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Movimientos de fondos:
El movimiento de fondos abarca las operaciones que reflejan las entradas y salidas
de dinero y de
valores (cheques).
En efectivo
Con cheques
I. Arqueo de Caja:
Supongamos que debes realizar un arqueo de Caja. Deber�s seguir los siguientes
pasos:
Ante �ste resultado del arqueo de Caja pueden ocurrir las siguientes alternativas::
ALTERNATIVA A
ALTERNATIVA B
Que no se haya incluido este compromiso al empezar a trabajar como cajero. En este
caso, la
empresa se hace cargo de los faltantes de caja.
Faltante de Caja
Caja
xxxxxx
xxxxxx
Puede suceder el hecho inverso: que el arqueo de caja de c�mo resultado un importe
mayor que
el que corresponde. En �ste caso se registra:
Caja
Sobrante de Caja
xxxxx
xxxxxx
Son los retiros de dinero del banco para hacer frente a gastos menores. Su
funcionamiento consiste
en ir utiliz�ndolo por el per�odo definido previamente por la empresa (15 d�as, un
mes etc.)
Fondo Fijo
Fondo Fijo
2.000
Fondo Fijo
2.000
Regist. de comprobantes
1.500
Fondo Fijo
Fondo Fijo
1.500
Fondo Fijo
3. Reposici�n:
1.500
1.500
Fondo Fijo
Se hace al cierre del per�odo fijado y consiste en hacer el recuento del dinero
disponible
luego de la rendici�n.
Si el arqueo es mayor que el saldo de Fondo Fijo Sobrante de Fondo Fijo (Se
acredita)
Si el arqueo es menor que el saldo de Fondo Fijo Faltante de Fondo Fijo (se
debita)
III. Conciliaci�n bancaria:
Concepto:
Realizar una conciliaci�n bancaria consiste en cotejar nuestro mayor o libro Banco
con el extracto
bancario. Hay que tener en claro que los registros del Mayor de Bancos con respecto
al resumen
bancario son movimientos espejos, es decir que si tengo un movimiento en el mayor
de Banco en el
DEBE, en el resumen bancario va a figurar en el HABER.
I. Tenemos que tildar el mayor o libro Bancos con el Extracto o Resumen bancario
(s�lo los
movimientos que figuren en uno y otro)
II. Los movimientos que nos van a interesar son los que no fueron tildados, por lo
tanto todos
eso movimientos los tenemos que clasificar de la siguiente manera:
a. Cheques pendientes: Aqu� se van a incluir los cheques entregados a terceros que
a�n no
han sido depositados por estos.
b. Dep�sitos no acreditados: Se van a incluir los dep�sitos efectuados que todav�a
no fueron
acreditados en nuestra Cta. Cte.
c. D�bitos Bancarios no Contabilizados: Corresponde a dinero cobrado por el Banco,
es
decir movimientos que figuran en el debe del extracto bancario y que no figuran en
nuestros
libros.
d. Cr�ditos Bancarios no Contabilizados: Corresponde a dinero que nos acredit� el
Banco,
es decir movimientos que figuran en el haber del extracto bancario y que no figura
en
Contabilidad.
+ Cheques pendientes
+ CHEQUES PENDIENTES
- Dep�sitos no acreditados
Saldo seg�n mayor de Bancos:
+ Cheques pendientes
- Dep�sitos no acreditados
- DEP�SITOS NO ACREDITADOS
III. Debemos ajustar todos los movimientos permanentes y calcular el nuevo saldo
contable.