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a. NUCLEO OPERATIVO: formado por los operarios que hacen las funciones
básicas de compras, de producción, de ventas, etc. Son todas aquellas
personas que realizan el trabajo básico directamente relacionado con la
producción de productos y servicios. Realizan cuatro funciones principales:
<Aseguran los inputs para la producción.
<Transforman los inputs en outputs.
<Distribuyen los outputs.
<Proporcionan un apoyo directo a las funciones de input.
b. APICE ESTRATEGICO: formado por los directivos que forman la parte superior
de la jerarquía y que supervisan la totalidad del sistema. Se ocupa de que la
organización cumpla su misión y de que satisfaga los intereses de las personas
que controlan o tienen algún poder sobre la organización. Ello implica tres
conjuntos de obligaciones:
<La supervisión directa.
<Las relaciones con el entorno.
<El desarrollo de la estrategia de la organización.
c. LINEA MEDIA: formado por las personas que realizan su tarea entre el ápice
estratégico y el núcleo de operaciones. Tienen responsabilidades sobre
departamentos, divisiones, funciones, procesos, etc. Son aquellas que tratan
de entender las líneas estratégicas, implantarlas e implementarlas.
d. TECNOESTRUCTURA: son analistas que estudian la adaptación y el control, la
estabilización y la normalización de la actividad de la organización. Estos
analistas analizan, planifican y controlan el trabajo de la organización. Existen
tres tipos de analistas:
< De estudios de trabajo, que normalizan procesos.
<De planificación y control, que normalizan los outputs.
<De personal, que normalizan las habilidades.
e. STAFF DE APOYO O SOPORTE: son unidades especializadas en proporcionar
ayuda a la organización fuera del flujo de trabajo de operaciones.
f. IDEOLOGIA: alcanza las tradiciones y creencias de la organización y le da cierta
vida propia al esqueleto de la estructura y distingue del resto.
g. OTRAS PARTES COMPONENTES: son los sistemas de información, que son los
que establecerían el sistema nervioso central de toda la estructura
organizativa sobre la base de las tecnologías de la información y de la
comunicación implantadas en la organización.
2. Mecanismos de coordinación: son los que consiguen la coordinación del trabajo.
Estos mecanismos mantienen la cohesión de las organizaciones. Y son los
elementos básicos de toda estructura.
Los mecanismos de coordinación tienen cierto orden: a medida que el trabajo
organizacional se vuelve difícil y complejo, los medios de coordinación favorecidos
parecen cambiar, de la mutua adaptación a la supervisión directa, luego a la
estandarización, para al final regresar a la adaptación mutua.
En toda organización medianamente desarrollada se encuentran todos los
mecanismos.
Los mecanismos son:
a. ADAPTACION MUTUA: es la coordinación del trabajo en la organización, a
todos los niveles, que se consigue mediante la simple comunicación informal.
Logra la coordinación del trabajo mediante el sencillo proceso de la
comunicación informal. La gente que realiza el trabajo interactúa entre sí para
coordinarse. La adaptación mutua es utilizada en la más sencilla de las
organizaciones, sin embargo también se utiliza en organizaciones complejas.
b. SUPERVISION DIRECTA: es en donde la coordinación se consigue en la
organización asumiendo la responsabilidad del trabajo de los demás por parte
de los directivos, dándoles instrucciones y controlando sus acciones.
Es en la que una persona coordina dando órdenes a otros, por lo general surge
cuando un cierto número de personas tienen que trabajar juntas.
INFORME COSO
CONTROL INTERNO-DEFINICION COSO: el proceso es efectuado por el directorio de
una entidad, la gerencia y otros miembros de la entidad, diseñado para proporcionar
una seguridad razonable acerca del logro de objetivos.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO:
1. Entorno o ambiente de control: es el basamento para el desarrollo de las acciones.
Es el conjunto de medios, operadores y reglas previamente definidos.
a. Estilo de dirección y gerencia
b. Estructura, plan organizacional, reglamentos y manuales de procedimiento.
c. Integridad, valores éticos, competencia profesional y compromiso
d. Forma de asignación de responsabilidades y de administración y desarrollo
profesional.
e. Grado de formalización de políticas, decisiones, formulación de programas con
metas claramente definidas.
f. Existencias de consejos de administración y comités de auditoría.
2. Evaluación de los riesgos: el control interno tiene por objetivo limitar los riesgos.
La evaluación comprende el análisis de los mismos y como el control interno los
neutraliza.
3. Actividad de control: conjunto de procedimiento específicos establecidos como
una forma de asegurar el cumplimiento de los objetivos
4. Supervisión: es la dirección la responsable por la existencia de una estructura de
control eficiente y la actualización permanente de dicha estructura.
5. Comunicación e información: la información es el elementos vital para orientar las
acciones y tomar medidas correctivas en forma oportuna
ALCANCE DE LA EVALUACION DE RIESGOS: identificación de los riesgos. Estimación de
su importancia y de su posibilidad de ocurrencia y modo en que se tratara el riesgo.
FACTORES DE RIESGO: cambios en el entorno y en la política institucional.
Reorganizaciones y reestructuraciones. Movimiento personal. Nuevos sistemas,
procedimientos y tecnologías. Crecimiento no previsto. Nuevos productos, actividades
o funciones.
CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO: comprende el plan de organización y todos los métodos
coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar
sus activos, verificar la confiabilidad y corrección de los datos contables, promover la
eficiencia operativa y fomentar la adhesión a las políticas administrativas prescriptas.
INTERCAMBIOS Y CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO: El intercambio está
autorizado en forma general o especifica. Esta registrado y documentado. El acceso a
activos está autorizado. Existe control de activos que son recontados en forma
periódica.
INTERCAMBIOS Y ESTADOS CONTABLES: se registran contablemente los intercambios
autorizados. Se registran todas aquellas operaciones que generan una modificación en
la cantidad o calidad del patrimonio. Además se registran adecuadamente las
modificaciones a las valuaciones de los activos.
ELEMENTOS BASICOS DEL CONTROL INTERNO:
1. Estructura organizativa: niveles de autoridad, funciones, responsabilidad alcance
de control.
2. Procedimientos estándares: como hacer normas legales, soporte informáticos y
registros.
3. Capacidad del personal: condiciones personales y profesionales integración con
otras personas.
CONSIDERACIONES GENERALES: el tamaño de la empresa, volumen de operaciones y
ámbito de acción de la empresa.
CONSIDERACION DE DISEÑO DEL CONTROL INTERNO: Relación costo-beneficio.
Controles de tipo rutinario. Errores por descuido o fatiga. Segregación de funciones.
VENTAS
PRINCIPALES CARACTERISTICAS: desde solicitud hasta la recepción. Es el punto crítico
de contacto con el cliente. Satisfacción del cliente. Distintas formas de ventas. Fuerza
de venta, marketing, logística de distribución.
ELEMENTOS DEL DISEÑO:
a. Separación de funciones en las tareas de procesar pedido, otorgamiento de
crédito, facturación, despacho y registración.
b. Facturación régimen AFIP
c. Documentación: nota de pedido, remito y factura.
SISTEMA FINANCIERO
SISTEMA DE COBRANZA: