación y recaudación de ingresos, el manejo y el
empleo de los fondos, la administración de bienes, su adquisición y
enajenación, así como la ejecución de contratos. La verificación a que se
refiere el presente numeral tendrá por objeto, no sólo la comprobación de la
sinceridad de los hechos en cuanto a su existencia y efectiva realización, sino
también, examinar si los registros o sistemas contables respectivos se ajustan
a las disposiciones legales y técnicas prescritas.
 El control, vigilancia y fiscalización en las operaciones que realicen por
cuenta del tesoro en los bancos auxiliares de la tesorería municipal.
 Elaborar el código de cuentas de todas las dependencias sometidas a su
control, que administren, custodien o manejen fondos u otros bienes del
Municipio o del distrito; velar por el cumplimiento de las disposiciones
8
9
establecidas en materia de contabilidad y resolver las consultas que al respecto
formulen.
 Ordenar los ajustes que fueren necesarios en los registros de contabilidad de
los entes sujetos a su control, conforme al sistema contable fiscal de la
República, los cuales estarán obligados a incorporar en el lapso que se les fije,
salvo que demuestren la improcedencia de los mismos.
 Realizar el examen selectivo o exhaustivo, así como la calificación de las
cuentas, en la forma y oportunidad que determine la Contraloría General de la
República.
 El control de los resultados de la acción administrativa y, en general, la
eficacia con que operan las entidades sujetas a su vigilancia, fiscalización y
control.
 La vigilancia para que los aportes, subsidios y otras transferencias hechas por
la República u organismos públicos al Municipio o a sus dependencias,
entidades descentralizadas y mancomunidades, o los que hiciere el Concejo
Municipal a otras entidades públicas privadas, sean invertidos en las
finalidades para las cuales fueron efectuadas. A tal efecto, la contraloría podrá
practicar inspecciones y establecer los sistemas de control que estime
convenientes.
9
10
 Velar por la formación y actualización anual del inventario de bienes, que
corresponde hacer al alcalde o alcaldesa, conforme con las normas
establecidas por la Contraloría General de la República.
 Elaborar el proyecto de presupuesto de gastos de la contraloría, el cual
remitirá al alcalde o alcaldesa, quien deberá incluirlo sin modificaciones en el
proyecto de presupuesto que presentará al Concejo Municipal. La Contraloría
está facultada para ejecutar los créditos de su respectivo presupuesto, con
sujeción a las leyes, reglamentos y ordenanzas respectivas.
 Las demás que establezca las leyes u ordenanzas municipales.
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CAPÍTULO II
DESCRIPCIÒN DEL DEPARTAMENTO DONDE REALIZÒ LA
PASANTÌA
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2.1 Organigrama del departamento de administración de la
Contraloría Municipal Del Municipio Rómulo Gallegos.
Dirección De Administración
Asistente
Administrativo
2.2 Funciones
2.2.1 Dirección De Administración
 Programar, dirigir, coordinar y supervisar la política administrativa de la
Institución
 Formular e implementar los programas, normas y procedimientos
administrativos para el mejor aprovechamiento de los recursos financieros.
 Supervisar el personal administrativo de las dependencias a su cargo.
 Recibir informes de las unidades a su cargo y presentarlos al Contralor.
 Supervisar los contratos administrativos.
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 Autorizar los diferentes documentos administrativos que sean de su
competencia, de acuerdo.
2.2.2 Asistente administrativo
 Controla los pagos efectuados al personal administrativo u obrero por diversos
beneficios.
 Elabora y tramita solicitudes de autorización de modificación presupuestaria.
 Controla los incrementos y creaciones de los fondos fijos de funcionamiento,
fondos especiales y caja chica.
 Tramita los depósitos bancarios y mantiene registro de los mismos.
Suministra materiales y equipos de trabajo al personal de la dependencia y
controla la existencia de los mismos. Redacta y transcribe correspondencia y
documentos diversos.
