Plan de Auditoria VASO de LECHE Sin Programa (Autoguardado)

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO, PROVINCIA DE TUMBES, TUMBES
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE SAN JACINTO, PROVINCIA DE
TUMBES,
TUMBES
“PROGRAMA DE VASO DE LECHE”
PERIODO
2 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
TUMBES – PERU
2017
“AÑO DEL BUEN SERVICIO CIUDADANO”

MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE SAN JACINTO
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL
ÓRGANO EDCONTROL INSTITUCIONAL
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

SAN JACINTO
“PROYECTO DE VASO DE LECHE DEL DISTRITO DE SAN JACINTO,

PROVINCIA DE TUMBES TUMBES”
PERÍODO: 2 DE ENERO 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE

2016
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO 1

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR ……………….………… 1
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.………………………………………………............... 1
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR……………………………..….………… 4
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA ……………………………………...………… 10
3.1 OBJETIVOS………………………………………………………………………………........ 12
3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO………………………………… 13
IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR……………………………………………………… 15
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EFECTUAR EN LA AUDITORIA………….……… 15
VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA. EN CASO NECESARIO…….…………… 18
VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA……………………………………………………………… 18
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO….………………….………………………………………… 25
7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA..………………………………………… 27
7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME….………………………………………………
ANEXOS
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

“PROYECTO DE VASO DE LECHE DEL DISTRITO DE SAN JACINTO, PROVINCIA DE TUMBES - TUMBES "
PERÍODO: 2 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014
MUNICIPALIDAD
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

SAN JACINTO TUMBES
“PROYECTO DE VASO DE LECHE DEL DISTRITO DE SAN JACINTO,

PROVINCIA DE TUMBES TUMBES"
PERÍODO: 2 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Jacinto,

Provincia de Tumbes - Tumbes", en adelante la "Entidad", corresponde a
un servicio de control posterior programado en el Plan Operativo 2017 de
la Contraloría Regional Tumbes (CORETB) de la Contraloría Genera! de
la República, aprobado mediante Resolución de Contraloría n.º 002-2017-
CG de 12 de enero de 2017, registrada en el Sistema Integrado de Control
de Auditorías {SIGA) con el n.º de programa L4221702. La comisión
auditora fue acreditada con oficio n. º 00063·2017·CG/GCOREN de 30 de
enero de 2017.
II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1.1 Norma de creación
Mediante la Ley n. º 124461 de 24 de noviembre de 1955, se dispuso

en su artículo 1º "Créase el Distrito de San Jacinto. En la Provincia
de Tumbes del Departamento del mismo nombre, cuya capital, será
el pueblo de El Peligro que, en lo sucesivo, se denominará San
Jacinto".
2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad
La Municipalidad distrital de San Jacinto Tumbes representa al

vecindario, promueve la adecuada prestación de los servicios
públicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armónico de su
circunscripción.
Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley

n. º 27972, nueva Ley Orgánica de Municipalidades, estando sujeta
además a las leyes y disposiciones que de manera general y de

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conformidad con la Constitución Política del Perú, regulan las

actividades y funcionamiento del sector público; así como a las
normas técnicas referidas a los servicios y bienes públicos y a los
sistemas administrativos del estado que por su naturaleza son de
observancia y cumplimiento obligatorio.
2.1.3 Funciones
La Municipalidad Provincial de San Jacinto -Tumbes ejerce

funciones dentro de las competencias exclusivas y compartidas
establecidas en la Constitución Política del Estado Peruano
señaladas en el capítulo I y II del título V “Las competencias y
funciones específicas de los gobiernos locales” y enmarcadas en la
base de la Ley Orgánica de Municipalidades, Ley n. º 27972 articulo
73 asume las competencias y ejerce funciones en las materias
siguientes:
1. Organización del espacio físico - uso del suelo.

2. Servicios públicos locales.
3. Protección y conservación del ambiente.
4. En materia de desarrollo y economía local.
5. En materia de participación vecinal.
6. En materia de servicios sociales locales.
7. Prevención, rehabilitación y lucha contra el consumo de drogas.
2.1.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: Misión, visión y objetivos
estratégicos
Misión
Fortalecer el desempeño multidimensional de los actores de las

instituciones involucradas en el plan de municipalización de la
gestión educativa del Distrito San Jacinto propiciando una actitud
emprendedora y democrática. Fortalecer el potencial de los actores
de las Instituciones Educativa involucradas del Plan de
Municipalización de la gestión educativa del distrito de San Jacinto
propiciando una actitud emprendedora y democrática.
Visión
Todas las personas en el Distrito de San Jacinto y de la Región

Tumbes, desarrollan capacidades para enfrentar retos en mundo
diverso, globalizado y cambiante, contribuyendo al desarrollo
humano sostenible de la localidad, de la Región Tumbes y del país.

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Participan de una educación integral, de calidad, innovadora con

equidad e interculturalidad que se desarrolla en forma
descentralizada y democrática, en el marco de la ética y la
participación comprometida con el estado y la sociedad civil.
Objetivos estratégicos
El Plan Estratégico de la municipalidad ha establecido seis objetivos

generales que comprenden los ejes temáticos desarrollados con la
participación de la sociedad.
1. Desarrollar integralmente las capacidades creativas, organizativas,

productivas, empresariales y turísticas de la población.
2. Fortalecer la participación de la población en la planificación,
ejecución, evaluación y toma de Decisiones sobre su desarrollo.
3. Aprovechar los recursos naturales y la biodiversidad, preservando el
medio ambiente.
4. Desarrollar y fortalecer la estructura institucional del Distrito de San
Jacinto
5. Promover la integración, planificación territorial y Político cultural del
Distrito de San Jacinto

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2.1.5 Estructura orgánica
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO TUMBES

ORGANIGRANA ESTRUCTURAL
Fuente:Manual de Organización y funciones, aprobado con Ordenanza Municipal

-2015-MDSJ
n." -007
ALC de 20 de agost
o de 2015.
Elaborado por:
Comisión Auditora.

