UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA

CONTABILIAD GENERAL

TAREA DE LA EVALUACIÓN A DISTANCIA SEGUNDO BIMESTRE

Estudiante: José Miguel Guallpa Gonza.

Titulación: Economía
 LIBRO DIARIO
MEMORANDUM DE TRANSACCIONES
EMPRESA COMERCIAL “THE EVOLUTION OF THE CAMERA CÍA. LTDA.”

AÑO 2019

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

03-ene

1.01.01.01 Caja 5.000,00

1.01.01.03 Bancos 93.900,00

1.01.03.01 Inventario mercaderías 48.750,00

15 cámaras fotográficas CANON EOS M50 11.250,00

10 cámaras fotográficas SONY ALPHA 7RM3 25.000,00

10 cámaras fotográficas Panasonic LUMIX DC-GX9 12.500,00

1.01.02.01 Documentos y cuentas por cobrar comerciales 9.000,00

1.01.02.03 Anticipo sueldo 300,00

1.01.03.02 Inventario Suministros y materiales 500,00

1.01.04.01 Iva en compras 4.250,00

1.01.04.02 Iva retenido en ventas 450,00

1.01.04.03 Impuesto a la renta retenido 375,00

1.02.01.01 Muebles y enseres 6.000,00

1.02.01.04 Depreciación acumulada de muebles y enseres 1.200,00

1.02.01.02 Equipos de computación 8.000,00

1.02.01.05 Depreciación acumulada de equipos de computación 4.000,00

1.01.05.01 Seguros pagados por anticipado 1.800,00

2.01.01.01 Cuentas y documentos por pagar comerciales 10.500,00

2.01.02.01 Aporte individual al IESS por pagar 549,99

2.01.02.02 Aporte patronal al IESS por pagar 622,08

2.01.03.02 Iva en ventas 4.980,00

2.01.03.03.01 Retención impuesto a la renta 1% 850,00

 2.01.01.05 Obligaciones con instituciones financieras no corrientes 15.000,00

3.01.01 Capital suscrito y/o asignado 140.622,93

P/r estado de situación inicial
04-ene

1.01.01.01 Caja 12.096,00

4.01.01 Ventas 10.800,00

2.01.03.02 Iva en ventas 1.296,00

v/r venta de mercadería según fact 001-001-005000
04-ene

5.01.01 Costo de ventas 4.500,00

1.01.03.01 Inventario mercaderías 4.500,00

P/r la salida de mercadería a precio de costo
04-ene

5.03.25 Gasto arriendo 1.800,00

1.01.04.01 Iva en compras 216,00

1.01.01.03 Bancos 1.656,00

2.01.03.03.03 Retención impuesto a la renta 8% 144,00

2.01.03.04.05 Retención IVA 100% 216,00

v/r pago arriendo según fact. 001-001-015350
05-ene

1.01.01.03 Bancos 12.096,00

1.01.01.01 Caja 12.096,00

v/r deposito en la cuenta corriente
05-ene

1.02.01.03 Vehículo 20.000,00

1.01.04.01 Iva en compras 2.400,00

1.01.01.03 Bancos 2.400,00

2.01.01.01 Cuentas y documentos por pagar comerciales 19.800,00

2.01.03.03.01 Retención impuesto a la renta 1% 200,00

v/r compra de un vehiculó
06-ene

1.01.01.01 Caja 3.000,00

1.01.02.01 Documentos y cuentas por cobrar comerciales 3.000,00

 v/r cancela en efectivo varios clientes
06-ene

2.01.02.01 Aporte individual al IESS por pagar 549,99

2.01.02.02 Aporte patronal al IESS por pagar 622,08

1.01.01.03 Bancos 1.172,07

v/r pago de obligaciones mediante débito bancario
07-ene

1.01.02.01 Documentos y cuentas por cobrar comerciales 20.160,00

4.01.01 Ventas 18.000,00

2.01.03.02 Iva en ventas 2.160,00

v/r venta de mercadería según fact 001-001-005001
07-ene

5.01.01 Costo de ventas 15.000,00

1.01.03.01 Inventario mercaderías 15.000,00

P/r la salida de mercadería a precio de costo
08-ene

2.01.03.02 Iva en ventas 4.980,00

1.01.04.01 Iva en compras 4.250,00

1.01.04.02 Iva retenido en ventas 450,00

1.01.01.03 Bancos 280,00

v/r pago mediante debito impuesto al valor agregado
10-ene

2.01.03.03.01 Retención impuesto a la renta 1% 850,00

1.01.01.03 Bancos 850,00

P/r retención y pago retención en la fuente
12-ene

1.01.03.01 Inventario mercaderías 26.562,00

6 cámaras fotográficas CANON EOS M50 4.332,00

6 cámaras fotográficas SONY ALPHA 7RM3 14.820,00

6 cámaras fotográficas Panasonic LUMIX DC-GX9 7.410,00

1.01.04.01 Iva en compras 3.187,44

2.01.03.03.01 Retención impuesto a la renta 1% 265,62

1.01.01.03 Bancos 29.483,82

 P/r compra de mercadería fact 001-001-22548
13-ene

1.01.03.01 Inventario mercaderías 180,00

1.01.01.03 Bancos 178,20

2.01.03.03.01 Retención Impuesto a la renta 1% 1,80

v/r registro de trasporte según fact 001-002-000008875
13-ene

2.01.01.05 Obligaciones con instituciones financieras no corrientes 2.000,00

4.01.02.01 Gasto interés 360,00

1.01.01.03 Bancos 2.360,00

v/r cancelación cuota de prestamos
14-ene

1.01.01.02 Caja Chica 200,00

1.01.01.03 Bancos 200,00

v/r creación fondo de caja chica
16-ene

5.02.19 Servicios públicos 275,00

1.01.04.01 Iva en compras 15,60

1.01.01.03 Bancos 290,60

v/r pago de agua potable mes de junio
17-ene

1.01.01.01 Caja 2.000,00

1.01.02.01 Documentos y cuentas por cobrar comerciales 2.000,00

v/r cancela en efectivo varios clientes
17-ene

1.01.01.03 Bancos 2.000,00

1.01.01.01 Caja 2.000,00

v/r deposito en la cuenta corriente
19-ene

1.01.01.01 Caja 28.224,00

4.01.01 Ventas 25.200,00

2.01.03.02 Iva en ventas 3.024,00

v/r venta de mercadería según fact 001-001-005001
19-ene
 5.01.01 Costo de ventas 21.000,00