 Lleva control de la caja chica.
 Brinda apoyo logístico en actividades especiales.
 Recopila, clasifica y analiza información para los planes y programas.
 Coordina y hace seguimiento a las acciones administrativas emanadas por la
unidad.
 Lleva y mantiene actualizado archivo de la unidad.
 Mantiene actualizados registros, libros contables, entre otros.
 Llena formatos diversos relacionados con el proceso de compras.
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 Solicita reposición de chequera ante la unidad responsable.
 Elabora y entrega los cheques para viáticos. a la unidad responsable.
 Verifica la disponibilidad presupuestaria de las unidades solicitantes.
 Elabora las de las conciliaciones bancarias que cada unas de las cuenta
Nomina, Gastos de funcionamiento, Aportes y Retencio
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CAPÍTULO III
ACTIVIDADES REALIZADAS DURANTE LAS PASANTÌAS
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VICE-RECTORADO DE INFRAESTRUCTURA Y PROCESOS
INDUSTRIALES
SUB-PROYECTO: PRÁCTICASPROFESIONALES II
PLAN DE TRABAJO
Empresa: Contraloría Municipal Del Municipio Rómulo Gallegos
Periodo de Pasantía: 05/12/2016 al 24/02/2017
Semanas Fecha Actividades ejecutadas Ubicación
Del Contraloría
Elaboración de conciliaciones
1 05/12/16 Municipal Del
bancarias, para las cuentas de nomina,
Al Municipio
retenciones gastos de funcionamiento y
10//12/12 Rómulo Gallegos
aguinaldos correspondientes al mes de
Noviembre 2016
16
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Del Elaboración de recibos de pago y Contraloría
2 12/12/16 comprobantes de egresos, Municipal Del
Al correspondientes a la cancelaciones de Municipio
17/12/16 nomina, para la primera quincena del Rómulo Gallegos
mes de Diciembre 2016
Registro y archivado de comprobantes
de pago correspondientes
Del Revisión y organización de recibos de Contraloría
3 19/12/16 pagos y comprobantes de egresos del Municipal Del
Al cuarto trimestre del año 2016 Municipio
24/12/16 Rómulo Gallegos
Del Revisión y registro final de los gastos Contraloría
4 26/12/16 presupuestarios para el cuarto trimestre Municipal Del
Al del año 2017. Municipio
30/12/16 Elaboración de comprobante de egreso Rómulo Gallegos
y recibos de pago correspondientes a la
segunda quincena del mes de
Diciembre 2016
5 Del Contraloría
Elaboración de conciliaciones
17
18
02/01/17 bancarias, para las cuentas de nomina, Municipal Del
Al retenciones gastos de funcionamiento y Municipio
06/01/17 aguinaldos correspondientes al mes de Rómulo Gallegos
Diciembre 2016
Del Elaboración de nomina para el mes de Contraloría
6 09/01/17 enero 2017 con el nuevo ajuste salarial Municipal Del
AL decretado por el ejecutivo. Municipio
mes de Enero 2017
Del Contraloría
Elaboración de un registro de ingreso
8 23/01/27 Municipal Del
del personal durante el año 2016, para
Al Municipio
realizar la declaración de impuesto
sobre la renta (ISLR) Correspondiente a
dicho año fiscal.
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03/02/17 nomina, para la Segunda quincena del Rómulo Gallegos
mes de Enero 2017
Del Elaboración de los libros de Contraloría
10 06/02/17 conciliaciones bancarias para el primer Municipal Del
Al trimestre del año 2017. Municipio
10/02/17 Elaboración de las conciliaciones Rómulo Gallegos
bancarias para las cuentas, nomina,
gastos de funcionamientos y
retenciones del mes de Enero 2017
mes de Febrero 2017
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24/02/2017 nomina, para la segunda quincena del Rómulo Gallegos
mes de Febrero 2017
Calculo de la diferencia por el aumento
del Cesta Ticket Socialista decretado
por el ejecutivo, para solicitud de
créditos adicionales para la cancelación
de los mismos.
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Descripción detallada de las actividades efectuadas en el
departamento de administración:
1° y 2º Semana: 05/12/16 al 16/12/16
En la primera semana de cada mes se realizan las conciliaciones bancarias
para las cuentas Nomina, Gastos funcionamiento, Aportes y retenciones, debido a la
fecha también incluida la de Aguinaldo, se comprueban en los estados de cuenta
