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DERECHO TRIBTARIO MATERIAL O SUSTANTIVO: EL DOMICILIO

Tema: FISCAL Y SUS PRESUNCIONES. REPRESENTANTES Y RESPONSABLES
DEL DERECHO TRIBUTARIO

Alumno: Melisa Cerron Mercado

Periodo Académico: 2019 - I

Escuela Profesional Semestre: iX
Derecho y Ciencia Política Curso: Derecho tributario.
¿QUE ES EL DOMICILIO FISCAL?
 DOMICILIO FISCAL

Es el lugar o sede determinada para

que se realicen las comunicaciones
EL CÓDIGO TRIBUTARIO
entre la administración y el
administrado, así como el lugar para
efectuar verificaciones,
comprobaciones inspecciones entre
otras actuaciones de la administración
 único
 fijado para todo efecto
tributario
 Dentro del territorio nacional
Es el lugar fijado dentro del territorio
nacional para todo efecto tributario
Base lega art. 11 código tributario
 DOMICILIO PROCESAL
• El domicilio procesal podrá ser
físico, en cuyo caso será un lugar
fijo ubicado dentro del radio
urbano que señale la
Administración Tributaria, o
electrónico, en cuyo caso, será el
buzón electrónico habilitado para
efectuar la notificación electrónica
de los actos administrativos
PRESUNCIÓN DE DOMICILIO FISCAL

PRESUNCIÓN DE DOMICILIO FISCAL DE PERSONAS NATURALES

Cuando las personas naturales no fijen un domicilio fiscal, se presume
como tal, sin admitir prueba en contrario, cualquiera de los siguientes
lugares:

a) El de su residencia habitual, presumiéndose ésta cuando exista

permanencia en un lugar mayor a seis (6) meses.

b) Aquél donde desarrolla sus actividades civiles o comerciales.

c) Aquél donde se encuentran los bienes relacionados con los hechos

que generan las obligaciones tributarias.
En caso de existir más de un domicilio fiscal en el sentido de este
artículo, el que elija la Administración Tributaria.
Artículo 12ºCT
PRESUNCIÓN DE DOMICILIO FISCAL DE PERSONAS JURÍDICAS

Cuando las personas jurídicas no fijen un domicilio fiscal, se presume

como tal, sin admitir prueba en contrario, cualquiera de los siguientes
lugares:
a) Aquél donde se encuentra su dirección o administración efectiva.
b) Aquél donde se encuentra el centro principal de su actividad.
c) Aquél donde se encuentran los bienes relacionados con los hechos que
generan las obligaciones tributarias.
d) El domicilio de su representante legal; entendiéndose como tal, su
domicilio fiscal, o en su defecto cualquiera de los señalados en el Artículo
12º.
En caso de existir más de un domicilio fiscal en el sentido de este artículo,
el que elija la Administración Tributaria.
Artículo 13º.CT
PRESUNCIÓN DE DOMICILIO FISCAL DE
DOMICILIADOS EN EL EXTRANJERO
Cuando las personas domiciliadas en el
extranjero no fijen un domicilio fiscal, regirán
las siguientes normas:
a) Si tienen establecimiento permanente en
el país, se aplicarán a éste las
disposiciones de los Artículos 12º y
13º.del CT.
b) En los demás casos, se presume como su
domicilio, sin admitir prueba en contrario, el
de su representante.
PRESUNCIÓN DE DOMICILIO FISCAL
PARA ENTIDADES QUE CARECEN DE
PERSONALIDAD JURÍDICA
Cuando las entidades que carecen de
personalidad jurídica no fijen domicilio
fiscal, se presume como tal el de su
representante, alternativamente, a elección
de la Administración Tributaria, el
correspondiente a cualquiera de sus
integrantes.
Artículo 14º.-CT
RESPONSABLES Y REPRESENTANTES

Los padres tutores y curadores de los

incapaces

Los representantes legales y los

designados por la personas jurídicas

Los administradores o quienes tengan la

disponibilidad de los bienes de los entes
colectivos que carecen de personería
jurídica
REPRESENTANTES -
RESPONSABLES SOLIDARIOS
Los mandatarios administradores,
gestores de negocios y albaceas. Los
indicios , interventores o liquidadores de
quiebras y los de sociedad des y otras
entidades .

Los indicios , interventores o

liquidadores de quiebras y los de
sociedad des y otras entidades .
RESPONSABLES SOLIDARIOS EN Es aquel que no siendo contribuyente, debe cumplir la
CALIDAD DE ADQUIRIENTE: obligación tributaria que le corresponde al contribuyente,
también es designado por la Ley

Los herederos y legatarios, hasta el límite del valor de los

bienes que recibe

Los socios que reciban bienes por liquidación de sociedades

u otros entes colectivos de los que han formado parte hasta el
límite del valor de los bienes que reciba.

Los adquirientes del activo y el pasivo de empresas o entes colectivos con

personalidad jurídica o sin ella.
 Transmisión de la obligación tributaria:

La obligación tributaria se transmite a los sucesores y a los demás adquirientes de patrimonio a título
universal.
 La obligación tributaria se extingue

Sera efectuado por los deudores tributario y en su caso por sus

pago representantes. Los terceros pueden realizar el pago salvo

oposición motivada del deudor tributario
extinción

compensación Se desaparece una deuda con las ganancias generadas por otros
impuestos

Cuando el acreedor de la obligación tributaria se convierta en

consolidación deudor de la misma con consecuencia de la transmisión de viene
o derechos que son objeto del tributo.

solo podrá ser condonada por norma expresa con rango de ley.
Excepcionalmente, los gobiernos locales podrán condonar, con
condonación carácter general el interés moratorio y las sanciones, respecto de
los tributos que administren
 PAGO

DEUDORES O REPRESENTANTES
ACREEDOR

FORMA DE PAGO

• Dinero en efectivo
• Cheques
TERCERO MOTIVADO POR EL • Debito en cuenta corriente o ahorros
DEUDOR
• Tarjeta de crédito

Art. 30 Código Tributario, obligados al pago

Art. 32 Código Tributario, forma de pago
Art. 29 Código Tributario, lugar y plazo de pago
 COMPENSACIÓN

DEUDOR Cuando dos personas reúnen la calidad de deudores y acreedores ACREEDOR

TRIBUTARIO TRIBUTARIO

RELACION TRIBUTARIA

Le debe a la administración tributaria S/.2,000

Le debe al deudor un exceso de pago S/. 1,000

COMPENSACIÓN
Contribuyente debe S/.2,000
El acreedor debe devolver S/1,000
Pago en efectivo S/.1,000
 CONDONACIÓN

EL PERDON DE LA DEUDA

Se exige como requisito que sea declara por ley o por norma con rango de ley

DEUDOR
ACREEDOR

Pueden condonar :
Los impuestos
Las sanciones e
intereses en cuanto a
contribuciones, tasas.

En caso fortuito o fuerza mayor

CONSOLIDACIÓN

DEUDOR ACREEDOR

Cuando el acreedor se convierte en deudor de la misma como

consecuencia de l transmisión de bienes o derechos que son objeto del
tributo

La Municipalidad adquiere un bien inmueble, habrá consolidación

respecto del Impuesto al Patrimonio Predial y del Impuesto de Alcabala
¡Gracias!