INDICADORES

OBJETO DESCRIÇÃO FÓRMULA FINALIDADE INTERPRETAÇÃO COMENTÁRIOS

Demonstra quanto do
Ativo Total é
representado por créditos
Demonstra o % a receber junto o
junto às patrocinadoras,
Alocação em Recebíveis Grau De Dependência Da EFPC Para patrocinador, ou seja, o Grau de
tais como: contribuições
da Patrocinadora Com Os Patrocinadores dependência do Ativo Total da EFPC
em atraso, contratadas,
com os patrocinadores.
provisões matemáticas a
constituir (não inclui
contribuições do mês)
Deve se encontrar abaixo do
Demonstra o percentual percentual disposto na Resolução
Investimentos Imobiliários/ Recursos
Alocação Investimentos alocado em investimentos CMN n.º 3.792 e na Política de
Garantidores
de Imóveis Investimentos

Deve se encontrar abaixo do

Demonstra o percentual
Operações Com Participantes/ alocado em investimentos
Alocação Investimentos
Recursos Garantidores de Operações com
Participantes
Demonstra o percentual
Alocação Investimentos Renda Fixa/ Recursos Garantidores alocado em investimentos
de Renda Fixa
percentual disposto na Resolução
CMN n.º 3.792 e na Política de
Investimentos
Deve se encontrar abaixo do
percentual disposto na Resolução
CMN n.º 3.792 e na Política de
Investimentos

Deve se encontrar abaixo do

Renda Variável/Recursos
Alocação Investimentos
Garantidores
Demonstra o percentual percentual disposto na Resolução
alocado em investimentos CMN n.º 3.792 e na Política de
de Renda Variável Investimentos

Deve se encontrar abaixo do

Demonstra o percentual percentual disposto na Resolução
Investimentos Estruturados/ Recursos
Alocação Investimentos alocado em investimentos CMN n.º 3.792 e na Política de
Garantidores
Estruturados Investimentos

Representa o grau de O indicador acima de 100 demonstra

comprometimento do que o Patrimônio de Cobertura do
Benefícios A Conceder /Patrimônio de Patrimônio de Cobertura Plano não é suficiente para a
Alocação Patrimonial
Cobertura do Plano do Plano com as cobertura das Provisões
Provisões Matemáticas Matemáticas de Benefícios a
de Benefícios a Conceder Conceder
Se o indicador for maior que 1, então
o plano possui mais valores em Pode ser por quantidade de
Benefícios A Conceder Demonstra a maturidade
Maturidade reservas de ativos em relação aos participantes e assistidos ao invés
/Benefícios Concedidos do plano.
assistidos. Menor que 1, mais de valor
maduro o plano.
Representa o grau de O indicador acima de 100 demonstra
Benefícios Concedidos /Patrimônio de comprometimento do que o Patrimônio de Cobertura do
Alocação Patrimonial
Cobertura do Plano Patrimônio de Cobertura Plano não é suficiente para a
do Plano com as cobertura das Provisões
 OBJETO DESCRIÇÃO
Benefícios Concedidos/Provisões
Alocação Patrimonial
Matemáticas
Benefícios a Conceder/Provisões
Alocação Patrimonial
Matemáticas
Fundo Administrativo/ Patrimônio
Alocação Patrimonial
Social
Alocação Patrimonial Fundos/ Patrimônio Social
Fundo Administrativo/Constituição-
Perenidade Administrativa Desconstituição do Fundo
Administrativo
Recursos Garantidores/ Benefícios
Alocação Patrimonial
Concedidos
Passivo Contingencial/ Patrimônio de
Alocação Patrimonial
Cobertura do Plano
Passivo Contingencial/Recursos
Alocação Patrimonial
Garantidores
Provisões Matemáticas A Constituir/
Alocação Patrimonial
Investimentos Líquidos
FÓRMULA FINALIDADE INTERPRETAÇÃO COMENTÁRIOS
Provisões Matemáticas Matemáticas de Benefícios
de Benefícios Concedidos Concedidos.