bancaria los movimientos realizados y se compara con los registros en libros y en las
chequeras para comprobar que esté en orden o si hay cheques o movimientos en
tránsito.
Al cancelar la nomina en cada quincena se emite un recibo de pago para el
personal y otro para la contraloría, además se elabora un comprobante de egreso para
registrar los gastos de las cuentas, los cuales son archivados en físico dentro de la
contraloría.
3° y 4ª semana: del 19/12/16 al 30/12/16.
contraloría.
21
Al final de cada trimestre se realiza tanto una revisión de los comprobantes de
egresos y gastos causados durante dicho periodo, como una revisión final en el
presupuesto para rellenar todos los gastos hechos en el mismo periodo, en particular
el cuarto trimestre al ser el ultimo luego de comprobar los gastos causados y pagados,
de quedar un sobrante en el presupuesto, este es reemitido al tesoro.
5° y 6º semana: 02/01/17 al 13/01/17
En la primera semana de cada mes se realizan las conciliaciones bancarias para las
cuentas Nomina, Gastos funcionamiento, Aportes y retenciones, debido a la fecha
también incluida la de Aguinaldo, se comprueban en los estados de cuenta bancaria
los movimientos realizados y se compara con los registros en libros y en las
chequeras para comprobar que este en orden o si hay cheques o movimientos en
transito.
Al realizar el calculo de nomina de cada mes, se deben tomar en cuenta los salarios,
bonos, primas y el correspondiente calculo de retenciones, así mismo en este caso
particular hubo un aumento salarial por parte del ejecutivo por lo tanto corresponde
hacer los cálculos pertinentes para las siguientes nominas.
7º y 8º semana: 16/01/17 al 27/01/17
22
contraloría.
Al finalizar todo año fiscal, las personas naturales deben declarar y si califica
pagar el impuesto sobre la renta (ISLR) Para ello la contraloría municipal hace un
cálculo de todo el ingreso que percibió el personal durante el año 2016, tomando en
cuenta Sueldos y salarios, bonos, primas, vacaciones, excluyendo el bono de
alimentación.
9º y 10º semanas: 30/01/17 al 10/02/17
Como siempre en cada quincena se realizan los correspondientes
comprobantes de egreso y recibos de pago. Al realizar las primeras conciliaciones
bancarias de un trimestre se procede a la elaboración y apertura de los libros
correspondiente para los meses que conformaran dicho trimestre.
11º y 12º semanas: 13/02/17 al 24/02/17
Como toda quincena se realizan los comprobantes de egreso y recibos de pago
de la nomina, en esta ocasión, debido al periodo de vacaciones del asistente
administrativo, como pasante realizo por si mismo todo el proceso y el posterior
registro. Al ser decretado un aumento salarial o en el cesta ticket socialista (bono de
alimentación) debe realizarse un cálculo de la diferencia, para emitir una solicitud a la
alcaldía de créditos extra para el presupuesto.
23
CONCLUSIONES
Durante el periodo de ejecución de pasantías, el estudiante (pasante) ha
podido desarrollarse como individuo, adquirido una vasta experiencia y
conocimientos que sin duda le serán de gran ayuda al momento de entrar en el mundo
laboral
Realizando las actividades y tareas con diligencia, ha podido poner en práctica
el conocimiento teórico que recibió durante su formación académica, fortaleciéndolo
y dándole una perspectiva mas global de sus capacidades como futuro profesional
El conocimiento adquirido durante el periodo de pasantías al realizar las
distintas actividades como creación y registro de libros, calculo de nomina y
retenciones será de gran utilidad no solo cuando emprenda en el mundo laboral si no
como en su propia vida diría.
24
PROPUESTA
La presente propuesta plantea el desarrollo de un manual de normas y
procedimientos para el área de administración de la contraloría del municipio Rómulo
Gallegos
El manual es una herramienta de gran utilidad para toda organización o
empresa, pues le permite simplificar el cumplimiento de las labores administrativas,
contables y/o de control interno.
De esta manera la presente propuesta espera que el desarrollo y elaboración de
un manual de normas y procedimientos administrativos, beneficie al area donde se
realizaron las pasantías simplificando y facilitando los distintos procesos y
