MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO AUDITORIA FINANCIERA A LA

EMPRESA

ENTIDAD: AYLLU S.R.L.

I. ORIGEN DEL EXAMEN

La auditoria a la información financiera del primero de enero al 31
de diciembre del 2008, se realiza a solicitud de los accionistas AYLLU S.R.L.
sustentando en el acto de sesión ordinaria de fecha 31 de diciembre del
2007, el mismo que es refrendado con el contrato de locación de servicios
no personales suscrito el 20 de mayo del 2012.
La responsabilidad de la elaboración de los estados financieros básicos es
de responsabilidad de la gerencia.
Nuestra responsabilidad consistirá en emitir opinión sobre la razonabilidad
de los estados financieros a ser examinados.

II. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

ANTECEDENTES.

La empresa AYLLU S.R.L. fue creado como una sociedad de

responsabilidad limitada el 13 de abril de 2000. La empresa tiene autonomía
económica, financiera y administrativa y su actividad principal de la empresa
está referida a la prestación de servicios de construcción de departamentos
puentes, carreteras, drenajes y otros.

La empresa inicia con un capital de 30,000.00 conformado por tres socios

que tiene un aporte cada uno de ellos de:

 Ivan condeña Meneses S/.6.600.00

 Hildo condeña Meneses S/.13,500.00
 Miluska solis Gómez S/. 9,900.00

Y cuyos aportes están suscritos y pagados en su integridad y dan derecho a

voto.

Cuenta con la siguiente estructura orgánica:

REF.P/T Mp
.....
  Asamblea general de socios.
 Gerente general.
 Contador general.
 Secretaria.
 Almacén
 Trabajadores.
 1 personal de servicio.
 2 conductores.

ASAMBLEA

GERENTE

CONTADOR SECRETARIADO

PERSONAL CONDUCTORES ALMACÉN

La política comercial de prestación de servicios de construcción de

departamentos puentes, carreteras, drenajes es de la siguiente manera:

Compra de los materiales para las obras:

 contado el 50%.
 Crédito el 50% al finalizar el proyecto.

Prestación de servicios:

 contado el 100 %.

Aspectos contables:

 La contabilidad es manual y sistematizada.

REF.P/T Mp
.....
  Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances,
diario, caja, libro bancos, mayor, registro de compras y ventas, libro
de planilla salarios y remuneraciones, entre otros.

Aspectos tributarios:

 Es contribuyente del régimen general, por tanto realiza los pagos por:
IGV 18%, impuesto a la renta 30%, ESSALUD 9%.

 Se realizan pagos por arbitrios municipales, ya sean como impuesto

predial, baja policía y licencia municipal de funcionamiento, pagos que
se realizan trimestralmente.

Base legal.

 Constitución política del Perú.

 Ley general de sociedades.
 Código de comercio.
 Ley general de impuesto a la renta.
 ley del impuesto general a las ventas.
 El estatuto.
 No cuenta con MOF.
 No cuenta con ROF.
 No cuenta con CAP

III. OBJETIVOS Y ALCANCES.

OBJETIVOS.
 Emitir dictamen de auditoría general sobre los estados financieros e
información complementaria referido a la empresa AYLLU S.R.L. por
el año 2007, de acuerdo a las normas de auditoría, NAGAS.

 evaluar y emitir opinión sobre el grado de confiabilidad a la estructura

de control interno implementado en la empresa.

REF.P/T Mp
.....
  Verificar la implementación de acciones correctivas en referencia a
las recomendaciones efectuadas de auditorías al periodo anterior.

ALCANCES:

 los estados Financieros de la empresa.

 Los libros contables.
 Los documentos sustentatorios en manejo de fondos.
 El estatuto de la empresa.
 El acta de asamblea general de socios.

IV. INFORMES A EMITIR

El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2007 por cuyo motivo se emitirán los siguientes informes:
 Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la empresa
AYLLU S.R.L.
 Informe largo sobre los controles internos y las implementaciones de
recomendaciones de auditorías anteriores.
 Carta de recomendación.
 Informe de auditoría por el año terminado al 2011 que incluye
dictamen e información complementaria por la CONASEV.
V. CUADRO DE ASIGNACION DE FUNCIONES
APELLIDOS Y
Nº CATEGORIA ACTIVIDADES A REALIZAR
NOMBRES
01 Zelandia, NAJARRO Auditor - Revisar y aprobar el memorándum de
OCHOA. responsable planeamiento de auditoría.
- Revisar y aprobar el informe final.
- Supervisar y coordinar con el equipo de
auditoría.
02 Nery, TACAS Auditor - Revisar, aprobar el papel de trabajo de
BAUTISTA. supervisor acuerdo a lo planeado.
- Velar por el buen trabajo del equipo.
- Verificar el cumplimiento del equipo de
acuerdo al cronograma.

REF.P/T Mp
.....
 03 Victoria, PALOMINO Sénior - Revisar los documentos sustentatorios
AYALA. referentes con el área de contabilidad y
abastecimiento.
- Emitir papeles de trabajo debidamente
sustentados.
04 Raquel, CHAUCA Junior - Realizar trabajos de campo en el área de
AYALA. contabilidad y tesorería y realizar sus
correspondientes papeles de trabajo.
05 Yuri Abel, YANAMA técnico - Trabajo de campo de acuerdo con el
VARGAS. cronograma de actividades.

VI. PRESUPUESTO HORAS HOMBRE

REM.
APELLIDOS Y NIVEL DE HORAS COSTO DE
Nº HORAS
NOMBRES CATEGORIA REQUERIDAS ACTIVIDADES
HOMBRE
Zelandia,
Auditor
01 NAJARRO 70.00 69 4,830.00
responsable
OCHOA.
Nery, TACAS Auditor
02 70.00 69 4,830.00
BAUTISTA. supervisor
Victoria,
03 PALOMINO Sénior 65.00 70 4,550.00
AYALA.
Raquel, CHAUCA
04 Junior 55.00 76 4,180.00
AYALA.
Yuri Abel,
05 YANAMA técnico 50.00 78 3,900.00
VARGAS.
total 310.00 362 22,290.00
gastos administrativos 4,000.00
otros gastos 1,000.00
margen de utilidad 3,520.43
total presupuesto 30,810.43

PROGRAMA DE AUDITORIA

REF.P/T Mp
.....
Nuestro examen de los estados financieros será realizado de conformidad con
las normas internacionales de auditoría y siguiendo los programas que
consideramos necesarios en las circunstancias, hecho que nos servirá de base
para expresar una opinión profesional sobre los estados financieros de la
empresa.

Los programas de auditoría por aplicar, la naturaleza alcance y oportunidad de

los mismos, estarán sujetos a la evaluación de los sistemas contables y de
control interno y las circunstancias del caso.

Sin embargo a manera de información mencionaremos los procedimientos que

aplicaremos, los mismos que no son limitativos ni excluyentes de aquellos que
puedan desarrollarse durante nuestra intervención.

CAJA Y BANCOS.
OBJETIVOS:
La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con lo disponible de efectivo con la suma de
S/. 46,012.40 este saldo esta adecuadamente registrado en el año de 2008.

Es correcto el monto sustentado que se encuentra en los libros de contabilidad;

la conciliación bancaria del estracto bancario del año 2008 a auditar.

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene cuentas por cobrar, la metodología de esta
empresa es prestación de servicios al contado.

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL.

Objetivos:

La empresa AYLLU S.R.L. No tiene cuentas por cobrar.

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS.

La empresa AYLLU S.R.L. No tiene cuentas por cobrar.

REF.P/T Mp
.....
EXISTENCIAS.

Objetivos:

La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con un suma total de S/. 24,966.52 de

existencia lo cual concuerda con el inventario al 2008, con su respectiva
documentación sustenta torio al cierre del ejercicio de acuerdo a la políticas
adoptadas.

Al estudiar y evaluar el efecto que produce los procedimientos de control interno

contable en la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de
auditoría y aplicar para determinar la razonabilidad del rubro establecido
existentes de S/. 24,966.52.

INVERSIONES.
Objetivos:

La empresa AYLLU S.R.L. No tiene inversiones.

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS.

Objetivos:

La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con inmuebles maquinarias y equipo

valorizado en S/.129,510.11 deduciendo la depreciacion del inmueble
obtenemos S/.117,104.69 que es saldo de la cuenta representada la propiedad
real.

 Nos consta que los activos fijos son exclusivamente para el uso de la
empresa.
 Las maquinarias están en plena utilización en obras.

INTANGIBLES.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con intangibles que ocasiona la empresa

TRIBUTOS POR PAGAR.

REF.P/T Mp
.....
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. tiene tributos por pagar de 19%, la suma de S/.
2,397.49 correspondientes de los tributos realizados por la empresa, consta en
los registros y los montos de acuerdo a ley.

PROVEEDORES.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con proveedores porque es al contado.

REMUNERACIONES POR PAGAR.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene remuneraciones por pagar, porque paga de
inmediato al terminar el mes correspondiente incluyendo los beneficios y
obligaciones laborales de cada trabajador.

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con deudas bancarios terceros, la empresa
cuenta o trabaja con su propio capital.

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene deuda con el beneficio social de los
trabajadores como: navidad, asignación familiar, gratificaciones.
Los trabajadores no reciben adelantos sin antes concluir sus labor mensual.
DEUDAS A LARGO PLAZO.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene ninguna deuda a largo plazo como
representa el balange general del año 2008.

CAPITAL SOCIAL.
Objetivos:

REF.P/T Mp
.....
La empresa AYLLU S.R.L. cuenta con S/. 173,916.00 de capital social que
representa el capital aportado por los socios, y se encuentra debidamente
registrado y las variaciones sean de acuerdo a la aprobación en el estatuto.

EXCEDENTE DE REVALUACION.
Objetivo:
La empresa AYLLU S.R.L. No realizo excedentes de revaluación por lo tanto no
existe documentos sustenta torios.

RESULTADOS ACUMULADOS.
Objetivo:
La empresa AYLLU S.R.L cuenta con resultados acumulados de S/. 8249.68 el
rubro de la cuenta representa un valor real, que esta registrado en el balance
general con respecto al ejercicio.
CUENTAS MAS SIGNIFICATIVAS DEL BALANCE GENERAL
S/.
Caja y bancos 46,012.40
Ctas x cobrar comerciales terceros 0.00
Existencias 24,966.52
Maquinaria y equipo 129,510.11
(-) Depre. Inm maq y e. 12,405.42
Tributos por pagar 2,397.49
Capital 173,916.00
Resultado neto del ejercicio anterior 8,249.68
Utilidad del ejercicio 3,520.43

CUENTAS MAS SIGNIFICATIVAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

S/.
Ventas 34,460.10
Costo de ventas 14,473.24
Gastos de administración 16,466.42
Gastos de ventas 0.00
Gastos financieros 0.00

REF.P/T Mp
.....
AYLLU S.R.L
PROGRAMA DE AUDITORIA
REFERENCIA:
TRIBUTOS POR PAGAR
Auditoria al: 31 diciembre de 2007 al 31 de diciembre del 2008
OBJETIVOS BASICOS REALIZADO REVISADO FECHA FIRMA
a) Comprobar que la cuenta tributos por
pagar mostrada en el balance general sea
real y represente la obligación de la entidad
correspondiente al periodo 2007.
b) Verificar que los saldos mostrados en este
rubro sean deducidos conforme a tasas
vigentes durante los estados financieros.
c) Comprobar su adecuada presentación y
revelación en los estados financieros.
PROCEDIMIENTOS BASICOS DE
AUDITORIA:
a) Conocer la importancia relativa de este
rubro dentro de la estructura financiera.
b) Estudiar y evaluar el control interno
contable existente y corroborar su
aplicación.
c) Realizar las siguientes pruebas
sustentativas:
- Verificar declaraciones efectuadas a la
SUNAT.
- Recalcular los montos de acuerdo a las
leyes vigentes.
- Verificar los impuestos y las multas.

PROGRAMA DE AUDITORIA

REF.P/T Mp
.....
Nuestro examen de los estados financieros será realizado de conformidad con
las normas internacionales de auditoría y siguiendo los programas que
consideramos necesarios en las circunstancias, hecho que nos servirá de base
para expresar una opinión profesional sobre los estados financieros de la
empresa.

Los programas de auditoría por aplicar, la naturaleza alcance y oportunidad de

los mismos, estarán sujetos a la evaluación de los sistemas contables y de
control interno y las circunstancias del caso.

Sin embargo a manera de información mencionaremos los procedimientos que

aplicaremos, los mismos que no son limitativos ni excluyentes de aquellos que
puedan desarrollarse durante nuestra intervención.

CAJA Y BANCOS.
OBJETIVOS:
La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con lo disponible de efectivo con la suma de
S/. 46,012.40 este saldo esta adecuadamente registrado en el año de 2008.

Es correcto el monto sustentado que se encuentra en los libros de contabilidad;

la conciliación bancaria del estracto bancario del año 2008 a auditar.

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene cuentas por cobrar, la metodología de esta
empresa es prestación de servicios al contado.

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL.

Objetivos:

La empresa AYLLU S.R.L. No tiene cuentas por cobrar.

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS.

La empresa AYLLU S.R.L. No tiene cuentas por cobrar.

REF.P/T Mp
.....
EXISTENCIAS.

Objetivos:

La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con un suma total de S/. 24,966.52 de

existencia lo cual concuerda con el inventario al 2008, con su respectiva
documentación sustenta torio al cierre del ejercicio de acuerdo a la políticas
adoptadas.

Al estudiar y evaluar el efecto que produce los procedimientos de control interno

contable en la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de
auditoría y aplicar para determinar la razonabilidad del rubro establecido
existentes de S/. 24,966.52.

INVERSIONES.
Objetivos:

La empresa AYLLU S.R.L. No tiene inversiones.

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS.

Objetivos:

La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con inmuebles maquinarias y equipo

valorizado en S/.129,510.11 deduciendo la depreciacion del inmueble
obtenemos S/.117,104.69 que es saldo de la cuenta representada la propiedad
real.

 Nos consta que los activos fijos son exclusivamente para el uso de la
empresa.
 Las maquinarias están en plena utilización en obras.

INTANGIBLES.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con intangibles que ocasiona la empresa

TRIBUTOS POR PAGAR.

REF.P/T Mp
.....
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. tiene tributos por pagar de 19%, la suma de S/.
2,397.49 correspondientes de los tributos realizados por la empresa, consta en
los registros y los montos de acuerdo a ley.

PROVEEDORES.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con proveedores porque es al contado.

REMUNERACIONES POR PAGAR.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene remuneraciones por pagar, porque paga de
inmediato al terminar el mes correspondiente incluyendo los beneficios y
obligaciones laborales de cada trabajador.

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con deudas bancarios terceros, la empresa
cuenta o trabaja con su propio capital.

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene deuda con el beneficio social de los
trabajadores como: navidad, asignación familiar, gratificaciones.
Los trabajadores no reciben adelantos sin antes concluir sus labor mensual.

DEUDAS A LARGO PLAZO.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene ninguna deuda a largo plazo como
representa el balange general del año 2008.

CAPITAL SOCIAL.
Objetivos:

REF.P/T Mp
.....
La empresa AYLLU S.R.L. cuenta con S/. 173,916.00 de capital social que
representa el capital aportado por los socios, y se encuentra debidamente
registrado y las variaciones sean de acuerdo a la aprobación en el estatuto.

EXCEDENTE DE REVALUACION.
Objetivo:
La empresa AYLLU S.R.L. No realizo excedentes de revaluación por lo tanto no
existe documentos sustenta torios.

RESULTADOS ACUMULADOS.
Objetivo:
La empresa AYLLU S.R.L cuenta con resultados acumulados de S/. 8249.68 el
rubro de la cuenta representa un valor real, que esta registrado en el balance
general con respecto al ejercicio.

CUENTAS MAS SIGNIFICATIVAS DEL BALANCE GENERAL

S/.
Caja y bancos 46,012.40
Ctas x cobrar comerciales terceros 0.00
Existencias 24,966.52
Maquinaria y equipo 129,510.11
(-) Depre. Inm maq y e. 12,405.42
Tributos por pagar 2,397.49
Capital 173,916.00
Resultado neto del ejercicio anterior 8,249.68
Utilidad del ejercicio 3,520.43

CUENTAS MAS SIGNIFICATIVAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

S/.
Ventas 34,460.10
Costo de ventas 14,473.24
Gastos de administración 16,466.42
Gastos de ventas 0.00
Gastos financieros 0.00
REF.P/T Mp
.....
AYLLU S.R.L
PROGRAMA DE AUDITORIA
REFERENCIA:
TRIBUTOS POR PAGAR
Auditoria al: 31 diciembre de 2007 al 31 de diciembre del 2008
OBJETIVOS BASICOS REALIZADO REVISADO FECHA FIRMA
d) Comprobar que la cuenta tributos por
pagar mostrada en el balance general sea
real y represente la obligación de la entidad
correspondiente al periodo 2007.
e) Verificar que los saldos mostrados en este
rubro sean deducidos conforme a tasas
vigentes durante los estados financieros.
f) Comprobar su adecuada presentación y
revelación en los estados financieros.
PROCEDIMIENTOS BASICOS DE
AUDITORIA:
d) Conocer la importancia relativa de este
rubro dentro de la estructura financiera.
e) Estudiar y evaluar el control interno
contable existente y corroborar su
aplicación.
f) Realizar las siguientes pruebas
sustentativas:
- Verificar declaraciones efectuadas a la
SUNAT.
- Recalcular los montos de acuerdo a las
leyes vigentes.
- Verificar los impuestos y las multas.

REF.P/T Mp
.....