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AYACUCHO-PERÚ
2019
Dedicatoria
A Dios, quien nos guía por el buen camino, por darnos
fuerza para seguir adelante y no desmayar en los
problemas que se nos presentan, enseñándonos a
encarar la adversidad hasta lograr el objetivo planteado,
ser profesional.
Agradecimiento
Siendo la gratitud un don maravilloso del ser humano, queremos plasmar en este trabajo,
nuestros esfuerzos y sacrificios previos a la culminación de nuestra carrera técnica el
sentimiento de gratitud, a la INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR
TECNOLÓGICA PÚBLICA Mons. “VÍCTOR ÁLVAREZ HUAPAYA”, por brindarme
la oportunidad de formarme y crecer profesionalmente.
A nuestras familias por el apoyo incondicional a lo largo de toda la carrera, por el sacrificio
que hacen día a día para lograr nuestros objetivos.
DEDICATORIA....................................................................................................................I
AGRADECIMIENTO ........................................................................................................ II
ÍNDICE .............................................................................................................................. III
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 1
CAPÍTULO I
FORMULACIÓN Y ANÁLISIS......................................................................................... 2
1.1. Estructura..................................................................................................................... 2
CAPITULO II
DINAMICA DEL MANUAL DE CONTABILIDAD PARA COOPAC ...................... 3
CONCLUSIONES……………………………………………………………………… 16
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS…………………..…………………………….. 17
INTRODUCCIÓN
1.1. DESCRIPCIÓN
Agrupa las cuentas de los rubros desde la 51 hasta la 59. Comprende los rubros y
cuentas de los ingresos clasificados por su naturaleza económica, las que representan
los beneficios económicos de las COOPAC. Incluye los Ingresos financieros, Ingresos
por servicios financieros, Reversión de pérdidas por deterioro y recuperación de
deterioro de inmuebles, mobiliario y equipo, e intangibles, Reversión de provisiones,
Otros Ingresos Ventas y Cargas imputables.
1.1.1. Estructura.
5103.01.07.05
CLASE
RUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
CUENTA ANALÍTICA
SUBCUENTA
ANALÍTICA
CAPITULO II
DINÁMICA Aplicable a las cuentas 5101, 5102, 5103, 5104, 5105, 5106, 5107,
5108 y 5109
DÉBITOS:
- Por las disminuciones ajustes y transferencias correspondientes.
- Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 6101
Resultado de Operación.
CRÉDITOS:
- Por la ganancia de cambio habida en las operaciones spot de moneda extranjera
- Por la ganancia de cambio proveniente de la nivelación de los saldos de las
cuentas en moneda extranjera.
- Por los intereses, comisiones y otros rendimientos financieros devengados,
cobrados y ganados por fondos disponibles, operaciones interbancarias, inversiones
en valores, créditos y cuentas por cobrar.
- Por amortización del descuento de capital de las inversiones negociables
disponibles para la venta de renta fija y de las inversiones financieras a vencimiento
compradas bajo la par.
- Por el devengo de ganancias en contratos relacionados con inversiones financieras
y a vencimiento.
- Por las ganancias debidas a la disminución de las obligaciones relacionadas con
inversiones negociables y a vencimiento
- Por los ingresos financieros interoficinas.
- Los dividendos declarados y otros ingresos financieros devengados o cobrados
por inversiones en valores y participaciones e ingresos financieros diversos.
RUBRO : 52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que registran los ingresos devengados en el
período por operaciones realizadas con los asociados.
DÉBITOS:
- Por las disminuciones ajustes y transferencias correspondientes.
- Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 6101
Resultado de Operación.
CRÉDITOS:
-Por las comisiones ganadas por servicios contingentes y diversos, incluyendo
alquileres cuando se devengan o se cobran.
RUBRO : 57 VENTAS
DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos por las ventas de
bienes y servicios realizadas por la cooperativa, los cuales se registran a medida que se
realizan.
CUENTA : 5701 BIENES
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las ventas de bienes.
CUENTA : 5702 SERVICIOS
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las ventas de servicios.
DINÁMICA Aplicable a las cuentas 5701 y 5702
DÉBITOS:
- Por el saldo de las cuentas al cierre del período o ejercicio y ajustes que
corresponden con abono a la cuenta 6101 Resultado de operación.
CRÉDITOS:
- Por el monto bruto de las facturas por ventas de bienes y servicios.
- Por las transferencias de las porciones de créditos aplicables al ejercicio en el caso
de ventas a plazo de bienes y servicios.
CRÉDITOS:
- Por los importes correspondientes imputables a las cuentas de la clase 9.
CONCLUSIONES
http://www.sbs.gob.pe/
https://es.scribd.com/search?content_type=tops&page=1&query=plan%20contable%20decooperatuivas%20de%
20%20ahorro%20y%20creditop&language=4
https://www.google.com/search?q=MEF&oq=MEF&aqs=chrome...1718j0j4&sourceid=chrome&ie=UTF-8
MANUAL DE CONTABILIDAD PARA COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO
NO AUTORIZADAS A OPERAR CON RECURSOS DEL PUBLICO