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Final de Derecho Tributario

5.3.1 Destinatario legal tributario es: No es sustituido y que, por consiguiente, debe
pagar el tributo por sí mismo.
5.3.3 Responsable solidario es: Otra de las soluciones legislativas en materia de
sujeción pasicva consiste en lo siguente. No se excluye de la relacion juridica tributaria
principoal al destinatario legal tributario y se lo mantiene en su polo negativo
(conservando el carácter de contribuyente). Pero se ubica a su lado a un tercero ajenoa
la producción del hecho imponible y se asigna el carácter de sujeto pasivo de la relacion
juridica tributaria principal. En el supuesto analizado, el realizador del hecho imponible
y el tercero extraño a la realización del hecho impnible coexisten como sujetos pasivos
indistintos de la relacion juridica tributaria principal.
5.4.1 Hecho imponible es: El hecho imponible como hipótesis legal condicionante
tributaria, puede describir hechos o situaciones ajenos a toda actividad o gasto estatal, o
incluir una vinculacion entre el destinatario del tributo y una actividad administrativa o
jurisdiccional,o incluir un beneficio derivado de una actividad o gasto del Estado
1.2 El impuesto es: Son las prestaciones en dinero o especie, exigidas por el Estado por
medio de una ley y en virtud de su poder de imperio, a quienes se hallen en las
situaciones consideradas como hecho imponible, siendo estos hechos ajenos a toda
actividad estatal vinculada con la obligación.
5.4.2 El hecho imponible contiene los siguientes aspectos: Aspecto material del hecho
imponible; Aspecto personal del hecho imponible.;
Aspecto espacial; es el que indica el ugar en el cual el destinatario legal del tributo
realiza el hecho.
Aspecto temporal: es el indicador del momento exacto en que se configura el hecho
impnible.
5.3.1 La obligación jurídica tributaria se traba entre: sujetos, objeto, causa… ver
5.3.4 El resarcimiento es la relacion jurídica que se traba entre el sujeto pasivo que paga
una deuda total o parcialmente: a) Es la acción que se entabla entre el sujeto
pasivo que pagó el tributo al Fisco sin ser destinatario legal del tributo, o que es
destinatario legal tributario en menor medida de lo que pagó, por una parte, como
acreedor, y por la otra, el destinatario legal tributario, como deudor.
b) No es de naturaleza tributaria, sino civil.
5.4.2 El aspecto personal del hecho imponible es: esta dado por aquel que realiza el
hecho. Este realizador pue ser denominado destintario legal tributario. Es aquel que
cumplimenta la hipótesis contenida en la ley.
5.3.3 Hay solidaridad tributaria: cuando la ley prescribe que dos o más sujetos pasivos
quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación. Los vínculos son
autónomos porque el Fisco puede exigir indistintamente a
cada uno la totalidad de la deuda, pero como integran una sola relación jurídica
tributaria por identidad de objeto son también interdependientes.
- El Estado es
7.4.1 Ejecucion fiscal es un proceso:
5.3.1 El contribuyente es: Se trata de un deudor a titulo propio. Es aquel cuya
capacidad contributiva tuvo normalmente en cuenta el legislador al crear el tributo, es el
realizador del hecho imponible economico tributario. La via legal mediante la cual el
legislador le destina el peso del tributo consiste en su ubicación como polo negativo de
la relacion juridica tributaria.
2.3 La estructura de la norma jurídica tributaria posee 2 partes diferenciadas
5.1 Derecho tributario material estudia: continene el presupuesto legal hipotetico y
condicionante, cuya configuración factica, en determinado lugar y tiempo y con
respecto a una persona, da lugar a la pretensión crediticia tributaria. Ademas son sus
normas las que establecen tacita o expresamente quien es el pretensor quienes son
sujetos pasivos y quienes pueden ser capacidad juridica tributaria los obligados al pago..
5.2 Obligacion jurídica tributaria principal es el vinculo jurídico:
5.4.2 El aspecto material del hecho imponible es: Consiste en la descripción objetiva del
hecho concreto que el destintario legal tributario realiza, o la situación en que se halla.
1.3 La tasa es: es un tributo cuyo hecho generador esta integrado por una actividad del
Estado, divisible e inherente a su soberania. La actividad referida esta vinculada
directamente con el contribuyente que ha requerido un servicio.
8 Derecho penal tributario: Regula jurídicamente lo concerniente a las
infracciones y delitos fiscales y sus sanciones.
Derecho penal tributario: estudia el derecho penal tributario en sus dos variantes:
contravencional y delictual. Detalla las infracciones previstas en la Ley 11.683 y los
delitos establecidos en la Ley 24.769. Especifica los hechos punibles de cada uno de los
delitos penales tributarios y sus respectivas penas. Por último, investiga todo lo
atinente a la extinción de la acción penal.

