SOL.

01

COMPORTAMIENTO IDENTIFICACIÓN
Nº CONCEPTO
VARIABLE FIJO DIRECTO

1 PINTURA X X
2 EXTRACTOS MINERALES X X
3 BROCHAS (PARA CADA TRABAJO) X
4 TRAJES DE MECÁNICO X
5 ANUNCIO EN EL PERIÓDICO X
6 ASISTENTE X X
7 COSTOS OPERATIVOS DE CAMIONETA X
8 MAPA X
9 PEAJE X
10 RECHAZO DE TRABAJO (COSTO DE OPORTUNIDAD) X
11 LLAMADA DE LARGA DISTANCIA X
 TIEMPO EN QUE SE
IDENTIFICACIÓN CARGAN A LOS
INGRESOS
DEL DEL
INDIRECTO PERÍODO PRODUCTO
X
X
X X
X X
X X
X
X X
X X
X X
X X
X X
SOL. 2

COSTO DE SUMINISTRO MÉDICO CONSUMIDO EN EL MES

S/.
Inventario inicial de suministros médicos 0.00
+ Compras de suministros médicos durante el mes 1,800.00
- Inventario final de suministros médicos 800.00
= Costo de suministros médicos consumidos en el mes 1,000.00

COSTO DEL SERVICIO MÉDICO VETERINARIO DEL MES

S/. S/. S/.
Materiales directos 1,000.00
Suministros médicos 1,000.00
+ Mano de obra directa 16,200.00
Veterinario 12,000.00
Asistente 4,200.00
+ Costos indirectos del servicio veterinario 2,330.00
Mano de obra indirecta 520.00
Otros costos indirectos 1,810.00
Servicios generales 720.00
Depreciación equipo 600.00
Alquiler de local 490.00
= Costo del servicio médico veterinario del mes 19,530.00

OBSERVACIÓN

ESTADO DE RESULTADO MENSUAL

S/. S/.
Ingresos ordinarios (valor supuesto) 30,000.00
Prestación de servicios del mes
- Costo de venta 19,530.00
Costo de servicio médico veterinario del mes
= Utilidad bruta 10,470.00
- Gastos operativos 2,470.00
Gastos de venta y distribución y administración
Servicios generales 180.00
Sueldos de personal 2,080.00
Alquiler de local 210.00
= Utilidad operativa 8,000.00
SOL, 3

ESTADO DE COSTO DE FABRICACIÓN DEL PERÍODO

S/. S/. S/.
Materia prima consumida 760,000.00
Mano de obra directa 880,000.00
Costos indirectos de fabricación 462,000.00
Materiales indirectos 39,000.00
Mano de obra indirecta 187,000.00
Montacarguista 32,000.00
Control de calidad 57,000.00
Horas extras 10,000.00
Supervisor 88,000.00
Otros costos indirectos 236,000.00
Deprec. maquinaria 54,000.00
Deprec. fábrica 46,000.00
Reproceamiento 30,000.00
Otros 106,000.00
Costo de fabricación del período 2,102,000.00
SOL. 4

COSTOS DE FABRICACION DEL MES

MATERIALES DIRECTOS CONSUMIDOS EN EL MES 424,200

ACERO INOXIDABLE 400,000
PLASTICOS Y FIBRAS DE VIDRIO 15,000
BASTIDORES DE MADERA 9,200
MANO DE OBRA DIRECTA 200,000
OPERADORES DE EQUIPO 200,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 259,000
MATERIALES INDIRECTOS 20,000
ACEITE Y GRASAS 8,000
MAMELUCOS OPERAD. 12,000
MANO DE OBRA INDIRECTA 175,000
MECANICO 50,000
SUPERVISOR 118,000
MANTENIMIENTO 7,000
OTROS COSTOS INDIRECTOS 64,000
DEPRECIACION MAQ. 20,000
AMORTIZ. USO MARCA 4,000
ELECTRICIDAD 40,000
COSTO DE FRABRICACION DEL MES 883,200
SOL. 7

COSTO DE ADQUISICIÓN DE MATERIA PRIMA EN EL PERÍODO

UM
Valor de compra en el período 570,000.00
+ Flete 20,000.00
+ Seguro 10,000.00
- Devolución sobre compras -10,000.00
= Costo de adquisición de materia prima en el período 590,000.00

COSTO DE LA MATERIA PRIMA CONSUMIDA EN EL PERÍODO

UM
Inventario inicial de materia prima 150,000.00
+ Costo de adquisición en el período 590,000.00
- Inventario final de materia prima 75,000.00
= Costo de la materia prima consumida en el período 665,000.00

