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XIMENA MARCELA DELGADO MONDRAGÓN

DERECHO PENAL ECONÓMICO - MARÍA DEL CARMEN GARCÍA CANTIZANO


2018-2

FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS Y acredita hechos más allá de los


NOCIONES GENERALES: ​afectación al propios personajes de los hechos.
orden económico y financiero? Se causa b) Eventual acreditación de
perjuicio económico al EE. responsabilidades: ejm: firmar
documentos. Constancia de que lo
El tema financiero no se encuentra en este que se dijo sigue siendo imputable a
delito (en otros sí). La falsificación de quien lo dijo. Identifica
documentos sirve de instrumento para responsabilidades.
cometer otros delitos. Hay otros delitos que c) Acredita hechos con relevancia
calzan en la falsificación de docs: incluir datos jurídica: por encim de un conflicto
falsos en la declaración jurada de la renta entre partes. Acredita más allá.
para pagar menos. Si no existiera delito
tributario, sería falsificación de doc, pero… En común de estos delitos: EL DOCUMENTO.
cuántos delitos se cometieron en realidad?
Documento (art. 233 CPC): ​es cualquier
Art. 427º CP: Falsificación de docs es objeto para acreditar un hecho, es decir, un
‘’instrumentum scelens’’, ​si se tipifica, ya es medio de prueba procesal. Un mecanismo de
una conducta sancionable. Entonces, no es prueba en un proceso. Para ​lo penal, ​el
mecanismo, sino un delito para cometer otros concepto es más restringido, pues busca
delitos. ¿Qué se protege al penalizar este acreditar hechos con eficacia jurídica. Para la
delito? ¿Qué bien jurídico? Se le incluye en falsificación es el objeto material del delito,
delitos contra la fe pública. cosa sobre la que recae la acción penal. Si la
cosa no se identifica como documento,
¿Qué se protege con la fe pública? Hay más entonces no hay falsificación. Tiene ​tres
seguridad si se plasma en un documento, por elementos:
ser un mecanismo de acreditación. Ofrece
seguridad, pues no solo pueden usarlo las a) Requiere un ​soporte material que
partes, sino por encima de ellos. permita la permanencia de un
determinado contenido. ​Ejm: no
Hablar que ‘’se sanciona la falsificación para firmar en la arena. ‘’Papelito manda’’.
proteger la seguridad o confianza de la fe También formato informático, pero no
pública’’ no dice nada. es seguro, pues su alteración no
califica como fals. doc., sino como
→ El ​doc. físico es requerido porque es delito informático.
funcional, ​al ser un instrumento tan esencial b) Soporte material que indique quién
para acreditar del que aún no se puede es el autor, ​aquel sujeto responsable
prescindir. Es un mecanismo jurídico del contenido que aparece en el
imprescindible. soporte material. Descartar fotografías
al no poderse identificarse el autor,
→ Funcionalidad del doc: ​es lo que le da descartar audios por lo mismo.
sentido al delito de falsificación de Tampoco docs. anónimos. Se ve el
documentos. Ser humano aún no consigue tema de la ​autenticidad: ​cuando lo
otro medio de prueba que el doc. físico. Hay 3 que se declara coincide con la
elementos SIEMPRE presentes: voluntad del autor (ejm: falsificar
licencia de conducir).
a) Otorga permanencia: ejm: otorgar c) Contenido con eficacia jurídica:
testamento que plasma la última trasciende a las partes. ​Ejm:
voluntad. Conserva el contenido y simulación de AJ (causa nul. o anul.
tema de Notario y fe. O simular

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anticipo de legítima mediante no hizo el doc. pero que lo usa


simulación de CV. Hay falsificación de sabiendo que es falso.
docs? El doc es auténtico, no falso
porque obedece a la voluntad de las T.O / S.A: quien ejecuta la acción delictiva. En
partes. No es relevante en lo penal, este delito puede ser cualquiera. Es un delito
sino en lo civil. común, no se requiere una acción especial. Si
es funcionario público o notario, además de la
Se trata de ​proteger la funcionalidad del pena, cabe inhabilitación.
documento.
S.P: Nosotros, la sociedad, porque es un bien
Clases de documentos: depende del jurídico colectivo.
carácter público o privado. ​Se debe
determinar. O.M.D: el documento, aquello sobre lo que
recae la acción típica.
a) Doc. público: elaborado siempre por
funcionario público (autor) en ejercicio C.T: crear un doc falso / adulterar doc
de sus funciones, ejm: certificado de verdader. Crear doc falso es
defunción, DNI o un brevete. También realizar/ejecutar/inventarse un doc que no
lo son aquellos formalizados por existía, con la vocación de ser usado, no
Notario Público (da fe de los actos), siendo auténtico y surte efectos jurídicos.
pues certifica (no todo doc. en el que Falsedad ideológica: no del CP, sujeto se
interviene un Notario es público, como inventa el doc. falso.
una declaración jurada, pues en esta
se identifica la identidad de la ‘’En todo o en parte’’: ejm, DNI falso ya tenía
persona, no el contenido; si se falsifica formato preestablecido por lo que hay datos
sobre la identidad, sí es falsificación auténticos y datos que no lo son.
porque se dio sobre sobre la identidad
y eso sí es de carácter público). ‘’Adulterar’’ uno verdadero es que ya existe el
b) Doc. privado: todo aquel que no sea doc auténtico. Por ejm, hay una letra de
público es automáticamente privado. cambio ya emitida, y sobre esta, se cambia
parte o al autor sobre la integridad del doc. Es
Art. 433º CP: se califican algunos documentos falsificación porque es un cambio no hecho
privados como públicos por su trascendencia. por el autor de la misma.
Ejm: testamento ológrafo. Es totalmente
privado, pero desde que se encuentra, ya es → Es un delito de ​resultado o de mera
público. Si se falsifica, ya se hizo cuando es actividad? Es de RESULTADO. ​El doc.
público y se sanciona bajo es criterio. creado ya existe; adulterar es inventarse, se
También el testamento cerrado o los títulos hizo algo. Resultado: el doc. falso.
valores al ser objeto de circulación.
T.S: ​se ve dolo o culpa. Falsificación implica
FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS - ART. DOLO.
427º CP:
Hay dos tipos En crear un doc falso, el sujeto sabe que crea
a) En sentido estricto: doc. que no existe y no es auténtico, con
alteración/adulteración/creación de lo características que suplen a un doc. auténtico.
que no es auténtico. Dolo no es suficiente.
b) Falsedad de uso: doc. falso que luego
se va a usar. Se penaliza al sujeto que Finalidad = utilizarlo.

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→ Falsificación se ​consuma con la mera


elaboración del documento. No se exige que Cond. Objetiva de Punibilidad: perjuicio
sea efectivamente usado. potencial.
→ ​Agotamiento del delito: lograr usarlo. --------------------------------------------------------------
Agotamiento no tiene relevancia jurídica, la FALSEDAD IDEOLÓGICA - ART. 428º CP:
pena se aplica al delito consumado. Afecta la veracidad de contenido, mas no
auténtica.
Recuperación de clases 1: Sanciona la modalidad y el uso del doc.
Falsificación de docs: art. 427º CP → ​se producto de la falsedad ideológica.
sanciona elaboración.
FALSEDAD IDEOLÓGICA: condición objetiva T.O / S.A: Insertar, incluir en instrum. público
de punibilidad ‘’si de su uso puede resultar declaraciones que se acreditan con ese
algún perjuicio’’. Perjuicio potencial: por ejm, instrumento. S.A es el autor del doc.
una señora que va al Ministerio con DNI falso.
No hubo perjuicio (aunque en realidad se O.M: es el instrumento público (doc. público).
daña a la función del EE). Debe acreditarse la
afectación a un bien jurídico. Cantizano dice C.T: insertar o incluir en el contenido del doc.
que igual se cuestiona, pues se tumbó la algo que no es igual a lo declarado.
eficacia del DNI.
Consumación: puede ser cometida por
FALSEDAD DE USO: sanciona a quien usa el instrumento público, porque en ámbito privado
doc. sin haber participado en la elaboración. no hay obligación de declarar la verdad.
T.O /S.A. es cualquiera que no haya
participado en la falsificación del doc. Comisión del delito: al momento de la
elaboración del doc.
O.M: doc. falso (creado) o falsificado
(adulterado). Es un delito DE RESULTADO: da lugar al doc.
falso del contenido, con su elaboración. Es
→ DNI / BREVETE: se usan aun cuando no doc. auténtico. Doc. público falso.
se muestren.
T.S: ​Dolo. Altera declaración que no se le dió.
Ese objeto aparenta autenticidad, con las Altera contenido veraz.
suficientes características. Doc. público o
privado. Elem. subjetivo de tipo: uso.

C.T: sanciona el uso. Otra modalidad: Hacer insertar → en los


Ejm: tener título de médico y ponerlo en la declarantes recae esta figura.
pared. Uso debe ser como si doc. fuese
legítimo, con relevancia jurídica. Ejm: tener T.O/S.A: ​el / los declarantes (autor sigue
DNI que diga que soy Angelina Jolie (implica siendo el Notario).
uso).
Uso depende del tipo de doc., sobretodo si O.M: instrum. público = doc. pública.
son docs. oficiales. Por ejm, tener testamento
falso guardado. No hay uso, aún. Al estar en C.T: hacer insertar (los declar. hacen que el
actos preparatorios, es impune. SI NO HAY Notario incluya declaraciones falsas).
USO CONCRETO, NO HAY TENTATIVA.
RESULTADO: doc. falso, público.
T.S: ​dolo. Se tiene que saber que es falso, T.S:​​ Dolo.
conocer la falsedad.

