UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE INGENIERÍA EN SISTEMAS ELECTRÓNICA E INDUSTRIAL

CARRERA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL EN PROCESOS DE AUTOMATIZACIÓN
PERÍODO ACADÉMICO: OCTUBRE /2016 – MARZO/2017

TRABAJO FINAL DE INGENIERIA FINANCIERA

I. PORTADA
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO
Facultad de Ingeniería en Sistemas, Electrónica e Industrial
“Proyecto Académico de Fin de Semestre”

Carrera: Ingeniería Industrial en Procesos de Automatización

Área Académica: Profesionalizarte
Ciclo Académico y Paralelo: Sexto “A”
Alumnos participantes: Altamirano Alex
Barreno William
Espín Cyntia
Módulo y Docente: Ingeniería Financiera Ing. Mónica Ruiz Mg.

II.
1. PP
INFORME DEL PROYECTO
2. YY

2.1 Título
Proyecto final
2.2 Objetivos
 Demostrar los conocimientos adquiridos en la asignatura de ingeniería
financiera.
 Mediante un ejercicio práctico aplicar los conocimientos aprendidos a lo largo
del semestre en la asignatura de ingeniería financiera.
 Exponer la importancia que tiene la ingeniería financiera en la vida profesional
de un ingeniero industrial, y como la correcta aplicación de los conocimientos
adquiridos en esta asignatura puede maximizar las ganancias de una
empresa.

2.3 Resumen
Muchas son las explicaciones que se han aportado para justificar el importante
desarrollo de la ingeniería financiera en los últimos años, entre las cuales podemos
destacar:

El paso de los tipos de cambio flotantes: fluctuaciones importantes en los tipos de

cambio tras la caída del sistema de Bretton Woods, acompañado de la existencia
de elevadas tasas de inflación. Todo ello conlleva un aumento de la volatilidad del
tipo de interés y del tipo de cambio, con el crecimiento de la incertidumbre, su
evolución y la necesidad de cobertura.

Regulación y desregulación de los mercados financieros, salvando las barreras

creadas por los gobiernos desde una doble perspectiva: en su condición de
generadores de innovaciones financieras, dada la necesidad de búsqueda de
nuevas vías de financiación que permitan afrontar el déficit público, y en su
condición de inductor indirecto de innovaciones privadas a través de la vía
legislativa.
2.4 Palabras clave:
Financiera, Libro Mayor, libro diario, punto de equilibrio, tarjeta kardex.

2.5 Introducción
El presente trabajo se realiza con el objetivo de aplicar los conocimientos adquiridos
a lo largo de la asignatura de Ingeniería Financiera, el ejemplo que se desarrollará
a continuación recreará una situación problemática de una empresa este tipo de
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ejercicios permitirá que podamos enfrentar problemáticas de finanzas en nuestra

vida profesional.

La ingeniería financiera

La ingeniería financiera consiste en la utilización de instrumentos del área

financiera para reestructurar un perfil financiero de las finanzas existentes y obtener
otro con propiedades más deseables, que consiste en la transformación o
combinación de instrumentos financieros preexistentes que es cuando existe ante
un determinado momento para conseguir un nuevo aparato diseñado para ser
empleado en una actividad concreta con determinados objetivos.
La ingeniería financiera es la técnica que permite aumentar o incrementar la
productividad financiera de la empresa mediante la utilización de los diferentes
instrumentos y técnicas, para saciar una necesidad y buscar la mejor manera de
realizar una actividad, el logro de fondos propios y la aportación del dinero
necesario del desarrollo de una empresa, proyecto u otra actividad de una
adquisición.
Esto llega a tener el control de gestionar el riesgo y ejecutar la acción y efecto de
una deuda, así como la utilización de instrumentos derivados y la consecución de
mayor tasa de rentabilidad de los activos y menores costos de capital y situación
que refleja en aumento del valor de la empresa.

En la ingeniería financiera podemos encontrar un conjunto de trámites que se llevan

a cabo para el oficio de tesorero, en las operaciones de ajustar la fecha
de exhalación o expulsión de efectos comerciales de manera que pudieran
acomodar o ajustar los periodos de descuentos a los tipos de intereses bajos o el
simple cambio de una póliza de crédito por otra en condiciones diversa de interés o
plazo. [1]

Libro diario

El libro diario es el registro contable principal de cualquier sistema contable, en el

cual se anotan todas las operaciones.
Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones económicas
que una empresa realiza. Estas transacciones están relacionadas con la actividad
principal de la firma.
Las operaciones se contabilizan mediante asientos contables, según se vayan
produciendo.
Esta contabilización se debe ir recogiendo día a día; o en periodos no superiores a
un mes en caso de que las actividades se hayan ido recogiendo en otros
documentos. [2]
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Información a incluir

Hay una serie de datos mínimos necesarios para la creación de un libro diario:

 Fecha de cada transacción.

 Las cuentas involucradas en la transacción.
 El importe de la operación.
 Breve explicación de la transacción.

Libro mayor
En el libro mayor, o mayor contable, aparece el concepto de la operación
registrada, él debe, el haber y el saldo de la cuenta.
Los libros mayores muestran la misma información que el libro diario, pero de
manera más concreta. En un mayor podemos ver los movimientos que se han
realizado en una cuenta contable específica, teniendo así un control de lo que ha
entrado y salido en esa cuenta en particular y su balance en cualquier momento.
El procedimiento contable sería anotar la operación en el libro diario y, luego,
traspasar el movimiento a las fichas de los libros mayores. En la actualidad, con
el uso de los programas contables, estos registros en los libros mayores son
automáticos.
Por ejemplo, se realiza en la empresa una compra de mercaderías, cuya
operación se registra en nuestro libro diario como el siguiente asiento contable:
1.000 $ (600) Compra de Mercaderías a Proveedores (400) 1.000 $
En nuestros libros mayores se tendrán que realizar dos apuntes, uno en él debe
del libro mayor de la cuenta de compras de mercaderías (600), y otro en el haber
del mayor de la cuenta de proveedores (400).
Como veis, aunque estamos registrando la misma operación, lo hacemos de
manera diferente en un libro o en otro. [3]

Punto de equilibrio
En economía, el punto muerto, punto de equilibrio o umbral de rentabilidad es
el número mínimo de unidades que una empresa necesita vender para que el
beneficio en ese momento sea cero. Es decir, cuando los costes totales igualan a
los ingresos totales por venta.
A partir de este volumen mínimo de producción y venta, este producto será rentable
para la empresa, en la medida que la empresa consiga seguir produciéndolo y
vendiéndolo. Si se produce y no se vende, no sólo no generará ingresos para la
empresa, sino que generará costes de almacenaje para la misma. Es decir, a partir
de la siguiente unidad producida y vendida, el margen o contribución unitaria,
definida como (PVu - CVu), siendo "PVu" el precio de venta unitario y "CVu" el coste
variable unitario, se dedica, una vez cubiertos los costes fijos totales, a generar
beneficio, ya que los costes variables unitarios se recuperan con la venta de cada
unidad. La empresa será rentable o no, dependiendo del número de productos que
comercialice, y dependiendo de si todos ellos conjuntamente contribuyen a generar
beneficios a través de la diversificación de la cartera de productos. Solamente
podríamos asegurar que la empresa es rentable si la empresa comercializa
únicamente un solo producto, y este ha conseguido alcanzar el umbral de
rentabilidad o punto muerto.

Ratio Umbral de Rentabilidad = (Costes fijos) / (Margen de contribución

unitaria)
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Tarjeta kardex

El Kardex no es más que un registro de manera organizada de la mercancía que se

tiene en un almacén. Para hacerlo, es necesario hacer un inventario de todo el
contenido, la cantidad, un valor de medida y el precio unitario. También se pueden
clasificar los productos por sus características comunes. El último paso es rellenar
los Kardex, que existían en papelerías, y que actualmente se pueden encontrar en
los software contables. Así, se hace una tarjeta de Kardex por producto, y desde ese
momento se registrarán allí todas las entradas y salidas de ese producto. Para
efectos de valorización de ese inventario, se toman diversos criterios, entre los más
conocidos el LIFO, FIFO, Promedio Ponderado, Promedio o último precio. [4]
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2.6 Resultados y Discusión

Libro Mayor

fecha Detalle de la transaccion Debe Haber

-1-
1-oct Caja 2800,00
Banco 3200,00
Clientes 600,00
Proveedores 700,00
Capital 5900,00
Ref.: Inventario inicial
-2-
2-oct Mercaderías 562,33
I.V.A. 67,48
Letras por Pagar 629,81
Ref.: Compra mercaderías con 5 Letras
-3-
3-oct Caja 120,00
Letras por cobrar 216,00
Mercaduría 300,00
I.V.A. 36,00
Ref.: Compra mercaderías con 40% en efectivo
y saldo con letras
-4-
14-oct Arriendo 120,00
Banco 120,00
Ref.: Cancela arriendo oficina con cheque
-5-
18-oct Proveedores 230,00
Banco 230,00
Ref.: Se cancela al 50% de la deuda a proveedores
-6-
20-oct Banco 142,90
Letras por Cobrar 142,90
ref.: Cancela letras 03-04 con cheque
-7-
30-oct Letras por pagar 652,00
Banco 652,00
Ref.: Cancela 2 letras a Mck
TOTAL 8710,71 8710,71
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Mayorización

Clientes Proveedores
Debe Haber Debe Haber
600,00 230,00 700,00

600,00 0 230,00 700,00

600,00 -470,00

Capital Mercadería
Debe Haber Debe Haber
5900,00 562,33 300,00

0 5900,00 562,33 300,00

-5900,00 262,33

I.V.A. Letras por cobrar

Debe Haber Debe Haber
67,48 36,00 216,00 142,90

67,48 36,00 216,00 142,90

31,48 73,10

Letras por pagar Arriendo

Debe Haber Debe Haber
652,00 629,81 120,00

652,00 629,81 120,00 0,00

22,19 120,00
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Balance general

Saldos
N° Cuentas Debe Haber Deudor Acreedor
1 Caja 2920,00 0,00 2920,00 0,00
2 Bancos 3342,90 1002,00 2340,90
3 Cliente 600,00 0,00 600,00
4 Proveedores 230,00 700,00 470,00
5 Capital 0,00 5900,00 5900,00
6 Mercadería 562,33 300,00 262,33
7 I.V.A 67,48 36,00 31,48
8 Letras por cobrar 216,00 142,90 73,10
9 letras por pagar 652,00 629,81 22,19
10 Arriendo 120,00 0,00 120,00
TOTALES 8710,71 8710,71 6370,00 6370,00
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Tarjeta kardex
Fecha Tipo dcto. N° dcto. Entradas Salidas Saldo
Cantidad Valor unitario Valor total Cantidad Valor unitario Valor total Cantidad Valor unitario Valor total
Inventario 1000,00 - - -
inicial
15-sep-18 Compras 123 72,00 12,50 900,00 - - 72,00 12,50 900,00
18-oct-18 Ventas 6 - 150,00 12,50 1.875,00 - 78,00 12,50 - 975,00
31-oct-18 Compras 124 23,00 10,17 234,00 - - - 55,00 13,47 - 741,00
2-nov-18 Ventas 12 - 153,00 13,47 2.061,33 - 208,00 13,47 - 2.802,33
6-nov-18 Compras 341 223,00 10,31 2.300,00 - - 15,00 - 33,49 - 502,33
8-nov-18 Ventas 23 - 134,00 - 33,49 - 4.487,46 - 119,00 - 33,49 3.985,13
10-nov-18 Compras 123 43,00 8,23 354,00 - - - 76,00 - 57,09 4.339,13
12-nov-18 Ventas 423 - 123,00 - 57,09 - 7.022,54 - 199,00 - 57,09 11.361,67
15-nov-18 Compras 123 23,00 15,00 345,00 - - - 176,00 - 66,52 11.706,67
16-nov-18 Ventas 23 - 125,00 - 66,52 - 8.314,40 - 301,00 - 66,52 20.021,06
20-nov-18 Compras 123 25,00 13,80 345,00 - - - 276,00 - 73,79 20.366,06
22-nov-18 Ventas 23 - 124,00 - 73,79 - 9.149,97 - 400,00 - 73,79 29.516,03
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2.7 Conclusiones

 Demostramos los conocimientos adquiridos en la asignatura de ingeniería

financiera.
 Mediante un ejercicio práctico aplicamos los conocimientos aprendidos a lo
largo del semestre en la asignatura de ingeniería financiera.
 Expusimos la importancia que tiene la ingeniería financiera en la vida
profesional de un ingeniero industrial, y como la correcta aplicación de los
conocimientos adquiridos en esta asignatura pueden maximizar las
ganancias de una empresa.

2.8 Referencias bibliográficas

[1] «Ingenieria Financiera ec,» 2 julio 2013. [En línea]. Available:

https://conceptodefinicion.de/ingenieria-financiera/. [Último acceso: 20 enero 2019].

[2] «debitoor.es,» 18 julio 2011. [En línea]. Available: https://debitoor.es/glosario/definicion-

libro-diario. [Último acceso: 20 enero 2019].

[3] «reviso.com,» 12 enero 2016. [En línea]. Available: https://www.reviso.com/es/que-es-

un-libro-mayor. [Último acceso: 20 enero 2019].

[4] «empresayeconomia,» 12 agosto 2013. [En línea]. Available:

http://empresayeconomia.republica.com/aplicaciones-para-empresas/kardex-que-
es.html. [Último acceso: 20 enero 2019].