LO QUE USTED DEBE SABER

a) Alimentos de consumo humano  ART 11. BASE GRAVABLE EN CONTRATOS EN LOS CUALES NO SE HAYA 
b) Medicamentos para uso humano  EXPRESADO CLÁUSULA AIU. 
 
c) Medicamentos homeopáticos 
SOBRE EL DECRETO 1794
‐  Reglamenta  los  artículos  462‐1  y  468‐3  en  cuanto  a  la  base  gravable 
d) Alimentos y medicamentos de 
especial, en contratos de prestación de servicios, en los que no se ha pactado 
consumo animal 
AIU  o  en  aquellos  en  que  el  AIU  sea  inferior  al  10%  del  valor  total  del 
DE 2013 e) Elementos de aseo para uso 
humano o veterinario 
f) Materiales de construcción 
contrato.  
 

‐  Establece  una  base  gravable  del  10%  del   valor  del  contrato  o  de  la 
 

g) Vestuario  remuneración cuando no exista contrato. 

E l Decreto 1794 de Agosto 21 de 2013, reglamento cambios en   
   
cuanto al impuesto sobre las ventas en materia de productos  ART 6°. EXCLUSIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS PARA COMBUSTIBLE  ART 12. TARIFAS DE IVA 
 
excluidos,  retención  en  la  fuente  a  título  de  IVA,  bases  DE  AVIACIÓN  QUE  SE  SUMINISTRE  PARA  EL  SERVICIO  DE  TRANSPORTE 
AÉREO  NACIONAL  DE  PASAJEROS  Y  DE  CARGA  CON  DESTINO  A  LOS  ‐ En sus literales a) y b) pauta tarifa y base gravable del 5% y del 16% sobre el 
gravables  y  tarifas  especiales,  responsabilidades,  productos  AIU,  para  servicios  de  aseo  e  integral  de  aseo  y  cafetería,  prestados  por 
DEPARTAMENTOS DE GUAINÍA, AMAZONAS, VAUPÉS, SAN ANDRÉS ISLAS Y 
exentos, periodos y pagos.   empresas creadas con ánimo de alteridad bajo cualquier modalidad jurídica 
  PROVIDENCIA, ARAUCA Y VICHADA. 
  de  las  previstas  en  el  artículo  19  del  ET,  los  sindicatos  y  las  cooperativas  y 
ART 1 ‐ 4 Expositor – DANILO   ‐ Reglamenta el numeral 8 del artículo 424 del ET  pre‐cooperativas de trabajo asociado respectivamente y les fija los requisitos 
 
 
ART 1°. TARIFA DE IVA PARA MAÍZ Y ARROZ.   y condiciones a fin de acceder al beneficio. 
ART 7°. TARIFAS ÚNICAS DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS.   
 
‐ Dentro de las condiciones sobresale para las personas jurídicas creadas con 
‐ Arroz y el maíz excluidos de IVA según Art.  ‐ Se refiere al numeral 3 del artículo 437‐2 del ET y dice que la retención en la 
ánimo  de  alteridad  que  los  servicios  sean  prestados  por  personas  con 
424 del ET.  prestación de servicios gravados en Colombia por personas sin residencia o 
discapacidad física o mental en un grado que les permita ejecutar las labores, 
  domicilio en el país es del 15%. 
    que  la  discapacidad  sea  certificada  por  la  Junta  Regional  y  Nacional  de 
 
  ART 8°. RETENCIÓN DE IVA PARA RESPONSABLES CON SALDO A FAVOR  Invalidez del Ministerio de Trabajo y que las empresas cumplan con todas las 
 
 
 
CONSECUTIVO.  obligaciones laborales y de seguridad social. 
 
 
     

ART 2°. PAN Y AREPA EXCLUIDOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS.   ‐ Reglamenta el inciso 3 del artículo 437‐1 del ET en el caso de responsables  ‐  En  el  caso  de  los  sindicatos  deberán  tener  personería  jurídica  vigente,  los 
 
con  saldo  a  favor  por  6  periodos  consecutivos  el  artículo  8  señala  que  será  contratos han de estar depositados ante el ministerio de trabajo y cumplan 
‐ Solo  es  excluido  el  pan horneado  o  cocido  y 
del  10%,  para  eso  el  responsable  una  vez  transcurran  los  6  periodos  con todas las obligaciones laborales y de protección social. 
producido  a  base  de  harinas  de  cereales,  con  o    
consecutivos  y  haya  presentado  la  última  declaración  de  IVA 
sin  levadura,  sal  o  dulce,  sea  integral  o  no,  sin  ‐ Para las cooperativas y pre‐cooperativas de trabajo asociado han de estar 
correspondiente, un mes después presentara solicitud de reducción de tarifa 
que para el efecto importe la forma dada al pan,  vigiladas por la supersolidaria o quien haga sus veces, cuente con resolución 
ante la División de Recaudación de la DIAN, la cual debe estar acompañada 
ni  la  proporción  de  las  harinas  de  cereales  de registro por parte del ministerio del trabajo de los regímenes de trabajo 
de los documentos requisito de los literales a) y b); para que sea efectiva la 
utilizadas  en  su  preparación,  ni  el  grado  de  asociado, compensaciones y seguridad social. 
reducción  de  tarifa  debe  mediar resolución  motivada expedida  por   el  jefe    
cocción u horneado. 
  de la división de recaudación de la DIAN, en la cual accede a la reducción y  ‐ Y en el literal c) fija tarifa del 16% y base gravable general del artículo 447 
‐ Demás productos de pastelería gravados al 5% Art 468‐1 del ET   exprese que el responsable cumple con el requisito del inciso 3 del artículo  del  ET,  para  los  servicios  anteriormente  mencionados  que  no  cumplan  con 
 
  437‐1 del ET.  los requisitos y condiciones de los literales a) y b). 
   
ART 3°. MATERIAS PRIMAS PARA LA PRODUCCIÓN DE VACUNAS.   
 
ART 9°. RETENCIÓN DE IVA EN LA VENTA DE CHATARRA.  ART 13 ‐ 30 Expositora – VIVIANA  
‐ Reglamenta el numeral 2 del artículo  424 del ET   
    ART 13. SERVICIOS DE VIGILANCIA, SUPERVISIÓN, CONSERJERÍA,  
 
  ‐ Reglamenta el artículo 437‐4 del ET   ASEO Y TEMPORALES DE EMPLEO GRAVADOS A LA TARIFA DEL 5%. 
   
   
  ‐ La retención  en la fuente es del 100% así el 
  ‐ Tarifa del 5% sobre el AIU y prescribe los requisitos y condiciones a cumplir 
vendedor sea responsable del régimen común 
ART 4°. EXCLUSIÓN DE IVA PARA ALIMENTOS DE CONSUMO HUMANO  para estos responsables que son:   
o  simplificado  y  siempre  y  cuando  el   
DONADOS A BANCAS DE ALIMENTOS.  
  comprador  sea  una  siderúrgica; para  las  ‐  El  objeto  social  del  prestador  del  servicio  debe  ser  vigilancia,  supervisión, 
‐ Reglamenta el numeral 10 del artículo 424 del ET  ventas  entre  siderúrgicas  o  de  una  conserjería, aseo y temporales de empleo; los servicios deben ser prestados 
 
siderúrgica a un tercero se aplicara la tarifa de retención del 15%.  por  personas con  discapacidad  física o mental en  un  grado  que  les  permita 
‐ Requisitos  y  condiciones  a  cumplir  para  dar  tratamiento  de  producto 
  ejecutar las labores, que la discapacidad sea certificada por la Junta Regional 
excluido  de  IVA.   Un  requisito  importante  es  el  del  inciso  d):  “Factura 
ART 10. RETENCIÓN DE IVA EN LA VENTA DE TABACO.  y Nacional de Invalidez del Ministerio de Trabajo y que las empresas cumplan 
debidamente expedida por el donante con los requisitos legales.”   
  con todas las obligaciones laborales y de seguridad social. 
  ‐  Reglamenta  la  retención  en  la  venta  del   

ART 5 ‐ 12 Expositor – DANIEL   tabaco  en  rama  o  sin  elaborar  y  de  ART 14. DEFINICIÓN DE SERVICIOS INTEGRALES DE ASEO Y 

  desperdicios de tabaco  CAFETERÍA. 
   
