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NUCLEO BOLÍVAR
UNIVERSIDAD EXPERIMENTAL PUERTO ORDAZ
SAN FÉLIX – ESTADO BOLIVAR
Activos + -
Pasivos - +
Patrimonio - +
Ingresos - +
Compras + -
Gastos Administrativos + -
Egresos + -
El (+) significa que esta cuenta aumenta por este lado, y el (-) significa por
donde disminuye dicha cuenta.
Los asientos simples son aquellos en los que interviene una sola cuenta
deudora y una cuenta acreedora. Los asientos compuestos son aquellos que
se conforman de una cuenta deudora y varias acreedoras, de varias cuentas
deudoras y una acreedora o de varias cuentas deudoras y acreedoras.
PRINCIPIOS CONTABLES
La Contabilidad se lleva a cabo bajo una serie de principios
denominados Principios Contables, los cuales son un conjunto de doctrinas
asociadas con la contabilidad que sirven de explicación a las actividades
realizadas o a realizar. Como guía en la selección de procedimientos aplicados
por los Contadores Públicos.
Las cuentas del balance y del estado de resultado, son cargadas o abonadas
según su naturaleza contable, si la cooperativa banco comuna, no ha tenido
ingreso motivo por su objeto social, administración de los recursos, no
realizará, ni presentará el Estado de Resultado.
4. Riesgo.
ACTIVO CIRCULANTE:
Banco Y Bs 200
(…)
TOTAL ACTIVOS CIRCULATES 200
TOTAL ACTIVOS 200
PATRIMONIO
Fondo de acción social 200
(…) ___
TOTAL PATRIMONIO 200
2. Nombre del Gasto, una Hoja o Folio para cada gasto pagado con el
Fondo.
Año N° DE
2010 DETALLE ASIENTO DEBE HABER SALDO
Mes Día Diario
Enero 10 Creación Cta.
Bancaria Fondo de
Gastos Operativos. 2 200.00 200.00
Marzo 13 Gastos de Traslado
voceros de la
Coordinación a la 4 90 199.910
Taquilla Única
Maracay
El Detalle: es la Identificación del Gasto pagado con los recursos del Fondo X.
El N° de Asiento: No es más que el número de asiento en el Libro Diario de
contabilidad. Este procedimiento facilita la Contraloría social ubicar los cargos o
Débitos, y Créditos aplicados a cada Fondo, al momento de la verificación y
Control.
Cuando la contabilidad es llevadapor sistemas contables computarizado, es
mucho mas detallado el proceso contable, dado que, es sistema facilita y
registra los auxiliares necesarios. La portada del Libro Auxiliar será la siguiente:
Libro Auxiliar
FONDO DE GASTOS
OPERATIVOS Y DE
ADMINISTRACIÓN CONSEJO
COMUNAL “X”
BANCO YYY
ESTADO DE CUENTA. CUENTA CORRIENTE Nº 1111-1111111-2222 DE
LA
Consejo Comunal Mi Refugio
MES DE SEPTIEMBRE
2009:
Elaborado por:
_____________________Revisado por:
FOLIO 1
BANCO YYY
FECHA
2009 DETALLE DEBE HABER SALDO
Deposito Nº 999 apertura de 17.500, 17.500,0
Sep 2 cuenta 00 0
2 Cheque Nº 2651 Editorial 4.500, 13.000,0
Sep 6 Miranda 00 0
3 30.000, 43.000,0
Sep 0 Deposito Nº 23546 00 0
Procedimientos para la elaboración de la conciliación bancaria
1) Confrontamos los registros de ambos documentos: libro de bancos
de la empresa contra el estado de cuenta bancario, y cotejamos las
partidas que coinciden, y resaltamos con círculo las no registradas.
2) Método de conciliación bancaria por saldos encontrados:
LIBROS DE LA
EMPRESA BANCO XX
DETALLE DEBE HABER DEBE HABER
FOLIO 1
BANCO YYY
FECHA
2009 DETALLE DEBE HABER SALDO
17.500,0
Sep 2 Deposito Nº 999 apertura de cuenta 0 17.500,00
4.500,0
Sep 26 Cheque Nº 2651 Editorial Miranda 0 13.000,00
30.000,0
Sep 30 Deposito Nº 23546 0 43.000,00
2,2
Sep 30 Comisión Cheque Nº 261 Nº xxxx 0 42.997,80
Cobro de chequera nota de debito Nº
Sep 30 02 1,50 42.996,30
Ejercicio del Banco Comunal La Esperanza de los Pueblos RL., el cual
forma parte del consejo comunal La Revolución es una Realidad.
Este Consejo Comunal, se creó en asamblea de ciudadanos y
ciudadanas de fecha 28 de enero de 2007, así como también se eligieron los
voceros y voceras de la Unidad de Gestión financiera del consejo comunal.
Solución:
1) Se procederá a efectuar el análisis de cada una de las
operaciones sociales y contables, efectuadas por el consejo
comunal, en el supuesto planteado, a los fines de realizar el
asiento contable que se efectuará en el libro Diario de
Contabilidad, primeramente, luego se contabilizarán los asientos
de diario, en le libro Mayor de Contabilidad. Finalmente se hará
presentación de los estados Financieros: Balance General y
Estado de Resultados, según sea el caso, resultantes del Libro
Mayor de Contabilidad en la cooperativa Banco Comunal, sin
embargo, este procedimiento también es aplicable al Consejo
Comunal.
2) Acotaciones importantes: se utiliza la cuenta Donaciones, para el
registro de los Recursos Retornables y no Retornables recibidos
por el consejo comunal. Dado que no es un ingreso
1. Realizar los asientos de las operaciones en los Libros de
Contabilidad: Diario, Mayor, Inventario.
2. Realizar asientos de cierre al 31-12-2008
ACTIVO
activo circulante
banco BANFOANDES Cta. Cte Nº 5555555555 4.446,52
Total de activos circulantes 4.446,52
activos fijos
cancha deportiva en construcción 41.316,45
tanques de agua 54.024,00
bomba sumergible 11.600,00
total activo fijos 106.940,45
TOTAL ACTIVO 111.386,97
PASIVO
no refleja
PATRIMONIO
donación recurso no retornable recibido
FUNDACOMUNAL 111.386,97
TOTAL PATRIMONIO 111.386,97
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 111.386,97
ASOCIACION COOPERATIVA
BANCO COMUNAL LA ESPERANZA DE LOS PUEBLOS R.L
Relación de ingreso y egreso del efectivo y uso de los recurso recibidos
por el consejo comunal por la cooperativa banco comunal.
desde el 01 de enero 2010 al 31 de enero 2010
RECURSO RECIBIDO
2010
Febrero 10 --------------------------------- X --------------------------------- DEBE HABER
donación recurso no retornable recibido
FUNDACOMUNAL 111386,97
banco BANFOANDES Cta. Cte Nº 5555555555 4446,52
cancha deportiva en construcción 41316,45
tanques de agua 54024
bomba sumergible 11600
para registrar la disolución y liquidación de la cooperativa
banco comunal cancelando los activos contra el patrimonio
dado que no existe pasivos a la fecha de la liquidación.-
2010
Febrero 27 ------------------------------- X --------------------------- DEBE HABER
banco BANFOANDES Cta. Cte Nº 5555555555 4446,52
cancha deportiva en construcción 41316,45
tanques de agua 54024
bomba sumergible 11600
donación recurso no retornable recibido FUNDACOMUNAL 111386,97
Para registrar los activos y patrimonios transferidos
por la cooperativa Banco Comunal, de acuerdo
a lo exigido en la ley Orgánica de los Consejos Comunales