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T. est: uso.
Consumación: a partir de la elaboración del
Cond. objetiva de punibilidad: el potencial documento.
perjuicio. Para la profesora, es ridículo porque No se exige el potencial perjuicio, pero en el
es un doc. público. fondo se criminaliza el simple incumplimiento
del deber de constatación.
Tentativa es posible.
FALSEDAD GENÉRICA - ART. 438º CP:
Falsedad de uso: tercero usa el documento. Cantizano: criminalizar mentira cuando la
mentira causa un perjuicio. Esto es
cuestionable, para la profesora nadie tiene por
OMISIÓN DE DECLARACIONES - ART. 429º qué decir la verdad si es que no tiene esa
CP: función. Ejm: CV con datos no verdaderos? es
Función o deber de documentación. Dejar doc. cuando tiene relevancia jurídica, efectos
constancia, tanto lo público o privado. Deber jurídicos.
de veracidad de constatación.
Criminaliza el incumplimiento del deber de Por lo tanto, este delito penaliza a quien
documentación. miente y causa perjuicio con su mentira. El
Cantizano dice que se la funcionalidad de doc. perjuicio es más importante que la mentira.
Hay deber de veracidad.
Puede cometerse mediante suplantación. Ejm:
Algo c/ la capacidad de surtir efectos jurídicos. encuentro un DNI de una persona parecida a
No vale tentativa. mí, y voy y cobro un cheque a su nombre. La
mentira será delito cuando cobre el cheque
T.O /S.A: ​aquel sobre el que recae el deber que no está a mi nombre. SE MIENTE CON
de documentación de hechos, el DEBER PALABRAS O HECHOS.
ESPECIAL de documentación.
Mecanismo de comisión de otros delitos
S.P: sociedad. cuando el hecho no tiene tipificación en
otra modalidad delictiva.
O.M: documento donde se debe dar
constancia de unos determinados hechos, sea No hay bien jur. protegido para la
público o privado. Por ejm: contador debe dar profesora.
Estados Financieros o constatación notarial de
un e-mail. T.O/S.A: ​cualquiera.

C.T: ​la omisión de declarar cierto hechos. Se S.P: el titular de bienes jurídicos afectados.
criminaliza el dejar de cumplir un deber,
‘’callarse la boca’’. O.M: no hay doc. de por medio, cualquier
forma de mentir que no sea la vía documental.
Una forma de falsificar dando apariencia de
realidad por quien tiene el deber de veracidad. C.T: simular / suponer / ​alterar ​la verdad
Hay ocultamiento. (mentir).
Resultado típico: perjuicio.
DELITO DE RESULTADO: se hace el
documento, omitiendo (no se termina de dejar Ejm: cuando se miente que se habla idiomas.
constancia de lo que se debía). La empresa que contrata a la persona paga
T.S: dolo. No se refiere al uso explícitamente, un plus por esto. Perjuicio está en el pago
pero está implícito. plus.

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T.O/S.A: ​limitado. Quien ejerce la función de


T.S: ​dolo. administración o representación. No importa el
nombre del cargo, sino la labor desempeñada.
Consumación: con el efectivo perjuicio.
S.P: la sociedad.
FIGURA DE ÚLTIMO RECURSO, CUANDO
NO HAY OTRA FIGURA. RESULTADO → el perjuicio, no
necesariamente de carácter patrimonial. Ejm:
FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE empresa constructora en la que el GG utiliza
PERSONA JURÍDICA - ART. 198º CP: el personal para remodelar su casa. Es fraude
Dentro de los delitos patrimoniales. En penal, a la admin de PJ.
patrimonio es un conjunto de derechos /
obligaciones (activos y pasivos) con sustento Interesa el adecuado funcionamiento y
jurídico. Susceptible de valoración económica. administración de la PJ, y criminaliza lo
contrario.
¿Se protege realmente el patrimonio?
1) Ocultar verdadera situación de PJ,
Delitos patrimoniales: de enriquecimiento, falseando balance: Falseando partidas
tener provecho econ., ánimo de lucro; y sin que aparecen el libros contables.
enriquecimiento. Tiene que falsificar doc. eco-financ. de
la PJ, pues no cualquier doc. causa
De enriquecimiento: apoderamiento, tomar el perjuicio. Son docs. privados. Ejm:
bien, llevárselo; defraudación, se usa el Calificar caso de falsifi. de doc como
engaño, el abuso de confianza. modalidad de fraude de PJ. Entonces,
este delito absorbe modalidad de
→ Perjuicio económico. Es el resultado típico. falsificación. NO hay concurrencia de
Hay una disminución del valor económico que delitos. Sanciona falsif. como una
representa el patrimonio. forma de fraude, pues lo que hay es
mala admin. de PJ.
→ Administrador de PJ: legislador piensa en
quienes tienen responsabilidad en la admin. Contador ve el tema de libros
de PJ, en sobre quién recae función de contables. Cómo se distribuye la
admin., repres., etc. respo? Admin. puede decirle al
contador qué hacer. Dominio de
Sujeto no busca el beneficio económico: se hecho: GG, no el contador. Un solo
causa en perjuicio de la PJ o terceros. Solo es delito: GG es el autor, cómplice
perjuicio patrimonial o uno más amplio? Lo necesario es el contador.
que pasa es que no es un delito 100%
patrimonial, según doctrina. Para cometer delito, se debe causar
daño o perjuicio (consumación).
Refiere a la mala gestión de la PJ, en el
adecuado manejo y gestión. Esta gestión 2) Proporcionar datos falsos sobre la PJ:
trasciende más allá de la actividad de la PJ. no implica falsificar docs (ejm: speech
Puede afectar clientes, trabajadores, ante personas, dando falsa imagen de
acreedores. Afecta al funcionamiento de la PJ. la PJ), modalidad más amplia que la
primera (información sobre clientes
Bien Jur. Protegido: adecuada gestión de PJ. falsos, pero no se mete con los libros
BJ de naturaleza económica-financiera. contables ni situac. eco-financ.).

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Basta mentir y causar perjuicio. Ejm: Finge existencia de beneficios. Por lo


mentir para incitar a invertir en la PJ. tanto, se reparte capital social y se
Perjuicio evidente. Es engañar causa perjuicio a PJ y terceros.
eficazmente. Descapitalización fingiendo beneficios.

3) Promover falsas cotizaciones (valor 6) Omitir comunicar al directorio…


oficial a los efectos de su CV en el intereses propios incompatibles de la
mercado de valores) de acciones, PJ: Por ejm, el GG de Coca Cola Perú
títulos, participaciones: está casado con la GG de admin. de
C.T: promover, incentivar o inducir Pepsi. Si hay info delicada, se debe
que el valor reflejado no sea el real. indicar por un deber de transparencia.

Conducta delictiva: engañar, se Sanciona: el omitir informar la


manipula criterios objetivos de dan pie existencia de un conflicto de intereses
a una adecuada cotización. y que por eso se cause un perjuicio.

Difícil, porque la cotización es difícil de 7) Asumir préstamo, indebidamente


determinar. Por eso, se indica el para la PJ → no existe el GG
‘’promover’’. arriesgado: se pidió dinero prestado,
se tiene acreedor. El dinero lo pidió la
Se puede hacer de cualquier manera. PJ representada o administrada.
Resultado final no siempre será la Delito se da cuando se pide de más y
cotización...se queda en el promover. no se puede asumir por parte de la
PJ. Se sanciona perjudicar la PJ y a
4) Aceptar acciones de la PJ como terceros.
garantía de crédito: Cantizano dice que esta figura no es
Acreedor x prestar dinero: PJ clara.
representante o gestor. Problema de dolo.
Le presta dinero a un tercero
cualquiera. 8) Este inciso se analizará junto con el
Se exige una garantía al deudor (se siguiente delito****.
ejecuta si no se cumple con devolver).
APROPIACIÓN ILÍCITA / INDEBIDA - ART.
Sanciona al repr. o administrador que 190º CP:
habiendo otorgado la PJ un préstamo, Inciso 8 del delito anterior no es igual a este
acepta como garantía la propia acción delito en sí. Ambas modalidades están en
de la empresa. Corresponde con art. delitos patrimoniales.
106º de la LGS.
En el art. 190º, es un delito netamente
Se pone en riesgo el capital social y el patrimonial.
equilibrio del sist. accionarial de la PJ. En el inciso 8 no se protege el patrimonio, sino
5) Fraguar balances para reflejar / que criminaliza el no administrar bien la PJ.
distribuir utilidades inexistentes:
‘’Fraguar’’ → falsificar. Se absorbe en Ejm art. 190º CP: ‘’X’’ presta a ‘’Y’’ una laptop
el delito de fraude. para estudiar, con el fin de que la devuelva.
Falsifica balances. No es igual al ‘’Y’’ se quedó con la laptop. ‘’Y’’ tiene el bien
inciso 1 en que no se altera para como si fuera legítimo poseedor. ‘’X’’ es
mostrar un beneficio, sino que se propietario y tiene para disponer del bien. ‘’Y’’
logre el reparto de beneficios.

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al quedársela, está apropiándose. ‘’Y’’ es


seudo propietario y pasa a disponer. S.P: sociedad.

C.T: omite señalar la existencia de


distorsiones o tergiversaciones en libros
Artículo 190º CP Inc. 8 art. 198º CP
contables. Delito de omisión. (Concordancia
B.J.P: capacidad de B.J.P: adecuada con el art. 429º del CP).
disposición gestión de PJ.
(propiedad). Si hay error y calla, entonces no se cumple
este delito, pues en el error no existe el dolor
T.O/S.A: el T.O/S.A: de la distorsión o tergiversación.
poseedor lícito, representante,
alguien que haya gestor o
recibido el bien de administrador de T.S: ​dolo.
un propietario una PJ.
legítimo en base a Consumación: cuando se concluye con la
una relación firma. Cuando finaliza su informe de auditores.
perfectamente lícita.
Hay tentativa? No, porque no hay tentativa de
S.P: el propietario. S.P: la sociedad,
no hacer.
todos (la empresa,
terceros, etc).
Ejm: contador manipuló porque el GG se lo
O.M: bien mueble O.M: cualquier bien mandó y el auditor no dijo nada. GG comete
entregado (valor que sea parte del fraude a la admin. de PJ, el contador es
eco., cuantificable, patrimonio de la PJ, cómplice necesario en fraude y el auditor
aunque no se mueble o inmueble. comete falsa auditoría.
establece un
monto).
Caso: GG usa maquinaria de la PJ para
T.P: apropiarse T.P: usar (un uso construir su casa. Fraude a la PJ +
(implica la determinado). apropiación ilícita porque se quedó con el
devolución del bien material usado, se lo apropió.
y que haya un uso
determinado). INSOLVENCIA PUNIBLE - ARTS. 200 Y
SGTES. CP:
Apropiación: sujeto pasa a tomar decisiones Delito dentro de ‘’atentado contra el sistema
sobre el bien como si fuera el propietario y el crediticio’’ (bancos).
propietario se perjudica económicamente al
perder el bien. No es igual al uso indebido. Tipifica: deudor sometido a un procedimiento
concursal pretenda eludir o elude el
FALSA AUDITORÍA - ART. 198-A CP: cumplimiento de los créditos; dejar de pagar a
Auditor: delito pensado en él, cometido solo acreedores. ‘‘Quiebra fraudulenta’’ - engaño
por un auditor, el que habiendo advertido que aquel por el que un comerciante eludía el
en la contabilidad hay tergiversaciones o pago de sus deudas dentro de ese
distorsiones, se queda callado y encubre un procedimiento de quiebra.
fraude.
Legislador piensa en el procedimiento
T.O/S.A: ​auditor* (interno /externo), quien administrativo seguido a efectos de garantizar
fiscaliza lo eco-financ. No comete fraude a la el pago de esos créditos.
admin de PJ porque él no administra, gestiona
o representa.

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Procedimiento concursal: procedimiento cumplimiento del derecho de pago. Que


administrativo cuyo objetivo es garantizar que acreedor cobre.
aquellas personas acreedoras logren
satisfacer el cumplimiento de sus créditos. Auténtico y único bien protegido: derecho de
Tutelado por el Estado, exactamente por crédito.m
INDECOPI y su comisión de procedimientos
concursales. *Restrucc. patrimonial: puede seguir
disponiendo su patrimonio. Se nombre
Al EE le interesa que la gente cobre sus administrador.
créditos Es un interés particular.
*Proced. de disolución y liquidación:
Antes existía la ‘’Ley de Reestructuración liquidación patrimonial del deudor para
Patrimonial’’, sustituida x la ‘’Ley General del conseguir fondos suficientes para sus
Sistema Concursal’’. ¿Por qué al EE le acreedores. Se nombra un liquidador.
interesa? Ley señala como primer objetivo
garantizar ‘’la cadena de pago’’. Cumplir es Declaración Judicial de quiebra: la hace el
esencial para garantizar la cadena de pagos liquidador al ver que la liquidación no es
(tb es esencial por el tema de la competencia, suficiente para cubrir la deuda. Pide
pues no se puede competir con empresas que judicialmente que el deudor sea declarado
tengan mayores ingresos, pues si hay menos quebrado.
competencia, resulta afectado el consumidor y
se afecta el funcionamiento del sistema). T.O/S.A: ​deudor, quien actúa en su nombre,
administrador, liquidador.
Cadena de pago → Competencia → Consumo
Se puede dar a conocer a cualquier deudor
Art. 209º CP: en perjuicio de los acreedores. del acreedor del procedimiento para que este
El perjuicio que no cobre, un elemento se pueda incorporar.
patrimonial.
Con la publicación, las obligaciones del
Art. 213º CP: perseguibles mediante ‘’acción deudor quedan expuestas y no se puede
privada’’ ante el MP (entonces no es privada, recurrir a otra vía para poder cobrar la deuda.
sino mixta). Quien está legitimado para ir al
MP es el acreedor. La pena es distinta de acuerdo a la
inexigibilidad de la obligación:
¿Se protege el interés particular o general? - ‘’Quien actúa en nombre’’:
INDECOPI no es el titular, quien va al MP es responsabilidad penal es personal.
el acreedor. INDECOPI va al MP en defecto Esto intenta ubicar en que la condición
del acreedor, no tiene una intervención formal. de deudor cae en PJ. Pero, PJ no
Puede intervenir como parte interesada no tienen respo. penal. Ejm: realiza el
perjudicada. PRINCIPAL PERJUDICADO: EL tipo quien, siendo representante
ACREEDOR. realizar el tipo penal al ocultar los
bienes de la PJ para evitar cobro.
Art. 212º CP: ‘’colaboración eficaz’’. Ubicación - Liquidación: (admin: bajo su
de los bienes con los que se pagaba al protección, cómo se maneja el
acreedor. patrimonio para que los acreedores
cobren).
Si los bienes no son recuperables, se
beneficia con reducción o exoneración de Condición objetiva de perseguibilidad: cuando
pena. En última instancia, protege en el se inició el proced. concursal.

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→ Si el acreedor denuncia, pero INDECOPI hubo autopuesta en peligro, por lo que


dice que no ha pasado nada, se archiva la no se imputará a X lo que pasó.
denuncia. Todo depende del informe de
INDECOPI. Insolvencias:

Non bis in idem: ​exigencia del informe de a) Ocultamiento de bienes: se puede


INDECOPI. realizar con culpa? NO, implica
absolutamente DOLO. No cabe culpa,
S.P: acreedor (art. 213º CP). entonces este delito no puede
realizarse como indica el artículo.
C.T: ​Ocultar bienes en perjuicio de los b) Simulación, adquisición, enajenación
acreedores ​(todo su patrimonio se somete al de gastos o pérdidas: se aumenta el
procedimiento, como no declarar bienes, pasivo. Simular deudas también
simular desprendimiento del patrimonio). implica dolo, pues se engaña. Al igual
que los otros dos.
Creación de deudas​, aumento del pasivo. c) Acuerdo indebido con acreedor:
acuerdo culposo?? NOOO.
Favorecimiento en el pago de acreedor,
cuando no deba pagarle. (S.A sería el El delito, entonces, se reduce al deudor que
acreedor, actor por cobro indebido, cae la incons​.gastos, pero no se logra de manera
misma pena que al deudor al crear su propia efectiva.
figura delictiva).
BENEFICIOS PUNITIVOS POR
INSOLVENCIA PUNIBLE CULPOSA - ART. COLABORACIÓN - ART. 212º CP
210º CP: Reducción de penas para que acreedores
Culpa: se deben tener pautas de precaución. cobren.
‘’Conducta culposa’’.
Proporcionar Restitución de
Delito culposo: elemento adicional → información bienes (del bien o
resultado lesivo. en $)

C.T: Se benefician: autor También puede ser


- Infracción del deber de cuidado. o partícipes. por aporte de su
- Resultado lesivo: por ejm, maneja a valor económico.
Sede: MP o Judicial.
toda velocidad y matar a peatón. No
No da nada de
cabe una mera sanción administrativa.
Información información. Autor
importante: jamás queda exento
El resultado lesiva justifica la continuación o de pena.
intervención penal. Todo delito consumación del
culposo SIEMPRE es de resultado, delito. Se formaliza
hay una efectiva causación de un reducción con la
resultado. Identificación de sentencia.
responsables.
Resultado ligado a conducta. Por ejm:
¿Dónde están los
X maneja a excesiva velocidad e Y bienes? ¿Cuál fue
quiere suicidarse. Se lanza al carro de su destino?
X, quien lo atropella. En el ejm. falta la
imputación objetiva, pues x parte de Y

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LEY DE DELITOS INFORMÁTICOS (LDI) a) Acceso indebido:


T.O/S.A: ​cualquiera que ingresa y
Ha evolucionado. Se sancionaba más a aquel acceda al sistema informático..
que usando un medio tecnológico conseguía Legislador piensa en el hacker
provecho económico. inteligente y habilidoso.

Necesidad de tipificar ‘’un delito informático’’, S.P: Colectividad (sujeto que maneja
el cual, es el ingreso no autorizado a esa este tipo de instrumentos de cara al
información de los soportes telemáticos. acceso de información. Si el sistema
tiene clave es pq está protegido y
Se incluyeron como delitos patrimoniales en el limita el acceso al sistema. Más allá
CP, pero hubo problemas y era deficiente. de proteger el aparato, se trata de la
utilización de la tecnología).
Nació la Ley 30096, LDI. Con esta, se
derogaron los delitos del CP y dejó de O.M: sistema informático (el ​hardware,
agravarse el delito de hurto. lo físico. Sistema informático es la
parte física. Legislador lo llama
Luego, fue cambiada por la Ley 31171. ‘’dispositivo’’, por lo que habla de la
parte física. Es el almacenamiento y
LDI: procesamiento de la información, y
a) Delitos informáticos: respecto a cualquier aparato que sirva para eso
sistemas informáticos (mecanismos es sistema informático).
físicos que procesan información) y
datos informáticos (mecanismo que → No se piensa en la info dentro del
procesa info, como los programas). aparato, sino el acceso al mismo
b) Delitos comunes cometidos gracias a vulnerando medidas de seguridad.
estas tecnologías de sistemas
informáticos. Ejm: contactar a un C.T: acceder vulnerando medidas de
menor de edad para un encuentro seguridad del propio sistema.
sexual por internet / clonación de
tarjetas de crédito. → Usar un programa para conocer la
clave implica este delito. No refiere a
ART. 1 LDI la barrera que limita el acceso a la
Qué protege esta ley? Al aparato y a lo que info.
hay dentro del aparato.
T.S: ​Dolo (da igual lo que busca el
B.J.P: Mecanismo tecnológico. sujeto con el delito, lo que se tipifica
es el acto preparatorio que criminaliza
Sistemas informáticos y datos informáticos → el simple acceso al sistema que está
lo que protege esta figura delictiva. NO hay protegido):
permiso de ACCESO.
Dolo implica saber o conocer que se
Hay mecanismos que guardan información. está ante un sistema protegido,
vulnerando claves y acceder a este
ACCESO INDEBIDO A SISTEMA sistema indebidamente.
INFORMÁTICO - ART. 2º LDI
Dos modalidades giran en torno al sistema El delito se entiende CONSUMADO
informático (BJP). cuando se superan las medidas de
seguridad (clave).