ART 5°. BIENES EXCLUIDOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS QUE SE 
‐  la retención será del 100%; siempre que el  ‐ Define los servicios integrales de aseo y cafetería y los 
INTRODUZCAN Y COMERCIALICEN EN LOS DEPARTAMENTOS DE 
adquirente  sea  una  empresa  tabacalera;  en  servicios de aseo. 
AMAZONAS, GUAINÍA Y VAUPÉS.   

  las  ventas  entre  tabacaleras,  o  de  tabacaleras  a  terceros  la  tarifa  de  ART 15. DEFINICIÓN DE SERVICIOS DE ASEO. 
 ‐ Reglamenta el numeral 8 del artículo 424 del ET  retención será del 15%.  ‐ Define servicios integrales de aseo y servicios de aseo.  
 
ART 16. RESPONSABILIDAD EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS DE LAS  prestan estos responsables (5%); es decir que los responsables del numeral 4  calculado conforme a las disposiciones del presente decreto, el exceso  será 
PERSONAS JURÍDICAS ORIGINADAS EN LA CONSTITUCIÓN DE PROPIEDAD  del  artículo  468‐3;  tienen  derecho  a  llevar  como  IVA  descontable  que  les  tomado como un abono al siguiente pago anticipado. 
HORIZONTAL.  facturen  sus  proveedores  de  bienes  y  servicios,  como  máximo  hasta  el  5%   
 
que  es  la  tarifa  a  la  cual  ellos  generan  IVA,  el  exceso  será  mayor  valor  del  ART 27. DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO EN 
‐  Son  responsables  del  régimen  común  del  impuesto 
costo o gasto.  LA IMPORTACIÓN DE BIENES GRAVADOS. 
sobre las ventas, las personas jurídicas originadas en la   
   
constitución  de  propiedad  horizontal,  que  destinen 
ART 23. CAMBIO DE PERÍODO GRAVABLE.  ‐ Dispone  que  la  declaración  y  pago  del  impuesto  al  consumo  en  la 
algún o algunos de sus bienes o áreas comunes para la   
importación  de  bienes  gravados  por  parte  del  consumidor  final,  prescribe 
explotación comercial o industrial, generando algún tipo  ‐  Responsables  informaran  a  la  DIAN  en  la  primera  declaración  de  IVA  del 
que  el  impoconsumo  se  causa  al  momento  de  la  nacionalización  de  los 
de renta.  año el cambio de periodo diligenciando la casilla 24, esta información ha de 
  bienes  gravados  y  que  el  periodo  gravable  que  da  lugar  a  la  declaración  y 
estar  soportada  con  certificación  expedida  para  el  efecto  por  contador 
‐ Las propiedades horizontales de uso residencial no son  pago será bimestral en los términos del parágrafo 1 del artículo 512‐1; 
público  o  revisor  fiscal  en  la  cual  conste  el  aumento  o  disminución  de  los 
responsables  del  impuesto  sobre  las  ventas  por  la   
ingresos del año inmediatamente anterior. 
prestación del servicio directo de parqueadero    ART 28. ACTUALIZACIÓN DEL RUT POR NUEVAS RESPONSABILIDADES. 
 