1 Derecho tributario es: conjunto de normas y principios jurídicos...

8.2 La infraccion tributaria
8.4.13 Hecho punible del delito de alteración dolosa de registros consiste
6.6 Determinacion tributaria
7.6.9 En el caso que un sujeto pasivo considere qur ha abonado un tributo de manera
excesiva o indebida en cumplimiento de una determinación de oficio, cierta o presuntiva
podra
4.3 Poder tributario es la facultad
6.6.10 El acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura
que refiere el art. 14 ley 11.683
1.6 Peaje dentro de la trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, impuestos y
contribuciones especiales es:
8.4.5 La pena correspondiente al delito de evasión agravado es de
4.5.1 Estado Argentino tiene poder tributario
14.10 En el procedimiento de ejecución fiscal de la Prov. de Cordoba el demandado
debera ser citado para que compare
6.6.7 En el proceso de determinación de oficio, si transcurren 90 dias desde la
evacuación de la vista o del fenecimiento del termino para contestar dicha vista y el juez
administrativo no dicta resolución el sujeto pasivo puede
6.6.7 El plazo para interponer el recurso de reconsideración o el recurso de apelación
ante T.F.N contra la resolución que se dicta en el proceso de determinación de oficio es
de
7.4.2 En el ambito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para comparecer a estar de
derecho y oponer excepciones es de
6.6.7 En el proceso de determinación de oficio, la interposición de los recursos de
reconsideración o de apelación ante el T.F.N tiene efecto
9.6 Las ganancias provenientes de la exportación de bienes producidos, manufacturados
o comprados en la Republica Argentina
14.9 Codigo Tributario Cordoba establece que las resoluciones que apliquen las
sanciones previstas en los arts 61, 66 y 67 del cuerpo normativo o declaren la
inexistencia de presuntas infracciones
6.6.7 La determinación de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco
7.2.2 En la interposición del recurso de apelación ante el T.F.N el apelante debe
expresar
8.3.5 Multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisión fiscal es
- Corte Suprema de Justicia decidio que el credito hipotecario..
5.4.6 Beneficios tributarios:
7.4.2 En el ambito nacional la sentencia dictada en el proceso de ejecución fiscal
6.6.10 Hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el art.40 ley 11.683
14.10 En el proceso de ejecución fiscal de la provincia de Cordoba, el demandado
debera ser citado de remate en el plazo de
8.3.4 La clausura preventiva no puede extenderse
7.3.1 La interposición del recurso de revisión y alzada, una vez resuelto
desfavorablemente el recurso de apelación ante el T.F.N
7.2.2 Recurso de Apelación ante el T.F.N si lo apelado opusiere excepciones
Legislación tributario nacional establece que si el contribuyente no esta inscripto en la
Afip, teniendo la obligación de hacerlo la prescripción de su obligación sustancial se
opera por el termino de
Legislación nacional establece que si el contribuyente se haya inscripto en al Afip o no
estándolo no tenga obligación de hacerlo, o el mismo regulariza espontáneamente su
situación la prescripción de su obligación sustancial se opera en el termino de
Quienes no se encontrasen inscriptos como contribuyentes o responsables en la Afip
cuando estuvieren obligados a hacerlo
Quienes no llevaren registros o anotaciones de sus adquisiciones de bienes o servicios o
de sus ventas o si las llevaren fueren incompletas o defectuosas incumpliendo con las
formas, requisitos o condiciones exigidos por la Afip
DERECHO TRIBUTARIO