Demonstra quanto
Do total das Provisões Matemáticas
representa a provisão
o indicador calculado demonstra o %
Matemática de Benefícios
comprometido com a Provisão
Concedidos em relação
Matemática de Benefícios
ao total das Provisões
Concedidos.
Matemáticas.
Demonstra quanto
Do total das Provisões Matemáticas
representa a provisão
o indicador calculado demonstra o %
Matemática de Benefícios
comprometido com a Provisão
a Conceder em relação
Matemática de Benefícios a
ao total das Provisões
Conceder.
Matemáticas.
Demonstra quanto
Do total do Patrimônio Social o
representa o Fundo
indicador calculado demonstra o %
Administrativo em relação
comprometido/destinado a sua
ao Patrimônio de
administração
Socialdo Plano
Do total do Patrimônio Social o
Demonstra quanto
indicador calculado demonstra o %
representam os Fundos
destinado a formação de fundos
em Relação ao
previdenciais, administrativo e de
Patrimônio Social do
investimentos (Garantia de
Plano
Empréstimos)
O índice poderá ser avaliado em
Demonstra o tempo
vários períodos anuais ou até mesmo
estimado de consumo ou
mensais. Tendência de crescimento
o ritmo de crescimento do
ou de consumo dependerá do saldo
fundo administrativo do
de constituição ou desconstituição do
PGA
grupo 4.7.
Representa o grau de O indicador acima de 100 demonstra
comprometimento dos que os investimentos são suficientes
investimentos com as para a cobertura das Provisões
Provisões Matemáticas Matemáticas de Benefícios
de Benefícios Concedidos Concedidos
Demonstra quanto
representa o passivo Indica o quanto as demandas
contingencial em relação judiciais representam do patrimônio
ao Patrimônio de de cobertura do plano
Cobertura do Plano
Considerando que a remuneração
Demonstra quanto do passivo contingencial pode ser
representa o passivo Indica o quanto as demandas maior do que a capacidade de
contingencial em relação judiciais representam dos Recursos rendimento dos ativos de
aos investimentos Garantidores do plano investimentos é
(Recursos Garantidores) importanteconhecer a evolução
dessa relação
Demonstra quanto
representa a provisão Do total dos Recursos Garantidores
Matemática a Constituir o indicador calculado demonstra o %
em relação aos que ainda falta integralizar por meio
investimentos (Recursos da Provisão Matemática a Constituir.
Garantidores)
 OBJETO DESCRIÇÃO
Provisões Matemáticas A Constituir
/Provisões Matemáticas de benefícios
Alocação Patrimonial concedidos+ Provisões Matemáticas
de Benefícios a conceder + Equilíbrio
Técnico
Provisões Matemáticas A Constituir/
Alocação Patrimonial
Patrimônio de Cobertura do Plano
Provisões Matemáticas/ Patrimônio de
Alocação Patrimonial
Cobertura do Plano
Participação no PGA/ Patrimônio de
Alocação Patrimonial
Cobertura do Plano
Equilíbrio Técnico/ Provisões
Alocação Patrimonial
Matemáticas
Patrimônio de Cobertura do Plano/
Concentração patrimonial
Exigível Atuarial
Receitas Totais (Rec. Coletados Prev.