 
ART 24. NUEVOS PERIODOS GRAVABLES DEL IMPUESTO SOBRE LAS 
ART 17. RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA LOS PRODUCTORES DE BIENES  ‐ Los responsables de IVA a 31 de diciembre de 2012 que 
VENTAS: DECLARACIÓN Y PAGO. 
EXENTOS AGROPECUARIOS DEL ART 477 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.    a  partir  de  la  vigencia  de  la  ley  1607  su  actividad 
 
‐  Reglamenta  lo  concerniente  a  los  periodos  del  IVA  (declaración  y  pago)  económica  que  gravada  con  el  impoconsumo  deberán 
‐  Cuando  un  productor  de  estos  bienes  pretenda  solicitar  impuestos 
artículo  600  del  ET  allí  establece  que  los  periodos  son  obligatorios  y  se  actualizar  el  RUT  con  su  nueva  obligación  de  acuerdo  a 
descontables con derecho a devolución o compensación, de acuerdo con lo 
distribuyen  en  bimestral,  cuatrimestral,  y  anual,  según  se  cumpla  con  los  resolución expedida por la DIAN. 
indicado  en  los  parágrafos  1°  y  2°  del  artículo  477  del  Estatuto  Tributario, 
presupuestos establecidos; el parágrafo 1 dice que aquellos responsables que   
estará  obligado  a  inscribirse  como  responsable  del  régimen  común  del 
dan  comienzo  a  sus  obligaciones  por  primera  vez  en  el  régimen  común  ART 29. TARIFAS DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO APLICABLES A 
impuesto  sobre  las  ventas  y  a  cumplir  con  todas  las  obligaciones  derivadas 
deberán  declarar  y  pagar  de  forma  bimestral.  Finalmente  el  parágrafo  2  LAS PICK UP. 
del mismo.   
dispone  que  las  declaraciones  presentadas  de  forma  bimestral por 
  ‐ Aclara cuales son los vehículos tipo Pick‐up gravados con el impoconsumo a 
responsables  obligados  a  declarar  de  forma  cuatrimestral  o  anual  no  tiene 
ART 18. CUADERNOS DE TIPO ESCOLAR EXENTOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS  la tarifa del 8% y 16% respectivamente y dice que son: vehículos clasificados 
efecto  legal  alguno y  que  los  valores  pagados  por  esas  declaraciones  serán 
VENTAS  en  la partida  87.04 del  arancel  de aduanas,  de  peso bruto vehicular  igual  o 
tomados como un abono a la declaración respectiva según el periodo a que 
‐  Bienes  exentos  del  impuesto  sobre  las  ventas  con  inferior  a  diez  mil  libras  americanas,  destinado  principalmente  para  el 
este obligado el responsable. 
derecho a  devolución bimestral los  cuadernos  de tipo  transporte de mercancías, cuyo platón furgón u estacas destinados a portar 
 
escolar  la carga, quedan  fijados a un chasis o 
ART 25. PAGOS CUATRIMESTRALES SIN DECLARACIÓN A MODO DE 
  bastidor  independiente  y 
ANTICIPO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. 
  están  separados  de una cabina cerra
  ‐ Literal a) cual es la casilla del formulario 300 de la que se ha de sumar el IVA  da,  que  puede  ser  sencilla, 
ART 19. IMPUESTOS DESCONTABLES EN LA VENTA DE CHATARRA A LAS  del año anterior (6 declaraciones año 2012) para hacer el cálculo del 30% y  semidoble  o  doble  para  el 
SIDERÚRGICAS.  dice que es la casilla 61 saldo a pagar por impuesto; Luego el literal b) dice  conductor  y  los  pasajeros.  Y  que  a 
 
que  si  el  responsable  eventualmente  en  el  año  anterior  presento  saldos  a  su  vez  cumplen  con  este  requisito 
‐  Descontables  en  los  términos  del  artículo  485  del 
favor y al sumar las casillas (61 año 2012 y 82 año 2013) y las casillas (58 + 60  adicional:  a)  tarifa  del  8%para  pick‐up  cuyo  valor  FOB  o  el  equivalente  del 
Estatuto Tributario. 
año 2012; y 79 + 81 año 2013) la sumatoria de estas últimas fuere superior,  valor  FOB, sea  inferior  a USD $30.000,  con  sus accesorios, b) tarifa del 16% 
 
