PUNTO DE EQUILIBRIO

El concepto de punto de equilibrio, también conocido como punto muerto, punto

crítico o umbral de la rentabilidad es muy popular en el campo de la economía
empresarial. Este concepto se asocia generalmente al nivel de actividad mínimo
necesario para no perder dinero, es decir, para que los ingresos cubran los
costos.1

 El punto de equilibrio, es aquel nivel de operaciones en el que los egresos son

iguales e importe a sus correspondientes en gastos y costos.2
 También se puede decir que es el volumen mínimo de ventas que debe lograrse
para comenzar a obtener utilidades.2
 Es la cifra de ventas que se requiere alcanzar para cubrir los gastos y costos de la
empresa y en consecuencia no obtener ni utilidad ni perdida 2

Objetivos

• Determinar en qué momento son iguales los ingresos y los gastos. 2

• Medir la eficiencia de operación y controlar las sumas por cifras

predeterminadas por medio de la comparación con cifras reales, para
desarrollar de forma correcta las políticas y decisiones de la Administración
de una empresa.2

• Influye de forma importante para poder realizar el análisis, planeamiento y

control de los recursos de la entidad 2
 Factores determinantes

Los datos reales y

Los artículos y las La competencia Q
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de producción afec los Estados
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aplicar soluciones.

Elementos determinantes

Los costos constantes se subdividen en:

  Costos Fijos.- Entendemos aquellos que no varían proporcionalmente al
nivel de actividad de la empresa, los que son relativamente independientes
de dicho nivel de actividad. Como por ejemplo se pueden mencionar los
siguientes: la depreciación, los gastos de administración, los gastos
generales de la empresa, etc.1

 Costos variables.- Entendemos aquellos que varían proporcionalmente al

nivel de actividad de la empresa porque tienden a ser relativamente
constantes para cada unidad producida y, en consecuencia, mientras más
se produzca más crecen y viceversa. Ejemplos de costos variables son el
consumo de materias primas, materiales directos y el salario de los
trabajadores directamente vinculados a la producción (si el sistema de pago
es por rendimiento).1

El punto de equilibrio es una herramienta financiera para la toma de decisiones

a través del análisis de información de la compañía sin importar la naturaleza
del negocio. El conocimiento del punto de equilibrio es básico para el
desempeño de cualquier empresa, porque este nos permite establecer una
situación financiera en la cual una organización cubre todos sus gastos y no
genera perdida ni ganancia, de esta forma se pueden tomar alternativas
respecto a estrategias, políticas tanto en la parte de ventas como en la
estructura de costos y gastos.1

Requerimientos para el punto de equilibrio

A fin de realizar un "Análisis por medio del Punto de Equilibrio", se necesitan una
serie de elementos, entre estos figuran: 2
 Los Inventarios.- Estos deben ser constantes, o que las variaciones que
presentan no sean relevantes durante la operación de la entidad.
  La Contabilidad.- Esta debe estar basada en el costeo directo o marginal,
en lugar del método de costeo absorbente, esto es con el fin
de poder identificar los costos fijos, de los costos variables.
 Se deberá realizar la separación de los costos fijos y los variables.
 Se deberá determinar la Utilidad o contribución marginal por unidad de
producción
 Determinar el nivel de operaciones que se requieran para cubrir todos los
costos.
 Evaluar la rentabilidad relacionada con diversos niveles de ventas.

Punto de equilibrio operativo

El Punto de Equilibrio Operativo de la Empresa, es el nivel de ventas que se
requiere para cubrir todos los costos operativos. En este punto las ganancias
antes de intereses e impuestos son igual a cero
EL primer paso para calcular el Punto de Equilibrio Operativo, consiste en dividir
los costos operativos fijos y variables entre el costo de los bienes vendidos y los
gastos operativos.2
Con las variables siguientes, se puede formular la parte operativa del Estado de
Resultados de la Empresa:2
 P: Precio de Venta por Unidad.
 Q: Cantidad de ventas en unidades.
 FC: Costo operativo fijo por periodo.
 VC: Costo operativo variable por unidad.

Punto de equilibrio económico / PEE

Se denomina PEE al volumen de ventas que produce utilidad igual a cero. 2
 Es el mínimo nivel de ventas necesario para recuperar los costos
 Punto de equilibrio financiero/PEF
Se denomina PEF al mínimo nivel de Ingresos, de modo que el flujo de caja total
sea igual a cero. 2
El punto de equilibrio financiero refleja el nivel de ingresos necesario para cubrir
los costos fijos de operación (sin incluir la depreciación), los Gastos Financieros, el
Impuesto sobre Utilidades y el Costo de Oportunidad del Capital, es el punto en
donde la empresa no obtiene perdidas ni ganancias y puede cubrir todos sus
costos y gastos fijos en un periodo.2

 Corresponde al mínimo nivel de Ingresos para que la caja no se vea afectada.

Punto de equilibrio/breakeven point /BP

Observar el Punto de Equilibrio para realizar un esfuerzo por mejorar es una de las
formas más sencillas de hacer el Análisis de Costo/Beneficio. El Punto de
Equilibrio es el tiempo que tomaría para que el total de Ingresos incrementados y/o
la reducción de gastos sea igual al Costo Total. Sin embargo, no toma en cuenta
el valor del dinero en el tiempo.2

Fórmula general
El Punto de Equilibrio es un método de análisis que es obtenido por medio de una
serie de "Formulas Matemáticas", que van relacionadas una con otra.2
En forma matemática se tendrá: 3

Ingresos = (Precio de venta) x (Cantidad vendida).

Y = PVu x Q

 Donde:
Y = Ingresos de venta.

PV = Precio de venta.

Q = Cantidad vendida.

Costo total = Costo fijo + costo variable total.

Costo variable total = Costo variable unitario x cantidad producida.

C = CF + CVU x Q

 Donde:
C = Costo total.

CF = Costo fijo.

CVu= Costo variable unitario.

Q = Cantidad producida y vendida.

El punto de equilibrio de contribución -punto de equilibrio para abreviar- es la cantidad

producida y vendida que iguala a los ingresos con los costos. Matemáticamente:3

Ingresos = Costos

Y=C

PV x Q = CF + CVU x Q
  Sea:

PV x Q-CVU x Q = CF

Q (PV-CVU) = CF

𝐂𝐅
Q*= = punto de equilibrio
𝐏𝐕 – 𝐂𝐕𝐔

Método de gráficas de inspección visual

En este método se trazan los costos totales para cada nivel de actividad sobre una
grafica. Los costos se anotan sobre el eje vertical y los niveles de actividad sobre
el eje horizontal. De acuerdo con el agrupamiento de estos puntos y de una forma
visual, se traza una línea recta. La pendiente de la línea se utiliza para estimar los
costos variables y el punto donde la línea cruza el eje vertical se considera
el costo fijo estimado.2
Ejemplo:
Referencia Bibliografica
1.Financiero Peru. Punto de Equilibrio Financiero. Disponible en:
http://clubensayos.com/Negocios/Punto-De-Equilibrio-Financiero/338888.html

2. Loreto Salazar. Punto de Equilibrio. Disponible en:

http://www.monografias.com/trabajos82/el-punto-de-equilibrio/el-punto-de-
equilibrio2.shtml#ixzz2LKUrAPIX

3. Análisis de punto de equilibrio. Disponible en:

http://www.javeriana.edu.co/decisiones/analfin/capitulo4.pdf