actividades que se llevan a cabo dentro de esta
Justificación de la propuesta
El área administrativa dentro de toda empresa u organización representa un
órgano vital para esta, la cual esta encargada del manejo de los distintos recursos
dentro de la misma, coordinándose a si misma y a otros departamentos para llevar un
buen control interno y un eficiente cumplimento de las actividades de la empresa u
organización.
La presencia de un manual de normas y procedimientos administrativos
otorgara una metodología sistemática y funcional que facilite el desarrollo de las
25
actividades de la mencionada ara, estableciendo normas y procesos para el
cumplimiento de las dichas.
Por lo tanto la presente propuesta plantea el desarrollo de un manual de
normas y procedimientos, el cual permitirá al área administrativa de la contraloría del
municipio Rómulo Gallegos mejorar su eficiencia y simplificar sus tareas.
Objetivo general
 Proponer el desarrollo de un manual de normas y procedimientos , para el
área de administrativa de la contraloría del municipio Rómulo Gallegos
Objetivos específicos
 Determinar la factibilidad para elaborar un manual de normas y
procedimientos para el área administrativa.
 Identificar los factores que influyan en el desarrollo del manual de normas
y procedimientos.
 Proponer la elaboración de un manual de normas y procedimientos para el
área administrativa.
Factibilidad de la propuesta.
La factibilidad de la propuesta se fundamenta en:
 Análisis Técnico: Donde se toman en consideración los recursos
materiales y humanos necesarios para poner en marcha la propuesta.
26
 Análisis Económico: Donde se establece los costos de inversión y de
producción necesarios para cumplir con la propuesta.
 Análisis Operativo: Donde se toma en cuenta la factibilidad y la viabilidad
para realizar la propuesta.
Factibilidad técnica:
El área administrativa dispone de personal altamente capacitado parra la
elaboración de un manual de normas y procedimientos, asi como las herramientas
necesarias para su elaboración y finalización.
Factibilidad Económica:
La presente propuesta no generara alguna erogación monetaria considerable,
pues por si misma el área administrativa posee los recursos humanos y las
herramientas para concretarlo, sin necesidad de invertir capital contable en este.
Factibilidad operacional:
La presente propuesta de un manual de normas y procedimientos, no
representa ningún inconveniente para el área administrativa, este será adaptado a las
necesidades de la dicha y facilitara el cumplimiento de sus actividades, por lo tanto
no hay inconveniente operacional en poner en marcha la propuesta.
27
RECOMENDACIONES
De las actividades realizadas durante el periodo de pasantías se determino que
el departamento administrativo no tiene debilidades a las cuales se le pueda hacer
recomendaciones para su solución.
Por su parte se hacen las siguientes recomendaciones para la mejora y
fortalecimiento de la eficiencia del departamento de administración:
 Elaborar un manual de normas y procedimientos administrativos
 Contratar un servicio de conexión a internet para la oficina y la
contraloría en general
 De lo anterior, crear una red de trabajo que conecte a las computadoras y
equipos de la oficina para una mejor distribución de la información.
 Implementación de nuevos sistemas y tecnologías que faciliten el registro
de información.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
28
 Ley orgánica de la administración financiera del sector público (gaceta oficial
Nº39556 del 19 de noviembre de 2010).
 Ley orgánica del poder público municipal (gaceta oficial
Nº6.015extraordinario de fecha 28 de diciembre de 2010).
 Ley orgánica de la contraloría general de la república y del sistema de control
fiscal (gaceta oficial Nº6.013 extraordinario del 23 de diciembre del 2010).
 Clasificador de presupuestario de recurso y egreso 2014.
29
ANEXOS
30
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
DEL MUNICIPIO RÓMULO GALEGOS
LAS VEGAS ESTADO COJEDES
BANCO DE VENEZUELA
CUENTA RETENCION
BANCO DE VENEZUELA
xxxxxxxx-xxxx-xxx-xx
LIBRO DE CONTABILIDAD MES DE XXXX 2017