1.01.03.01 Inventario mercaderías 21.000,00

P/r la salida de mercadería a precio de costo
20-ene

1.01.01.03 Bancos 28.224,00

1.01.01.01 Caja 28.224,00

v/r deposito en la cuenta corriente
21-ene

4105 Ventas 1.500,00

201030111 Iva en ventas 180,00

1010103 Bancos 1.680,00

P/r devolución mercadería
21-ene

1010301 Inventario mercaderías 1.250,00

510201 Costo de ventas 1.250,00

v/r el retorno de las mercaderías al costo de ventas
22-ene

1.01.01.01 Caja 5.600,00

4.01.02 Comisiones Ganadas 5.000,00

2.01.03.02 Iva en ventas 600,00

v/r cobro de comisiones ganadas
30-ene

5.03.01 Sueldos y Salarios 3.940,00

5.03.02 Bonificaciones 600,00

5.03.05 Fondo de Reserva 245,00

5.03.06 Décimo Tercera Remuneración 245,00

5.03.07 Décimo Cuarta Remuneración 131,33

2.01.02.01 Aporte individual al IESS por pagar 429,03

2.01.02.03 Préstamo al IESS 940,00

2.01.02.04.05 Comisariato 639,40

1.01.02.03 Anticipo sueldo 300,00

2.01.02.04.01 Retenciones judiciales 200,00

 1.01.01.03 Bancos 2.652,90
P/r sueldos mes de enero 2019
30-ene

5.02.04 Aportes de Seguridad Social 551,61

5.02.08 Vacaciones 189,17

5.02.05 Fondo de Reserva 83,33

5.02.06 Décimo Tercera Remuneración 108,33

5.02.07 Décimo Cuarta Remuneración 32,83

2.01.02.02 Aporte patronal al IESS por pagar 551,61

2.01.02.04 Vacaciones por pagar 189,17

2.01.02.05 Fondo de Reserva por pagar 83,33

2.01.02.06 Décimo Tercera Remuneración por pagar 108,33

2.01.02.07 Décimo Cuarta Remuneración por pagar 32,83

v/r los beneficios adicionales del mes de enero 2019
30-ene

5.02.14 Gasto Suministros y materiales 100,00

1.01.03.02 Inventario Suministros y materiales 100,00

v/r consumo de materiales y suministros
30-ene

5.02.16 Gasto seguro 300,00

1.01.05.01 Seguros pagados por anticipado 300,00

v/r seguro devengado del presente mes
30-ene

5.02.22 Gasto depreciación Muebles y Enseres 300,00

5.02.23 Gasto depreciación Equipo de computación 600,00

5.02.24 Gasto depreciación Vehículo 2.250,00

1.02.01.04 Depreciación acumulada Muebles y Enseres 300,00

1.02.01.05 Depreciación acumulada Equipo de Computación 600,00

1.02.01.06 Depreciación acumulada Vehículo 2.250,00

v/r depreciación mensual de propiedad, planta y equipo

TOTAL: 409.029,72 409.029,72

 LIBRO MAYOR
Inventario de
Caja Bancos mercaderías

5.000,00 12.096,00 93.900,00 1.656,00 48.750,00 4.500,00

12.096,00 2.000,00 12.096,00 2.400,00 26.562,00 15.000,00

3.000,00 28.224,00 2.000,00 1.172,07 180,00 21.000,00

2.000,00 28.224,00 850,00 1.250,00

28.224,00 29.483,82 76.742,00 40.500,00

5.600,00 178,20

55.920,00 42.320,00 2.360,00 36.242,00

200,00

13.600,00 290,60

1.680,00

2.652,90

280,00

136.220,00 43.203,59

93.016,41

Documentos y cuentas por cobrar comerciales IVA compras IVA retenido en ventas

9.000,00 3.000,00 4.250,00 4.250,00 450,00 450,00

20.160,00 2.000,00 216,00

29.160,00 5.000,00 2.400,00

3.187,44

15,60

24.160,00

10.069,04 4.250,00 450,00 450,00

 5.819,04 -

Muebles de oficina Depreciación acumulada de muebles de oficina Equipos de computación

6.000,00 1.200,00 8.000,00

300,00

6.000,00 1.500,00 8.000,00

Depreciación acumulada de
Depreciación acumulada de equipos de computación Vehículo vehículo

