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BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
CIRCULANTE
Disponibilidades
Caixa PASSIVO
Banco CIRCULANTE
*Aplicações de liquidez imediata *debêntures
Onde é registrada a movimentação de Saldo de debêntures devidas e sua
recursos de disponibilidade imediata, movimentação
assim como o saldo das mesmas.
Clientes *obrigações fiscais
Duplicatas a receber Registro de obrigações fiscais e
*Clientes tributárias diversas.
Saldo de duplicatas emitidas a clientes
em função da venda de mercadorias *adiantamento de clientes
ou prestação de serviços. Registro de valores recebidos de
*controladas e coligadas clientes por adiantamentos de serviços
Saldo e movimentação de valores prestados ou materiais vendidos
emprestados a empresas controladas
e/ou coligadas. *contas a pagar
*provisão para créditos de Registro de contas a pagar vencidas.
liquidação duvidosa
Valor acumulado de créditos de
liquidação duvidosa, que são os NÃO CIRCULANTE
créditos que estejam com o Obrigações ou exigibilidades que
pagamento em atraso, definida % em deverão ser pagas ou parcelas
função do atraso. vincendas em mais de 12 meses.
Estoques
*produtos acabados *ágio na emissão de ações
Saldo que representa a diferença
Registro de valor de estoques de entre o valor pago pela ação e seu
produtos fabricados pela empresa. valor nominal.
*mercadorias para venda
Valor de mercadorias compradas com *prêmio na emissão de ações
o intuito de venda. Substitui o anterior após CVM
*produtos em elaboração 556/08 ?
Valor de produtos ainda não acabados,
mas também não mais estoque de *reserva de lucro
matéria-prima Reserva constituídas pela apropriação
*matérias-primas de lucros da companhia. Constituem
Valor de recursos que serão aplicados garantia e segurança adicional para a
na produção, podendo ser valorados saúde financeira da companhia.
por média móvel ou PEPS
*reserva legal
Despesas do exercício seguinte Saldo de reserva compulsória de
pagas antecipadamente proteção ao credor, podendo ser
utilizada para compensar prejuízos e
incrementar o capital social.
investimentos feito em empresas
*reserva estatutária controladas, coligadas, equiparadas ou
Saldo de reserva conforme definido em outras empresas, além de
no Estatuto da empresa debêntures, fundos etc.
*reserva de contingências
Saldo de reserva constituída por parte *outros investimentos
do lucro para ser executada em caso permanentes
de contingência Demais investimentos que, embora de
longo prazo, podem ser para a
*reserva de lucro a realizar atividade da empresa (ex. terreno de
Saldo de reserva constituída quando o nova sede) ou não (ex. terreno para
lucro do exercício não for suficiente alugar)
para quitar os dividendos obrigatórios
*ativo imobilizado
*assinaturas e anuidades a Bens (equipamentos, máquinas,
apropriar instalações etc.) em operação ou em
Direito de assinaturas e anuidades investimento e intangíveis (marca,
pagos porém não totalmente patentes etc.)
apropriados
*depreciações, amortização e
*alugueis pagos exaustões
antecipadamente Conta utilizada para retificar o gasto
Contabilização de valores antecipados nos ativos sem perder a referência dos
de aluguéis sem a realização de fato valores originais
gerador.
NÃO CIRCULANTE
Realizável a longo prazo
*investimentos temporários *prejuízo acumulado
Aplicações em fundos de Saldo de prejuízos apropriados, não
investimentos e aplicações com distribuídos e não capitalizados.
benefícios fiscais
*ações em tesouraria
*despesas antecipadas Saldo de ações compradas da
Prêmios de seguros a apropriar a empresa por ela mesma em
longo prazo e Imposto de Renda e momentos considerados vantajosos.
Contribuição Social decorrentes de
ativos diferidos
*investimentos
Investimentos de longo prazo, ou seja,
em empresas que componham o
sistema, em outras empresas, fundos
de investimentos e outros.
*participações em outras
sociedades
*intangível
Custo de marcas, patentes,
concessões, P&D, ágio, direitos
autorais etc.
*amortizações acumuladas
Saldos da soma da amortização de
cada imobilizado.