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2018-2

Ejm de inutilizar: tirar agua a la pantalla,


TENTATIVA? Sí admite tentativa (ejm. aunque funcione el disco duro. Ha inutilizado
del USB, cuando X es sorprendido una parte.
con el USB conectado, el cual tiene un
programa para acceder al sistema T.S: ​dolo. Sujeto busca que el sistema
informático). informático no funcione, que no cumpla con su
labor.
→ Una vez vulnerado el sistema, da
igual lo que el sujeto haga. Esto se parece el delito de daños (art. 205º
CP), ​‘’quien daña, destruye o inutiliza un bien
b) Acceso superando límites autorizados: mueble o inmueble total o parcialmente’’.
Alguien autoriza el acceso. ¿Cuál sería?
→ Tener en cuenta que no son iguales en el
T.O/S.A:​​ quien pueda tener acceso. O.M, pues el tipo penal de la LDI es especial
S.P: colectividad. respecto al daño a aquello que impide uso de
O.M: sistema informático. Cantizano la tecnología.
dice que el legislador en realidad
piensa en la información. TENTATIVA? Sí, en ambas modalidades, por
C.T: acceder por encima de lo ejm: un virus que ataque a largo plazo, pero
autorizado. que el antivirus elimino.

T.S: ​dolo. Es un delito de RESULTADO, pues cuando se


acredita la efectiva inutilización del sistema.
Delito CONSUMADO: una vez que se
excede. ATENTADO A LA INTEGRIDAD DE LOS
NO admite tentativa. DATOS INFORMÁTICOS - ART. 3º LDI
Conservación y uso de información, no la
→ No importa el objetivo. privacidad.

ATENTADO A LA INTEGRIDAD DEL B.J.P: datos informáticos.


SISTEMA INFORMÁTICO - ART. 4º LDI T.O/S.A:​​ cualquiera*.
Lo que afecta el funcionamiento de la parte S.P: colectividad (no es el dueño ni la persona
física para que el sistema no funcione. No a que venga referida la información).
interesa la información. Entonces, es a lo que O.M: datos informáticos.
impida su funcionamiento o inutilice el sistema
en todo o parte. ¿Qué son los datos informáticos? Toda
representación de hechos, información o
B.J.P: protección al sistema informático. conceptos. Es la información
contenida/procesada/conservada y el
T.O/S.A: ​cualquiera programa que permite procesar la información
S.P: colectividad (fotos, documentos, correos, programas).
O.M: sistema informático.
C.T: impedir acceso / inutilizar todo o parte del C.T: suprimir / alterar/ hacer inaccesibles los
sistema datos informáticos.
T.S: dolo. No importa el para qué.
Ejm: virus que autobloquee disco duro de la
computadora.

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TENENCIA INDEBIDA DE DISPOSITIVOS - EXENCIÓN DE PENA - ART. 12º LDI


ART. 10º LDI Solo para DI de los artículos 2º, 3º, 4º y 10º.
Fabricación y Ofrecimiento /
tenencia prestación de FRAUDE INFORMÁTICO - ART. 8º CP
servicio → NO hay concurso de delitos. Es delito
patrimonial, no DI.
T.O/S.A: ​cualquiera T.O/S.A: ​el
(que no intervenga colaborador. Delito B.J.P: ​patrimonio. Beneficio utilizando
delito posterior). que criminaliza al determinados ​sistemas tecnológicos.
colaborador.
T.O/S.A: ​cualquier persona.
S.P:
S.P: el titular del patrimonio.
C.T: ofrecer / prestar
O.M: programas, servicios para la C.T: interferir / manipular sistemas
dispositivos, códigos comisión de estos informáticos o datos informáticos.
de acceso, delitos. Sujeto que T.S: ​dolo + ánimo de lucro.
mecanismos, ayuda a cometer
cualquier tipo de delito informático. Queda CONSUMADO: con el ​perjuicio,
programas / ofrecer disminución patrimonial.
(tener). T.S: ​dolo.
Delito de RESULTADO: el perjuicio.
→ Acto preparatorio: Consumación:
no es ejecución, no cuando se accede al Hay TENTATIVA con el uso efectivo de la
hay respo. penal sistema, cuando información aunque no se haya realizado aún
generalmente. No ayudo en el el perjuicio.
obstante, el momento. Ayuda
l​egislador que permite cometer → Ejm: correo falso del BCP a través del cual
criminaliza aquí el el DI. se obtiene info para desvalijar al sujeto.
acto preparatorio del
DI. Complicidad implica
AGRAVANTES - ART. 11º LDI
ayuda. Sigue reglas
T.S: ​dolo + E.S.T: generales. 1) Se cometan en el ámbito de una
fin de cometer el DI organización criminal. Una
organización criminal es un grupo de
Ejm: tienda en tres o más personas que se organiza
Wilson donde se bajo determinada estructura que surge
venden programas con vocación de permanencia por
normales no implica
encima de los miembros del grupo y
delito. Pero sería
cuya finalidad es la comisión de
delito si se
vendieran delitos.
programas sabiendo 2) S.A: aquel que sobrepasando su
que puede ser actividad personal, comete estos
usado como delitos. Ejm: secretaria del jefe. Abuso
cometer DI. de conocimiento o profesión.
La persona debe 3) Ánimo de lucro. No se aplica en el
saber que vende o
fraude informático al ser parte de la
fabrica estos
formación de tipo.
programas.
4) Compromete fines asistenciales,
CONSUMACIÓN: se seguridad, soberanía.
sanciona acto
preparatorio previo
para que la persona
realice el delito.

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DESPUÉS DEL PARCIAL - Cuánto se paga, el monto. Orden de


LIBRAMIENTO INDEBIDO - ART. 215º CP pago de una cantidad (en letras y
números).
Gira en torno al cheque. - Beneficiario (cheque nominativo y al
B.J.P: ​protección del cheque como medio de portador, depende).
pago. - Número de la cuenta corriente. Lo
O.M: ​cheque (orden pura y simple de pago). común: emisor sea el titular de la
Solo se admite el delito ante un cheque. Delito cuenta corriente sobre la cual se gira
cerca del de insolvencia punible. Dentro de el cheque.
‘‘Delitos contra la buena fe y confianza en los - El banco donde se tiene la cuenta
negocios’’. Algo genérico. corriente. Se identifica la institución
bancaria.
El cheque debe reunir todos los requisitos - Fecha de emisión.
para admitir su presencia. Es el objeto - Lugar de emisión.
material, sin este no hay nada. Tiene que ver
con cheques, títulos valores. Un título valor es Si falta cualquiera de estos datos, ya no hay
un documento que incorpora derechos cheque.
patrimoniales.
Comete el delito el que ​gire (introduciendo el
Esta figura delictiva sanciona el librar, TV en el ámbito del tráfico mercantil, se usa el
transferir, cobrar un cheque bajo cheque como ​medio de pago​, va más allá de
determinadas condiciones. Solo habla de firmarlo o llenarlo), ​transfiera (hacer circular
cheque dentro de los TV. Lo que hace el cheque -cheque al portador se transfiere
especial al cheque frente a otros TV es que con la entrega) o ​cobre ​(el banco hace
funciona en lo cotidiano como un medio de efectiva la orden de pago) un cheque:
pago más, cumple la misma función del
dinero. Se gira promesa de pago que se debe 1) a) Sin provisión de fondos suficientes
cumplir sí o sí. Esa eficacia no la tiene otro en cuenta corriente:
TV. T.O/S.A: el emisor del cheque (titular
de la cuenta del banco).
Cuando se cumplen conductas del art. 215º,
se afecta al sistema de pago. → Emite el cheque sin provisión de
fondos para requerir el pago.
→ Si se altera una letra de cambio: es
falsificación de doc. público. → Esa orden se puede hacer efectiva,
en términos generales, desde el día
→ Si el cheque es entregado como garantía, de la emisión ​hasta 30 días calendario
no es un medio de pago. Si no tuviera fondos, computados generalmente desde la
al haber sido entregado como garantía, no fecha de emisión del cheque asi haya
constituiría libramiento indebido. sido girado en el Perú o en el
extranjero. Es un plazo perentorio,
→ Se debe verificar si el cheque fue pues luego de los 30 días la
entregado como medio de pago para incurrir obligación de pago desaparece. Los
en este delito. fondos deben existir sí o sí en esos 30
días.
Requisitos formales de un cheque:
- Identificación del emisor (con la firma). → Puede ser que cuando se giró el
cheque si haya habido fondos, pero la
cantidad que aparece en el cheque no

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puede ser cubierta íntegramente. Hay autorización de giro. Si no se tiene


que tener en cuenta de que si una autorización, se da la modalidad
persona va a cobrar al banco, el anterior de falta de fondos suficientes.
banco puede ofrecer un pago parcial
con la autorización del beneficiario → ¡Determinar si hay esa
dejando constancia de ello. No autorización!
enerva, de todas formas, que se esté
en esta figura delictiva. 2) Frustrar maliciosamente el pago del
cheque:
Algunas veces sucede de que se gira Se impide que el cheque pueda ser
un cheque y se ordena un pago materia de pago, que no se sea
diferido. Se entenderá por girado el cobrado.
dia que se presente a su cobro. No
puede haber más de 30 días de T.O/S.A: el emisor del cheque, el
diferencia entre la fecha de emisión y girador.
fecha de pago. Puede ser que se giró S.P: la colectividad. Al ser un título
y no había fondos, pero si después valor es transmisible, como el dinero.
hubo fondos en la fecha de pago, no O.M: el cheque.
hay delito. C.T: presupuesto de que haya fondos
para cobrar el cheque. Solo ejecutado
T.S: dolo. Emisor sabe que al luego de haberse emitido el cheque.
momento de girar el cheque no hay
fondos para pagar. Ejm: X gira un cheque en la mañana.
Aún no se cobra, por lo que él manda
Consumación: ​el emitir el cheque sin a cerrar la cuenta corriente horas
fondos. Se da cuenta la persona que después para que no se cobre.
se cometió el delito cuando se va a
cobrar, lo que es diferente a la El girador con su maniobra evita que
consumación. el cheque sea materia de cobro.

b) Sobregirar por encima del límite T.S: dolo*, ‘’con malicia’’. No es igual
autorizado: a la negligencia. Mala fe de no pagar
Sobregirar: forma de otorgamiento de el cheque.
crédito. Implica que el cliente puede
emitir cheques más allá de los fondos Consumación: cuando el sujeto realiza
que tiene en cuenta corriente, y esa la conducta para que el cheque no se
diferencia la cubre el banco hasta un cobre. Va de la mano con el momento
determinado monto. Debe estar preciso que se realiza la conducta
autorizado expresamente. Ejm: para evitar el cobro dentro de los 30
Fondos no cubren monto del cheque. días de plazo. No interesa cuando se
No hay libramiento indebido porque intenta cobrar el cheque.
hay autorización.
→ Cheque en blanco no es cheque.
→ Problema viene cuando se supera Debe tener todos los requisitos.
límite del sobregiro. Ejm: hay 1000
soles en una cuenta y el cliente tiene → Cheque como orden incondicional
autorización de sobregiro de 500 soles de pago dura 30 días. Después de
más. Si se gira un cheque por 2000 esto, no hay delito si cierra su cuenta,
soles, se giró superando la por ejemplo.

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Alegación falsa de circunstancias


3) Girar cheque a sabiendas que no será legales. Se finge que esto pasa para
pagado legalmente: impedir el pago del cheque.
Debe haber fondos. Si no hay dinero, T.O/S.A: girador. Si se tomó la
corresponde al primer inciso. molestia de avisar al banco que ese
cheque no se pague por cualquier otra
T.O/S.A: el girador. Lo que impide el circunstancia, el banco no dejará de
cobro es una circunstancia pagar.
preexistente al propio giro. Ejm: se
gira y la cuenta corriente está Pone en claro manifiesto la falta de
embargada. voluntad de pago de forma legal.

Sujeto sabe que el cheque no se va a T.S: dolo.


pagar. Ejm: sujeto gira cheque para
una PJ y carece de poderes Debe ser dentro de los 30 días.
suficientes para girar el cheque.
→ Si el banco paga y la circunstancia
Circunstancia anterior a la acción del no era falsa, el banco será
sujeto. responsable.
‘’Legalmente’’: dentro de los 30 días.
Si pasa ese plazo, no habrá → Banco rentrendría el pago, en todo
libramiento indebido. caso.

T.S: dolo. Se sabe o no se sabe. 5) a) Cobrar el cheque suplantando la ID


del beneficiario o del endosatario:
Consumación: cuando se gira el Tiene que ser un cheque nominativo
cheque (por la situación preexistente). (persona con nombre y apellido). No
funciona con cheque al portador.
NO admite tentativa.
Lo cobra quien no tiene derecho a
4) Se revoque el cheque dentro del plazo cobrar. Se afecta al cheque como
legal de su cobro por causa falsa: medio de pago por eso.

El cheque se revoca, es decir, se ‘‘Suplantando la ID’’: solo en cheques


revoca orden de pago. El cheque es nominativos.
de cobro incondicional y obligatorio.
SOLO PUEDE REVOCARSE por Se hace pasar por otra persona.
PÉRDIDA, DETERIORO O Falsedad genérica, el mentir
SUSTRACCIÓN. Por falta de fondos causando un perjuicio. No está en
no se puede revocar. doc.

Ejm: si llamo al banco para impedir Ejm: X va al banco y se presenta


cobro se está frustrando como Pepito Jiménez. No se cambia
maliciosamente el pago (inciso 2). nada en el cheque.
Ejm: DNI falso a nombre de Pepito. X
La causa falsa: una de las tres causas cometería falsedad de uso de
permitidas (sustracción, deterioro o doc.público. Hay concurso real con
pérdida). libramiento indebido + falsedad de uso
de doc. público.

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→ Caso de la mamá del chico del DOS REGLAS IMPORTANTES PARA


salón: el delito sería estafa. El PERSECUCIÓN DEL DELITO:
estafado sería el banco. Perjudicada:
la mamá. Con engaño se consiguió el 1º Cumplimiento obligatorio para incisos 1 y 6.
dinero.
Debe dejarse constancia en el mismo cheque
Consumación: cuando hay cobro de la causa que impide el cobro (ausencia de
efectivo. fondos). Así, se acredita el impago
formalmente antes de tomar cualquier medida.
ADMITE TENTATIVA. ÚNICA
MODALIDAD DE ESTE DELITO QUE 2º Excusa absolutoria
LA ADMITE!!!!!!!!!!!!. Impide imposición de una pena. Exime de
responsabilidad. En este caso, el pago del
b) Cobrar el cheque modificando cheque.
requisito formal del cheque:
Hay un presupuesto: ya hay un No cabe para el inciso 4 y 5. En todos los
cheque girado. demás sí.

Ejm: si agarro chequera y la relleno, Requisitos:


no es libramiento indebido. Sería lo a) Requerir formalmente el pago del
del art. 197º CP, que es uso de firma cheque (con protesto, carta notarial,
en blanco. carta simple, como sea). Debe haber
constancia expresa, sea cual sea la
Auténtica forma de falsedad forma.
documental. Es público (10 años de b) Cheque pagado dentro de los 3 días
pena máxima). hábiles contados desde el
requerimiento formal de pago. Pago
Se consuma con el cobro, no con la íntegro del cheque.
alteración. Si no lo logra cobrar, hay Si no se paga en 3 días, procede
tentativa. denuncia. Si paga dentro de los 3
días, no procede acción penal.
6) Endosar cheque a sabiendas que no
tiene fondos:

Con cheque al portador: se pide firma.


CLASE DEL
Se hace circular el cheque en el
tráfico mercantil.
17/10/18
Se requiere giro con fondo al emitirlo.
Al hacerlo circular, desaparecen los
fondos suficientes.
FALTAAAAAA
S.A: endosante. No necesariamente el PECULADO DOLOSO - ART. 387º CP
girador. B.J.P: patrimonio público del Estado.

Consumación: cuando se endosa. T.O/S.A: funcionario público que administra


patrimonio del Estado.
NO admite tentativa.

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O.M: caudales / efectos*. Acuerdo plenario: Ya tiene condición de funcionario


Corte Suprema dice que los caudales o público. Art. 392º CP es necesario, se
efectos tienen naturaleza eminentemente hace expresa mención a aquellos
pública. ¿Qué pasa con el funcionario público administradores respecto de bienes
que guardan bienes con condición de privados.
particulares? → peculado por extensión del
art. 392º CP (regla: bienes públicos). Tema debatible por la apropiación
ilícita y el agravante de ser depositario
- Caudales: bienes con sentido judicial. ¿Qué es, entonces? Peculado
netamente económico. Ejm: dinero, y pena son más graves. Causa
TV. problema de calificación jurídica.
- Efectos: tiene también valoración
económica. → La solución que le dio a esto la
jurisprudencia: principio de
PECULADO POR EXTENSIÓN - ART. 392º alternatividad, pues el legislador
Ante depositario judicial o cobrador colectivo, define una conducta en dos tipos
el que se apropia de bienes incluso de penales con distintas consecuencias
propiedad privada. penales, debe escogerse la que tenga
mayor repercusión. LUEGO, otra
a) Entidades con fines sociales: por jurisprudencia vinculante rompió esa
ejemplo, una ONG que presta apoyo a regla sobre el principio de
una población. El responsable de la favorabilidad al reo. Por lo tanto, la
administración se queda con parte de opción pasaría a ser la más favorable.
los fondos. Esa figura podría ser En el caso del administrador o
apropiación ilícita, pero desde lo depositario judicial, se pasaría a
punitivo será peculado porque hay aplicar la apropiación ilícita agravada.
una función social en el fondo, un
peculado por extensión (no se da A los otros funcionarios sí les
siempre será para funcionarios correspondería el peculado por
públicos). extensión, como el caso de un
depositario judicial de la
También en el tema de donativos. Municipalidad, no particular.
Debe haber un fin asistencial o social
en la PJ o entidad. PJ recibe fondos C.T: a) Apropiarse de caudales o efectos
con fin público concreto y ese fin públicos: aquel funcionario que hace suyo
público configura el peculado. aquel bien que tiene en su responsabilidad a
Si no hay un fin social, es estafa por el razón de su cargo. ‘‘Hacer suyo’’, es decir,
engaño so pretexto de una campaña como si fuera de su dominio al margen de la
social. utilidad pública de esos fondos. De lo que el
392º: presupuesto formal → entidades funcionario tenga capacidad de disponer
públicas o privadas que se dedican a dentro de la esfera de sus funciones.
un fin social (actividad pública).
→ Da igual el uso o disposición de esos
b) Bienes privados en depósito*: fondos. Ya se quebrantó de la regla del buen
A cargo de un administrador judicial, actuar como funcionario.
ejecut. coactivo, administradores de Salen del custodio, de la esfera pública y se
bienes embargados, etc. incorporan a la esfera privada del funcionario.
→ No vincular aprop. con la disposición física
de la cosa. Los funcionarios tienen capacidad

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jurídica sobre los bienes de decisión por razón Conducta radicalmente distinta.
de su cargo.
BJP: el patrimonio del Estado, lo mismo del
b) Utilizar en provecho propio los caudales y peculado doloso. Conducta de deficiente
efectos: aquí, el bien sigue en la esfera cumplimiento de la función pública, por ser
pública de la administración, pero se le da un incompetente. No cumple sus obligaciones
uso público que no le corresponde. respecto al manejo, administración o custodia
del patrimonio público.
Ejm: un local público está destinado a labores
deportivas de la Municipalidad. Habría Lo patrimonial se pone en q necesariamente
peculado si el funcionario a su cargo cerrara el la mala gestión tiene que representarse en un
local un sábado para utilizarlo como local para concreto resultado: pérdida del patrimonio de
el quinceañero de su hija. La actividad escapa la administración pública. PERJUICIO
del fin público destinado. PATRIMONIAL. Ejm: funcionario que al salir
→→ Esto se calificó como peculado, pero hay deja la caja fuerte abierta y viene otro y roba
una figura en el art. 388º CP acerca del dinero.
peculado de uso. La del peculado del art. 387º
CP es un delito con pena mayor. La del 388º Interesa entonces EL PATRIMONIO DEL
está limitado a máquinas o vehículos. Por ESTADO.
ejemplo: el secretario del un juzgado usa la
impresora del juzgado para imprimir su tesis T.O/S.A: funcionario público que se encarga
de maestría. de gestionar / administrar el patrimonio.*
Sentido con el peculado por extensión del art.
→→ Los artículos 387º y 388º se diferencian 392 CP respecto a las sociedades de
en el O.M del delito del 388º, el cual habla de beneficencia o fin social. Ejm: juez designa a
vehículos, máquinas e instrumentos que alguien como depositario judicial y la persona
recibió el funcionario para cumplir con su la guarda el carro que de le dio en custodia en
función. Son instrumentos de trabajo… es una cochera sin medidas de seguridad y por
más específico porque se gasta dinero público eso se roban el auto. Eso es peculado culposo
indebidamente. por extensión.