4.000,00 20.000,00 2.250,00

600,00

4.600,00 20.000,00 2.250,00

Cuentas y documentos por pagar proveedores IVA ventas Capital

10.500,00 4.980,00 4.980,00 140.622,93

19.800,00 180,00 1.296,00

2.160,00

3.024,00

- 30.300,00 600,00 140.622,93

5.160,00 12.060,00

30.300,00

6.900,00

Décimo cuarta remuneración por

Seguro pagado por anticipado Impuesto a la renta retenido pagar

1.800,00 300,00 375,00 32,83

 BALANCE DE COMPROBACION

Al 31 DE ENERO DEL 2019

Saldos
Numero Cuenta Debito Credito Debito Credito

1 Caja 55.920,00 42.320,00 13.600,00

2 Bancos 136.220,00 43.203,59 93.016,41

3 Inventario de mercaderias 76.742,00 40.500,00 36.242,00

4 Documentos y cuentas por cobrar comerciales 29.160,00 5.000,00 24.160,00

5 IVA compras 10.069,04 4.250,00 5.819,04

6 IVA retenido en ventas 450,00 450,00 - -

7 Muebles de oficina 6.000,00 6.000,00

8 Depreciación acumulada de muebles de oficina 1.500,00 1.500,00

9 Equipos de computación 8.000,00 8.000,00

10 Depreciación acumulada de equipos de computación 4.600,00 4.600,00

11 Vehículo 20.000,00 20.000,00

12 Depreciación acumulada de vehículo 2.250,00 2.250,00

13 Cuentas y documentos por pagar proveedores 30.300,00 30.300,00

14 IVA ventas 5.160,00 12.060,00 6.900,00

15 Capital 140.622,93 140.622,93

16 Seguro pagado por anticipado 1.800,00 300,00 1.500,00

17 Impuesto a la renta retenido 375,00 375,00

18 Retencion IVA 100% 216,00 216,00

19 Ventas 1.500,00 54.000,00 52.500,00

20 Costo de Ventas 40.500,00 1.250,00 39.250,00

21 Caja Chica 200,00 200,00

22 Retencion impuesto a la renta 1% 850,00 1.317,42 467,42

23 Gasto depreciacion muebles y eseres 300,00 300,00

24 Gasto depreciacion Equipo de computacion 600,00 600,00

25 Gasto depreciacion vehiculo 2.250,00 2.250,00

26 Servicios publicos 275,00 275,00

27 Vacaciones 189,17 189,17

28 Retencion impuesto a la renta 8% 144,00 144,00

29 Anticipo sueldos 300,00 300,00 -

30 Inventario suministros y materiales 500,00 100,00 400,00

31 Vacaciones por pagar 189,17 189,17

32 Sueldos y Salarios 3.940,00 3.940,00

33 Bonificaciones 600,00 600,00

34 Fondo de Reserva 328,33 328,33

35 Decima Tercera Remuneracion 353,33 353,33

36 Decimo Cuarta Remuneracion 164,17 164,17

37 Aporte individual al IESS por pagar 549,99 979,02 429,03

38 Retenciones judiciales 200,00 200,00

39 Comisariato 639,40 639,40

40 Prestamo iess - 940,00 940,00

41 Aporte Patronal 12,15% 622,08 1.173,69 551,61

42 Gastosuministro de oficina 100,00 100,00

43 Gasto seguro 300,00 300,00

44 Gasto arriendo 1.800,00 1.800,00

45 Gasto patronal iess 551,61 551,61