Crescimento Patrimonial + Receitas Invest)/ Patrimônio de
Cobertura do Plano
Recursos Coletados Previdencial/
Crescimento Patrimonial
Patrimônio de Cobertura do Plano
Transferência de custeio
Custeio Administrativo
administrativo/ Ativo Total
Transferência de custeio
Custeio Previdencial administrativo previdencial / Recursos
Garantidores
FÓRMULA FINALIDADE INTERPRETAÇÃO COMENTÁRIOS
O indicador calculado demonstra o %
Demonstra quanto da que ainda falta para integralizar
Provisão Matemática falta totalmente as Provisões Matemáticas
integralizar considerando inclusive o resultado já
alcançado
O indicador calculado demonstra o %
Demonstra quanto da
que ainda falta para integralizar
Provisão Matemática falta
totalmente em relação ao total líquido
integralizar em relação ao
do patrimônio de cobertura do plano
total líquido de patrimônio
considerando inclusive o equilíbrio
de Cobertura do Plano
técnico
Demonstra quanto do
O indicador calculado demonstra o %
patrimônio de cobertura Planos do tipo CD podem não
das provisões matemáticas em
do plano está apresentar resultado. Nesse caso
relação ao total de patrimônio de
representado pelas o índice não é representativo
cobertura do plano
provisões matemáticas
Demonstra quanto é a
O indicador calculado demonstra
participação do plano no
quanto de seu patrimônio de
PGA em relação ao Aplicado ao Plano de Benefícios
cobertura está na participação do
patrimônio de cobertura
PGA
do plano
Demonstra quanto O indicador calculado indica o
Apontar o indicador com sinal
representa o equilíbrio equilíbrio positivo ou negativo plano
negativo se equilíbrio técnico for
técnico em relação as em relação às obrigações atuariais
um déficit
provisões matemáticas do plano de benefícios
Demonstra qual o
O indicador calculado indica o % de
excesso ou falta de
falta ou de excesso de recursos do
recurso do plano em
plano em relação aos seus
relação ao seu exigível
compromissos atuariais
atuarial
Para uma análise mais completa é
O indicador compara os fatores de importante considerar os fatores
Representa a influencia
crescimento do plano (Receitas de moderadores do crescimento tais
das receitas do plano em
Contribuição + Resultado do fluxo de como o pagamento de benefícios,
relaçãoao seu patrimônio
investimentos) com o seu patrimônio crescimento das obrigações
de cobertura
de cobertura atuariais e resultado negativo do
fluxo de investimentos.
Para uma análise mais completa é
Demonstra a relação de importante considerar os fatores
O indicador demonstra a influencia
influencia dos recursos moderadores do crescimento tais
dos recursos coletados do plano
coletados do plano em como o pagamento de benefícios,
sobre o crescimento do seu
relação ao seu patrimônio crescimento das obrigações
patrimônio de cobertura
de cobertura atuariais e resultado do fluxo de
investimentos.
Demonstra quanto do
O indicador calculado demonstra o %
Ativo Total está sendo
do Ativo total do plano que está
destinado ao custeio
sendo utilizado na cobertura do seu
administrativo do plano
custeio administrativo
de benefícios
Demonstra quanto dos
O indicador calculado demonstra o %
Recursos Garantidores
dos Recursos Garantidores do plano
está sendo destinado ao
que está sendo utilizado na cobertura
custeio administrativo
do seu custeio administrativo
previdencial do plano de
previdencial
benefícios
 OBJETO DESCRIÇÃO
Transferência de custeio
Custeio de Investimentos administrativo de investimentos /
Recursos Garantidores
Despesas Administrativas . Desp. Adm. Assistencial / Ativo Total
Despesas Administrativas De
Despesas Administrativas Investimentos / Recursos Garantidores
(Sem O PGA)
Despesas Administrativas / Recursos
Despesas Administrativas
Garantidores (Sem O PGA)
Despesas Administrativas / Ativo Total
Despesas Administrativas
( (Sem O PGA)
Despesas Administrativas Realizadas/
Despesas Administrativas
Despesas Administrativas Orçadas
Despesas
Despesas Administrativas Realizadas/
N.º De Participantes e Assistidos
Administrativas
Despesas Administrativas Realizadas/
Despesas Administrativas
Receita Previdencial
Despesas Administrativas
Despesas Administrativas
Realizadas/Contribuições + Benefícios
FÓRMULA FINALIDADE INTERPRETAÇÃO COMENTÁRIOS
Essa fonte de custeio não está
Demonstra a relação do
O indicador calculado demonstra o % vinculada ou limitada aos gastos
custeio administrativo de
dos investimentos líquidos do plano administrativos de investimentos.
investimentos do plano
que está sendo utilizado na cobertura Trata-se de uma fonte de custeio
em relação aos seus
do seu custeio administrativo que poderá ser única ou compor o
investimentos líquidos
custeio com a parte previdencial.
