* Regime de tributação estimado/usual para cada setor. Vide exceções.
TIPO DE EMPRESA IRPJ/CSLL* PIS/COFINS* POTENCIAL SETOR OBS
1 Usina de alcool Real Não-cumulativo A Açúcar e álcool 2 Indústria de açucar Real Não-cumulativo A Açúcar e álcool 5 Moinho de arroz/Milho/Diversos Real Não-cumulativo A Agropecuária 9 Indústria de Alimentos (Geral) Real Não-cumulativo A Alimentos e bebidas 11 Indústria de chocolate Real Não-cumulativo A Alimentos e bebidas 12 Indústria de arroz/milho/feijão Real Não-cumulativo A Alimentos e bebidas 13 Indústria de café Real Não-cumulativo A Alimentos e bebidas 15 Indústria de sucos Real Não-cumulativo A Alimentos e bebidas 16 Indústria de óleo de soja/margarina/derivados Real Não-cumulativo A Alimentos e bebidas 17 Indústria de embutidos/salames/presuntos/outros Real Não-cumulativo A Alimentos e bebidas 18 Indústria de comidas prontas (pizzas, lasanhas, etc) Real Não-cumulativo A Alimentos e bebidas 19 Frigorífico Real Não-cumulativo A Alimentos e bebidas 20 Pesqueira Real Não-cumulativo A Alimentos e bebidas 21 Abatedouro de frangos Real Não-cumulativo A Alimentos e bebidas 24 Indústria de conservas Real Não-cumulativo A Alimentos e bebidas 25 Alimentação animal Real Não-cumulativo A Alimentos e bebidas 27 Fábrica de balas e doces Real Não-cumulativo A Alimentos e bebidas 29 Indústria de componentes automotivos Real Não-cumulativo A Automotivo 30 Indústria de carrocerias e Implementos rodoviários Real Não-cumulativo A Automotivo 33 Indústria de ônibus Real Não-cumulativo A Automotivo 34 Montadora de veículos Real Não-cumulativo A Automotivo 35 Industria de louças e derivados Real Não-cumulativo A Cerâmica 37 Comércio de equipamentos pesados Real Não-cumulativo A Comércio – Atacado e Varejo 38 Indústria e comércio de materiais dentários Real Não-cumulativo A Comércio – Atacado e Varejo 42 Revenda de tratores e máquinas pesadas Real Não-cumulativo A Comércio – Atacado e Varejo 44 Supermercados Real Não-cumulativo A Comércio – Atacado e Varejo 46 Lojas de departamento Real Não-cumulativo A Comércio – Atacado e Varejo 47 Lojas de eletro-eletrônicos Real Não-cumulativo A Comércio – Atacado e Varejo 48 Comercial Exportadora Real Não-cumulativo A Comércio exterior 49 Importadora Real Não-cumulativo A Comércio exterior 52 Gráfica e Editora Real Não-cumulativo A Comunic. Edit. e Gráfica Verificar se é indústria gráfica 67 Curtume Real Não-cumulativo A Couro e calçados 68 Indústria de calçados Real Não-cumulativo A Couro e calçados 69 Indústria de couros e acessórios Real Não-cumulativo A Couro e calçados 73 Indústria de eletrônicos Real Não-cumulativo A Eletroeletrônicos 74 Indústria de fios/Tubos Real Não-cumulativo A Eletroeletrônicos 75 Indústria de telefones Real Não-cumulativo A Eletroeletrônicos 76 Indústria de fogões Real Não-cumulativo A Eletroeletrônicos 77 Indústria de Placas e Microchips Real Não-cumulativo A Eletroeletrônicos 78 Distribuidora de Energia Real Não-cumulativo A Energia 79 Geradora de Energia Real Não-cumulativo A Energia 80 Transmissora de Energia Real Não-cumulativo A Energia 87 Indústria de fumo e tabaco Real Não-cumulativo A Fumo 88 Indústria de cosméticos Real Não-cumulativo A Higiene e Limpeza 89 Indústria de material hospitalar Real Não-cumulativo A Higiene e Limpeza ANÁLISE DOS SETORES EMPRESARIAIS
* Regime de tributação estimado/usual para cada setor. Vide exceções.
TIPO DE EMPRESA IRPJ/CSLL* PIS/COFINS* POTENCIAL SETOR OBS
90 Indústria e importação de materiais de informática Real Não-cumulativo A Informática e automação 91 Automação industrial Real Não-cumulativo A Informática e automação 94 Indústria de aglomerados Real Não-cumulativo A Madeira e florestamento 95 Indústria de portas Real Não-cumulativo A Madeira e florestamento 96 Indústria de móveis Real Não-cumulativo A Madeira e florestamento 97 Indústria de pisos e laminados Real Não-cumulativo A Madeira e florestamento 98 Madeireira Real Não-cumulativo A Madeira e florestamento 99 Indústria de compensados Real Não-cumulativo A Madeira e florestamento 100 Indústria de motores Real Não-cumulativo A Máquinas e equipamentos 101 Hidráulica Industrial Real Não-cumulativo A Máquinas e equipamentos 102 Elevadores Real Não-cumulativo A Máquinas e equipamentos 103 Grupos geradores Real Não-cumulativo A Máquinas e equipamentos 104 Indústria de implementos agrícolas Real Não-cumulativo A Máquinas e equipamentos 105 Cia. De cimento Real Não-cumulativo A Material de construção 106 Tubos e conexões Real Não-cumulativo A Material de construção 107 Revestimentos cerâmicos Real Não-cumulativo A Material de construção 108 Construções metálicas Real Não-cumulativo A Metalurgica 109 Fundição Real Não-cumulativo A Metalurgica 110 Metalgráfica Real Não-cumulativo A Metalurgica 111 Metalúrgica Real Não-cumulativo A Metalurgica 112 Ferramentas Real Não-cumulativo A Metalurgica 113 Moto-serras Real Não-cumulativo A Metalurgica 114 Móveis Real Não-cumulativo A Móveis 115 Cia de papel e celulose Real Não-cumulativo A Papel e celulose 117 Refinaria Real Não-cumulativo A Petróleo e petroquímica 119 Petroquímica Real Não-cumulativo A Petróleo e petroquímica 121 Indústria de alumínio e plástico Real Não-cumulativo A Plástico e borracha 122 Borrachas Real Não-cumulativo A Plástico e borracha 123 Tintas e vernizes Real Não-cumulativo A Química 124 Indústria de produtos químicos Real Não-cumulativo A Química 126 Fertilizantes Real Não-cumulativo A Química 127 Química Real Não-cumulativo A Química 136 Carbonífera Real Não-cumulativo A Siderurgia e mineração 137 Colorífico Real Não-cumulativo A Siderurgia e mineração 138 Ferro e aço Real Não-cumulativo A Siderurgia e mineração 139 Mineração Real Não-cumulativo A Siderurgia e mineração 141 Serviços terceirizados de manutenção Real Não-cumulativo A Telecomunicações 142 Indústria e comércio de confecções Real Não-cumulativo A Têxtil e confecções 143 Fiação Real Não-cumulativo A Têxtil e confecções 144 Fábrica de tecidos Real Não-cumulativo A Têxtil e confecções 149 Cooperativa de transporte de cargas Real Não-cumulativo A Transporte e logística Verificar participação de atos não cooperados 151 Transportadoras (logística de cargas) Real Não-cumulativo A Transporte e logística 155 Terceirização (limpeza, conservação, portaria) Real Não-cumulativo A Serviços 14 Indústria de pães/bolos/confeitos/bolachas Real Não-cumulativo A Alimentos e bebidas 26 Fábrica de massas Real Não-cumulativo A Alimentos e bebidas ANÁLISE DOS SETORES EMPRESARIAIS
* Regime de tributação estimado/usual para cada setor. Vide exceções.
TIPO DE EMPRESA IRPJ/CSLL* PIS/COFINS* POTENCIAL SETOR OBS
10 Indústria de bebidas (refrigerantes) Real Não-cumulativo/Especial A/C Alimentos e bebidas Verificar se há regime especial de controle de vazão 22 Industria de bebidas (cervejas) Real Não-cumulativo/Especial A/C Alimentos e bebidas 64 Cooperativa industrial Real Não-cumulativo A/C Cooperativa de produção Verificar participação de atos não cooperados 65 Cooperativa agropecuária Real Não-cumulativo A/C Cooperativa de produção Verificar participação de atos não cooperados 4 sementeira Real Não-cumulativo B Agropecuária Ver se somente comércio ou ind 36 trading Real Não-cumulativo B Comércio – atacado e varejo 118 Distribuidora de produtos de petróleo Real Não-cumulativo B Petróleo e petroquímica 120 Gás natural Real Não-cumulativo B Petróleo e petroquímica 156 Segurança (armada) Real Cumulativo B serviços 158 Transporte de valores Real Cumulativo B serviços 28 Concessionária de veículos Real Não-cumulativo C Automotivo Monofásico 31 Concessionária de caminhões Real Não-cumulativo C Automotivo Monofásico 23 Refeições industriais Real Não-cumulativo C Alimentos e bebidas 32 Concessionária de motos Real Não-cumulativo C Automotivo Monofásico 39 Comércio de pneus Real Não-cumulativo C Comércio – atacado e varejo Monofásico 50 Emissora de rádio Real Cumulativo C Comunic. Edit. e Gráfica 51 Jornais e periódicos Real Cumulativo C Comunic. Edit. e Gráfica 54 Televisão (retransmissora, repetidora, etc) Real Cumulativo C Comunic. Edit. e Gráfica 55 Provedores de internet Real Cumulativo C Comunic. Edit. e Gráfica 56 Construtora (obras residenciais) Real Cumulativo C Construção e imobiliário 57 Construtora (obras comerciais – médio porte) Real Cumulativo C Construção e imobiliário 58 Construtora (obras industriais – grande porte) Real Cumulativo C Construção e imobiliário 59 Pavimentadora Real Cumulativo C Construção e imobiliário 60 Pedreira e mineração Real Cumulativo C Construção e imobiliário 130 Hospital privado Real Cumulativo C saúde 131 Clínica de exames (radiografia, eco, etc) Real Cumulativo C saúde 132 Clínica médica Real Cumulativo C saúde 140 Operadora de telefonia Real Cumulativo C Telecomunicações 150 Terminal de conteiners Real Cumulativo C Transporte e logística 152 Parque temático Real Cumulativo C Turismo e hotelaria 153 Hotel Real Cumulativo C Turismo e hotelaria 148 Transporte de passageiros interestadual (ônibus) Real Cumulativo C Transporte e logística 3 Usina de energia renovável (soja/outras sementes) Presumido Cumulativo D Açúcar e alcool Verific. Regime de tributação IRPJ/CSLL 6 Fazenda de pecuária Pessoa física Especial D Agropecuária Verificar se operação não é feita via PJ 7 Fazenda de agricultura Pessoa física Especial D Agropecuária Verificar se operação não é feita via PJ 8 Aviação rural Presumido Cumulativo D Agropecuária 40 Administradora de shopping center Presumido Cumulativo D Comércio – atacado e varejo Exceto grandes grupos no Lucro Real 41 Distribuição de papeis e livros Presumido Cumulativo D Comércio – atacado e varejo Exceto grandes grupos no Lucro Real 43 Rede de farmácias Presumido Cumulativo D Comércio – atacado e varejo Exceto grandes grupos no Lucro Real 45 Comércio de peças automotivas Presumido Cumulativo D Comércio – atacado e varejo 53 Assessoria em marketing Presumido Cumulativo D Comunic. Edit. e Gráfica 61 Incorporadoras Presumido Cumulativo D Construção e imobiliário 62 Engenharia (serviços) Presumido Cumulativo D Construção e imobiliário 63 Imobiliária Presumido Cumulativo D Construção e imobiliário 66 Centrais de compras Presumido Cumulativo D Cooperativa de produção ANÁLISE DOS SETORES EMPRESARIAIS
* Regime de tributação estimado/usual para cada setor. Vide exceções.
TIPO DE EMPRESA IRPJ/CSLL* PIS/COFINS* POTENCIAL SETOR OBS
70 Universidade Privada ---- ---- D Educação Verificar se não tem bolsa - filantrópico 71 Colégio Privado ---- ---- D Educação Verificar se não tem bolsa - filantrópico 72 Creche e Pré-escola ---- ---- D Educação Verificar se não tem bolsa - filantrópico 81 Bancos Real Especial D Financeiro 82 Financeiras Real Especial D Financeiro 83 Companhia de Seguros Real Especial D Financeiro 84 Agência de Fomento Real Especial D Financeiro 85 Factoring Real Especial D Financeiro 86 Previdência Privada Real Especial D Financeiro 92 Sistemas de informações Presumido Cumulativo D Informática e automação 93 Processamento de Dados Presumido Cumulativo D Informática e automação 116 Serviços de Zootecnica para Florestas Presumido Cumulativo D Papel e celulose 125 Laboratório Presumido Cumulativo D Química Exceto de grande porte 128 Unimed Real Cumulativo D Saúde 129 Hospital Beneficente Real Cumulativo D Saúde 133 Cia. Saneamento Real Cumulativo D Serviços públicos 134 Concessionária de Pedágio Real Cumulativo D Serviços públicos 135 Serviços de Metrô Real Cumulativo D Serviços públicos 145 Companhia Ferroviária Real Cumulativo D Transporte e logística 146 Terminal Portuário Real Cumulativo D Transporte e logística 147 Linha Aérea Real Cumulativo D Transporte e logística 154 Restaurante Presumido Cumulativo D Turismo e hotelaria Exceto grandes redes que estejam no Lucro Real