T.S: dolo. Sujeto desatiende deberes propios Entonces deben determinarse las funciones
de su cargo. No importa si se quiere beneficiar que corresponden al funcionario.
económicamente. No entra apropiación ilícita porque en esta hay
dolo.
Consumación: …
S.P: colectividad
a) No admite tentativa. O.M: caudales (dinero o algo con valor eco.) y
b) Admite tentativa. efectos (todo lo que tiene valor económico)
“públicos”.
Agravantes: C.T: Cantizano dice que es interesante la
- Superar las 10 UIT. conducta típica. Por culpa el S.A da pie a que
- Fin asistencial. otra persona sustraiga caudales o efectos (el
OM).
Peculado de uso (art. 388º CP): se lo quedaba
o lo usaba con fines ajenos a la función Participación necesaria: indefectiblemente
pública que tenía el bien. deben intervenir si o si dos personas. Una es
el funcionario público que actúa por culpa, es
PECULADO CULPOSO - ​ART. 387º CP decir, conducta que implica que el sujeto

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infringe un deber objetivo de cuidado (el sujeto El tercero: ninguna responsabilidad. El comete
tiene que actuar con un especial deber de estafa, hurto, etc., dependiendo de su
cuidado porque ello va a servir para que en situación, tiene su propio delito.
cierta manera reducir o mitigar el riesgo y que
suceda un hecho lesivo). En este delito se Consumación: …
habla de un funcionario que gestiona el dinero
público y en el ámbito de esas funciones ha
actuado por culpa e incumple sus labores de MALVERSACIÓN - ART. 389° CP
acuerdo a sus deberes funcionales las Delito con bastantes elementos comunes al
obligaciones del cargo. peculado. Recursos públicos son usados en
función a las diferentes necesidades. Ese
Los dos sujetos aparecen distinto en la figura manejo es estipulado a través de normas o
delictiva. S.A sigue siendo el funcionario. El disposiciones legales cuyo objetivo es
tercero no comete ninguna responsabilidad garantizar la utilización eficaz para que se
respecto al peculado culposo (su participación sustente racionalmente en el presupuesto.
es indispensable para que se configure este
delito). Malversar: incorrecto funcionamiento de la
función pública. Al igual que el peculado, se
Ejm: tener chequera firmada y que alguien se ubica en la administración de fondos públicos.
la robe y gire cheques. En el peculado el funcionario por su cargo
Por eso se reitera que es necesario saber las administra. En la malversación también, pero
obligaciones concretas que tiene para en el peculado, el funcionario se lo quedaba o
desempeñar su función. los usaba para fines particulares al margen de
lo definido en el ámbito de la función pública y
“...otra persona sustraiga el O.M” es el ello generaba una pérdida patrimonial para el
resultado lesivo. Estado, perjudicando a la administración
pública. La malversación trata de un
Dos elementos en delitos culposos: infracción funcionario que administra bienes públicos y
del deber objetivo de cuidado y el resultado los utiliza para algo distinto para lo que está
lesivo. inicialmente destinado y como consecuencia,
En el caso que el funcionario se ponga de se afecta el servicio. Lo fundamental es que
acuerdo con la señora de limpieza, sería en la malversación los fondos, dinero o bienes
peculado doloso y la señora sería su siguen en el ámbito de la administración
cómplice. pública y no hay perjuicio económico.
En realidad, el aspecto patrimonial no es tan
→ El incumplimiento de la labor de precaución importante pues más importa el servicio que
es lo que determina que el tercero atente se va a prestar con esos fondos públicos. Ejm:
contra el patrimonio público. ESTO ES El MINEDU tiene una partida donde parte de
FUNDAMENTAL. Ejm: funcionario cuenta los fondos serán usados para comprar
dinero en su despacho y entra alguien. material escolar (útiles, libros, cosas de
Llaman por teléfono al funcionario y deja el biblioteca, etc.), y se cuenta con S/.
dinero y el otro lo agarra. ¿Qué sería? 1'000,000.00. Se gastan S/. 500,000 pero
resulta que como el Ministerio tiene carencias,
T.S: culpa. Es consciente cuando el sujeto se tiene en cuenta que hay colegios con mala
sabe que incumple su labor de cuidado y infraestructura. Como con medio millón ya
gestión. compro material escolar, con el excedente se
invierte en infraestructura. Desde ese punto
de vista ha habido desvío de fondos pero NO
es malversación ya que finalmente el MINEDU

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pudo cubrir el servicio consistente en la los pobladores de Piura, causandoles un


compra de materiales escolares. Por lo tanto, perjuicio en el servicio.
se pudo satisfacer el servicio para el cual
estaba destinado el fondo inicialmente. C.T: dar aplicación definitiva y diferente a los
bienes. Acción debe causar perjuicio en el
Habria malversacion si usara ese dinero si servicio.
solo se hubiese usado en infraestructura y no
hubiese podido cubrir la compra del material Delito de resultado: no se prestó el servicio.
escolar.
--> Se puede hablar de malversación: ¿los
→ En ambos ejemplos, hay algo que fondos usados por el funcionario fueron
diferencia del peculado: el dinero que se tenía invertidos en lo que estaba destinado? Si no lo
se uso en fines públicos. está, si no se concuerda con la finalidad
No se uso en fines particulares. Peculado inicialmente establecida para los fondos, hay
tiene muy evidente el aspecto patrimonial, la malversación. Aún así, AÚN NO PUEDE
malversación ve por el servicio otorgado al afirmarse que hay malversación. Para que
ciudadano. esta se cometa, la aplicación distinta debe ser
DEFINITIVA y lo será cuando ya es imposible
B.J.P: adecuada prestación del servicio emplear, recibir o retornar nuevos fondos para
público. esa finalidad inicial.
T.O/S.A: funcionario público que administra.
Aquel con capacidad de decisión sobre el Ejm: un hospital público utiliza fondos que
presupuesto. Todo se ejecuta en función al debió usar y guardar para comprar vacunas y
presupuesto. realizar campañas de vacunación. En el mes
de enero hay problemas de abastecimiento de
También es aplicable el peculado por gas en el hospital. No se puede cubrir ese
extensión del artículo 392° del CP en una servicio, pero hay dinero de las campañas que
beneficencia, por ejemplo. Los aun no se usará hasta abril. Se sabe que en
administradores de una ONG reciben un febrero se va a recibir una donación
dinero para comprar vacunas y como se importante de una ONG. Como se van a
acerca navidad, compran los materiales de recibir fondos, se podrá usar para la campaña
navidad para los directivos de la ONG. Al y el dinero con el que se cuenta para la
desaparecer los fondos, hay malversación. campaña inicial, se usa para el gas. El dinero
Por extensión y al ser algo social, entra el se recuperará después para cubrir el tema de
peculado del 392°. las vacunas. NO HAY MALVERSACIÓN.

S.P: La sociedad, aquí hay un matiz más T.S: dolo. El funcionario debe saber el fin que
social que en el peculado, pues había un tenía el dinero, cuánto se maneja y cuanto se
servicio definido en función al presupuesto puede usar. MUY DIFÍCIL DE ACREDITAR.
que tiene el Estado.
Consumación: ...
O.M: dinero o bienes públicos (con un
específico servicio dentro del ámbito de la Tentativa: NO ES POSIBLE.
administración pública).
Ejm: MINSA compró una máquina de Agravante: finalidad social.
resonancias magnéticas destinada a Piura
pero que fue instalada en Trujillo. Hubo COLUSIÓN DESLEAL - ARTÍCULO 384° CP
malversación ya que no se le dio el servicio a

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La conducta central ya no es defraudar los imparcial análisis de las propuestas que se


intereses del Estado, sino el acuerdo para presentan.
esto.
Ahora, de acuerdo a lo anteriormente
Si a partir de esa concertación se perjudica al señalado, la conducta del funcionario que
Estado o se le defrauda, se está ante una contrató a su amigo acordando ‘‘debajo de la
colusión agravada. Antes se veía el perjuicio mesa’’ en el fondo infringe el deber de
económico como algo preponderante, ahora imparcialidad en el ámbito de la contratación
solo es un mero agravante de la figura pública.
delictiva. Todo gira en torno al acuerdo, a la
concertación. → Si además de vulnerar la imparcialidad se
genera un perjuicio al EE, SERÁ UNA
Ejm: ​antes → una entidad pública tenía que COLUSIÓN DESLEAL AGRAVADA.
contratar los servicios de catering en una
empresa por un evento social, iniciando con → En el ejemplo, el funcionario terminó
una especie de concurso público. Resulta que contratando la empresa de su amigo y aunque
el funcionario responsable de adjudicar el esto le generase un beneficio al EE, la
contrato tiene un amigo que tiene una contratación fue por el lazo de amistad ​y se
empresa de catering. Aún así, se da el produce una colusión desleal.
concurso pero se contrata al amigo del
responsable. Se dan las condiciones y pautas Por lo tanto:
del concurso. Efectivamente, al final se B.J.P: ​el deber de imparcialidad en los
contrató a la empresa del amigo del procesos de contratación (no en cualquiera,
funcionario. Se hubiese pagado exactamente sino en los procesos de bienes, servicios,
lo mismo que se hubiese pagado a otra productos u obras, no de personal).
empresa, las condiciones de contratación son
las mismas que se estipularon si hubiese sido Alta dificultad para probar este delito ya que
otra empresa, es decir, había cero perjuicio hay un elemento que se usaba como indicio
para el Estado. Pero se contrató al amigo. Esa de colusión:
conducta en la anterior tipificación NO
generaba responsabilidad penal. T.O/S.A: cualquier funcionario o servidor
público que por razón de su cargo interviene
Ahora: la administración sigue un en cualquier etapa del proceso de
procedimiento de contratación porque existe contratación (antes solo era en el momento de
una idea de imparcialidad. Eso es lo que la buena pro, ahora es en cualquier
justifica la propia existencia de un momento).
procedimiento de contratación. El Estado al El proceso de contratación: una licitación de la
contratar tiene que respetar la competencia e construcción de un colegio. El MINEDU tiene
imparcialidad. El Estado a la hora de contratar el presupuesto para construir el colegio. Se
servicios tiene distintos tipos de contratación y tiene un expediente técnico con las
en cada uno sigue estando vigente la misma características del servicio que se quiere
fórmula de IMPARCIALIDAD EN EL MANEJO contratar.
DEL PROCEDIMIENTO DE
CONTRATACIÓN. Las bases es el documento que describe,
dirige y regula el proceso de licitación, un
Se debe optar por una propuesta que documento matriz que contiene los plazos,
represente y garantice de la mejor manera los requisitos para la presentación de propuestas,
intereses del EE, que satisfaga los intereses. expediente técnico, modelo de contrato,
Esa elección debe ser hecha por un objetivo e requisitos para poder ser postor, plazo para

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poder presentar dudas, criterio de puntaje a ‘‘El funcionario que intervenga directa o
otorgar a la hora de otorgar la buena pro. indirectamente por razón de su cargo en un
proceso de contratación’’.
Una vez establecidas las bases se nombra
una comisión responsable del proceso de Cantizano dice que no sabe bien qué quiere
licitación, formada por un grupo de decir con ‘‘indirectamente’’. Puede ser cuando
funcionarios que son los encargados de dar un funcionario delega su función a un tercero.
aplicación a esas bases y otorgan la buena Ejm: GG delega su participación en un
pro. Una vez que se otorga la buena pro, se proceso de licitación en otro funcionario de su
disuelve esa comisión y se procede a iniciar propio departamento. ‘‘Delegar’’ es cumplir por
otro proceso que es la firma del contrato. la otra persona una función. Es funcionario a
quien se le delegó, ya que toma su propia
Ejm: se quiere licitar la construcción de un decisión. El autor seguirá siendo el GG. Por
colegio y se le dice a un amigo que sea con su eso, Cantizano dice que lo de
empresa, para lo cual deberá darnos todas las ‘‘indirectamente’’ no le queda claro.
características de la empresa para colocar eso
en las bases y así facilitar que se le de la Alejandro Toledo​, en su época de presidente,
buena pro. participó en un proceso de licitación para la
→ ese funcionario intervino en el momento de construcción de la carretera interoceánica
la elaboración de las bases. otorgado a PROINVERSIÓN. Toledo era
presidente… ¿el serlo significaba ser un
Ámbito de aplicación de este delito es muy funcionario público que intervino en el
amplio. proceso? No. Pero, él llamó a los funcionarios
de PROINVERSIÓN y les comentó que tenía
Para ser funcionario público que intervenga en que ganar un ‘‘empresa brasileña’’
ese proceso se debe saber el tipo de proceso (Odebrecht), la cual, ganó. ¿Se puede decir
de contratación. En función a cada tipo, la que hubo intervención indirecta? Toledo
propia ley de contrataciones del EE establece concertó con la empresa Odebrecht. Pero no
cuales son los procesos y etapas que fue S.A al no ser el funcionario a cargo. Él
necesariamente deben darse hasta llegar a la cometió tráfico de influencias, pero no cometió
buena pro. indirectamente la colusión.

- Licitación. → Entonces, Cantizano dice que la expresión


- Concesión. ‘‘indirectamente’’ sirve al legislador al ser algo
- Si es una obra, compra de productos, muy similar a lo que hizo en el delito de
adquisición de servicios, etc. corrupción de funcionarios, en el que un
funcionario público solicita directa o
Depende de cual sea el proceso para saber ‘‘indirectamente’’ una ventaja (manda a
quién es el S.A. Por eso, la colusión puede alguien para que solicite lo que le dará una
darse en cualquier momento, no solo en el ventaja). Esa expresión en el delito de
momento que se da la buena pro. Puede colusión está mal hecha***.
haber colusión desde que se hacen las bases,
o por aquellos que hacen el expediente Más que el perjuicio al EE, importa más la
técnico, o desde la concertación ilegal entre deslealtad pues se contrató al nombre del EE
los miembros del comité de la buena pro, por por los intereses particulares del funcionario
ejemplo (así se amplía las posibilidad de público.
comisión de este delito).
C.T: concertarse con los interesados en los
procesos de contratación (productos,

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servicios, obras, etc). Concertar de una → Reiterar la idea de que se actúa por interés
manera indebida. ‘‘Acuerdo por debajo de la particular y no por el interés general en el
mesa’’ un acuerdo que legalmente no puede ámbito del proceso de selección.
adoptarse y que excede los márgenes lícitos
de ese funcionario. T.S: dolo.

Mínimo: dos personas intervinientes. Si el → El intermediario mandado por el funcionario


funcionario actua de ​motu propio​, no hay será cómplice necesario. El autor siempre
colusión y cabe sanción administrativa. será el funcionario al incumplir con sus
Delito de participación necesaria. deberes.

→‘‘Indirectamente’’: tercera persona interviene Interesados: los que concursan y tienen


por el funcionario. interés en el proceso de contratación.

¿La colusión se puede aplicar también en la DELITOS TRIBUTARIOS


ejecución de un contrato o solo se piensa en No están en el CP.
la selección? Sí, también incluye la ejecución. 1996: Sistema tributario es la principal fuente
Cantizano no está de acuerdo ya que la de ingresos del EE. Se busca crear conciencia
ejecución del contrato tiene un marco legal tributaria.
distinto al proceso de contratación. Para ella
es favorecer a quien se va a contratar Acude al D. Penal para lograr crear
indebidamente, no ejecutar. indirectamente la conciencia tributaria. Parte
de esa política es lo provoca que se promulga
Ejm: funcionario tiene cargo de ordenar el la ''Ley Penal Tributaria'' de 1996. Busca
pago a una empresa, pero paga una deuda prevención general. Parte de la idiosincrasia
propia a un amigo con el dinero que estaba de los 90's era de que la gente no entendía la
destinado a la empresa, indebidamente. ¿Qué necesidad de pagar tributos. Der. Penal se vio
delito se comete? ¿No está pagando con como un mecanismo eficaz para que la gente
dinero público? Eso es peculado. pague tributos.

Procesos de contratación en jurisprudencia: Ley Penal Especial: define ciertas conductas


selección + ejecución. No = a lo que sustenta especiales.
Cantizano. LPT:

→ No hay colusión en contratación de - Términos que proceden netamente del


personal. ámbito tributario (elementos
normativos del tipo).
Delito de (...) , pues se sanciona el mero - Aspectos netamente procesales. Si
acuerdo en el ámbito de un concreto de marco bien LPT es especial, también tiene
de un proceso de contratación. reglas muy interesantes del punto de
vista procesal: el organismo
Consumación: con el simple acuerdo. responsable en materia tributaria es la
Totalmente independiente de cómo se da el SUNAT. PNP, MP siempre podrán
proceso, aunque este quede trunco. recurrir a la SUNAT para obtener
información o asesorarse. Otra regla
Defraudar al EE: contenido patrimonial, en el es que si bien SUNAT puede
fondo lo que se busca a partir de la intervenir en cualquier etapa de la
concertación es perjudicar al EE. PERO, no investigación, se tiene como condición
necesariamente debe ser patrimonialmente. objetiva de perseguibilidad el que el

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organismo tributario correspondiente del tributo dejado de pagar, intereses


elabore un informe previo al inicio de moratorios, etc.
la diligencia preliminar, si el MP
entiende que hay indicios sólidos de (...)
un delito tributario, le sigue formalizar
la investigación mediante la Se paga tributos con la principal función de la
investigación preparatoria (antes en el financiación del EE para poder estar al
CPP, se exigía el informe a SUNAT, el servicio del ciudadano. Si no se paga tributos,
cual configura una condición objetiva los servicios serán deficientes y el EE no
de perseguibilidad si es que se quiere funcionaria. Se perjudica a la población.
proceder al inicio de una investigación
preparatoria). UTILIZAR ENGAÑO PARA DEJAR DE
PAGAR TRIBUTOS - ART. 1º LPT
Se ve también como otro aspecto la B.J.P: el sistema de recaudación del EE.
participación de SUNAT, pues puede apreciar T.O/S.A: el contribuyente y el responsable,
un posible delito y deberá dar traslado de quienes hace surgir la obligación tributaria. Lo
dicha información a la administración tributaria que se conoce como ''deudor tributario''. S.A
y al MP o autoridad policial. es el deudor tributario.

Art.8 del LPT: si el ámbito de un concreto Se debe verificar que la persona tenía la
proced. tributario, SUNAT observa un hecho obligación de pagar tributos. Cuando el
delictivo, el dar paso al MP para que deudor tributario es una PJ, la respo. penal la
investigue sin que SUNAT suspenda el proc. tendrá, de acuerdo al art. 27 CP, quien actúe
trib, se afecta al principio de non bis in idem y en representación de la PJ cuando se reúnen
generar una doble sanción (en lo tributario y lo las condiciones para ejecutar la acción
procesal). delictiva. El representante legal será autor del
delito si engaño para evitar pagar tributos por
Excusa absolutoria: no esta especificamente cuenta de la PJ. La PJ tendrá consecuencias
recogida en la LPT, sino en el Código accesorias y pagará las multas.
Tributario en su artículo 189, el cual dice que
si antes del inicio de un PAR (proced. admin. S.P: la sociedad.
regulador) se regulariza la situación y cumple O.M: tributos (obligación pecuniaria creada x
con su obligación tributaria, el MP no podrá el EE y que es necesaria para cumplir los
ejercer la acción penal por los delitos fines del EE, dispuesta por la ley).
tributarios cometidos. C.T: uso del engaño para dejar de pagar los
tributos en todo o en parte. Se puede cometer
.... audio de 5 min mediante omisión? Si, dando la apariencia de
que no se tiene nada que declarar.
Pena con contenido pecuniario. Días multa.
La multa consiste en un pago. En el ámbito T.S: dolo + ''ánimo de lucro''(saber que había
penal además de la privación de libertad, será una obligación de pago. Buscar el engaño).
condenado con una pena pecuniaria con días Consumación: Depende del momento legal
multa y además, toda sanción penal por un del que surge la obligación de pago. Pago se
delito tributario conlleva a una inhabilitación puede exigir desde que vence la obligación
(restricción de determinados derechos, en la tributaria.
imposibilidad de ejercer una actividad
profesional por cuenta propia o de terceros); y FORMAS PARTICULARES DE
en lo tributario corresponde una multa, el pago DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA - ART.2º
LPT

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El art. 1º es una forma genérica. El art. 2º renta. El empleador solo retiene una
especifica formas particulares de fraude. parte del salario para pagar los
tributos. El retenedor no es el obligado
Hay dos formas particulares de defraudación a pagar el tributo.
tributaria. Si no estuvieran específicamente
previstas, generarían problemas en la → Esta modalidad lo que penaliza es
calificación del delito tributario. Pena es la el Incumplimiento en la consignación
misma que el art. 1º. de esa retención.

a) Autoliquidación falsa que puede T.O/S.A: el agente retenedor o de


afectar a los ingresos y gastos: percepción.
Consignar pasivos total o S.P: la sociedad.
parcialmente falsos. Gastos con O.M: tributos.
relevancia tributaria que reducen el
tributo a pagar. C.T: no consignar dentro de los plazos
→ Presupuesto necesario: declaración legales de los montos
jurada de autoliquidación, el sujeto retenidos/percibidos*. → Presupuesto:
autoliquida. que se haya retenido o percibido ese
tributo. No se trata de no retener, sino
Presupuesto de esta modalidad: de retener. El empleador se queda
Debe haber una obligación de pago. con ese monto que debió retener y el
Si no la hay y se hizo la declaración monto retenido no llega a su
jurada falsa, no configura el delito. verdadero destino.

T.O/S.A: deudor tributario. Ejm: sueldo bruto de S/.6000 soles.


C.T: consignar datos falsos en Empleador le retiene un %. Trabajador
declaración tributaria. No admite recibe su sueldo menos el %, osea, su
omisión. salario neto. Se hizo la retención.
Si el trabajador recibe los S/.6000
Resultado: impago del tributo en todo completos porque su empleador no
o en parte. Sujeto deja de pagar los hizo la retención. Se cumple el delito?
tributos que por su real situación NO. Solo será una mera infracción
debería de haber pagado. tributaria.

T.S: dolo, evidentemente. T.S: dolo. Implica que el sujeto


conozca que tiene la obligación de
Consumación: depende del momento retener y que tiene un plazo para
a partir del cual es legalmente exigible hacer la consignación establecida.
el pago del tributo.
Consumación: cuando vence el plazo
b) Incumplir obligación de consignar legal de consignación (no para
tributo retenido o percibido: retener, porque ya está retenido).
Si el legislador no hubiese consignado
esta modalidad, sería difícil
considerarla una modalidad de AGRAVANTES
defraudación tributaria.
Solo aplica para los arts. 1º y 2º de la LPT
Tiene la obligación del pago del
tributo: el trabajador, pues salario es

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a) Uso de personas interpuestas. Ejm de DELITO CONTABLE - ART. 5º LPT


Cristiano Ronaldo. Grado de a) Libros y registros contables
responsabilidad: cómplice necesario. obligatorios desde el punto de vista de
Autor: la persona sobre la que recae las obligaciones tributarias del
el pago. contribuyente:
b) Monto de tributo que se deja de pagar: T.O/S.A: el deudor tributario con
si es que excede las 100 UIT. obligación formal que la legislación
c) Formar parte de una organización tributaria le exige de llevar este tipo de
criminal. libros.

FORMAS DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA O.M: libros y registros contables → los


AGRAVADAS - ART. 4º LPT señalados en el Código Tributario.
a) Obtención fraudulenta de beneficios Son documentos privados con eficacia
tributarios: desde el punto de vista tributario.
Beneficio tributario significa que el EE
renuncia a su derecho de cobro el C.T: omitir la obligación formal de
tributo, estableciendo las bases llevar libros y registros contables.
legales para ellos. Hay una renuncia Se eleva a categoría de delito una
expresa. Se le engaña al deudor mera infracción administrativa.
tributario. Omisión de una obligación de dar.

Engaño que genera un beneficio Consumación: cuando nace la


tributario → inducir al error a la obligación de llevar los libros o
administración tributaria para que registros contables. Consumación
renuncie al cobro del tributo. instantánea.

Mecanismo para eludir el pago del b) No anotar en libros / registros


tributo: simulación de la existencia de contables:
una situación que permite disfrutar de Sí se lleva un libro, pero no se
beneficios tributarios. consigna información. Incumplimiento
parcial.
S.A: el que tiene la obligación de
pago. c) Consignar datos falsos:
Falsificar los libros contables.
b) El sujeto simula/provoca estado de Falsificación de documentos de
insolvencia para dejar de pagar subsume.
tributos: Si esto permite declarar menos
El estado de insolvencia se declara en tributos: configura el delito contable y
un proceso concursal. Debe haber el correspondiente delito tributario al
una declaración administrativa que usar engaño para dejar de pagar
señale que la persona es insolvente. tributos (concurso real, el falsificar y
ES MUY COMPLICADO. que eso permita engañar + suma de
penas de ambas figuras).
En esta modalidad, la persona no
quiere pagar tributos y liquida todo su d) Destrucción u ocultamiento de los
patrimonio o alguna situación que lo libros contables
declare insolvente, tanto así que no
pueda pagar tributos. Sanciona estas modalidades porque los libros
y registros son el mecanismo formal que

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determina la verdadera situación tributaria del Contrabando & defraudación de rentas de


contribuyente. aduana son figuras centrales para este curso.

LEY DE DELITOS ADUANEROS CONTRABANDO - ART. 1º LDA


Tanto aspectos penales como administrativos. Se sanciona el burlar el control aduanero
Surge con la importación y exportación de respecto al ingreso y salida de mercancías,
mercancías. entonces:

Aduana: sist. implementado por el EE para B.J.P: el funcionamiento adecuado del


controlar el paso, ingreso y salida de sistema de control aduanero.
mercancía o productos, no de personas
(migratorio). T.O/S.A: cualquiera, es un delito común. No
importa si se deja de pagar el tributo en esta
audiooo (...) figura.

→ Varias modalidades: contrabando, S.P: la sociedad.


receptación aduanera, defraudación de rentas
de aduana, financiación ilegal o transporte de O.M: la mercancía que ingresa y sale del país.
mercancías restringidas o prohibidas. con un valor económico que supere las 4 UIT
(menos implica solo una sanción
Solo para las modalidades de contrabando, administrativa).
receptación y transporte de mercadería → Como existe este límite, la práctica pone de
restringida o prohibida, el valor de las manifiesto que algunas personas ingresan y
mercancías debe superar las 4 UIT para ir al sacan mercancía que no supera las 4 UIT,
ámbito penal y tener consecuencias punitivas. pero lo hacen de forma sistemática. Ante esto,
Si el valor no supera las 4 UIT, se configura el legislador habla de un ‘’contrabando
una infracc. admin. aduanera. En el resto continuado’’. Cantizano dice que no era
siempre se habla de delito. necesario establecer esto ya que la figura ya
existía. Delito continuado sirve para no
Para defraudación de rentas de aduana media beneficiar al sujeto calificando cada uno de
el engaño para eludir el pago de tributos esos actos, por lo que se suma el valor
aduaneros. Es un delito que técnicamente se individual de cada uno de esos actos
constituye en un delito tributario. No es relacionados a la mercancía y si se superan
cualquier tributo, sino los que gravan la las 4 UIT, se sanciona un solo delito de
importación y exportación de mercancía. La contrabando continuado por la suma de todas
referencia es cuánto tributo aduanero el sujeto las mercancías.
ha dejado de ganar.
Si varios sujetos viajan juntos y se reparten la
Para la financiación ilegal sanciona a aquellos mercancía y no supera las 4 UIT cada uno.
sujetos que aportan los medios económicos Aquí también entra el contrabando continuado
para que se cometan estos delitos. Ejm: el y serían coautores. Se suma.
que da dinero a alguien (financista de
actividad de contrabando) para ir al extranjero C.T: burlar el control aduanero (un sujeto
a traer productos para revender. El financista importa o exporta mercancía sin someterla al
es el principal aportante hacedor del delito, el correspondiente control de aduanas).
que hace que se logre el delito. El que aporta Ejm: un pasajero puede traer solo tres botellas
el delito es un cómplice necesario. No hay de licor del extranjero. Si trae 9, tiene que
sanción administrativa. declararlas.

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Se puede burlar el control aduanero: sido ingresada previa defraudación de renta


- Sacando o ingresando mercancía sin de aduana.
pasar por aduanas (ejm: serpentín de
Bolivia). Valor de la mercancía debe ser por encima de
- Se omite presentación de la las 4 UIT.
mercancía ante el control aduanero.
Para admitirla, ese mismo producto que
T.S: dolo. El sujeto debe tener conocimiento ingresó de contrabando es vendido, guardado,
que tenía que someter la mercancía al control administrado, etc. Mismo objeto material.
aduanero.

Consumación: depende de cómo se ejecuta el


delito.
Cuando se burla por completo el control
aduanero, por ejemplo, eludiendo una ruta con
control aduanero. No admite tentativa.

Cuando se omite la presentación, se consuma


cuando presento mi declaración.

Sanción de la tentativa: se sanciona con la


pena mínima con la que sanciona el delito
consumado (pena tasada), se infringe el
principio de culpabilidad*****. BIEN DIFÍCIL
HABLAR DE TENTATIVA PARA CANTIZANO.

DEFRAUDACIÓN DE RENTA DE ADUANA -


ART. 4º LDA
Delito tributario.
B.J.P: sistema de ingresos y egresos del EE
ceñido al control aduanero.

Se quiere pagar menos, no lo que


corresponde, utilizando medios de engaño.

T.O/S.A: aquel que tiene la obligación de pago


de tributos aduaneros.

O.M: el tributo que grava a la importación y


exportación.

Consumación: cuando es exigible la


obligación de pago del tributo.

RECEPTACIÓN ADUANERA
Se sanciona a toda aquella persona que
adquiere, vende, guarda, negocia o administra
mercancías cuya procedencia es ilícita y sabe
que la mercancía es de contrabando o que ha

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