COSTO DE PRODUCCIÓN DEL PERÍODO

UM UM UM
Materia prima consumida en el período 665,000.00
+ Mano de obra directa 375,000.00
+ Costos indirectos de fabricación 495,000.00
Materiales indirectos 45,000.00
Mano de obra indirecta 150,000.00
Mano de obra indirecta 60,000.00
Supervisión 90,000.00
Otros costos indirectos 300,000.00
= Costo de producción del período 1,535,000.00

COSTO DE LA PRODUCCIÓN TERMINADA EN EL PERÍODO

UM
Inventario inicial de producción en proceso 180,000.00
+ Costo de producción del período 1,535,000.00
- Inventario final de producción en proceso -300,000.00
= Costo de la producción terminada en el período 1,415,000.00

COSTO DE VENTA DEL PERÍODO

UM
Inventario inicial de producción terminada 165,000.00
+ Costo de producción terminada en el período 1,415,000.00
- Inventario final de producción terminada -330,000.00
= Costo de venta del período 1,250,000.00

ESTADO DE RESULTADO
UM UM
Ventas 1,500,000.00
Devoluciones sobre las ventas 10,000.00
Ventas netas 1,490,000.00
Costo de venta 1,250,000.00
Utilidad bruta 240,000.00
Gastos operativos 135,000.00
Gastos de venta y distribución 75,000.00
Gastos administrativos 60,000.00
Utilidad operativa 105,000.00
SOL. 8

COSTO DE LA MERCANCÍA ADQUIRIDA DURANTE EL PERÍODO

S/.(000 000)
VALOR DE COMPRA 155.00
+ TRANSPORTE 7.00
+ ESTIBA Y DESESTIBA 2.00
+ OTROS COSTOS 4.00
- DESCUENTOS -6.00
- DEVOLUCIONES -3.00
= COSTO DE ADQUISICIÓN DE MERCANCÍAS 159.00

CONTABILIZACIÓN
S/.(000 000) S/.(000 000)
VALOR DE COMPRA
6011 Mercaderías manufacturadas 155.00
40111 IGV - Cuenta propia 27.90
4212 Emitidas 182.90
------ X -------
281 Mercaderías 155.00
61111 Mercaderías mnanufacturadas 155.00

TRANSPORTE
60911 Transporte 7.00
40111 IGV - Cuenta propia 1.26
4212 Emitidas 8.26
------ X -------
281 Mercaderías 7.00
61111 Mercaderías mnanufacturadas 7.00

ESTIBA Y DESESTIBA
60919 Otros costos vinculados con la compra de 2.00
40111 IGV - Cuenta propia 0.36
4212 Emitidas 2.36
------ X -------
281 Mercaderías 2.00
61111 Mercaderías mnanufacturadas 2.00

OTROS COSTOS
60919 Otros costos vinculados con la compra de 4.00
40111 IGV - Cuenta propia 0.72
4212 Emitidas 4.72
------ X -------
281 Mercaderías 4.00
61111 Mercaderías mnanufacturadas 4.00
DESCUENTO FUERA DE FACTURA (NOTA DE CRÉDITO)
4212 Emitidas 7.08
40111 IGV - Cuenta propia 1.08
7311 Terceros 6.00
------ X -------
61111 Mercaderías mnanufacturadas 6.00
281 Mercaderías 6.00

DEVOLUCIÓN (NOTA DE CRÉDITO)

4212 Emitidas 3.54
40111 IGV - Cuenta propia 0.54
6011 Mercadería manufacturada 3.00
------ X -------
61111 Mercaderías mnanufacturadas 3.00
281 Mercaderías 3.00

COSTO DE ADQUISICIÓN DE LA MERCADERÍA: MAYORIZACIÓN 281 Mercadería

D 281 Mercadería H
Valor de compra 155.00 6.00 Descuento
Transporte 7.00 3.00 Devolución
Estiba y desestiba 2.00
Otros costos vinculados 4.00

168.00 9.00
Costo de la mercadería adquidirada 159.00
168.00 168.00

LA MERCANCÍA LLEGÓ A ALMACÉN

20111 Costo 159.00
281 Mercadería 159.00

COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA DURANTE EL PERÍODO

UM
Inventario inicial de mercancía 27,000.00
+ Costo de la mercancía adquirida durante el período 159,000.00
- Inventario final de mercancía 34,000.00
= Costo de la mercancía vendida durante el período 152,000.00

