16 DE JULIO MODULO

AUDITORIA INTEGRAL

UNIDAD 2
PREPARACIÓN Y METODOLOGÍA DE LA
AUDITORÍA INTEGRAL

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y

AUDITORÍA FORENSE
 UNIDAD 2

PREPARACIÓN Y METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA INTEGRAL

JAISSON DAVID FIGUEROA PARRA

SANDRA LILIANA GUTIERREZ LEÓN

MAGDA JULIETH RAMÍREZ LÓPEZ

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE

MODULO AUDITORIA INTEGRAL

VIRTUAL

2018

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL

Y AUDITORÍA FORENSE
 CONTENIDO

INTRODUCCIÓN ……………………………………………………………...…… 4

OBJETIVOS …………………………………………………...……………… 5

Objetivo general ……………………………………………………………………… 5

Objetivos específicos …………………………………………………………………. 5

TALLER UNIDAD DOS (2) ………………………………………………………………6

PREPARACIÓN Y METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA INTEGRAL

SOLUCIÒN TALLER - UNIDAD DOS (2) ……………………………………………. 7

PREPARACIÓN Y METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA INTEGRAL EN LA

SOCIEDAD SALESIANA – PRESENCIA DE AGUA DE DIOS

1. Levantamiento de la Información. ……………………………………………………7

2. Designación del equipo Auditor.. ………………………………………………………8

3. Planeación y programación de la auditoría ……….……………………………..…..9

4. Determinación de herramientas de Auditoría ………………………………………11

CONCLUSIONES ………………………………………………………………………..12

REFERENCIAS………………………………………………………………………….. 13

3 MODULO AUDITORIA
INTEGRAL
 INTRODUCCIÓN

Dentro de cualquier organización es indispensable llevar a cabo auditorias que permitan

verificar si sus procesos, la ejecución de estos y el manejo de los recursos están orientados hacia

la consecución de las metas y objetivos establecidos dentro la misión y visión de la entidad.

En el caso particular de la auditoría integral podemos ver como este proceso sistemático permite

al equipo auditor a través del análisis de los movimientos, aplicación de los marcos normativos

entre otros, conceptualizar la situación real de la organización en los diferentes aspectos que la

conforman y que son eje fundamental de su actuar (área operativa, financiera,

organizacional…etc), ello enfocado en la finalidad por la cual fue desarrollada la auditoria.

La auditoría integral como todas las auditorias busca establecer si los procedimientos que se

ejecutan al interior de la organización cumplen con su finalidad, verificando así la gestión de

esta pero no limitándose a la mirada de los sucesos pasados sino buscando proyectar los

escenarios hacia los resultados deseados.

En el desarrollo del presente taller, se plasman los conocimientos adquiridos enfocados a la

preparación de una auditoría integral en la Sociedad Salesiana – Presencia Agua de Dios;

entidad que a pesar de su carácter sin ánimo de lucro busca fortalecer sus procesos y

potencializarlo.

4 ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL

Y AUDITORÍA FORENSE
 OBJETIVOS

Objetivo general

 Afianzar los conocimientos adquiridos en el desarrollo de la unidad dos, a través de la

aplicación de la metodología en la Planeación de una Auditoría Integral.

Objetivos específicos

 Aprender a identificar, analizar y cuantificar los factores que influyen en una Auditoría

Integral.

 Conocer las partes que componen una Auditoría Integral, capaz de dar las directrices para el

desarrollo de metodologías direccionadas a la toma de decisiones.

 Fomentar el espíritu de la investigación a través de la solución a las inquietudes dadas en el

desarrollo de la unidad.

5 MODULO AUDITORIA
INTEGRAL
 TALLER UNIDAD DOS (2)

PREPARACIÓN Y METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA INTEGRAL

Objetivo de aprendizaje:

Identificar cual es el proceso que comprende el desarrollo de una Auditoría integral.

Competencias a desarrollar:

• Conocer cuáles son las herramientas de la Auditoría integral.

• Determinar cuál es el procedimiento de preparación de una Auditoría integral y que

comprende.

• Conocer cuáles son las fases que comprende la metodología de la auditoría integral.