46 Fondo de Reserva por pagar 83,33 83,33

47 Decimo cuarta remuneracion por pagar 32,83 32,83

48 Decimotercera remuneracion por pagar 108,33 108,33

49 Obligaciones con instituciones financieras no corrientes 2.000,00 15.000,00 13.000,00

50 Gasto interes 360,00 360,00

51 Comisiones ganadas 5.000,00 5.000,00

409.029,72 409.029,72 260.674,06 260.674,06

 ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 DE ENERO 2019

INGRESOS 52.500,00
Ventas 52.500,00
EGRESOS 39.250,00
Costo de Ventas 39.250,00
(=)Utilidad bruta en ventas 13.250,00

Comisiones ganadas 5.000,00

Gastos administrativos 12.111,61
Sueldos y Salarios 3.940,00
Bonificaciones 600,00
Fondo de Reserva 328,33
Decimo Tercera Remuneracion 353,33
Decimo Cuarta Remuneracion 164,17
Vacaciones 189,17
Servicios publicos 275,00
Gasto suministro 100,00
Gasto seguro 300,00
Gasto arriendo 1.800,00
Gasto patronal iess 551,61
Gasto depreciacion muebles y eseres 300,00
Gasto depreciacion Equipo de computacion 600,00
Gasto depreciacion vehiculo 2.250,00
Gasto interes 360,00
(=) PERDIDA DEL EJERCICIO 6.138,39
 BALANCE GENERAL
Al 31 DE ENERO 2019

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE 174.912,45 PASIVO CORRIENTE 54.201,13

Caja 13.600,00 Cuentas y documentos por pagar proveedores 30.300,00

Caja Chica 200,00 IVA ventas 6.900,00

Bancos 93.016,41 Retencion impuesto a la renta 1% 467,42

Inventario de mercaderias 36.242,00 Retencion iva 100% 216,00

Documentos y cuentas por cobrar comerciales 24.160,00 Retencion impuesto a la renta 8% 144,00

IVA compras 5.819,04 Vacaciones por pagar 189,17

Retencion impuesto a la renta 375,00 Retenciones judiciales 200,00

Seguros pagados por anticipado 1.500,00 Aporte individual al IESS por pagar 429,03

ACTIVOS NO CORRIENTES 26.050,00 Aporte Patronal 12,15% 551,61

Muebles de oficina 6.000,00 Comisariato por pagar 639,40

-
Depreciación acumulada de muebles de oficina 1.500,00 Prestamo iess por pagar 940,00

Equipos de computación 8.000,00 Fondo de Reserva por pagar 83,33

Depreciación acumulada de equipos de -
computación 4.600,00 Decimo cuarta remuneracion por pagar 32,83

Vehículo 20.000,00 Decimotercera remuneracion por pagar 108,33

- Obligaciones con instituciones financieras no
Depreciación acumulada de vehículo 2.250,00 corrientes 13.000,00

Inventario suministros y materiales 400,00 TOTAL PASIVO 54.201,13

PATRIMONIO
 Capital 140.622,93

Perdida del ejercicio 6.138,39

TOTAL PATRIMONIO 146.761,32

TOTAL ACTIVO 200.962,45 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 200.962,45