1) Concepto relación obligatoria principal:

Es el vinculo obligacional que se entabla entre el Fisco como sujeto activo, que
tiene la pretensión de una prestación pecuniaria a titulo de tributo y el sujeto
pasivo, que debe cumplir la prestación debida.-

2) Concepto contribución especial:

Es el tributo debido en razón de beneficios individuales o de grupos sociales

derivados de la realización de obras o gastos públicos o de especiales
actividades del Estado.

3) Concepto capacidad contributiva:

Es la aptitud económica de los miembros de la comunidad para contribuir a la

cobertura de los gastos públicos.-

4) Concepto sustituto.:

El sustituto es el sujeto pasivo que reemplaza ab initio al destinatario legal

tributario dentro de la obligación jurídica tributaria principal.

5) Concepto peaje.:

El peaje es la prestación dineraria que se exige por circular en una vía de

comunicación vial o hidrográfica (camino, autopista, puente, túnel, etc.).

6) La doble imposición se produce con:

La superposición de impuestos Nacionales , provinciales y municipales.

Cuando el mismo destinatario legal tributario es gravado dos o mas veces por
el mismo hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo por parte de dos o
mas sujetos con poder tributario.-

7) Concepto de omisión fiscal.:

Es el no pago de impuestos mediante la falta de presentación de

declaraciones juradas o la presentación de declaraciones inexactas. La multa
aplicable en el supuesto de configurarse una omisión fiscal es entre el 50% y el
100% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.

8) El interés resarcitorio se devenga:

Sin necesidad de interpelación alguna. Existe mora automática.

9) Aspecto material del impuesto automotor de la pcia de Córdoba:

Ser titular registral de un automotor o acoplado radicado en la provincia.

10) El tributo tiene por finalidad:

Cubrir los gastos necesarios para las necesidades publicas.

11) Cuál es la alícuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de

personas físicas y sociedades indivisas.:

35%:

12) La interpretación analógica puede utilizarse:

En el derecho tributario formal y procesal.

13) Alícuota de los bienes personales.

Desde $102.300 hasta $200.000, 0,50%

Mas de $ 200.000, 075%

14) Alícuota del Impuesto a los sellos :

Bienes muebles y semovientes: 1,4%.-

Contratos de locación: 0,42%

15) En el acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la

clausura , el oficial deberá:

Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a los mismos, las que
desee incorporar el interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal,
conteniendo además una citación para que el responsable, munido de las
pruebas de que intente valerse, comparezca en audiencia para su defensa que
se fijara para una fecha NO ANTERIOR A 5 DIAS NI SUPERIOR A 15 DIAS.
Firmada por todos y notificadas.-

16) Los sujetos residentes en el país tributan…

Sobre el ingreso de los bienes en el país y en el extranjero.

17) Respecto de las facultades de fiscalización e investigación, la orden de

allanamiento debe ser emitida por:

Juez nacional que corresponda, quien debera despacharla en 24 horas.-

18) En los casos de denuncia penal efectuado por terceros ante la justicia
federal, esta ultima procedera a:

Remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de

que inmediatamente dé comienzo al procedimiento de verificación y
determinación de la deuda, quien debera hacerlo dentro de los 90 días habiles
prorrogables a requerimiento fundado de dicho organismo.-

19) La norma jurídica tributaria tiene:

Carácter obligatoria y no hay libertad de los administrados de acatarla o no.

20) La C.N establece:

Un régimen de coparticipación de tributos.

21) Concepto de principio de generalidad.

Es el carácter extensivo de la tributación y significa que cuando una persona

fisica o ideal se halla en las condiciones que marcan, según la ley, la aparicion
del deber de contribuir, deber que debe ser cumplido cualquiera sea el carácter
del sujeto, categoría social, sexo, nacionalidad, edad o estructura.