Descripción del taller:

Realizar el proceso de planeación de una Auditoría integral para una empresa reconocida y

establecer cuáles son las herramientas a utilizar y por qué.

Requisitos para el taller:

Para desarrollar el taller, el estudiante debe haber desarrollado todas las actividades propuestas

para la unidad 2, las cuales son: leer la carilla, las lecturas complementarias, ver el video y las

videodiapositivas.

Instrucciones:

De acuerdo con lo visto en la unidad 2, establezca el proceso de planeación de una auditoría y

determine las herramientas a utilizar según la empresa en la que se vaya a trabajar.

Criterios para trabajar en equipo:

El taller debe realizarse en grupos de máximo 3 estudiantes.

6 ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL

Y AUDITORÍA FORENSE
Criterios de evaluación del taller:

Se evaluará la habilidad que tiene el estudiante para plasmar los conceptos vistos durante las dos

unidades anteriores y establecer el proceso de planeación de una empresa real. El estudiante

obtendrá 7 puntos si resuelve de manera acertada el quiz del presente taller.

SOLUCIÒN TALLER - UNIDAD DOS (2)

PREPARACIÓN Y METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA INTEGRAL EN LA

SOCIEDAD SALESIANA – PRESENCIA DE AGUA DE DIOS

1. Levantamiento de la Información.

Con el fin de llevar a cabo el levantamiento de la información necesaria y oportuna para la

realización de la auditoría integral en la Sociedad Salesiana – Presencia de Agua de Dios se

solicita la siguiente información:

Financiero Cumplimiento Gestión Control Interno

Estado de la Situación Copia de los Indicadores de Manual de procesos
Financiera reglamentos internos metas por y procedimientos.
comparativos de 2016 vigentes y estatutos de dependencias.
y 2017. la empresa.
Notas a los Estados Soportes del proceso de Razones Informe del Reloj
Financieros Contratación. Financieras. laboral.
Soportes de Arqueos Sistema de gestión SG- Libros de actas. Manual de
de Caja. SST funciones por
dependencias y
cargos.

Es indispensable que la administración de la empresa permita examinar todos los soportes tales

como: libros de contabilidad, libros de actas, archivo laboral, y demás información física o

7 MODULO AUDITORIA
INTEGRAL
virtual que hacen parte del desarrollo de su actividad económica; en cuanto sea posible, enviar a

la dirección electrónica la información que se solicite.

2. Designación del equipo Auditor:

La auditoría de integral estará a cargo de los siguientes Contadores Públicos, de quienes se

adjuntan las correspondientes hojas de vida:

Auditor Jefe de Equipo:

Sandra Liliana Gutiérrez León.

Contador Público

Especialista en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense, Especialista en Gestión del Talento

Humano

• Responsabilidades del Auditor Jefe de Equipo dentro de la Auditoria Integral:

- Hacerse responsable del proceso de Auditoría Integral.

- Dirigir el equipo de auditoría y focalizar los esfuerzos de los auditores auxiliares.

- Supervisar los procesos que ejecutan los auditores auxiliares.

- Promover la participación activa de los integrantes del equipo de auditoría.

- Organizar los papeles de trabajo con el fin de documentar los procesos y presentar los

resultados obtenidos.

Auditores Auxiliares:

✓ Magda Julieth Ramírez López.

Contador Público.

Especialista en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense

• Responsabilidades dentro de la Auditoria:

8 ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL

Y AUDITORÍA FORENSE
- Verificar los procesos relacionados con el personal y la ejecución de sus labores dentro de la

organización.

- Entregar soportes de los hallazgos y los debidos papeles de trabajo al jefe auditor.

- Colaborar en todo el proceso de la auditoria.

✓ Jaisson David Figueroa Parra.

Contador Público.

Especialista en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense.

• Responsabilidades dentro de la Auditoria:

- Verificar los procesos relacionados con la administración financiera, el manejo de los recursos

y la gestión de la administración en la organización.

- Entregar soportes de los hallazgos y los debidos papeles de trabajo al jefe auditor.

- Colaborar en todo el proceso de la auditoria.