Nº DE
COM P FECHA No.TRANSACCION BENEFICIARIO CONCEPTO DEBE HABER SALDO
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 0,00 0,00
Elaborado por: Autorizado por: Autorizado Por:
Modelo de libros y conciliaciones elaborados por el pasante
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

DEL MUNICIPIO RÓMULO GALLEGOS
LAS VEGAS, ESTADO COJEDES
CONCILIACIÓN BANCARIA
Nº DE CUENTA BANCO M ES AÑO

XXX-XXX-XXX-XXX VENEZUELA XXXX 2017
CONCEPTO LIBRO BANCO

DEBE HABER DEBE HABER
SALDO AL XX/XX/2017
CHEQUE EN TRANSITO
COM. CHEQ. PER.
CHEQUES DEVUELTOS
COM. BANCARIAS
SUBTOTALES
SALDOS CORRECTOS 0,00 0,00
SALDOS CORRECTOS 0,00 0,00
ELABORADO POR
31
Realizando conciliaciones
32
33
MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS
CONTRALORIA DEL MUNICIPIO

ROMULO GALLEGOS
MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS
Elaborado por Revisado Por Aprobado por Fecha

MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS

ROMULO GALLEGOS
INTRODUCCION
Los manuales son guías que contienen información útil para el

cumplimiento de un propósito en especifico
Un manual de normas y procedimientos es una herramienta para el

desarrollo de las actividades de un ente que maneje información
contable. El cual contiene dentro de sí, la normativa contable para
los correctos procedimientos de una entidad.
El presente manual tiene por objetivo ser una guía para las
actividades administrativas de la contraloría del municipio Rómulo
gallegos
1
MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS

ROMULO GALLEGOS
INDICE CE CONTENIDO
 Objetivos del manual 3

 Normas 4
 Procedimientos
o Pago de nomina 6
o Control de Caja Chica 8
o Control de libros 10
Términos Básicos 12
2
MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS

ROMULO GALLEGOS
OBJETIVOS DEL MANUAL
 Establecer la normativa y políticas que deben adecuarse al
realizar las actividades y procedimientos administrativos en la
contraloría del municipio Rómulo gallegos
 Describir los distintos procedimientos administrativos que se
realicen dentro de la contraloría
 Ser una guía para el personal administrativo, sobre el manejo
de sus operaciones
3
MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS

ROMULO GALLEGOS
NORMAS
 Las disposiciones de la contraloría estarán regidas en la ley
orgánica del poder público municipal en su capítulo IV
 Todo documento emitido por la Administración debe ser
identificado y firmado por el encargado de su emisión
(Administrador a cargo o en su defecto asistente
administrativo)
 Todo documento emitido por la Administración debe ser
firmado y aprobado por el contralor municipal
 La administración es responsable de:

o Realizar el pago de nomina a la primera y última
quincena de cada mes
o Realizar el pago de los distintos bonos (salud, transporte
4
MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS

ROMULO GALLEGOS
NORMAS
o Vacacional, etc...) especiales a la fecha que se requieran
o correspondan.
o Emitir los cheques para el pago de gastos de
funcionamiento.
o Elaborar el libro de cuentas y las conciliaciones
bancarias correspondientes.
o Manejar el fondo de caja chica
o Realizar el correspondiente archivado en físico de los
distintos documentos que emita.
5
MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS

ROMULO GALLEGOS
PROCEDIMIENTO
Pago de nomina
Concepto: En una empresa, la nomina es la suma de todos los

registros financieros de los sueldos de los empleados, incluyendo los
salarios, las bonificaciones y las deducciones.
Ejecución: Quincenal y ultimo de cada mes
Responsable: Administrador
Proceso: Durante las quincenas de cada mes se debe emitir el pago

correspondiente a cada empleado, incluyendo los bonos asignados y
las deducciones por seguros entre otras. Este proceso se puede
realizar mediante el pago de nomina global mediante el banco de
Venezuela o por la emisión de cheque por parte de la contraloría
6
MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS

ROMULO GALLEGOS
PROCEDIMIENTO
Flujograma
Pago de nomina Pago de nomina

mediante banco mediante
de venezuela cheque
Emision de cheque y
Pago de nomina correspondiente
global comprobante de
egreso
Emision de
Emision de
comprobante de
recibo de cobro.
cobro
7
MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS

ROMULO GALLEGOS
PROCEDIMIENTO
Control de caja chica
Concepto: La caja menor, caja chica o simplemente caja, es una

cantidad pequeña de fondos en dinero efectivo que se usa para gastos
en aquellas situaciones en que desembolsos por cheque son
inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos
en efectivo.
Ejecución: Mensual
Responsable: Administrador / Asistente administrativo
Proceso: El primer mes del año se apertura el fondo de caja chica y

entonces al cumplir un mes, el fondo debe repuesto desde la cuenta
de gastos de funcionamiento, para ello se emite un cheque con el
monto asignado a nombre de un empleado para el cobro del efectivo.
8
MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS

ROMULO GALLEGOS
PROCEDIMIENTO
Flujograma
Apertura de caja Emision del cheque con el

chica/ Reposicion monto correspondiente y
del fondo de caja respectivo comprobante de
chica egreso
Cobro en taquilla y
Al final de mes: Emision de entrega del
gastos de caja chica asi como
reintegro del efectivo
efectivo al
restante de haberlo responsable de
caja chica
Inicio de mes:
Reposicion de caja
chica
9
MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS

ROMULO GALLEGOS
PROCEDIMIENTO
Control de libros
Concepto: Los libros contables son aquellos archivos o documentos

donde se plasma la información financiera de la empresa,
operaciones que se realizan durante un periodo de tiempo
determinado, y los cuales hay que legalizar de manera periódica
Ejecución: Mensual
Responsable: Asistente administrativo
Proceso: Al inicio del periodo anual se aperturan los libros

correspondiente a las cuentas de la contraloría (Gastos de
funcionamiento, Nomina y retenciones) En los cuales se reflejaran
los movimientos de efectivo dentro de las cuentas, este proceso se
realiza mensualmente y debe ser acompañado con sus
correspondientes conciliaciones bancarias
10
MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS

ROMULO GALLEGOS
PROCEDIMIENTO
Flujograma
Registro y
Apertura de libros archivado en
fisico
Registro de gastos
Comprobacion de
mensuales de cada
montos.
cuenta
Comprobacion con el
Elaboracion de las
sustento fisico (Cheques ,
conciliaciones
facturas comprobantes de
correspondientes
pago etc.)
11
MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS

ROMULO GALLEGOS
TERMINOS BASICOS
• Cuenta: Es la representación valorada en unidades monetarias

de cada uno de los elementos que componen el patrimonio de una
empresa
• Activo: Es un bien, recurso o derecho de los que dispone la

empresa y representa el valor de ella.
• Pasivo: Son obligaciones y deudas que tiene la empresa con

otra entidad
• Capital: Es la suma de todos los bienes y derechos (Activos) de

la empresa, menos las deudas y obligaciones (Pasivos)
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Es una carga fiscal sobre

el consumo, es decir, financiado por el consumidor
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Informe de Pasantias

