Proyecto final

Marilyn Castañeda Solari

Contabilidad

Instituto IACC

04 de diciembre de 2017

1
 Desarrollo

En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros

al 31.12.2013. Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que
presentárselos al directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo
de la exposición solicitada, debe referirse a las diferencias entre los distintos informes
financieros que usted presentará (balance, estado de resultados, estado de flujo de
efectivo), en cuanto al objetivo que cumple cada uno y la información que se puede
obtener de cada uno de ellos.

Para la preparación de los estados financieros usted cuenta con la siguiente información:

Saldo inicial del efectivo $7.500.000

Compra de mercaderías por $5.670.000 + IVA, al crédito.
Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja.
Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida útil es 3 años.
Venta de mercaderías por $7.800.000 con IVA incluido, con crédito a 30 días. La
mercadería vendida tiene un costo de $4.130.000.
Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo.
Se obtiene préstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta
corriente bancaria.
Se registra la depreciación del ejercicio.
Se debe provisionar el gasto por mantención de oficinas por $120.000.
Entonces, prepare lo siguiente:
Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de
las transacciones antes mencionadas.

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 EMPRESA RONDA
LIBRO DIARIO

1. GLOSA: SALDO INICIAL EN EFECTIVO

DETALLE HABER DEBE
CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
CAPITAL PATRIMONIO AUMENTA $7.500.000
CAJA ACTIVO AUMENTA $7.500.000

2. GLOSA: COMPRA DE MERCADERIA

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
IVA CREDITO ACTIVO AUMENTA $$1.077.300
FISCAL
PROVEEDOR PASIVO AUMENTA $6.747.300
MERCADDERIA ACTIVO AUMENTA $5.670.000

3. GLOSA: APERTURA DE CUENTA CORRIENTE

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
CAJA ACTIVO DISMINUYE $5.000.000
BANCO ACTIVO AUMENTA $5.000.000

4. GLOSA: COMPRA DE MUEBLES

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE

CONTABLE
CAJA ACTIVO DISMINUYE $856.800
IVA CREDITO ACTIVO AUMENTA $136.800
FISCAL
MUEBLES ACTIVO AUMENTA $720.000

3
5. GLOSA: VENTA DE MERCADERIA
CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
INGRESO GANANCIA AUMENTA $6.554.622
POR VENTA
IVA DEBITO PASIVO AUMENTA $1.245.378
FISCAL
CLIENTE ACTIVO AUMENTA $7.800.000

6. GLOSA: COSTO DE LA MERECADERIA VENDIDA

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE

CONTABLE
MERCADERIA ACTIVOS DISMINUYE $4.130.000
COSTO DE PERDIDAS AUMENTA $4.130.000
VENTAS

7. GLOSA: VENTA DE ACTIVO FIJO

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE

CONTABLE
MUEBLES ACTIVO DISMINUYE $570.000
CAJA ACTIVO AUMENTA $570.000

8. GLOSA: SE OBTIENE PRESTAMO BANCARIO

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
PRESTAMO PASIVO AUMENTA $700.000
BANCARIO
BANCO ACTIVO AUMENTA $700.000

9. GLOSA: 1 AÑO DE DEPRESIACION DE MUEBLE

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
DEPRESIACION PASIVO AUMENTA $240.000
ACUMULADA
MUEBLES

DEPRESIACION PERDIDA AUMENTA $240.000

DE EJERCICIO

4
10. GLOSA: PROVISION GASTO POR MANTECION OFICINAS
CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE
PROVISION PASIVO AUMENTA $120.000
DE GASTO
GASTO POR PERDIDA AUMENTA $120.000
MANTECION
DE
OFICINAS

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 Libro Mayor

CAJA
$7.500.000 $5.000.000 $8.070.000
+$570.000 +856.800 -$5.856.800
$8.070.000 $5.856.800 $2,213.200

CLIENTES
BANCO $7.800.000
$5.000.000
+$700.000
$5.700.000 $0
$5.700.000 $0 $7.800.000 $0

$7.800.000 $0

MERCADERIA
IVA CREDITO FISCAL
$1,077.300
$5.670.000 $4.130.000
$136.800
$1.214.100 $0
$5.670.000 $4.130.000 $1.214.100
$5.670.000
-$4.130.000
$1.540.000
PROVEEDORES

MUEBLES $6.747.300
$720.000 $570.000
$0 $6.747.300
$720.000 $570.000 $6.747.300
$720.000
-$570.000
$150.000

PRESTAMOS BANCARIOS
DEPRECIACION ACUMULADA
$240.000 $700.000

$0 $240.000 $0 $700.000
$240.000 $700.000

6
IVA CREDITO FISCAL PROVISION DE GASTOS

$1.245.378 $120.000

$0 $1.245.378 $0 $120.000
$1.245.378 $120.000

CAPITAL
CUENTAS DE RESULTADOS
VENTAS
$7.500.000 $6.554.622

$0 $7.500.000 $0 $6.554.622
$7.500.000 $6.554.622

COSTOS DE VENTAS GASTOS DE MANTECION DE

OFICINAS
$120.000
$4.130.000
$120.000 $0
$4.130.000 $0
$120.000
$4.130.000

DEPRESIACION DEL EJERCICIOS

$240.000

$240.000 $0
$240.000

7
 EMPRESA RONDA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2013

ACTIVOS CORRIENTES $ 18.467.300 PASIVOS CORRIENTES $ 8.812.678

BANCO $ 5.700.000 IVA DF $ 1.245.378
CAJA $ 2.213.200 PROVEEDORES $ 6.747.300
MERCADERIA $ 1.540.000 PROVISION DE GASTOS $ 120.000
CLIENTES $ 7.800.000 PRESTAMO BANCARIO $ 700.000
IVA CF $ 12.141.000

ACTIVOS NO CORRIENTES -$ 90.000 PASIVOS NO CORRIENTES $0

DEPRESIACION ACUMULADA $ 240.000 $0
MUEBLES $ 150.000
PATRIMONIO $ 9.564.622
CAPITAL $ 7.500.000
RESULTADO DE PERIODO
ANTERIOR
RESULTADO DE EJERCICIOS $ 2.064.622
TOTAL DE ACTIVOS $ 18.377.300 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 18.377.300

RESULTADO DE EJERCICIOS $2.064.622

GANANCIAS $2.424.622
INGRESOS POR VENTAS $6.554.622
COSTO DE VENTA $4.130.000
PERDIDAS $360.000
GASTOS MANTENCION DE OFICIAS $120.000
DEPRESIACION DEL EJERCICIOS $240.000

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EMPRESA RONDA
ESTADOS DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2013

INGRESOS POR VENTAS $ 6.554.622

COSTO POR VENTA $ 4.130.000
GANANCIAS (PERDIDAS) DE ACTS. $ 2.424.622
OPERATIVAS
GASTOS MANTENCION OFICINAS $ 120.000
DEPRESIACION DEL EJERCICIO $ 240.000

GANANCIAS(PERDIDAS) DEL $ 2.064.622

EJERCICIO

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE DICIEMPRE DEL 2013

EFECTIVO ACTIVIDADES OPERACIONALES -$ 1.438.156

INGRESOS POR VENTAS $ 6.554.622
PROVEEDOSRES $ 6.747.300
IVA DF $ 1.245.378

EFECTIVO DE ACTS. DE FINANCIAMIENTO $ 700.000

PRESTAMOS BANCARIOS $ 700.000

EFECTIVO DE ACTS. DE INVERSION -$ 150.000

PAGO POR LA ADQ. DE ACTIVOS FIJOS(MUEBLES) $ 720.000
COBROS POR VENTAS DE ACTIVOS FIJOS(MUEBLES) $ 570.000

AUMENTO/DISMINUCION DE EFECTIVO -$ 2.288.156

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL INICIO DEL ´PERIODO $ 7.500.000

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINAL DEL ´PERIODO $ 5.211.844

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EMPRESA RONDA
ASIENTO DE APERTURA
CUENTAS DE BALANCE
01 DE ENERO DE 2014

CAJA $ 2.213.200 PROVEEDORES $ 6.747.300

BANCO $ 5.700.000 IVA DF $ 1.245.378
CLIENTE $ 7.800.000 PRESTAMOS BANCARIOS $ 700.000
MERCADERIA $ 1.540.000 PROVISION DE GASTOS $ 120.000
IVA CF $ 1.214.100 CAPITAL $ 7.500.000
MUEBLES $ 150.000 RESULTADO DE EJERCICIO $ 2.064.622
DEPRESIACION $ 240.000
ACUMULADA

TOTAL $ 18.617.300 TOTAL $ 18.617.300

EMPRESA RONDA
ASIENTO DE TRANSPASO DE RESULTADOS
01 DE ENERO DE 2014

RESULTADO DEL EJERCICIO $ 2.064.622 RESULTADOS ACUMULADOS $ 2.064.622

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 Bibliografía

 Contenidos de la semana 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8. Contabilidad. Instituto IACC 2017.

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