O indicador deve ser calculado
Demonstra quanto
O indicador calculado demonstra o % considerando o plano de
representam as
do Ativo Total que está sendo benefícios assistencial e as
Despesas de
utilizado para cobertura das despesas administrativas do PGA
Administração
Despesas de Administração e pode ser calculado apenas para
Assistencial em relação
Assistencial. planos assistenciais de caráter
ao total do Ativo Total
financeiro (Sem registro na ANS)
Demonstra quanto Sugere-se a utilização desse
O indicador calculado demonstra o %
representam as despesas indicador sobre o balancete
dos investimentos líquidos que está
administrativas de consolidado da entidade ou
sendo utilizado para a cobertura das
investimentos em relação segmentar extra contabilmente o
despesas administrativas de
aos recursos garantidores grupo de contas 4.2.2 por plano de
investimentos total
dos planos de benefícios benefícios
Demonstra quanto
representam as despesas O indicador calculado demonstra o % Sugere-se a utilização desse
administrativas em dos investimentos líquidos que está indicador sobre o balancete
relação aos recursos sendo utilizado para a cobertura das consolidado da entidade ao final
garantidores dos planos despesas administrativas totais de cada exercício
de benefícios
Demonstra quanto
O indicador calculado demonstra o % Sugere-se a utilização desse
representam as despesas
dos ativos totais está sendo utilizado indicador sobre o balancete
administrativas em
para a cobertura das despesas consolidado da entidade ao final
relação ao ativo total dos
administrativas de cada exercício
planos de benefícios
O indicador está vinculado à meta Observar limites percentuais de
Demonstra o nível de
orçamentária das EFPC e indica o oscilação permitidos no orçamento
execução orçamentária
nível de assertividade da execução anual aprovado. Quando mais
do PGA
orçamentária próximo de 1 melhor.
O indicador poderá ser
individualizado por plano de
benefícios caso a entidade possua
o valor das despesas
Demonstra o custo
O indicador individualizado administrativas calculado de forma
administrativo por
demonstra a média de despesa segregada por plano de
participante/ assistido da
administrativa da entidade benefícios. Poderá ocorrer
entidade
despesas administrativas para um
mesmo participante em mais de
um plano de benefício,
previdencial e/ou assistencial.
Demonstra quanto O indicador poderá ser calculado
representam as despesas de forma consolidada para a
O indicador calculado demonstra o %
administrativas em entidade ou por plano de
das contribuições está sendo gasto
relação às contribuições benefícios, caso a EFPC possua
coma a gestão administrativa
vertidas aos planos de controles individualizados das
benefícios despesas..
Demonstra quanto O indicador calculado demonstra o % O indicador poderá ser calculado
representam as despesas das contribuições+ pagamento de de forma consolidada para a
administrativas em benefícios está sendo gasto com a entidade ou por plano de
relação à soma das gestão administrativa. Como o limite benefícios, caso a EFPC possua
 OBJETO DESCRIÇÃO
Despesas Administrativas Totais
Despesas Administrativas (Previdenciais + Invest.)/ Patrimônio
de Cobertura do Plano
Despesas Administrativas Totais
Despesas Administrativas (Previdenciais + Invest.)/ Adições
Correntes
Despesas de Administração
Despesas Administrativas Assistencial / Despesas.