KARDEX
METODO FIFO
CAMARAS FOTOGRAFICAS CANON EOS
M5O

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

Fecha Detalle Transaccion cantidad c.unit c.total cantidad c.unit c.total cantidad c.unit c.total
03-ene Saldo anterior 15 750 11250 15 750,00 11.250,00
04-ene venta 2 750 1500 13 750,00 9.750,00
07-ene venta 5 750 3750 8 750,00 6.000,00
12-ene compra 6 722 4332 8 750,00 6.000,00
6 722,00 4.332,00
13-ene Flete transporte 60 8 750,00 6.000,00
6 732,00 4.392,00
19-ene venta 3 750,00 2.250,00 5 750,00 3.750,00
6 732,00 4.392,00
 CAMARAS FOTOGRAFICAS SONY ALPHA
7RM3
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Fecha Detalle Transaccion cantidad c.unit c.total cantidad c.unit c.total cantidad c.unit c.total
03-ene Saldo anterior 10 2500 25000 10 2.500,00 25.000,00
04-ene venta 2 2500 5000 8 2.500,00 20.000,00
07-ene venta 3 2500 7500 5 2.500,00 12.500,00
12-ene compra 6 2470 14820 5 2.500,00 12.500,00
6 2.470,00 14.820,00
13-ene Flete transporte 60 5 2.500,00 12.500,00
6 2.480,00 14.880,00
19-ene venta 5 2.500,00 12.500,00 6 2.480,00 14.880,00

CAMARAS FOTOGRAFICAS PANASONIC

LUMIX DC-GX9

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

Fecha Detalle Transaccion cantidad c.unit c.total cantidad c.unit c.total cantidad c.unit c.total
03-ene Saldo anterior 10 1250 12500 10 1.250,00 12.500,00
04-ene venta 2 1250 2500 8 1.250,00 10.000,00
07-ene venta 3 1250 3750 5 1.250,00 6.250,00
12-ene compra 6 1235 7410 5 1.250,00 6.250,00
6 1.235,00 7.410,00
13-ene Flete transporte 60 5 1.250,00 6.250,00
6 1.245,00 7.470,00
19-ene venta 5 1.250,00 6.250,00 6 1.245,00 7.470,00
21-ene devolucion venta -1 1.250,00 -1.250,00 1 1.250,00 1.250,00
6 1.245,00 7.470,00
 ROL DE PAGOS

ENERO DEL
2019
INGRESOS DEDUCCIONES
DECIMOTERCER DECIMOCUART
APELLIDO A A FONDO APORTE RETENCION TOTAL
SY BONIFICACION REMUNERACIO REMUNERACIO DE TOTAL INDIVUDU PRESTAM ES COMISARIAT DEDUCCION NETO A
N NOMBRES SUELDO ES N N RESERVA INGRESOS AL IESS O IESS ANTICIPO JUDICIALES O ES RECIBIR

1 A 800,00 66,67 32,83 66,67 966,17 75,60 120,00 195,60 770,57

2 B 600,00 50,00 32,83 50,00 732,83 56,70 200,00 125,50 382,20 350,63

3 C 540,00 45,00 32,83 45,00 662,83 51,03 350,00 100,00 88,30 589,33 73,50

4 D 1.000,00 300,00 83,33 32,83 83,33 1.499,50 122,85 200,00 185,60 508,45 991,05

5 E 1.000,00 300,00 1.300,00 122,85 470,00 240,00 832,85 467,15

TOTALES 3.940,00 600,00 245,00 131,33 245,00 5.161,33 429,03 940,00 300,00 200,00 639,40 2.508,43 2.652,90

PLANILLA DE BENEFICIOS ADICIONALES

ENERO DEL 2019

BENEFICIOS ADICIONALES POR
REMUNERACIONES GRAVADAS PAGAR

TOTAL
APELLIDOS Y REMUNERACIONES APORTE FONDOS DE DECIMOTERCERA DECIMOCUARTA
N NOMBRES SUELDO BONIFICACIONES GRAVADAS PATRONAL IESS VACACIONES RESERVA REMUNERACION REMUNERACION TOTAL

1 A 800,00 800,00 97,20 33,33 130,53

2 B 600,00 600,00 72,90 25,00 97,90

3 C 540,00 540,00 65,61 22,50 88,11

4 D 1.000,00 300,00 1.300,00 157,95 54,17 212,12

5 E 1.000,00 300,00 1.300,00 157,95 54,17 83,33 108,33 32,83 436,62

TOTALES 3.940,00 600,00 4.540,00 551,61 189,17 83,33 108,33 32,83 965,28