3. Planeación y programación de la auditoría:

❖ Designación de la organización, área, departamento o servicio a auditar:

Según lo ordenado por el artículo 207 del Código de Comercio y otras normas legales vigentes y

de acuerdo con las necesidades especiales de la Sociedad Salesiana – Presencia de Agua de

Dios, la Auditoría Integral se desarrollará mediante la vigilancia continua e independiente y de

carácter preventivo, correctivo, sobre las siguientes áreas o actividades:

✓ Cumplimiento, por parte de la empresa, de la normatividad legal aplicable y vigente.

✓ Funcionamiento y calidad en el control interno.

✓ Medidas de Gestión y uso eficiente de los potenciales dentro de una DOFA para poder activar

y evidenciar métodos de mitigar riesgos operativos.

9 MODULO AUDITORIA
INTEGRAL
✓ Implementación y codificación del Plan de Cuentas de la compañía, cumpliendo con el PUC

bajo NIIF, como lo exigen las normas vigentes y las orientaciones del Consejo Técnico de la

Contaduría Pública dentro del manual de cuentas de efectivo en caja, bancos e Inversiones como

planeación Financiera a corto y largo plazo.

✓ Libros de actas de la Gerencia.

✓ Declaraciones tributarias.

✓ Estados financieros, con sus correspondientes notas.

✓ Nómina, aportes parafiscales, seguridad social, prestaciones sociales y demás asuntos

relacionados con los empleados al servicio de la Sociedad Salesiana Presencia de Agua de Dios.

Estudio Previo: Solicitar informes de auditorías integrales realizadas en años anteriores para

conocer los resultados y recomendaciones en el área que se encontraron falencias en el

desarrollo del objeto social, de igual manera las ejecuciones del presupuesto de los últimos

cinco años de esta manera identificar la inversión de los recursos y así reconocer el

cumplimiento de metas y la gestión de la administración.

Estudio Preliminar: Facilitar el manual de procesos y procedimientos de igual forma el de

funciones para constatar que se esté desarrollando las actividades según lo estipula la norma

vigente, de esta manera prevenir riesgos que se presenten en el desarrollo de la actividad

económica de la entidad.

Programación Operativa:

10 ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL

Y AUDITORÍA FORENSE
 Para el cumplimiento de las funciones; el Auditor hará mínimo dos visitas semanales a

las instalaciones de la entidad con duración de cinco (5) horas cada visita.

 Se contará con la colaboración permanente de dos (2) asistentes y una secretaria de

tiempo completo; quienes cumplirán sus labores bajo la dirección del Auditor Líder; su

remuneración salarios y prestaciones sociales correrán por cuenta de la firma de contadores

públicos.

4. Determinación de herramientas de Auditoría:

El trabajo será realizado bajo responsabilidad personal del Auditor Líder y en sus ausencias

temporales o definitiva, de los auditores suplentes aplicando técnicas de interventoría de cuentas

como lo estipula el artículo 208 del Código de Comercio y, en lo que sea pertinente a las

Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y Normas Internacionales de Auditoría; a través

de pruebas sustantivas y de cumplimiento, con base en muestreo selectivo y aleatorio de los

movimientos.

11 MODULO AUDITORIA
INTEGRAL
 CONCLUSIONES

 El éxito de una auditoria depende de la calidad de la planeación pues a través de esta se

determinan los métodos, la metodología y el direccionamiento que se dará al proceso de la

auditoria.

 Es importante que se determine qué información toma relevancia dentro de la auditoria a fin

de que los interesados tengan certeza de dicha información por parte del auditor, haciendo

así los esfuerzos estén orientados al hallazgo de evidencias veraces y determinantes dentro

de las actividades propias de la organización.

 Es necesario presentar adecuadamente al equipo auditor, a modo de que la empresa auditada

y las entidades competentes tengan certeza de las habilidades, destrezas y experiencias de

los auditores.

 La preparación de la auditora permite conocer la finalidad de la auditoria y los medios que

se van a usar en el desarrollo del proceso para alcanzar los objetivos previamente trazados.

12 ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL

Y AUDITORÍA FORENSE
 REFERENCIAS

 UNIDAD 2 – NORMAS PARA LA EJECUCIÓN DE AUDITORIA INTEGRAL.

Disponible en: https://fuaa.epic-sam.net/Learn/Player.aspx?enrollmentid=11479023 .

Recuperado el 12 de Julio de 2018

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INTEGRAL