ESTADO DE RESULTADO DEL PERÍODO

UM
Ventas 280,000.00
Costo de venta 152,000.00
Utilidad bruta 128,000.00
Gastos operativos 97,000.00
Costo de marketing, distribución y servic 37,000.00
Gastos administrativos 43,000.00
Servicios generales 17,000.00
Utilidad operativa 31,000.00
 SOL. MAT-1

DETERMINACIÓN DEL DERECHO AD-VALOREM

Base imponible: Valor CIF S/,
C Valor FOB 97,000.00 INVOICE
Descuento obtenido -12,000.00
I Seguro 9,000.00
F Flete 4,500.00
Valor CIF 98,500.00

Cálculo del Derecho Ad-Valorem

= 12% x S/. 98 500 = 11,820.00

Cálculo del IGV e IPM

S/. (98 500 + 11 820)
IGV e IPM = 19,857.60

COSTO DE LA MATERIA PRIMA IMPORTADA

S/.
1 Valor FOB 97,000.00
2 internacional 4,500.00
3 internacional 9,000.00
4 o Ad-Valorem 11,820.00
5 e en Aduanas 3,500.00
6 r desaduanaje 7,000.00
7 ección técnica 3,600.00
8 dor de 20 pies 4,000.00
9 orte nacional 2,000.00
10 ra el traslado 1,500.00
11ba y desestiba 1,200.00
12 ito con el BCP 2,200.00
13 de proveedor -12,000.00
ión de materia prima 135,320.00

CONTABILIZACIÓN

VALOR FOB: INVOICE

602 Compras
4212 Emitidas
---------------- X ----------------------
284
612

FLETE INTERNACIONAL
6092
 4212
---------------- X ----------------------
284
612
 LIQUIDACIÓN DE COMPRA
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O CUENTA CONTABLE ASOC
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN

CÓDIGO
DE LA OPERACIÓN

11 9/10/2012 Compra desperdicios de caucho 6021

40118

40119

4212
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- X ----------------------------------------
Ingreso a almacén del desperdicio
12 9/10/2012 241
de caucho

6121

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- X ----------------------------------------

Cancelación Liquidación de compra

13 9/10/2012 4212
001-0024583

401751

101

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- X ----------------------------------------

Pago retenciones: PDT 617 "Otras

14 10/14/2012 40119
Retenciones"

401751

101

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- X ----------------------------------------

Reconocimiento del crédito fiscal de

15 10/14/2012 40111
Liquidación de Compra

40118
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERA MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

Materias primas para productos 2,000.00

manufacturados
IGV - Por aplicar 360.00
IGV - Retenido Liquidación de 360.00
compra
Emitidas 2,000.00
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Materias primas para productos 2,000.00
manufacturados
Materias primas para productos
2,000.00
manufacturados

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Emitidas 2,000.00

Retención IR - Liquidación de 30.00

Compra

Caja 1,970.00

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

IGV - Retenido Liquidación de 360.00

compra

Retención IR - Liquidación de 30.00

Compra

Caja 390.00

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

IGV - Cuenta propia 360.00

IGV - Por aplicar 360.00

COMPRADOR RUC
Dirección LIQUIDACIÓN DE COMPRA
001-0024583
DATOS DEL VENDEDOR: APELLIDOS Y NOMBRE
DIRRECCIÓN DONDE VIVE, DIRECCIÓN DONDE LO HA VENDIDO
DETALLE DE LO COMPRADO

DATOS DE IMPRENTA SUB TOTAL S/. 2,000.00

IGV (18%) S/. 360.00
CANCELACIÓN TOTAL S/. 2,360.00
SOL. 03

% Valor
Materia prima Peso (kg) Valor FOB (S/.) % Peso Monetario
A 7,000 44,800.00 70.00% 72.16%
B 3,000 17,280.00 30.00% 27.84%
TOTAL 10,000 62,080.00 100.00% 100.00%

GASTOS INCLUIDOS EN LA IMPORTACIÓN

FACTOR DE DISTRIBUCIÓN
Concepto US$ T.C. S/.
Valor Peso
Gastos bancarios 194.00 2.650 514.10 514.10
Fletes 1,500.00 2.610 3,915.00 3,915.00
Seguro 388.00 2.600 1,008.80 1,008.80
Almacenamiento portuario 929.06 929.06
aduanero
Aranceles 6,227.40 6,227.40
Otros 1,308.20 1,308.20
TOTAL 13,902.56 9,058.50 4,844.06