el responsable no está obligado a hacer los abonos parciales; finalmente los  para  pick‐up  cuyo  valor  FOB  o  el  equivalente  del  valor  FOB,  sea  igualo 
 
literales c) y d) dicen que los responsables que se encuentren en estado de  superior  a  USD  $30.000,  con  sus  accesorios;  adicionalmente  el  parágrafo 
ART 20. IMPUESTOS DESCONTABLES EN LA VENTA DE 
liquidación solo pagaran el anticipo si realizan operaciones gravadas y que el  dispone  que  los  demás  vehículos  para  carga  de  la  partida  87.04  están 
TABACO A LAS EMPRESAS TABACALERAS. 
pago del anticipo solo se debe hacer en el formulario 490.  excluidos del impoconsumo 
 
 
‐  Derecho  a  impuestos  descontables  en  los  términos 
ART 26. MONTO MÁXIMO DE LOS ANTICIPOS.  ARTÍCULO 30. SERVICIO DE RESTAURANTE Y BARES EN FUNDACIONES Y 
del artículo 485 del Estatuto Tributario.   
CORPORACIONES. 
  ‐ Impone  un  límite  máximo  al  pago  del  anticipo  del  impuesto  sobre  las 
  ventas,  y  establece  que  el  valor  a  pagar  por  anticipo  del  IVA  no  puede  ‐  Los  servicios  de  restaurante  y  bar  prestados  por  fundaciones  y 
  exceder el total del impuesto generado en el periodo; luego en los literales a)  corporaciones,  ya  sea  directamente  o  a  través  de  terceros,  se  'encuentran 
ART 21. LIMITACIÓN EN IMPUESTOS DESCONTABLES PARA LA BASE  b) y c) estipula los plazos para realizar el pago del anticipo los cuales son i) el  gravados con el impuesto nacional al consumo, sobre la base gravable de los 
GRAVABLE ESPECIAL.  pago correspondiente al primer periodo será en el mes de mayo, ii) el pago  artículos 512‐9 y 512‐11 del ET respectivamente. 
 
correspondiente  al  segundo  periodo  será  en  el  mes  de  septiembre  y  se   
‐  En  ningún  caso  dará  derecho  a  descuento  el  impuesto  sobre  las  ventas   
calcula el 30% del total de los IVA pagado a 31 de diciembre del año anterior;  LO ÚLTIMO DEL IVA; NOTICIA DEL 11 DE SEPT 
cancelado  por  los  costos  y  gastos  necesarios  para  la  prestación  de  los 
entiéndase  que  será  de  la  suma  de  las  casillas  (61  año  2012)  Finalmente  el  DE 2014 “WWW.PULZO.COM” 
servicios mencionados. 
 
parágrafo  1  dispone  que  no  habrá  lugar  al  pago  del  anticipo  si  el  “Gobierno no aumentará el IVA:  
  contribuyente  no  realizo  operaciones  gravadas  durante  el  cuatrimestre  Durante  su  visita  al  Congreso  Nacional  de 
ART 22. LIMITACIÓN EN IMPUESTOS DESCONTABLES.  anterior  a  la  fecha  en  que  se  ha  de  realizar  el  mencionado  anticipo;  el  Comerciantes  en  Ibagué  (Tolima),  el  ministro  de 
 
parágrafo  2  dispone  un  régimen  de  transición  para  los  responsables  cuyo  Hacienda,  Mauricio  Cárdenas,  manifestó  que  en  la 
‐ Limita el IVA facturado a prestadores de servicios que trata el numeral 4 del  agenda  del Gobierno  no  figura  la  propuesta  de 
periodo  es  anual,  que  realizaron  el  primer  anticipo  antes  de  la  entrada  en  aumentar el IVA (impuesto sobre el valor agregado), 
artículo  468‐3  del  E.T.  a  la  tarifa  a  la  cual  están  gravados  los  servicios  que 
vigencia  del decreto  1794 y que han  calculado  un anticipo  superior al valor  aunque explicó que es un debate que el país debe hacer de cara al posconflicto.”