2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar
CUADRO N° 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO A AUDITAR
(PERIODO 2013 – 2014- 2015- 2016
Fuente: Consulta amigable - Transparencia Económica del Ministerio de Economía y Finanzas.

Elaborado por: Comisión auditora.
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2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR
Los procesos convocados para la adquisición de bienes en el período

comprendido de 2 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2016; relacionado a
las irregularidades en los términos de referencia, proceso de selección,
contratación y contractual hasta por el monto de S/.66,330.21; inobservados
presuntamente lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento.
De la revisión a los procesos de selección registrados en el sistema electrónico

de adquisiciones y contrataciones del estado – SEACE del periodo 2015, se
muestra la siguiente información:
2.2.1 Denuncias
De la revisión a la información que obra en la Oficina Control Institucional de

la Municipalidad Distrital de San Jacinto –Tumbes, contenida en el
expediente correspondiente al período 2014 y 2015, se advierte que no
existe ninguna denuncia.
2.2.2 Información generada por el OCI
- Mediante oficio n.° n. º 00063·2015·CG/GCOREN de 30 de enero de

2015 se acredito a una comisión para el inicio de la Auditoria de
Cumplimiento.
De la revisión a los procesos de selección registrados en el Sistema

Electrónico de Contrataciones del Estado (SEACE) en el año 2013 y
2014, se determinó la ejecución de los siguientes procesos de selección:
CUADRO N° 2
PROCESO DE ADQUISICION DE BIENES

(PERIODO 2013-2014)
EJERCICIO 2013 EJERCICIO 2014

TIPO DE
PROCESO DE TIPO DE
DE DESCRIPCI PROCESO UNIDAD
SELECCIÓ ON CANTIDA UNIDAD VALOR DESCRIPCION CANTIDAD DE VALOR
DEL DE
N D MEDIDA ESTIMADO ESTIMADO
BIEN SELECCIÓ DEL BIEN MEDIDA
N
LECHE LECHE
UNIDAD UNIDAD
EVAPORADA EVAPORADA
Licitación 161,015 345,182.45 157.830 388.276.88
ENTERA ENTERA
Publica Licitación
HOJUELAS Publica
DE CEREAL HOJUELAS DE
3,056 UNIDAD 17,845.89 2,945 UNIDAD 18.798.56
SOYA CEREAL SOYA

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HOJUELAS
DE QUINUA HOJUELAS DE
21,559 UNIDAD 125,904.56 29,943 UNIDAD 129,943.58
AVENA QUINUA AVENA
Total S/. 185.869 198,963 536839.53
Fuente: Portal web del Sistema electrónico de adquisiciones y contrataciones del estado –
SEACE. Elaborado por: Comisión Auditora.
2.2.3 Áreas a examinar
Como producto de la evaluación preliminar, se ha determinado que las

áreas a ser examinadas y tomadas en cuenta para el proceso de
ejecución del examen, son las siguientes:
 Oficina de Administración.
 Unidad de Logística y control patrimonial.  Unidad de Tesorería.
 Unidad de contabilidad
2.2.5 Puntos de atención

Artículo 2.- De la Organización del Programa el Vaso de Leche
“2.1 (...) en las municipalidades distritales (...) se conforma un Comité
de Administración del Programa del Vaso de Leche (...). El referido
Comité esté integrado por el Alcalde, un funcionario municipal, un
representante del Ministerio de Salud y fres representantes de la
Organización del Programa del Vaso de Leche, elegidas
democráticamente por sus bases, de acuerdo a los estatutos de su
organización y adicionalmente deberé estar conformado por un
representante de la Asociación de Productores Agropecuarios de la
región o zona, cuya representatividad será debidamente acreditada
por el Ministerio de Agricultura
(...)’.
(...) El
Comité de Administración (...) es el responsable de la selección
de los insumos alimenticios de acuerdo a los criterios establecidos
en el numeral 41 de la presente ley (...)".
Articulo 7.- De los índices de distribución
Las municipalidades, en coordinación con el Comité de
Administración del Programa del Vaso de Leche, efectuarán el
empadronamiento o encuestas para determinar la población
objetivo del Programa e informarán semestralmente al instituto
Nacional de Estadística, bajo responsabilidad.
2. ENTIDAD NO REPORTA AL INSTITUTO NACIONAL DE

ESTADÍSTICA E INFORMÁTICA ■ INEI, EL RESUMEN SEMESTRAL
DEL EMPADRONAMIENTO

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DE LOS BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA; ORIGINANDO EL

RIESGO POTENCIAL DE NO CONTAR CON INFORMACIÓN
ESTADÍSTICA DE LA POBLACIÓN EMPADRONADA DE
BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA, EN FORMA OPORTUNA Y
CONFIABLE
De la revisión efectuada a la documentación alcanzada por la Entidad, se advierte que

durante el periodo auditado (periodos 2013, 2014, 2015 y 2016), no se ha reportado al
Instituto Nacional de Estadística e Informática - INEI, el resumen semestral del
empadronamiento de los beneficiarios del Programa, tal como lo afirma el coordinador de
la Unidad de Programas Sociales con informe n.° 051-2017/PROGRAMAS SOCIALES/M-
D-S-J de 8 de mayo de 2017, en los términos siguientes
*(...) en el periodo 2 de enero de 2013 a! 31 de diciembre del 2016 no se

informó a (...)’
Ahora bien, al haberse omitido remitir esta información al Instituto Nacional de Estadística
e Informática - INEI, se ha inobservado la siguiente normativa:
• Ley que establece Normas Complementarias para la Ejecución del Programa del Vaso
de Leche, aprobada con Ley n.° 27470 publicada el 3 de junio de 2001, modificada con
la Ley n.° 27712 de 1 de mayo de 2002, dispone que:
Artículo 7o.- De los índices de distribución
7.2 Las municipalidades, en coordinación con el Comité de

Administración del Programa del Vaso de Leche, efectuarán el
empadronamiento o encuestas para determinar la población
objetivo del Programa e informarán semestralmente al Instituto
Nacional de Estadística, bajo responsabilidad "lo resaltado y
subrayado es agregado.
“Normas Técnicas sobre la Remisión del Resumen del

Empadronamiento Distrital del Programa del Vaso de Leche",
aprobadas con Resolución de Jefatura n.° 2172006-INEI publicada el
20 de julio de 2006, entre otros aspectos, establece lo siguiente:
I. FINALIDAD
Normarlos procedimientos técnicos para integrarla información
semestral que remiten las municipalidades, del Resumen del
Empadronamiento Distrital del Programa del Vaso de Leche, y su
vinculación con la base de datos que elabora el INEI.
3. ENTIDAD PERMITIÓ QUE INTEGRANTES DE COMITÉS DEL

PROGRAMA, EJERZAN FUNCIONES POR PERIODOS SUPERIORES
A 2 AÑOS;

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ORIGINANDO EL RIESGO POTENCIAL QUE SE LIMITE LA

PARTICIPACIÓN DE OTROS MIEMBROS DE LA COMUNIDAD QUE
PERMITA UN ADECUADO FUNCIONAMIENTO DEL PROGRAMA
De la revisión efectuada a la documentación alcanzada por el

coordinador de la Unidad de Programas Sociales a través del informe
n.° 016-2017/PROGRAMAS SOCIALES/M-D-S-J de 25 de febrero de
2017, se ha podido evidenciar que las presidentas de los Comités del
Programa de Vaso de Leche, han ejercido funciones por más de 2
años en el cargo, tal como se aprecia a continuación:
CUADRO N° 2
TIEMPO DE PRESIDENTAS DE COMITÉS DEL PROGRAMA EFERCIERON EL
CARGO
PRESDENTA CONTÉ . LOCALIDAD PERIODOS - TIEMPO

TRANSCURRIDO
Narví Zapata
Carrillo San Martin de Portes 2 Pechlchal 2013 - 2015 3 años
Ara Melva Clavijo
Sandoval San Jacinto 2013 - 2015 3 años
Virgen de La Puerta 1
Rosaiia Agirlo San Jacinto 2013 - 2016 4 años
Cabrera
Virgen de La Puerta 2
Mana Baca Virgen de La Puerta 3 San Jacinto 2013-febrero 7016 3 años 2 meses
Espinoza
Rosmeri Briceño Virgen de La Puerta 4 San Jacinto 2013 - 2016 4 años
Vinces
María M Ramírez
Balladares San Jacinto 2013 - 2016 4 años
Virgen del Cisne 5
Tatiana Luna Virgen del Cisne 6 San Jacinto 2013 - 2016 4 años
Guerrero
Carmen Violeta
Gordova San Jacinto 2013 - 2016 4 años
Virgen del Cisne 7
Luna
Patricia Sal adares
Lavalle Plateros 2013 - 2016 4 años
Virgen del Carmen 1
Yolka Madrid Santa Rosa 1 Santa Rosa 2014 - 2016 3 años
Urbina
Kenla Rejas Santa Rosa 2 Santa Rosa 2013-2016 4 años
Espinoza
Savina Cornejo La Peña 2013-2016 4 años
Vinces
Virgen de Las Mercedes 1
Josefina Herrera
Ramírez La Peña 2014 -2016 3 años
Virgen de Las Mercedes 2
Rosa Delgado Virgen de Las Mercedes 3 La Peña 2013-agosto 2015 2 años 6 meses
Melgar
Claríta Moran Silva Cruz de Motupe 1 Francos 2013-agosto 2015 2 aros 6 meses
Mercy Leyla Pinzón
Cornejo Vaquería 2013 2016 4 años
Virgen del Perpetuo Socorro 1
Santos Clartbel
Atoche , Balladares
Virgen del Perpetuo Socorro 2 Vaquena 2013 - 2015 3 años
| Resita Zapata Virgen del Perpetuo Socorro 3 Vaquena 2013 - 2016 4 años
Atoche
J María Conejo Virgen del Perpetuo Socorro 4 Vaqueha 2013 2016 4 años
Carrillo
' Luz YaretValdez
Herrera Oidor 2013-2015 3 años
Virgen de La Chía 1
Yessica Atoche Oidor 2013 ■ 201C 4 años
Zapata
Virgen ce La Chía 2

MUNICIPALIDAD
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Magdalena Atoche
Vatenda Virgen ce La Chía 3 Oidor 2013 - 2016 4 años
Roxana Saavedra
Atoche Virgen ce La Chía 4 Oidor 2013 - 2016 4 años
Floricelda Lona Casa

Zapata
Sehor de Los Milagros 1 Blanqueada 2013 - 2016 4 años
Libi Lili Pardo Apolo Señor de Los Milagros 2 Casa 2013 - 2016 4 años
Blanqueada
liana Cornejo Casa

