Controladoria Geral do Município Coordenadoria Geral de Normas e

Informações Gerenciais NOR - PRO -101-01-01 SOLICITAÇÃO DE DESPESA

Data: 16/02/2006
1 1. OBJETIVO

1 1.1. Estabelecer normas e procedimentos para a formalização inicial dos processos

de despesas cujas contratações são precedidas por licitação nas modalidades de
concorrência, tomada de preços ou convite, ou realizadas por dispensa ou
inexigibilidade, referentes às contratações de prestação de serviços, ao
fornecimento de bens permanentes e de consumo, e às obras e serviços de
engenharia.

2 2. AMPLITUDE

1 2.1. No âmbito da Administração Direta e Indireta.

3 3. CONCEITO

1 3.1. Solicitação de Despesa – procedimento realizado no novo Sistema de

Contabilidade e Execução Orçamentária, FINCON NT, que permite aos órgãos
requisitarem as aquisições de bens permanentes e de consumo, de serviços, de
obras e serviços de engenharia.

2 3.2. Pesquisa de Preços – procedimento para apuração do valor estimado da

contratação do fornecimento dos bens e/ou serviços requisitados.

3 3.3. Agrupamento simples de Solicitações de Despesa – procedimento realizado no

novo Sistema de Contabilidade e Execução Orçamentária, FINCON NT, que
permite o agrupamento de itens de solicitações de despesa que possuam a mesma
natureza de despesa.

4 3.4. FINCON NT - É o Sistema de Contabilidade e Execução Orçamentária

utilizado pelos órgãos/entidades da Administração Direta e Indireta do Município.

5 3.5. ÓRGÃO REQUISITANTE – Órgão que requisita material/serviço/obra com o

intuito de que o mesmo seja obtido através de licitação, dispensa ou
inexigibilidade.

6 3.6. PROTOCOLO SETORIAL - Qualquer órgão que, na estrutura da respectiva

Secretaria ou Entidade, tenha atribuição principal de dar forma processual a
qualquer expediente.

7 3.7. DOTAÇÃO ORÇAMENTÁRIA - Alocação dos recursos orçamentários

formada pelo Programa de Trabalho, Natureza da Despesa, Fonte de Recursos e
valor correspondente.

8 3.8. CRÉDITO ADICIONAL - Autorizações de despesas não computadas ou

insuficientemente dotadas na Lei de Orçamento.
 9 3.8.1. CRÉDITO SUPLEMENTAR - Tipo de crédito adicional destinado
a reforço de dotação orçamentária, e que decorreu de erros de estimativa
orçamentária.

1 3.8.2. CRÉDITO ESPECIAL - Tipo de crédito adicional destinado a

despesas para as quais não haja dotação orçamentária específica, e que
decorreu de erros de planejamento.

2 3.8.3. CRÉDITO EXTRAORDINÁRIO - Tipo de crédito adicional

destinado a despesas urgentes e imprevistas, em caso de guerra, comoção
intestina ou calamidade pública.

3 3.9. NATUREZA DA DESPESA – Classificação genérica da despesa, englobando a

categoria econômica, o grupo, a modalidade de aplicação, o elemento e o seu
desdobramento (Portaria Interministerial nº 163, de 04/05/01).

4 3.10. PODER DE LIQUIDAÇÃO – limite estabelecido com a finalidade de

controlar e acompanhar os parâmetros da Lei Complementar nº 101/00 (LRF) e
adequá-los ao fluxo de caixa estabelecido pela Comissão de Programação
Financeira e Gestão Fiscal – CPFGF (Art. 16 da LRF).
2 4. DIRETRIZES

1 4.1. Legislação Aplicável:

2 􀁗Lei Federal nº 4.320, de 17/03/64 – Estatui Normas Gerais de Direito

Financeiro para elaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, dos
Estados, dos Municípios e do Distrito Federal;
3 􀁗Lei Federal nº 8.666, de 21/06/93 e suas alterações - Licitações e Contratos
Administrativos;
4 􀁗Portaria MOG (Ministério do Orçamento e Gestão) nº 42, de 14/04/99 –
Atualiza a Discriminação das Despesas por Funções (D.O.U. de 15/04/99);
5 􀁗Lei Complementar nº 101, de 04/05/00 – Lei de Responsabilidade Fiscal;
6 􀁗Portaria Interministerial MF/STN-MOG/SOF (Ministério da Fazenda/Secretaria
do Tesouro Nacional-Ministério do Orçamento e Gestão-Secretaria do Orçamento
Federal) nº 163, de 04/05/01 – Normas Gerais de Consolidação das Contas
Públicas (D.O.U. de 07/05/01);
7 􀁗Portaria Interministerial MF/STN-MOG/SOF nº 688, de 14/10/05 – Altera o
Anexo II da Portaria Interministerial STN/SOF nº 163, de 04/05/01, e dá outras
providências;
8 􀁗Lei nº 207, de 19/12/80 e suas alterações - Código de Administração Financeira
e Contabilidade Pública do Município do Rio de Janeiro – CAF;
9 􀁗Decreto nº 2.477, de 25/01/80, republicado pelo Decreto nº 13.150, de 18/08/94
e suas alterações – Atos Administrativos;
10 􀁗Decreto nº 3.221, de 18/09/81, republicado pelo Decreto nº 15.350, de 06/12/96
e suas alterações - Regulamento Geral do Código de Administração Financeira e
Contabilidade Pública do Município do Rio de Janeiro – RGCAF;
 11 􀁗Decreto nº 15.776, de 27/05/97 – Obrigatoriedade de Codificação de Materiais e
Equipamentos;
12 􀁗Decreto nº 19.457, de 01/01/01 – Cria a Comissão de Programação Financeira e
Gestão Fiscal – CPFGF;
1 􀁗Decreto nº 20.483, de 29/08/01 – Implanta Módulos do Novo Sistema de
Contabilidade e Execução Orçamentária – FINCON NT;
2 􀁗Decreto nº 21.783, de 23/07/02 – Comprovantes de exclusividade nas
contratações por Inexigibilidade de Licitação;
3 􀁗Decreto nº 23.734, de 28/11/03 – Aprova o Regimento Interno da Controladoria
Geral do Município e dá outras providências.
4 􀁗Decreto nº 25.081, de 24/02/05 – Arquivamento da documentação, ficando à
disposição dos controles interno e externo;
5 􀁗Resolução CGM nº 341, de 31/08/01- Normas complementares ao Decreto nº
20.483, de 29/08/01 – FINCON NT;
6 􀁗Resolução CGM nº 489, de 10/09/03 – Institui o Sistema de Preços Máximos e
Mínimos;
7 􀁗Resolução CGM nº 639, de 09/11/05 – Dispõe sobre o cadastramento e a
concessão de senhas aos usuários do Sistema de Contabilidade e Execução
Orçamentária FINCON NT e do Sistema de Contratos FCTR, na Administração
Direta, Indireta e Fundacional;
8 􀁗Resolução CGM nº 640, de 09/11/05 – Dispões sobre os procedimentos para a
implantação do Sistema de Contabilidade e Execução Orçamentária e do Sistema
de Contratos – FINCON NT – na Administração Direta;
9 􀁗Deliberação CPFGF nº 21, de 21/02/05 - Dispõe sobre procedimentos para
solicitação de liberação de recursos e créditos adicionais e/ou suplementares;
10 􀁗Portaria “N” A/SUB/SMT nº 005, de 04/06/98 – Institui a Codificação de
Serviços no âmbito da Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro;
11 􀁗Norma de Material – NOR-MAT nº 100 – Requisição de Compras, reeditada
pela Portaria A/SUB/SMT nº 001, de 30/03/99;
12 􀁗Norma de Material – NOR-MAT nº 103 – Requisição de Serviços, reeditada
pela Portaria A/SUB/SMT nº 002, de 30/03/99;
13 􀁗Norma de Material – NOR-MAT nº 104 - Pesquisa de Preços – Material,
reeditada pela Portaria A/SUB/SMT nº 005, de 30/03/99, alterada pela Portaria
A/SUB/SMT nº 017, de 29/07/02;
14 􀁗Norma de Material – NOR-MAT nº 105 - Pesquisa de Preços – Serviços,
reeditada pela Portaria A/SUB/SMT nº 006, de 30/03/99, alterada pela Portaria
A/SUB/SMT nº 018, de 29/07/02;
15 4.2. Os acessos para utilização do Sistema FINCON NT devem ser solicitados
pelas Secretarias e Entidades, por intermédio de ofício ou correio eletrônico, à
Contadoria Geral da Controladoria Geral do Município, de acordo com o perfil de
ação do usuário no sistema.

16 4.2.1. As operações nesse Sistema somente podem ser executadas após a

concessão de senhas (Resolução CGM nº 639, de 09/11/05).

17 4.2.2. Para a utilização do Sistema FINCON NT deverá ser utilizado o

Manual do Usuário disponibilizado pela Contadoria Geral da
Controladoria Geral do Município (art. 9° da Resolução CGM n° 341/01),
constante do site da CGM (www.rio.rj.gov.br/cgm).
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2 4.3. A solicitação de despesa deve ser efetuada de acordo com a lei orçamentária e
as leis especiais (art. 109 do RGCAF).

3 4.4. A execução orçamentária de cada ano deve observar o Decreto que trata
especificamente do assunto.

4 4.4.1. Para o início do processo de solicitação de despesa, deve ser

verificada a existência de recursos orçamentários e, caso seja necessário,
providenciado o processo para liberação de recursos e créditos adicionais,
conforme atos editados pela Comissão de Programação Financeira e
Gestão Fiscal – CPFGF (Deliberação CPFGF nº 21, de 25/02/05).

5 4.5. O valor estimado das compras e serviços, com indicação das fontes
pesquisadas, é o apurado na forma prevista pela NOR-MAT 104 ou NOR-MAT
105, respectivamente.

6 4.5.1. Para auxiliar na apuração do valor estimado de contratação deve ser

consultado o Sistema de Preços Máximos e Mínimos – SPMM,
disponibilizado pela Controladoria Geral.

7 4.6. A Diretoria de Administração ou órgão equivalente da Administração Direta e

Indireta deve providenciar o cadastramento do favorecido no Sistema de
Informações Gerenciais de Material – SIGMA - da Secretaria Municipal de
Administração (art. 3°, § 1° da Resolução CGM n° 341, de 31/08/01).

8 4.7. As solicitações para aquisição de material e para contratação de serviços ou

obras são realizadas no Sistema FINCON NT.

9 4.8. A despesa deve ser classificada de acordo com o classificador de despesa

aprovado anualmente por Resolução Conjunta da SMF/CGM.

10 4.9. A despesa deve ser justificada informando a necessidade de sua realização,

declarando a finalidade, aplicação do material ou do serviço, valores para o próprio
exercício e para cada exercício seguinte, se houver, bem como mencionado o seu
embasamento legal. Em especial, as despesas obrigatórias de caráter continuado
devem ser projetadas para os próximos dois exercícios.

11 4.10. As especificações dos materiais e serviços devem estar em conformidade

com o Cadastro de Materiais e Serviços da Secretaria Municipal de Administração
– SMA (Decreto n° 15.776, de 27/05/97), quando do preenchimento da Solicitação
de Despesa no Sistema FINCON NT.

12 4.11. No caso de contratação de serviços, a descrição do objeto deve evidenciar de

forma clara e objetiva as atividades e as etapas dos serviços a serem prestados e a
vinculação de suas atividades a um produto final ou etapas de um produto.
13 4.12. Quando a contratação se referir a serviços cujos preços não possuam um
referencial, é necessária a juntada de planilha detalhada da composição dos preços
com, no mínimo, os seguintes elementos: mão de obra, encargos sociais incidentes,
insumos necessários e outros itens vinculados aos serviços.

1 4.13. Deve ser preenchido no Sistema FINCON NT o nome do favorecido na

solicitação de despesa nos casos de inexigibilidade e dispensa enquadrada nos
incisos III e seguintes do art. 24 da Lei nº 8.666/93.

2 4.14. Devem constar da proposta de preços, devidamente assinada pela empresa

proponente, a validade da proposta, o prazo para entrega do material ou execução
da obra e/ou serviços, os números do CNPJ, Inscrição Municipal e inscrição
Estadual.

3 4.15. Nos casos de dispensa de licitação (incisos I e II do art. 24 da Lei nº

8.666/93), a proposta escolhida deve ser a que apresentar o menor preço.

4 4.15.1. Nos casos em que o administrador decidir adjudicar o

fornecimento do bem ou serviço à proposta diferente do menor preço,
deve indicar no processo as razões da decisão.

5 4.16. As declarações, os atestados e os certificados expedidos pelos órgãos

competentes para comprovar a exclusividade de fornecimento nas contratações por
inexigibilidade de licitação, fundamentada no inciso I do art. 25 da Lei nº
8.666/93, somente serão aceitos com prazo de validade expresso no documento e
desde que não seja superior a 90 (noventa) dias da data de sua emissão (Decreto nº
21.783, de 23/07/02).

6 4.17. São competentes para autorizar as solicitações de despesa realizadas no

FINCON NT os titulares das Diretorias de Administração ou qualquer órgão que,
na estrutura da respectiva Secretaria ou Entidade, tenha esta atribuição, observando
os termos do art. 4° da Resolução CGM n° 341, de 31/08/01.

4.18. A criação, expansão ou aperfeiçoamento de ação governamental que acarrete

aumento da despesa será acompanhado de (art. 16 da Lei Complementar n°
101/00):

I - estimativa do impacto orçamentário-financeiro no exercício em que deva entrar

em vigor e nos dois subseqüentes;

II - declaração do ordenador da despesa de que o aumento tem

adequação orçamentária e financeira com a lei orçamentária anual e
compatibilidade com o plano plurianual e com a lei de diretrizes
orçamentárias.

7 4.18.1. Não se aplica o disposto neste item às despesas consideradas

irrelevantes nos termos da Lei de Diretrizes Orçamentárias de cada ano (§
3° do art. 16 da Lei Complementar n° 101/00).
8 4.19. Compete aos titulares das Diretorias de Administração ou dos órgãos
equivalentes da Administração Direta e Indireta realizarem no Sistema de
Contabilidade e Execução Orçamentária, FINCON NT, os agrupamentos simples
das solicitações de despesas, podendo, inclusive, alterá-las (art. 4º da Resolução
CGM nº 341, de 31/08/01).

1 4.20. Devem ser agrupadas por item as solicitações de despesa que possuam a
mesma natureza e cujos valores enquadrarem-se nas modalidades de concorrência,
tomada de preços e convite e os casos de dispensa fundamentados nos incisos I e II
do artigo 24 da Lei nº 8.666/93.

2 4.21. Os números da solicitação de despesa, do seu agrupamento e da respectiva

reserva serão gerados automaticamente pelo Sistema FINCON NT.

3 4.22. A solicitação de despesa deve levar em consideração o decreto que trata do

encerramento do exercício financeiro, no qual é estabelecida a data limite para a
emissão das Notas de Empenho, além do poder de liquidação estabelecido para os
órgãos.

4 5. PROCEDIMENTOS

ÓRGÃO REQUISITANTE

1 5.1. Solicita o material, o serviço ou a obra, especificando a aquisição pretendida à

Diretoria de Administração ou órgão equivalente da Administração Direta ou
Indireta.

DIRETORIA DE ADMINISTRAÇÃO OU ÓRGÃO EQUIVALENTE DA

ADMINISTRAÇÃO DIRETA E INDIRETA

1 5.2. Recebe do órgão requisitante a solicitação de aquisição pretendida.

2 5.3. Faz a pesquisa de preços do objeto em 2 vias conforme NOR-MAT 104, para
aquisição de material, ou NOR-MAT 105, para prestação de serviço, conforme
item 4.5.

0 5.3.1. Arquiva 1 via da Pesquisa de Preços.

3 5.4. Solicita, à Assessoria de Orçamento, a verificação da existência de recursos

orçamentários disponíveis.

ASSESSORIA DE ORÇAMENTO

1 5.5. Verifica a existência de recursos orçamentários disponíveis.

0 5.5.1. Não havendo, providencia o processo para liberação de recursos e

créditos adicionais, conforme item 4.4.1.
2 5.6. Retorna a informação à Diretoria de Administração ou Órgão Equivalente da
Administração Direta e Indireta.

DIRETORIA DE ADMINISTRAÇÃO OU ÓRGÃO EQUIVALENTE DA

ADMINISTRAÇÃO DIRETA E INDIRETA

1 5.7. Preenche a solicitação de despesa no Sistema FINCON NT, requisitando as

aquisições pretendidas, imprimindo o Formulário de Solicitação de Despesa,
observando os itens 4.6 a 4.13.

2 5.8. No caso de obras e serviços de engenharia, junta o projeto técnico e os demais

documentos, conforme § 3º do art. 397 do RGCAF.

3 5.9. No caso de aquisição de materiais, equipamentos ou prestação de serviços em

geral, junta os documentos conforme § 4º do art. 397 do RGCAF.

4 5.10. Junta a razão da dispensa (incisos III e seguintes do art. 24 da Lei nº

8.666/93) ou inexigibilidade, a proposta de preço do favorecido escolhido e a
comprovação de exclusividade, quando for o caso (itens 4.14 a 4.16).

1 5.11. Se a despesa solicitada se enquadrar na criação, expansão ou

aperfeiçoamento de ação governamental que acarrete aumento de despesa deverá
anexar (item 4.18.):

a) estimativa do impacto orçamentário-financeiro no exercício e nos dois anos

subseqüentes;

b) declaração do ordenador da despesa de que o aumento tem adequação

orçamentária e financeira com a lei orçamentária anual e compatibilidade com o
Plano Plurianual e com a Lei de Diretrizes Orçamentárias.

5.12. Autoriza a solicitação da despesa no Sistema FINCON NT (item 4.17).

5.13. Nos casos de concorrência, tomada de preços, convite e dispensa (incisos I e II do art.
24 da Lei nº 8.666/93), agrupa as solicitações de despesa no Sistema FINCON NT.
Caso contrário, segue item 5.15 (itens 4.19 e 4.20.).

5.14. Imprime formulário de agrupamento de itens no Sistema FINCON NT juntando-o ao

processo.

5.15. Envia todos os documentos ao Protocolo Setorial.

PROTOCOLO SETORIAL

1 5.16. Recebe os documentos e dá forma processual conforme Decreto nº 2.477/80

e registra o processo no SICOP.
2 5.17. Envia o processo à Assessoria de Orçamento.

ASSESSORIA DE ORÇAMENTO

1 5.18. Os processos de concorrência, tomada de preços e convite, seguirão a rotina

estabelecida na NOR–PRO–102.

2 5.19. Os processos de dispensa ou inexigibilidade seguirão a rotina estabelecida na

NOR–PRO–103.