Administrativas Totais
Despesas De Administração Dos
Despesas Administrativas Investimentos / Despesas
Administrativas Totais
Despesas De Administração
Despesas Administrativas Previdencial / Despesas
Administrativas Totais
Despesas Administração Previdencial/
Despesas Administrativas
Adições Correntes
Deduções Previdenciais (Renda
Fluxo de pagamentos Continuada + Prestação Única) /
Patrimônio de Cobertura do Plano
Deduções Previdenciais (Renda
Continuada + Prestação Única) /
Maturidade do Plano
Adições Correntes
FÓRMULA FINALIDADE INTERPRETAÇÃO COMENTÁRIOS
contribuições vertidas aos para transferências dos planos para controles individualizados.das
planos de benefícios com o PGA é de 9%, assim, o gasto despesas.
as despesas com administrativo em patamar maior que
pagamento de benefícios os 9% é um indicador de que será
necessária a utilização do fundo
administrativo
Demonstra quanto O indicador poderá ser calculado
O indicador calculado demonstra o %
representam as despesas de forma consolidada para a
do patrimônio de cobertura dos
administrativas em entidade ou por plano de
planos está sendo gasto com a
relação ao patrimônio de benefícios, caso a EFPC possua
gestão administrativa
cobertura dos planos controles individualizados
Demonstra quanto O indicador poderá ser calculado
O indicadorcalculado demonstra o %
representam as despesas de forma consolidada para a
das adições correntes esta
administrativas em entidade ou por plano de
comprometido com os gastos
relação às adições benefícios, caso a EFPC possua
administrativos
correntes (Contribuições) controles individualizados.
Demonstra quanto
representam as
Do total das Despesas
Despesas de Paraas Entidades que
Administrativas o indicador calculado
Administração administram planos assistenciais
demonstra o % destas com as
Assistencial em relação esse indicador poderá ser útil na
Despesas de Administração
ao total das Despesas avaliação desse gasto
Assistencial
Administrativas da
entidade
Demonstra quanto
Do total das Despesas O indicador poderá ser calculado
representa as Despesas
Administrativas o indicador calculado de forma consolidada para a
de Administração dos
demonstra o % destas com as entidade ou por plano de
Investimentos em relação
Despesas de Administração de benefícios, caso a EFPC possua
ao total das Despesas
Investimentos controles individualizados.
Administrativas
Demonstra quanto
Do total das Despesas O indicador poderá ser calculado
representa as Despesas
Administrativas o indicador calculado de forma consolidada para a
de Administração
demonstra o % destas com as entidade ou por plano de
Previdencial em relação
Despesas de Administração benefícios, caso a EFPC possua
ao total das Despesas
Previdencial. controles individualizados.
Administrativas
Demonstra quanto
O indicador poderá ser calculado
representam as despesas O indicadorcalculado demonstra o %
de forma consolidada para a
administrativas das adições correntes esta
entidade ou por plano de
previdenciais em relação comprometido com os gastos
benefícios, caso a EFPC possua
às adições correntes administrativos previdenciais
controles individualizados.
(Contribuições)
Demonstra quanto
representam as deduções O indicador calculado demonstra o %
com pagamento de do Patrimônio de Cobertura do Plano
benefícios em relação ao está sendo gasto para pagamento de
Patrimônio de Cobertura benefícios
do Plano
Demonstra quanto O indicador calculado demonstra o
representam as deduções grau de maturidade do plano de
com pagamento de benefícios, ou seja, valor menor que
benefícios em relação as 1 plano em amadurecimento, valor
Adições Correntes maior que 1 plano maduro em fase
(Contribuições) predominante de pagamento
 OBJETO DESCRIÇÃO
Despesas Totais (Administrativas. +
Fluxo de desembolso Deduções Previdenciais)./ Patrimônio
Social
Despesas Totais (Custeio Previdencial
Fluxo de desembolso + Custeio de investimentos./
Patrimônio de Cobertura do Plano
Limite de Transferência de
Custeio Previdencial + custeio de
custeio Administrativo –
investimentos / Recursos Garantidores
Taxa de Administração
Limite de Transferência de Custeio Previdencial + custeio de
custeio Administrativo – investimentos / Contribuições +
Taxa de Carregamento Benefícios
Contribuição
Patrocinador/Contribuição
Paridade Contributiva
Participantes e Contribuição de
Assistidos
Receitas da Gestão De Investimentos/
Rentabilidade
Recursos Garantidores
Solvência – Capacidade de Recursos Garantidores/ Provisões
Cobertura Matemáticas
Despesas Administrativas
Despesa Administrativa Assistenciais /
Assistenciais – Custo
Participante Assistenciais
Médio por Participante
Solvência – Grau de Provisões Matemáticas/Patrimônio de
Comprometimento Cobertura do Plano
FÓRMULA FINALIDADE INTERPRETAÇÃO COMENTÁRIOS
Esse indicador poderá ser
O indicador calculado demonstra o %
Demonstra quanto utilizado de forma consolidada ou
do Patrimônio Social está sendo
representas os por plano de benefícios, caso a
desembolsado com pagamento de
desembolsos em relação entidade possuia controles
benefícios e despesas
ao Patrimônio Social individualizados para as despesas
administrativas
administrativas
Demonstra quanto O indicador calculado demonstra o %
representas os gastos do Patrimônio de Cobertura do Plano
correntes totais do plano está sendo desembolsado com
em relação ao Patrimônio pagamento de benefícios e
de Cobertura do Plano custeioadministrativas
Demonstra o custeio O indicador calculado demonstra o
Esse indicador representa um dos
administrativo em relação percentual dos recursos garantidores
limites estabelecidos pela
aos seus recursos está sendo transferido ao PGA a
resolução CGPC nº 29 de
garantidores (Taxa de título de custeio administrativo
31/08/2009
administração) previdencial e de investimentos
Demonstra o custeio
O indicador calculado demonstra o
administrativo em relação
percentual do fluxo total de Esse indicador representa um dos
ao total de contribuições
contribuições e benefícios que está limites estabelecidos pela
vestidas ao Plano mais os
sendo transferido ao PGA a título de resolução CGPC nº 29 de
benefícios pagos pelo
custeio administrativo previdencial e 31/08/2009
mesmo (Taxa de
de investimentos
carregamento)
Demonstra a relação
A entidade poderá incluir sub
entre as contribuições O indicador calculado demonstra
contas de provisão nesse
normais do patrocinador e quanto a patrocinadora recolhe para
indicador, por exemplo,
as contribuições dos cada R$ 1,00 de contribuição do
Patrocinador 311601 e
participantes ativos e participante ativo ou assistido
Participante 311602, caso exista.
assistidos.
Demonstra
percentualmente de O indicador calculado demonstra
retorno da Gestão de qual o nível de rentabilidade nominal
Investimentos em relação líquida do plano de benefícios
ao capital líquido atingida pelos seus gestores.
aplicado.
Medir a capacidade do
Acima de 1, representa que o plano
plano de benefícios para
está solvente, abaixo de 1 indica que
cobertura de suas
os recursos garantidores não são
obrigações com os
suficientes para cobrir os
participantes registradas
compromissos com seus
como Provisões
participantes e assistidos.
matemáticas
Demonstrar o custo da
administração com cada Sugere-se o cálculo desse
O resultado demonstra o valor em
participante dos planos indicador para períodos anuais ou
Reais da despesa administrativas por
assistenciais projetados a cada mês para
participante
administrados pela períodos anuais
entidade
Representa o grau de
O indicador acima de 100 demonstra
comprometimento do
que o Patrimônio de Cobertura do
Patrimônio de Cobertura
Plano não é suficiente para a
do Plano com as
cobertura das Provisões
Provisões Matemáticas
Matemáticas
(compromisso atuarial)
 OBJETO DESCRIÇÃO FÓRMULA FINALIDADE INTERPRETAÇÃO COMENTÁRIOS
Sugere-se o cálculo desse
Despesas Administrativas Despesa Administrativa Total – Demonstrar o custo da O resultado demonstra o valor em
indicador para períodos anuais ou
– Custo Médio por Despesas administrativas assistenciais administração com cada Reais da despesa administrativas por
projetados a cada mês para
Participante / Participante e assistido participante participante
períodos anuais