22) La iniciación de la ejecución fiscal se produce…

23) Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal

y decide cambiarlo debe:

Hacer el cambio y denunciarlo a la AFIP dentro de los 10 dias.

24) Pena de evasión simple:

2 a 6 años

25) Prescripción se produce:

5 años para los contribuyentes inscriptos o no inscriptos que no tuvieren la

obligación de hacerlo.-
10 años para los contribuyentes no inscriptos.-

26)Concepto de impuesto:

Es la prestación exigida por el Estado al obligado independiente de toda

actividad estatal relativa a su persona.-

27) Una vez interpuesta la demanda , se corre traslado el agente fiscal:

Para que conteste dentro de los 30 días y oponga todas las defensas y
excepciones que tuviere, las que seran resueltas en la sentencia definitiva.-

28) Acción penal promovida con motivo de la comisión de un delito penal Art. 1
y 7º puede:

Extinguirse en una sola oportunidad según el art. 16 de la 24769 si el obligado

acepta la liquidación o en su caso la determinación realizada por el organismo
recaudador, regulariza y paga el monto de la misma en forma
INCONDICIONAL y TOTAL antes de formularse el requerimiento fiscal de
elevación a juicio. Se otorgara por única vez por cada persona de existencia
visible o de existencia ideal obligada.-

29) En todas las actuaciones del fisco en materia de fiscalización e

investigación:

Deberá labrarse un acta de comprobación que tiene carácter de instrumento

público.

30) Corresponden a la Nación en materia de impuestos:

Los derechos aduaneros (exclusivamente y en forma permanente) impuestos

indirectos (en concurrencia con las provincias y en forma permanente) y los
impuestos directos (con carácter transitorio y configurandose las circunstancias
del art. 75, inc. 2, parr. 2º C.N.)

31) Hecho punible de la apropiación indebida de tributos:

Omitir el ingreso en termino de un importe correspondiente a un impuesto

nacional por parte de agentes de retención o percepción por una suma superior
a $10.000.-

32) La afip puede exigir intereses resarcitorios al sujeto pasivo:

Sin necesidad de interpelación alguna

33) Los escribanos son….

34) Recurso de apelación ante el T.F.N , si se admite la apertura y producción

la de la prueba el plazo es:

15 días. Puede interponerse sin necesidad de pago previo. Tiene efecto

suspensivo y el monto recurrido no debe ser superior a $2500.-

35) Corte suprema de justicia decidió que el crédito hipotecario:

Tiene preferencia sobre los impuestos provinciales con posterioridad al

gravamen.
Concepto infracción tributaria.

36) La determinación de oficio:

a) Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento está
expresamente establecido por la ley, cuando el sujeto pasivo no
presenta la declaración jurada en los supuestos que esté obligado a
hacerlo, o cuando en los casos de determinación mixta el sujeto
pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el
importe del tributo, o cuando la declaración jurada que presenta el
sujeto pasivo o los datos que denuncia sean impugnados.
37) La promoción de la demanda judicial, una vez resuelto
desfavorablemente el recurso de reconsideración:

e) Tiene efecto no suspensivo.

38) Contra la resolución que deniega la restitución del importe tributario

abonado espontáneamente, el sujeto pasivo:

b) Dentro de los quince días de su notificación, puede: a) interponer

un recurso de reconsideración ante la misma administración, b)
apelar ante el Tribunal Fiscal de la nación o c) promover una
demanda contenciosa ante la Justicia Federal.

39) El plazo para interponer el recurso de apelación ante el Tribunal

Fiscal de la nación es de:

c) 15 días de notificada la resolución desfavorable.

40) Contra la sentencia desfavorable dictada por el Tribunal Fiscal de la

nación:

d) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisión y apelación

limitada ante la Cámara Federal competente dentro de los treinta
días de notificada la resolución.

41) En el ámbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para

comparecer a estar a derecho y oponer excepciones es de:

c) 5 días de notificada la citación de comparendo y remate.

42) Evasión fiscal es:

a) Toda eliminación o disminución de un monto tributario producida

por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo,
mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de
disposiciones legales.

43) La defraudación fiscal genérica es:

c) La falta de pago de impuestos mediante la declaración engañosa o

una ocultación maliciosa.

44) El hecho punible del delito de apropiación indebida de tributos

nacionales consiste en:

b) Omitir el ingreso en término de un importe correspondiente a un

impuesto nacional por parte de los agentes de retención o de
percepción por una suma superior a diez mil pesos.
45) La acción penal se extinguirá en los casos de los Arts. 1 y 7 de la
Ley 24.769:

a) Si el obligado acepta la liquidación o en su caso la determinación

realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el monto
de la misma en forma incondicional y total, antes de formularse el
requerimiento fiscal de elevación a juicio.

46) Las ganancias provenientes de la exportación de bienes producidos,

manufacturados, tratados o comprados en la República Argentina:

e) Son de fuente argentina.

47) Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible
del impuesto a las ganancias son:

d) Los rendimientos, rentas o enriquecimientos susceptibles de una

perioricidad que implique la permanencia de la fuente que los
produce y su habilitación.

48) El impuesto a las ganancias:

d) Es de verificación periódica y su hecho imponible se tiene por

acaecido el 31 de diciembre de cada año.

49) En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la alícuota del

35%:

b) Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las

fundaciones, los fideicomisos, los fondos comunes de inversión, los
establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.

50) El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es:

a) La posesión por personas físicas o sucesiones indivisas,

domiciliadas o radicadas en el país o en el extranjero, de un
patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y
muebles.

51) El aspecto material del impuesto al valor agregado es:

a) La compra de bienes inmuebles.
b) El beneficio obtenido por la enajenación de bienes muebles
amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores
cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
c) Ninguna es correcta.X
d) El pago de intereses o de otros elementos que integran el costo
financiero deducibles en el impuesto a las ganancias y originados
en: 1) créditos otorgados por entidades financieras, 2) obligaciones
negociables no emitidas por los bancos, cuyos tenedores sean
personas físicas o sucesiones indivisas y beneficiarios del exterior y
3) préstamos otorgados por personas físicas y sucesiones indivisas.
e) El rendimiento, renta, beneficio o enriquecimiento obtenido, entre
otros, por sociedades, empresas, explotaciones unipersonales y
fideicomisos.

52) Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado:

a) Ninguna es correcta.x
b) Entre otros, quienes no tengan habitualidad en la venta de cosas
muebles.
c) Las personas de existencia visible y las personas de existencia
ideal; los establecimientos comerciales, industriales,
agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en
forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o
empresas constituidas en el extranjero o a personas físicas
residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los sujetos
residentes en el exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las
resultantes de la existencia de un establecimiento estable en el
país; y los fideicomisos.
d) Exclusivamente las personas de existencia visible y las personas de
existencia ideal.
e) Exclusivamente las personas de existencia visible y las sociedades
de capital.

53) La alícuota general del impuesto al valor agregado es:

b) Del 21%.

54) El monotributo:

c) Es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes que

incluye el impuesto a las ganancias, el impuesto al valor agregado y
el sistema previsional.

55) El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los
ingresos brutos de la provincia de Córdoba:

d) Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio,

profesión, locación de bienes, obras o servicios, y toda otra
actividad a título oneroso realizada en forma habitual en el
territorio de la provincia de Córdoba, cualquiera sea el sujeto que la
ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.

55) El tributo es:

a) Una prestación patrimonial obligatoria habitualmente dineraria.

56) El impuesto es la prestación exigida por el Estado al obligado:

c) Independiente de toda actividad estatal relativa a su persona.

56) La norma jurídica tributaria debe ser interpretada:

b) Conforme a un sentido de justicia para que pueda cumplir la

función que le corresponde en las diversas situaciones de la vida.

57) La potestad tributaria es:

e) La facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir

unilateralmente tributos.

58) La potestad tributaria reconoce como límites:

c) Solamente a los que derivan de los preceptos constitucionales.

59) El principio de legalidad requiere que:

a) Todo tributo sea creado por una ley dictada por el Poder
Legislativo.

60) La capacidad contributiva es:

b) La aptitud económica de los miembros de la comunidad para

contribuir a la cobertura de los gastos públicos.

61) El control de constitucionalidad nacional puede ser realizado por:

a) Todos los jueces con competencia en el caso, sin perjuicio de la

decisión que, en última instancia, corresponda a la Corte Suprema
de Justicia de la Nación.

62) El Poder Judicial provincial juzga sobre:

d) La inconstitucionalidad de los gravámenes provinciales o

municipales, sin perjuicio del recurso extraordinario ante la Corte
Suprema de Justicia de la Nación.

63) El poder tributario es:

c) La facultad jurídica del Estado de exigir contribuciones a las

personas sometidas a su soberanía.

64) Corresponden a la Nación:

a) Los derechos aduaneros (exclusivamente y en forma permanente),

los impuestos indirectos (en concurrencia con las provincias y en
forma permanente) y los impuestos directos (con carácter
transitorio y configurándose las circunstancias del Art. 75, Inc. 2,
párr.2º, C.N.).
65) La obligación jurídica tributaria principal es:

c) El vínculo jurídico obligacional que se entabla entre el fisco, como

sujeto activo que pretende el cobro de un tributo, y un sujeto pasivo
que está obligado a su pago.

66) El contribuyente es:

e) El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma

obliga a pagar el tributo por sí mismo.

67) La capacidad jurídica tributaria es:

b) La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jurídica

tributaria principal.

68) El domicilio tributario de las personas de existencia visible es:

d) El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar

donde ejercen sus actividades específicas (industriales, comerciales
o profesionales).

69) El hecho imponible es:

a) El acto, conjunto de actos, situación, actividad o acontecimiento

que, una vez sucedido en la realidad, origina el nacimiento de la
obligación tributaria y tipifica el tributo que será objeto de la
pretensión fiscal.

70) El acaecimiento del hecho imponible genera como principal

consecuencia:

b) La potencial obligación de una persona de pagar un tributo al

Estado.

71) En materia fiscal, el pago:

c) Es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la

obligación jurídica tributaria principal.

73) La legislación tributaria nacional establece que si el contribuyente

se halla inscripto en la AFIP o, no estándolo, no tenga obligación de
hacerlo, o él mismo regulariza espontáneamente su situación, la
prescripción de su obligación sustancial se opera en el término de:

e) 5 años.
74) La determinación tributaria:

a) Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si

existe una deuda tributaria, quién es el obligado a pagar el tributo
al fisco y cuál es el importe de la deuda.

75) La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la AFIP tendiente

a fiscalizar a un contribuyente es sancionado con:

Multa.

76) Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son:

Menor de 24 años o incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no

haya recibido ingresos de cualquier tipo durante el año fiscal superiores a $4800.

77) El resultado derivado de la locación de bienes muebles complemento de un

contrato de locación de un bien inmueble es:

Ganancia de 1º categoría, por ende se declara en función a su devengamiento.

78) Son rentas de 2º categoría del impuesto a las ganancias:

Rentas derivadas por la colocación de capitales, cualquiera sea su forma o

denominación, en tanto no pertenezcan a la 3º categoría

79) Las ganancias que grava la tercera categoría (en el caso de las sociedades
que lleven libros) en el impuesto a las ganancias son:

Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes
impositivos en más o en menos, según corresponda.

80) 3.1.1- Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes
personales las personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas y:

radicadas en el país por los bienes en país y en el exterior.

81) 4.1.2- Indique de las siguientes operaciones, cuál no configura una venta
gravada por el IVA:

Expropiación.

82) EL acto procesal que da inicio al procedimiento de determinación de oficio,

debe ser suscripto por:

Juez administrativo.

83) La sanción de clausura procede cuando:

Se encarguen o transporten comercialmente mercaderías, sin el respaldo
documental que exige la AFIP.
2.1.2- La firma argentina APPLESHOP SA debe abonar a una compañía extranjera $80000 por fletes
(netos) por el transporte de productos desde el puerto de Bs As hacia destinos ubicados en el exterior.
Señalar el monto por impuestos a las ganancias:
- $2800.

2.1.2- El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las características de la renta en
función de:
- Las personas que las obtienen además de la ganancia obtenida por el resultado de las ventas de
bienes de uso.

2.1.4- En el esquema de liquidación del impuesto a las ganancias de personas físicas y sucesiones indivisas,
las deducciones personales se deducen:
- En el último término y hasta el límite de las ganancias.

2.1.6- El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado un viaje de placer
junto a su familia en Julio de 2005, habiendo incurrido en gastos por $9200 en concepto de vestimentas,
comidas y alojamiento. Al respecto el Sr. Boero le consulta si puede deducir dicho importe de su liquidación
del impuesto a las ganancias del período fiscal 2005:
- No. Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir durante el período fiscal no
son deducibles; ello, dado que la ley de impuesto le permite descontar sumas en concepto de
deducciones personales, previstos en su art. 23.

2.1.7- Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5000 una persona física que liquida su
impuestos a las ganancias procede a descontar sus deducciones personales que totalizan $18500:
- Esta situación no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida.

2.1.9- Sabiendo que un contribuyente persona física ha efectuado la opción de deducir gastos de
mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del período fiscal 2003, y que posee los
siguientes inmuebles: 3 deptos en Córdoba alquilados desde el 2003 a razón de $300 por mes cada uno, 1
depto en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utilizó durante los meses de enero, febrero y marzo del 2005
para dicho fin, habiéndose mantenido desocupado el resto del año, 1 campo de 100 has en un paraje cercano
a las Ciudad de San Francisco, Depto de San Justo, Pcia de Córdoba, arrendado a un colono desde el
10/2003. Señale la deducción que les correspondió tomar por tal concepto, para el período fiscal 2005:
- Le correspondió considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos (3 alquilados en
Córdoba y el utilizado para veraneo en Mar del plata) y gastos de mantenimiento para campo
arrendado.

3.1.3- Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el período fiscal
2001, del Señor Enrique Tornú, quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes al 31/12/01,
encontrándose los mismos a valores impositivos (bienes personales) al 31/12/01: AUTOMOTORES: BMW
525 i mod 1993 $28000; Renault 11 mod 1996 $10000; INMUEBLES: Casa habitación en Villa Belgrano
$150000; depto en Punta del Este $100000; DISPONIBILIDADES: Saldo en caja de ahorro Bco de
Córdoba $5500; saldo en C.C. Bco de Córdoba $15000; CREDITOS: Dinero prestado a un familiar $35000;
TOTAL DE BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR $344000.
- $1941,75

3.2- El hecho imponible del impuesto a la ganancia mínima presunta se determina sobre la base de los
activos de:
- Las empresas y de las personas físicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales.

4.1.1- ¿Es correcta la siguiente afirmación?: “El IVA es un instrumento idóneo para favorecer la integración
económica internacional, si se utiliza la modalidad de país de destino”:
- Si debido a que ésta modalidad prevé que la exportación se encuentra exenta del IVA, se le concede
al exportador un crédito por el impuesto abonado en el mercado interno y la importación de
productos alcanzado por el IVA.
4.1.2- Talleres Gráficos Cejas SRL encuaderna libros que le traen 3º personas y acondicionan libros viejos:
- Respuesta correcta es la más larga.

5.1.1- La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina:

- Por los ingresos brutos que deriven de la actividad alcanzada devengados en el período fiscal salvo
en las cosas que se contemple declararlas por la percibida.

5.1.2- Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los ingresos brutos, cuando:
- La actividad como proceso económico único e inseparable, desarrolla una o varias de sus etapas en
distintas jurisdicciones, con sustento territorial en cada una de ellos.

6.2.2- Contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones, los infractores o
responsables podrán interponer Recurso de:
- Reconsideración ante el superior o recurso de apelación ante Tribunales Fiscales.