DISTRIBUCIÓN DE LOS GASTOS DE IMPORTACIÓN COMUNES

% Valor
Materia prima % Peso Peso (S/.) Valor (S/.) Total (S/.)
Monetario
A 70.00% 3,390.84 72.16% 6,536.61 9,927.46
B 30.00% 1,453.22 27.84% 2,521.89 3,975.10
TOTAL 100.00% 4,844.06 100.00% 9,058.50 13,902.56

COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS IMPORTADAS

Valor FOB Costos de Costo
Materia prima Costo Total Peso (kg)
(S/.) importación Unitario
A 44,800.00 9,927.46 54,727.46 7,000.00 7.82
B 17,280.00 3,975.10 21,255.10 3,000.00 7.09
TOTAL 62,080.00 13,902.56 75,982.56 10,000.00
COSTO DE MANO DE OBRA MENSUAL

CONCEPTO CÁLCULO TASA

6211 / 4111 REMUNERACIÓN BRUTA TOTAL RB 100.00%
CARGAS LABORALES 45.51%
6271 / 4031 ESSALUD 9% x RB 9.00%
6215 / 4115 VACACIONES (1/12)RB = 8.33%
6214 / 4114 GRATIFICACIONES (2/12)RB = 16.67%
6291 / 4151 CTS (1/12)(RB + (1/6)RB) = 9.72%
6277 / 4033 SENATI 0.75%

6273 / 4212 SEGURO COMPLEMENTARIO DE 1.04%

TRABAJO DE RIESGO - SCTR

Afecto a IGV, 4 Niveles de Riesgo Emp. industrial Nivel II

Nivel I: 0,53% + IGV Actividade de limpieza de edificios, servicios sociales de
salud, eliminación de desperdicios y aguas residuales
Industrias manufactureras, suministro de electricidad,
Nivel II: 1,04% + IGV gas y agua, transporte aéreo, almacenamiento y
comunicación
Nivel III: 1,30 + IGV Extracción de madera, pesca, construcción
Nivel IV: 1,55 + IGV Explotación de minas y canteras
COSTO DE MANO DE OBRA MENSUAL 145.51%

REMUNRACIÓN BRUTA 2,500.00

COSTO DE MANO DE OBRA 3,637.75
S/. 2 500 x 145,51%
SENATI
AÑO: 2012
MES ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC PR

Nº
TRABAJA 17 15 28 28 30 21 18 17 25 25 26 19 22.42
DORES
SOL. MOD

PLANILLA DE HABERES
6211 Remuneración bruta total 84,500.00
Retenciones por pensiones 11,025.56
4032 Sistema nacional de pensiones 13% x (60%xS/. 84 500) 6,591.00
407 Sistema privado de pensiones 13,12% x (40%xS/. 84 500) 4,434.56
40173 Retención de impuesto a la renta de quinta categoría 6,700.00
4031 + Seguro Vida S/. 5 x 17 trajadores 85.00
4111 Remuneración neta 66,689.44
---------- X ----------
6211 Sueldos y salarios 84,500.00
40173 Impuesto a la renta de quinta categoría 6,700.00
4031 ESSALUD (+ Seguro Vida) 85.00
4032 ONP 6,591.00
407 AFP 4,434.56
4111 Sueldos y salarios por pagar 66,689.44
---------- ----------
ESSALUD
---------- X ----------
6271 Régimen de prestaciones de salud 9% x S/. 84 500 7,605.00
4031 ESSALUD 7,605.00
---------- ----------
SENATI
---------- X ----------
6277 Contribuciones al SENCICO y el SENATI 0,75% x S/. 84 500 633.75
4033 Contribución al SENATI 633.75
---------- ----------
SEGURO COMPLMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO - SCTR
---------- X ----------
6273 Seguro complemntaro de trabajo de riesgo1,04% x S/. 84 500 878.80
40111 IGV - Cuenta propia 158.18
4212 Emitidas 1,036.98
---------- ----------
VACACIONES
---------- X ----------
6215 Vacaciones 8,33% x S/. 84 500 7,038.85
4115 Vacaciones por pagar 7,038.85
---------- ----------
GRATIFICACIONES
---------- X ----------
6214 Gratificaciones 16,67% x S/. 84 500 14,086.15
4114 Gratificaciones por pagar 14,086.15
---------- ----------
COMPENSACIÓN DE TIEMPO DE SERVICIOS - CTS
---------- X ----------
6291 Compensación por tiempo de servicio 9,72% x S/. 84 500 8,213.40
4151 Compensación por tiempo de servicio 8,213.40
---------- ----------
DESTINO DE LA CUENTA DEL GASTO POR NATURALEZA
---------- X ----------
92 Costo de producción 122,955.95
922 Mano de obra directa
79 CICCG 122,955.95
---------- ----------