Balladares Señor de Los Milagros 3 Blanqueada 2013 - 2015 3 años
Casa
Yanet Gallo Mena Señor de Los Milagros 4 2013-2016 4 años
Blanqueada
Noemi Mena Vega Pan de Vda 2 Carretas 2013-aqosto 2 años 8 meses
2015
Smit Maribe 1 Arica San Martin de Porres 1 Higuercn 2013 ■ 2016 4 años
Luna
Yannet Cecilia
Señor de La Misericordia 1 La Capitana 2013- 2015 3 años
Rengifo Pefia
Ramos Consuelo Señor de La Misericordia 1

La Capitana 2013 2015 3 años
Ramirez HerasL
Leidy oCesibel Virgen de La Irmaculaca

tras Concepción 1 Rica Playa
Ordlnola 2013 - 20^6 4 años
Por lo expuesto, evidencia que la Entidad omitió la obligación de

renovar la junta de rectiva de los comités del Programa en un
plazo máximo de 2 años de gestión; inobservando esta manera,
la normativa siguiente:
• Ley que establece Normas Complementarias para la Ejecución

del Programa del Vaso de Leche", aprobada con Ley n.* 27470
publicada el 3 de junio de 2001, modificada con Ley n.° 27712
de 1 de mayo de 2002, establece lo siguiente:
Artículo 2.- Da la Organización del Programa el Vaso de Leche
2.2 Los integrantes del Comité del Programa del Vaso de

Leche ejercen sus funciones máximo hasta por un período de
2 (dos) años consecutivos, no pudiendo ser reelectos en
forma inmediata
4. EN LOS PROCESOS DE SELECCIÓN DE PROVEEDORES,

NO PARTICIPÓ REPRESENTANTE DE COMITÉS DEL
PROGRAMA EN CALIDAD DE VEEDORA AD-HONOREM,
GENERÁNDOSE EL RIESGO POTENCIAL QUE EL COMITÉ
ESPECIAL REALICE UNA ACTUACIÓN CONTRARIA A LA
NORMATIVA Y ESTA NO SEA ALERTADA A FIN DE
EFECTUAR LOS CORRECTIVOS PERTINENTES
De la revisión efectuada a las resoluciones de designación de
Comités Especiales; así como, a las actas de evaluación de
propuestas y otorgamiento de buena pro de procesos de
selección de proveedores de insumos alimenticios; y
cuestionarios de control interno aplicados por la comisión
auditora en la Oficina de Logística y Servicios Auxiliares de la

MUNICIPALIDAD
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DOCUMENTO DE
DESIGNACIÓN MIEMBROS TITULARES – ÜJ MIEMBROS SUPLENTES
Resolución de - Presidente: Johnny Martin Casariego Castillo Presidente -
Alcaidía r.° 053- Sebera Saldarriaga Miembro: Hungría Luis Antonio
2013,MDSJ-ALC de • Miembro .Yesica Gabriela
Elizalde López Miembro: Rosillo Risco Miembro: Katty
11 de febrero de Luis Lavalle Miiagritcs l ópe? 7apata
2013. Sandoval
Resolución de - Presidente: Genm
Alcaidía n.' 048- Segundo Gómez Espinoza
2014/MDSJ-ALC de - Presidente: Johnny Martin - Miembro: Yan in a J
uliana Paix Moran • Miembro:
31 de enero de 2014. Cobena Saldarriaga Rolando Ortiz Luna
• Miembro: Jessica Gabriela
Elizalde López
- Miembro, J uan Carlos
Corneto Vil lar
- Presidente: Johnny Martin • Presiente: Gen ni Segundo
Cobeha Gómez Espinosa
- Miembro: Yanina
Miembro: Saldarriaga-essica Juliana Paix
Modificada con:Cablea Efeaide
Moran
Resolución de -
- Miembro: Rolando Ortiz
Alcaidía r.° 129- López
Luna
2014,MD3J-ALC de - Miembro- Gustavo Alberto
15 de abrí de 2014. lozada López
• Fres Ícente Johnny Martin
Presidente: Cesar Martin
Cobefa Saldarriaga Herrera Colonna
Resolución de Miembro: Edison nfante - Miembro: Wlson
Alcaldía n.° 034- Ramírez Wilmer Siancas Henera
2015,MDSJ-ALC de • Miembro: Gustavo Alberto - Miembro: Angel ina J
28 de enero de 2015. Lozada López acqueline Dioses Cueva
Resolución de • Fres ícente .iohrny
Alcaldía n ’ 280- Martín Cobefa ¡
- Presidente: Cesar
2015/MDSJ-ALC de
Se Id amaga Martin Herrera Colorirá
24 de diciembre de
• Miembro: Edison - Miembro: Wilson
2015. Wilmer Siancas Henera
rítante Ramírez
• Miembro: Gustavo - Miembro: Angel ma J
Alberto Lozada López acqueli ne dioses Cueva
Entidad, se ha podido apreciar que durante los periodos 2013, 2014, 2015
y
2016, no se incluyó como participante de estos Comités
Especiales a un representante de los Comités del Programa en

calidad de veedora ad-honorem, la misma que debió ser elegida
por el Comité Distrital, siendo únicamente los miembros de los
referidos Comités Especiales los que se detallan en el siguiente
cuadro:

MUNICIPALIDAD
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PRESIDENTE Y MIEMBROS DE COMITÉS ESPECIALES DE PROCESOS DE