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DE LOS LLANOS OCCIDENTALES

PROGRAMA CIENCIAS SOCIALESY JURIDICAS

SUB-PROYECTO: PRÁCTICAS PROFESIONALES II

DEL MUNICIPIO RÓMULO GALLEGOS

LAS VEGAS, ESTADO BOLIVARIANO DE COJEDES

LAS VEGAS, MARZO DEL 2017

DE LOS LLANOS OCCIDENTALES

VICE-RECTORADO DE INFRAESTRUCTURA Y PROCESOS

PROGRAMA CIENCIAS SOCIALESY JURIDICAS

SUB-PROYECTO: PRÁCTICAS PROFESIONALES II

Pasante: Jesús Mariño

Carrera: Contaduría Pública

Tutor Institucional o Empresarial: Abraham Tortolero

Tutor Académico: Francis Páez

Coordinador de Pasantías: José Artiaga

LAS VEGAS, MARZO DEL 2017

El sistema de pasantías, representa una oportunidad única durante la

formación del un estudiante para obtener experiencia en el ámbito laboral y social,

que le permitirá al estudiante (Pasante) desarrollarse y crecer tanto como un

individuo como un futuro profesional.

Las pasantías permitirán al estudiante aplicar y desarrollar las capacidades y

conocimientos que obtuvo durante su formación académica y llevar estos a un nivel

práctico para su futura participación en el mundo laboral.

Las pasantías (Practicas profesionales) son un requisito para obtener el titulo

de licenciatura en contaduría publica establecido por la UNELLEZ, las mismas serán

supervisadas por un tutor académico designado por la UNELLEZ y un tutor

institucional designado por la institución donde se realicen las actividades.

Los tutores académico y empresarial, evaluaran y supervisaran el

desenvolvimiento del pasante y servirán de guía en el desarrollo de sus actividades y

cumplimiento de sus tareas y metas

El informe se estructura de la siguiente manera:

 El capítulo I Comprenderá los aspectos generales, características, misión,

visión, objetivos, estructura y actividades que desempeña la Contraloría

Municipal Rómulo Gallegos

 En el capítulo II Describe el departamento(s) donde se realizaran las pasantías

además de las actividades y funciones que desempeña el mismo.

 En el capítulo III Desarrolla y explica las actividades que se realizaron

durante el periodo de pasantías.

Primero y más importante a mi madre fuente de apoyo incondicional quien me

ha permitido llegar hasta donde estoy hoy en día.

A Dios por permitirme estar hoy aquí cumpliendo mis metas

A mi hermana quien ha recorrido este camino de estudio conmigo y ha sido un

pilar de apoyo y confianza en mi vida

momentos importantes de mi vida.

A mi padre, quien ya no esta presente pero siempre ha sido una fuente de

inspiración para mi y un objetivo a alcanzar en mi vida.

que ha marcado un punto importante en mi vida y mis valores.

OBJETIVOS DEL PASANTE

Utilizar todos los conocimientos y capacidades que se obtuvieron en el

pasantías (prácticas profesionales) en el departamento de administración, con el fin de

adquirir la experiencia y técnicas necesarias para desenvolverse en el ámbito laboral.

 Identificar las principales funciones y actividades realizadas en el

 Desarrollar las actividades pertinentes al departamento administrativo y

ayudar a cumplir los objetivos del mismo.

 Identificar las fortalezas y debilidades del departamento administrativo y dar

sugerencias para fortalecer y mejorar el desarrollo de las actividades dentro

1.1 Nombre de la institución

Contraloría del Municipio Rómulo Gallegos

1.2 Reseña Histórica:

La Contraloría Municipal del Municipio Rómulo Gallegos, fue creada el día 01 de

Nº 21-06, publicada en Gaceta Oficial y aprobado por la Ilustre Cámara Municipal

institucionales el 08 de noviembre del año 2006 y operacionales el 02 de enero del