Preguntas grupo N°6

1. Mencione tres aspectos se deben considerar en la etapa final de la

revisoría fiscal
Rta:
 Revisar los pasivos contingentes.
 Revisar los acontecimientos posteriores.
 Evaluar el supuesto de negocio en marcha.
 Operaciones con partes relacionadas.
 Obtener certificaciones de los estados financieros.
 Acumular evidencias finales.

2. ¿Qué se debe hacer el auditor si el litigio es identificado?

Rta: El auditor debería buscar comunicación directa con los abogados de
la entidad.

3. Que es una contingencia?

Rta: Es una condición o situación cuyo resultado final, ganancia o pérdida,
solo se confirmará si acontecen o dejan de acontecer uno o más sucesos
futuros inciertos.

4. Enuncie 3 Ejemplos de investigación con la administración

 Si se han contraído nuevos compromisos, préstamos o garantías.
 Si han ocurrido o se planean ventas de activos.
 Si se ha hecho o se planea la emisión de nuevas acciones o de bonos.
 Si ha habido algun desarrollo referente a areas de riesgo y
contingencias
 Si se han hecho o se contempla hacer cualesquier ajustes contables
inusuales
5. Cuando _________________ es apropiado los activos y pasivos se
registran de la base de que la entidad será capaz de realizar sus activos y
liquidar sus pasivos en el curso normal de su negocio.
Rta: el negocio en marcha

6. ¿Que son manifestaciones de gerencia?

Rta:
Son confirmaciones escritas solictadas por el auditor de algunos asuntos
incluidos en el trabajo o que le han sido comunicados verbalmente
7. La ________________________ es todo aquel conjunto de información
financiera, ya sea completa o resumida, que se refiera a un periodo más
pequeño que el periodo contable anual de la entidad
Rta: información financiera intermedia.

8. Procedimientos para revisión de información intermedia:

 Lectura de actas de las reuniones de la junta de accionistas,
administracion y de otros comites de direccion
 Considerar asuntos que anteriormente dieron lugar a salvedades en el
informe de auditoria
 Realizar preguntas a miembros de la direccion responsables de
asuntos financieros
 Aplicar procedimientos analiticos

9. Cuando las masnifestaciones escritas se refieren a asuntos que son de

importancia relativa para los estados financieros, el auditor debe:

 Buscar evidencia de auditoría dentro o fuera de la entidad.

 Evaluar si las representaciones hechas por la administración son
razonables y consistentes.
 Considerar si los individuos que hacen las representaciones estan
bien informados sobre los asuntos específicos.

10. las representaciones de la administración no pueden ser un sustituto

para otra evidencia de auditoría que el auditor espere esté disponible.

Falso __ verdadero x

11. Mencione tres indicadores financieros, que el auditor puede aplicar para
verificar si el negocio puede continuar en un futuro previsible

 Posición de pasivos netos o pasivos netos circulantes.

 préstamos a plazo fijo.
 Índices financieros claves
 Perdidas sustanciales.
 Retrasos o descontinuación de dividendos.
 Incapacidad de pago.
 Dificultad de Cumplimiento.
 incapacidad de financiamiento.

12. Cuál de los siguientes indicadores, no pertenece a un indicador en

operación de un negocio (en marcha)
 a. Perdida de administración clave sin reemplazo
b. perdida en un mercado, franquicia, licencia o proveedor
c. Dificultades de mano de obra o escasez de suministros
d. Dificultad de Cumplimiento
e. Ninguna de las anteriores

13. Las pequeñas empresas, tienden a tener un mayor riesgo, en cuanto a las
transacciones con partes relacionadas, puesto que la mayoría de este tipo
de negocios, son administrados por el propietario o son negocios familiares.

Falso __ verdadero x

14. Durante el transcurso de la auditoria, ¿Cómo se pueden identificar

transacciones inusuales y que puedan indicar la existencia de partes
relacionadas? Mencione tres ejemplos
 Transacciones con términos anormales de comercio
 Transacciones en las que hay diferencia entre sustancia y forma
 Transacciones procesadas en una manera inusual
 Transacciones no registradas
 Alto volumen o transacciones importantes con ciertos clientes o
proveedores
15. ¿Que NIA habla a cerca de las partes vinculadas (relacionadas)?
Rta/ NIA 550

16. Que debe hacer el auditor cuando la evidencia no es proporcionada a

tiempo por la entidad o no puede obtenerse?
Rta/ El auditor debe considerar las implicaciones para el dictamen de
auditoria de acuerdo a los motivos por los que no se suministró a tiempo y
lo más recomendable es esperar a que la información esté disponible o de
lo contrario tener en cuenta las representaciones de la administración.

17. ¿Qué hacer con los hechos descubiertos después de la fecha del informe
pero antes de que se emitan los estados financieros?
 Deberá considerar si estos necesitan corrección y será necesario
discutir el asunto con la administración y tomar la acción apropiada

18. En caso de que se descubran hechos y la administración corrija los estados

financieros, después de que se ha emitido el informe, el revisor realizará los
procedimientos necesarios y proporcionará a la administración un nuevo
dictamen sobre los estados financieros corregidos.

Falso __ verdadero x
19. Los indicadores financieros, indicadores la operación y otros indicadores,
son algunos aspectos que el auditor identifica para corroborar que una
entidad continuará con su negocio en un futuro previsible
Falso __ verdadero x

20. La NIA 560 que trata de los hechos posteriores al cierre pretende que:
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• Rta/ El auditor desarrolle procedimientos para cubrir todo el periodo.