SELECCIÓN DE PROVEEOORES DE INSUMOS ALIMENTICIOS PARA EL
PROGRAMA, PERIODOS 2013,20H, 2015 y 2016
Fuente: Expedientes de con tratación que obra en la Oficina de Logística y Servicios de la Entidad.
Elaborado por: Comisión aucitora
Lo expuesto, evidencia que la Entidad omitió la obligación de

incluir en Comités Especiales de procesos de selección de
proveedores, a un representante que participe como veedora
ad-honorem; a fin que vigile y monitoree la gestión de ese
colegiado, y de esta manera, se logre un manejo honesto,
transparente y eficiente de los recursos públicos, presenciando
todos aquellos actos en los cuales el Comité Especial tenga
competencia, “vigilando” que se cumpla la normativa de
contrataciones públicas, así como aquellas disposiciones
especiales.
5. ENTIDAD NO CUENTA CON PROCEDIMIENTOS

ESTABLECIDOS PARA LA SUPERVISIÓN DE LOS COMITES
DEL PROGRAMA; GENERANDO EL RIESGO QUE LOS
PRODUCTOS NO SE DISTRIBUYAN A LOS BENEFICIARIOS
TODOS LOS DÍAS DE LA SEMANA Y EN CONDICIONES
QUE EXIGE LA NORMATIVA; ADEMÁS, QUE SE REALICE
LA DISTRIBUCIÓN SOLO A UN GRUPO DE INTERÉS, Y QUE
LA RACIÓN SE DISTRIBUYA EN CRUDO Y NO
PREPARADA.
Respecto a las supervisiones que la Municipalidad debe realizar

a los Comités del Programa, el coordinador de la Unidad de
Programas Sociales a través del oficio n.° 001-
2017/SUBGERENTE DESARROLLO
SOCIAUMDSJ-GALL de 24 de febrero de 2017, refiérelo siguiente:
La Municipalidad Distrital de San Jacinto realizo las supervisiones en
los años 2013 a 2016,
Asimismo, el referido servidor adjunta fichas de las supervisiones

realizadas en el cuadro siguiente:

MUNICIPALIDAD
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Supervisiones realizadas por la municipalidad distrital de san

Jacinto a los comités del periodo 2013 a 2016
FECHAY
' "t • COMÍTÉ PRESIDENTA RECOMENDACIONES ^UOSÍENCIAS,í
HORA ••
SUPERVISIONES REALIZADAS EL 2014

10 de abil - 1
Vrgen de la P Rosmeri Poner os productos en una mesa
10:30:00 a.m. jerta n*4 Briceño alejados de la pared en un lugar ventlado Ninguna
Vinces y limpio
16 dejillo- Se recomienda mantener ¡os alimentos 3e
09:3000 a.n. Yessica en un lugar fresco libre de contaminación
Virgen del Chía Atoc del polvo
n." 2 he Zapata sugiere
servir
10 de seliembre Virgen del Chía Magdalena Atoche
-10:3000 a.m. n.“3 Valencia
Ninguna
Ninguna
17de setiembre Virgen del Criia Luz Yanet Valdez
- n.*1 Herrera
Preparar los alimentos diario tos 33 dias Ninguna
10:07 00 a.m. del mes
17de setiembre Señor ae loa Floricelda Preparar los alimentos diario
11:40:00 a m. Milagros n.° 1 Luna Ninguna
Zapata
26 de setiembre Virgen del Patricia Hoy no han preparado alimentos por Necesita
- Carmen Baila motivo que no tienen ollas y la que n
11:20:00 a.m n*1 da res Lavalle prestan para cocinar esta prestada.
ol apoyo
de
Preparar los alimentos diario los 30 dias
23 de Virgen de la
de atención tener en cuenta te higiene a
sebembne Puerta Rosmeri Snceno1a hora de preparar los alimentos, tener Ninguna
09:45:00 a.m. n.*4 Vinces
los productos alejados de la pared.
20 de agosto Vwgeri del Chía Luz Yanet Valdez
09:05.00 3 m. nD1 Herrera
Atender a los beneficiarías los 30 días
del mes Ninguna
REVISIONES
17dejjnio Virgen del Cisne Tabana Luna Se recomienda mantener los alimentos
08:16:00 a.m. n*6 Guerrero en un lugar fresco lejos de la humedad Ninguna
22 de julio Virgen del Cisne Carmen Veleta Realizar acciones de manipulación de a
Co'duva Luna
08:10:00 a.m. n.*7 ¡mentó de acuerdo a las capacitaciones Ninguna
brindadas en los
talleres
Se recomienda preoaraf bs
20 de Rosmen alimentos de acuerdo a Ninguna
noviembre Virgen de la Puerta Bnceño las recomendaciones dadas por el
08:30:00 a.m. n.* 4 Vinces coordinador del programa Poner los
alimentos en un lugar ventilado y alejado
de te pared.
15 de diciembre Señor de los Lubi Lili Se reoorrieida tomar todas las TTedidas
08:30:00 a m Milagros n* 2 Pardo Apolo de Ninguna
seguridad asi como tambier una buena

higiene al momento de preparar
mmmmB
1C de febrero Se recomienda oenínuar con te
10:30:00 a.m. Virgen de la Puerta preparación de ios Ninguna
n.*4 Rosmeri
Briceñ
o Vinces alimentos para la
buena atención de los
beneficiarios

MUNICIPALIDAD
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21 de abril Virgen dei Cisne Carmen Mantener los alimentos en un ambiente alejado de 1a
humedad.
08:12:00 a m. n.° 7 Violeta
Cordova Luna Ninguna
. 10 de mayo \ Señor de los Se recomienda almacenar los alimentos en un ambiente
08:10:00 a.nr fresco y fuera de la humedad
Milagros n* 1 Floricelda Luna
Zapata Ninguna
Se recomienda almacenar los alimentos
en un Ninguna
Virgen del Cisne Tabana
n.*6 Guerrero Luna ambiente donde la humedad no afecte tos
'112 de agosto J productos para el beneficio de los
12:30:00 p.m. beneficiarios
17 de Señor de los Se recomienda que al manipular bs
noviembre Milagros n*2 alimentos Nirguna
08:09:00 a.m. Lubi Lili
Pardo Apoto tomen en cuenta sobre el lavado de
maros antes de la manipulación de
alimentos
RVSIONESREAUZADASOURANTtELAAo2016 '• > r' , , / . . ’ , ' '
7 de Junio Se recomienda preparar los alimentos
08:16:00 a.m. Señor de los Milagros Floricelda Luna con todas las medidas de seguridad e Ninguna
Zapata higuiene en beneficio de los
r»*1
beneficiarios.
21 de julio 08 Virgen dei Cisne Carmen Se recomienda que los alimentos se
00:00 a.m n.*7 Violeta mantengan en lugar fresco y ventilado. Ninguna
Cordova Luna
16 de agoste San3
Martin de Pones Astrid Vallado
n. 1
‘040:00 a.m. Id Chorres Ninguna Ninguna
‘8 de octubre Virgen del Cisne Tatiana Luna A las madres que preparan los alimentos
08:18:00 a.m. n.°6 Guenero realzar el lavado de manos antes de Ninguna
manipular los alimentos a preparar.
19 de octubre Señor de los Se recomienda brindar a tos beneficíanos
08:09:00 a.m. Milagros n.*2 Lubi Lili Pardo su Ninguna
Apolo
alimento preparado bbio, para que no
ocurran accidentes por quemaduras a les
menores.
Conforme se aprecia en el cuadro precedente, en el ejercicio

2013 se realizaron 8 supervisiones; en el ejercicio 2014 se
realizaron 4 supervisiones, en el ejercicio 2015 fueron 5
supervisiones, y en el ejercicio 2016 solamente 6 supervisiones;
de las cuales podemos resaltar los siguientes aspectos: - Las
supervisiones se efectuaron pasadas las 08:00:00 am horas;
horario en el cual ya había sido preparado el producto, e incluso
distribuido a cada uno de los beneficiarios del programa.
Producto de estas supervisiones no se emitieron informes,

tampoco las conclusiones sobre periodicidad de la entrega de
la ración, tampoco respecto a la valoración nutricional de la
ración, ni del control del consumo final a cargo de los Comités
de este programa social; ello debido a que solo se utilizaron
fichas de supervisiones que reflejan haberse verificado el buen
estado de los alimentos, el uso de indumentaria para la

MUNICIPALIDAD
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preparación de los alimentos, la propiedad del local y su

estado, y el cumplimiento de las recomendaciones emitidas
por las promotoras de los programas sociales adscritas a la
Dirección Regional de Salud Tumbes; así como, algunas
recomendaciones o sugerencias para su implementación.
-
6. COMITÉS DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE NO
HAN SIDO IMPLEMENTADOS CON INFRAESTRUCTURA Y
EQUIPAMIENTO BASICO, TAMPOCO HAN SIDO
INSTRUIDOS PARA EL MANIPULEO Y CONSERVACION DE
LOS AUMENTOS; ORIGINANDO EL RIESGO DE
DETERIORO DE INSUMOS; ASÍ COMO, LA PREPARACIÓN
DE RACIONES ALIMENTICIAS EN CONDICIONES DE
INSALUBRIDAD
De las 24 visitas selectivas realizadas a los Comités del
Programa del Vaso de Leche (de un total de 39 comités), se
Indagó si estos contaron y/o cuentan con infraestructura y
equipamiento básico que permitan la conservación de los
insumos alimenticios, la preparación de la ración; así como, su
distribución a los beneficiarios empadronados; es asi que para
ello, en cada una de las visitas se suscribió un acta con la
participación de la presidenta de cada comité seleccionado, y
una autoridad de la localidad en calidad de veedor de la visita.
Sobre el particular, es preciso indicar que la totalidad de

presidentas visitadas, coincidieron en que no contaron ni
cuentan con infraestructura y equipamiento básico que permita
la conservación de los insumos, preparación y distribución de la
ración a los beneficiarios empadronados; a pesar de haberse
requerido al Alcalde de la Entidad.
Actividades a examinar
Las actividades a examinar en la presente auditoria corresponde a

los procesos de selección convocados por la entidad durante los
periodos 2013 al 2016, para la adquisición de leche evaporado
entera y cereales como insumos alimenticios para el programa del
vaso de leche, en adelante “el programa”, en merito a las
transferencias anuales que realizo el Ministerio de Economía y
Finanzas para tal fin. De igual manera, se examinó el cumplimiento
de condiciones contractuales respecto a la oportunidad de la entrega
de estos insumos a la Entidad por parte de los proveedores que
obtuvieron la buena pro; y si estos insumos fueron distribuidos
oportunamente a los comités, para la atención de beneficiarios
durante todos los días de la semana como lo exige la normativa.

MUNICIPALIDAD
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Sumando a ellos, se examinó si los beneficiarios de este programa

social, fueron seleccionados por la entidad utilizando la información
del sistema de focalización de hogares – SISFOH, respecto a su
condición socioeconómica de “pobre extremo” y “pobre”.
La auditoría de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto

en las normas generales de control gubernamental aprobadas
mediante resolución de contraloría n° 273-2014-CG, la Directiva
n°007-2014-CG/GCSII denominada “ Auditoria de Cumplimiento” y
el “Manual de Auditoria de Cumplimiento” aprobados a través de la
Resolución de Contraloría n° 473-2014-CG, comprendido la revisión
y análisis de las operaciones de la Alcaldía, Gerencia Municipal,
Unidad de Programas Sociales, Oficina de Logística y servicios
auxiliares y Unidad de Almacén de la Entidad, a cargo de la
selección de beneficiarios, procesos de selección y ejecución
contractual de la adquisición de insumos alimenticios para el
programa.
.
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
1.1. OBJETIVOS
3.3.1. Objetivo general
Determinar si la gestión del programa de vaso de leche en los

años 2013 al 2016 en la entidad, se llevó a cabo dentro de la
normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones
contractuales.
3.3.2. Objetivos específicos
• Determinar si la gestión del programa vaso de leche

respecto a los procesos de adquisición y recepción de los
insumos, se han efectuado conforme a la normatividad y
estipulaciones contractuales.
• Determinar si la gestión del programa vaso de leche

respecto a su organización, proceso de empadronamiento de
los beneficiarios, supervisión y monitoreo, se enmarcan dentro
de la normativa establecida.
• Determinar si la entrega y distribución de los productos del

programa de vaso de leche se efectuó según la normatividad,
en términos de entrega oportuna, calidad y valor nutricional.

MUNICIPALIDAD
ÓRGANOEDCONTROL INSTITUCIONAL
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3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
3.2.1 Periodo a examinar
La Auditoría de Cumplimiento comprenderá el periodo del 2 de

enero de 2013 al
31 de diciembre de 2016. De ser el caso, podrá ser ampliado
comprendiendo la revisión de operaciones y registros anteriores
o posteriores al periodo de la auditoría, según las circunstancias,
con el fin de cumplir con los objetivos.
IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA APLICABLES
La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de

sus actividades y operaciones, así como relacionadas con el
objetivo de la auditoria, son las siguientes
4.1 NORMAS GENERALES
• Constitución Política del Perú, publicada el 30 de diciembre del 1993

• Ley del procesamiento administrativo general, aprobada mediante
ley n° 27444, publicada el 10 de abril del 2001
• Ley General del Sistema Nacional de Tesorería- Ley n° 28693, de 28
de febrero del 2006
• Ley que establece normas complementarias para la ejecución del
programa de vaso de leche, Ley n° 27470 publicada el 3 de junio de
2001, modificada con la ley n° 27712 de 1 de mayo de 2002
• Directiva de Tesorería, aprobada con Resolución Directoral n° 002-
2007EF-77.15 de 24 de enero de 2007.
• Medidas para la determinación del presupuesto del Programa de
Vaso de Leche correspondiente al Año Fiscal 2009, así como la
implementación del Registro Único de Beneficiarios, aprobadas con
Decreto de Urgencia n° 0392008 de 29 de agosto de 2008.
4.2 NORMAS ESPECÍFICAS
• Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, aprobada

mediante Ley n.° 28693 de 21 de marzo de 2006.
• Ley Marco de la Administración Financiera de Sector Público,
aprobada mediante Ley n.° 28112 de 27 de noviembre de 2003.
• Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, aprobada
mediante Ley n.° 28708 de 10 de abril de 2006.
• Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15, aprobada
mediante Resolución Directoral n.° 002-2007-EF/77.15 de 24 de enero
de 2007.

MUNICIPALIDAD
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4.3 NORMAS DE FUNCIONAMIENTO

• Ley n° 12446 de 24 de noviembre de 1955, que creo el distrito de San
Jacinto, provincia de Tumbes, Tumbes.
• Ley Orgánica de Municipalidades, Ley n° 27972 de 26 de mayo de
2003
• Reglamento de Organización y Funciones, aprobado por Ordenanza
Municipal n° 007-2015-MDSJ-ALC de 20 de agosto de 2015.
• Reglamento de Organización y Funciones, aprobado por Ordenanza
• Manual de Organización y Funciones aprobado por Ordenanza
• Manual de Organización y Funciones aprobado por Ordenanza
Municipal n° 0072010-MDSJ-ALC de 10 de agosto de 2015.
4.4 NORMAS PRESUPUESTALES
• Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Público, aprobada

mediante Ley n.° 28411 de 6 de diciembre de 2004.
• Texto Único Ordenado de la Ley General
del Sistema Nacional
de Presupuesto, aprobado con Decreto Supremo n.° 304-2012-EF,
publicado el 30 de diciembre de 2012.
• Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2013,
aprobado mediante Ley n.º 29591 de 4 de diciembre de 2012
• Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2014,
aprobado mediante Ley n.° 30114 de 2 de diciembre de 2013.
• Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Año Fiscal 2015,
aprobada a través de la ley n° 30281, publicada el 4 de diciembre de
2014.
4.5 NORMAS DE CONTRATACIONES
• Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Decreto

Legislativo n.° 1017 publicado el 4 de junio de 2008, modificado por la
Ley n.°29873 de 31 de mayo de 2012.
• Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado
mediante Decreto supremo n.° 184-2008-PCM, publicado el 1 de enero
DE 2009.
4.6 NORMAS DE PERSONAL, INTERNAS Y EXTERNAS

• Ley Marco de Empleo Público, aprobado mediante Ley n° 28175
de 18 de febrero de 2004
• Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del
Sector Público, aprobada mediante Decreto Legislativo n.° 276 de 6 de
marzo de 1984

MUNICIPALIDAD
ÓRGANOEDCONTROL INSTITUCIONAL
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• Reglamento de la Carrera Administrativa, aprobada por Decreto

Supremo n. °00590-PCM, de 5 de enero de 1990.
4.7 NORMAS DE CONTROL
• Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría

General de la República, aprobada mediante Ley n.° 27785 de 23 de julio
de 2002.
• Ley de Control Interno de las entidades del Estado, aprobada
mediante Ley n° 3202006-CG de 30 de octubre de 2006.
• Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de
las Entidades del Estado, aprobada mediante Resolución de Contraloría
General n.° 458-2008-CG, de 30 de octubre de 2008.
• Directiva n.° 013-2016-CG/GPROD denominado “Implementación
del sistema de control interno en la entidades del Estado”, aprobada
mediante Resolución de Contraloría n.° 149-2016-CG, de 2 de marzo de
2016.
V. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO
La comisión auditora está conformada por la siguiente nómina de personal:
RECURSOS DE PERSONAL
NOMBRE Y PROFESIÓN CARGO EN LA

APELLIDOS COMISIÓN
Jose cuevara carrion Contador Público Jefe de comisión
Cristina alvares boyona administrador Supervisora de
Público comisión
Luis avalos manayay Abogado Integrante
Raul Gonzalez Sanchez contador publico Contralor regional
Fuente: Plan Anual de Control – PAC 2015 del Órgano de Control

Institucional. Elaborado por: Comisión Auditora.

MUNICIPALIDAD
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VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO

FECHAS DÍAS
ETAPA
DEL AL ÚTILES
Planificación 12/09/2015 30/09/2015 7
Acreditar e instalar la comisión auditora 12/09/2015 12/09/2015 1
Comprender la entidad y la materia a examinar 13/09/2015 13/09/2015 5
Aprobar el plan de auditoría definitivo 15/09/2015 15/09/2015 1
Ejecución 01/11/2015 29/12/2015 40
Definir la muestra de auditoria 01/11/2015 08/11/2015 3
Ejecutar el plan de auditoria definitivo 09/11/2015 18/11/2015 9
 Aplicar los procedimientos de auditoria, obtener y valorar 06/11/2015 14/11/2015
evidencias.
Determinar las observaciones 23/12/2015 26/12/2015 30
 Identificar las desviaciones de cumplimiento 15/10/2015 21/11/2015 23
 Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento 28/10/2015 28/11/2015 1
 Evaluar los comentarios 13/11/2015 26/11/2015 10
Elaboración del Informe 27/11/2015 11/12/2015 10
Elaborar el informe de auditoria 26/11/2015 09/12/2015 15
Aprobación y remitir el informe de auditoria 4/12/2015 11/12/2015 2
Total de días 138
7.2FORMATO TENTATIVO DEL INFORME
Según lo establecido en la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, denominada

“Auditoria de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoria de Cumplimiento”, el
formato tentativo del informe resultante a emitirse, será el siguiente:
DENOMINACIÓN
I. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoria
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III. OBSERVACIÓN (ES)
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APÉNDICE FIRMAS


Plan de Auditoria VASO de LECHE Sin Programa (Autoguardado)

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Plan de Auditoria VASO de LECHE Sin Programa (Autoguardado)

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO, PROVINCIA DE TUMBES, TUMBES

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

“PROGRAMA DE VASO DE LECHE”

“AÑO DEL BUEN SERVICIO CIUDADANO”

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

“PROYECTO DE VASO DE LECHE DEL DISTRITO DE SAN JACINTO,

PERÍODO: 2 DE ENERO 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO 1

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

“PROYECTO DE VASO DE LECHE DEL DISTRITO DE SAN JACINTO,

PERÍODO: 2 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Jacinto,

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de creación

Mediante la Ley n. º 124461 de 24 de noviembre de 1955, se dispuso

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La Municipalidad distrital de San Jacinto Tumbes representa al

Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

conformidad con la Constitución Política del Perú, regulan las

La Municipalidad Provincial de San Jacinto -Tumbes ejerce

1. Organización del espacio físico - uso del suelo.

Fortalecer el desempeño multidimensional de los actores de las

Todas las personas en el Distrito de San Jacinto y de la Región

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

Participan de una educación integral, de calidad, innovadora con

El Plan Estratégico de la municipalidad ha establecido seis objetivos

1. Desarrollar integralmente las capacidades creativas, organizativas,

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

2.1.5 Estructura orgánica

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO TUMBES

Fuente:Manual de Organización y funciones, aprobado con Ordenanza Municipal

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

Fuente: Consulta amigable - Transparencia Económica del Ministerio de Economía y Finanzas.

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

Los procesos convocados para la adquisición de bienes en el período

De la revisión a los procesos de selección registrados en el sistema electrónico

De la revisión a la información que obra en la Oficina Control Institucional de

2.2.2 Información generada por el OCI

- Mediante oficio n.° n. º 00063·2015·CG/GCOREN de 30 de enero de

De la revisión a los procesos de selección registrados en el Sistema

PROCESO DE ADQUISICION DE BIENES

EJERCICIO 2013 EJERCICIO 2014

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

Total S/. 185.869 198,963 536839.53

2.2.3 Áreas a examinar

Como producto de la evaluación preliminar, se ha determinado que las

2.2.5 Puntos de atención

2. ENTIDAD NO REPORTA AL INSTITUTO NACIONAL DE

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

DE LOS BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA; ORIGINANDO EL

De la revisión efectuada a la documentación alcanzada por la Entidad, se advierte que

*(...) en el periodo 2 de enero de 2013 a! 31 de diciembre del 2016 no se

Artículo 7o.- De los índices de distribución

7.2 Las municipalidades, en coordinación con el Comité de

“Normas Técnicas sobre la Remisión del Resumen del

3. ENTIDAD PERMITIÓ QUE INTEGRANTES DE COMITÉS DEL

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO