UNIVERSIDAD PRIVADA

SAN JUAN BAUTISTA

MODALIDAD SEMIPRESENCIAL EDUCACIÓN PARA ADULTOS

ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA DE COMPUTACIÓN Y SISTEMAS

Presupuesto Anual y Mensual

DOCENTE DE LA ASIGNATURA

PRESENTADO POR:
DIAZ HERRERA YOVER ROINER
GOMEZ SÁNCHEZ ANTONIO

CICLO: VII

Chorrillos, 2019
 INTRODUCCION

En la actualidad los presupuestos constituyen una herramienta indispensable para la

administración de las empresas, las decisiones de tipo gerencial no se toma únicamente sobre

una base de resultados históricos, al contrario se debe realizar sobre proyecciones efectivas que

nos permita anticiparnos a corregir hechos negativos que perjudique la economía de una

empresa, por ende se presenta un material sobre los aspectos sobresalientes para la elaboración

de un presupuesto en general.

El ejercicio de la actividad presupuestaria está integrado en el proceso información-decisión-

acción, y se desarrolla a través de las fases de previsión, presupuesto y control.

Por tanto, este trabajo se enfoca en un estudio de los presupuestos y como estos son aplicados

desde el punto de vista de una empresa pesquera. Esta empresa considerada para nuestro estudio

es PESQUERA SANTA ANITA S.A.A.

 PRESUPUESTOS

1. DEFINICIÓN DE LOS PRESUPUESTOS

Se llama presupuesto (budget en inglés) al cálculo y negociación anticipada de los ingresos y

egresos de una actividad económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina,

un gobierno) durante un período, por lo general en forma anual. Es un plan de acción dirigido a

cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que debe cumplirse en

determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro

de responsabilidad de la organización. El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de

las empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por término de un año.

Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones privadas o las

familias establecer prioridades y evaluar la consecución de sus objetivos. Para alcanzar estos

fines, puede ser necesario incurrir en déficit (que los gastos superen a los ingresos) o, por el

contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentará un superávit (los

ingresos superan a los gastos).

2. OBJETIVOS DE LOS PRESUPUESTOS

 Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe

desarrollar en un periodo determinado.

 Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en

las diferentes dependencias de la empresa para lograr el cumplimiento de las metas

previstas.

 Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa

en forma integral.

3. FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS

Las siguientes funciones son las más importantes cuando hablamos en términos generales:
  La principal función de los presupuestos se relaciona con el control financiero de la

organización.

 El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo,

comparando los resultados con sus datos previamente presupuestos en correspondencia,

esto para poder verificar los logros o remediar las diferencias.

 Los presupuestos podrán desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro

de la organización.

4. FINALIDAD DE LOS PRESUPUESTOS

 Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.

 Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

 Coordinar y relacionar las actividades de la organización.

 Lograr los resultados de las operaciones periódicas.

5. IMPORTANCIA

Los presupuestos son útiles en la mayor parte de las organizaciones como:

 Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las

operaciones de la organización.

 Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en

unos límites razonables.

 El presupuesto es una herramienta para la planificación de las actividades o de una

acción o de un conjunto de acciones reflejadas en cantidades monetarias.

6. ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO

Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros

respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo

determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.

Los principales elementos de un presupuesto son:

 Es un plan quiere decir que el presupuesto expresa lo que la administración tratará de

realizar, de tal forma que la empresa logre un cambio ascendente en determinado

periodo.

 Integrador indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa. Es un

plan visto como un todo, pero también está dirigido a cada una de las áreas, de forma

que contribuya al logro del objetivo global. Es indiscutible que el plan o presupuesto de

un departamento de la empresa no es funcional si no se identifica con el objetivo total

de la organización. A este proceso se le conoce como presupuesto maestro, formado por

las diferentes áreas que lo integran.

 Coordinador significa que los planes para varios de los departamentos de la empresa

deben ser preparados conjuntamente y en armonía. Si estos planes no son coordinados,

el presupuesto maestro no será igual a la suma de las partes y creara confusión y error.

 En términos financieros manifiesta la importancia de que el presupuesto sea

representado en la unidad monetaria para que sirva como medio de comunicación, ya

que de otra forma surgirían problemas en el análisis del plan maestro.

 Operaciones uno de los objetivos fundamentales de un presupuesto es determinar los

ingresos que se pretende obtener, así como de los gastos que se van a producir. Esta

información debe elaborarse en la forma más detallada posible.

 Recursos no es suficiente determinar los ingresos y gastos del futuro; la empresa

también debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de operación, lo

cual se logra básicamente con la planeación financiera, que incluye al presupuesto de

efectivo y al presupuesto de adiciones de activos (inventarios, cuentas por cobrar,

activos fijos)
  Dentro de un periodo futuro determinado un presupuesto siempre tiene que estar en

función de cierto periodo.

De acuerdo con estudios realizados, las compañías que usan presupuestos llevan a cabo cuatro

aspectos:

 Se comprometen con el presupuesto.

 Conectan la planeación de corto plazo con la de mediano y largo plazos.

 Adoptan procedimientos detallados y comprensibles para realizar los presupuestos.

 Analizan las variaciones presupuestales y toman acciones correctivas.

7. ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

El proceso presupuestario tiende a reflejar de una forma cuantitativa, a través de los

presupuestos, los objetivos fijados por la empresa a corto plazo, mediante el establecimiento de

los oportunos programas, sin perder la perspectiva del largo plazo, puesto que ésta condicionará

los planes que permitirán la consecución del fin último al que va orientado la gestión de la

organización.

Los presupuestos sirven de medio de comunicación de los planes de toda la organización,

proporcionando las bases que permitirán evaluar la actuación de los distintos segmentos, o áreas

de actividad. El proceso culmina con el control presupuestario, mediante el cual se evalúa el

resultado de las acciones emprendidas permitiendo, a su vez, establecer un proceso de ajuste que

posibilite la fijación de nuevos objetivos.

Un proceso presupuestario eficaz depende de muchos factores, sin embargo cabe destacar dos

que pueden tener la consideración de "requisitos imprescindibles"; así, por un lado, es necesario

que la empresa tenga configurada una estructura organizativa clara y coherente, a través de la

que se vertebrará todo el proceso de asignación y delimitación de responsabilidades. Un

programa de presupuestario será más eficaz en tanto en cuanto se puedan asignar

adecuadamente las responsabilidades, para lo cual, necesariamente, tendrá que contar con una

estructura organizativa perfectamente definida.

El proceso de planificación presupuestaria de la empresa varía mucho dependiendo del tipo de

organización de que se trate, sin embargo, con carácter general, se puede afirmar que consiste en

un proceso secuencial integrado por etapas:

Según Sarmientos (1989), las etapas son las siguientes:

 Definición y transmisión de las directrices generales a los responsables de la

preparación de los presupuestos: La dirección general, o la dirección estratégica, es la

responsable de transmitir a cada área de actividad las instrucciones generales, para que

éstas puedan diseñar sus planes, programas, y presupuestos; ello es debido a que las

directrices fijadas a cada área de responsabilidad, o área de actividad, dependen de la

planificación estratégica y de las políticas generales de la empresa fijadas a largo plazo.

 Elaboración de planes, programas y presupuestos: A partir de las directrices

recibidas, y ya aceptadas, cada responsable elaborará el presupuesto considerando las

distintas acciones que deben emprender para poder cumplir los objetivos marcados. Sin

embargo, conviene que al preparar los planes correspondientes a cada área de actividad,

se planteen distintas alternativas que contemplen las posibles variaciones que puedan

producirse en el comportamiento del entorno, o de las variables que vayan a configurar

dichos planes.

 Negociación de los presupuestos: La negociación es un proceso que va de abajo hacia

arriba, en donde, a través de fases iterativas sucesivas, cada uno de los niveles

jerárquicos consolida los distintos planes, programas y presupuestos aceptados en los

niveles anteriores.

 Coordinación de los presupuestos: A través de este proceso se comprueba la

coherencia de cada uno de los planes y programas, con el fin de introducir, si fuera

necesario, las modificaciones necesarias y así alcanzar el adecuado equilibrio entre las

distintas áreas.
  Aprobación de los presupuestos: La aprobación, por parte de la dirección general, de

las previsiones que han ido realizando los distintos responsables supone evaluar los

objetivos que pretende alcanzar la entidad a corto plazo, así como los resultados

previstos en base de la actividad que se va a desarrollar.

 Seguimiento y actualización de los presupuestos: Una vez aprobado el presupuesto es

necesario llevar a cabo un seguimiento o un control de la evolución de cada una de las

variables que lo han configurado y proceder a compararlo con las previsiones. Este

seguimiento permitirá corregir las situaciones y actuaciones desfavorables, y fijar las

nuevas previsiones que pudieran derivarse del nuevo contexto.

8. PRINCIPIOS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

Según el autor Burbano (2005) plantea que el proceso presupuestario está íntimamente

relacionado con el proceso administrativo descrito en las ciencias administrativas, y que se debe

comprender que la función de un buen presupuesto es mejor, cuando este se relaciona con los

fundamentos de la administración misma, o sea, como parte de las funciones administrativas:

Planeación, organización, Coordinación, dirección y control.

Los principales principios se clasifican en 5 grupos:

1) Previsión
2) Planeación
3) Organización
4) Dirección
5) Control
PREVISIÓN: Destacan la importancia del estudio de os procesos de la organización y de las

posibilidades de lograr las metas.

a. Predictibilidad: Pronosticar algo que ha de suceder o que queremos que suceda.

b. Determinación cuantitativa: Determinar en unidades monetarias las actividades para

ejecutar por la empresa.

 c. Objetivo: Proveer algo y cuando se busque un objetivo se refiere a la necesidad de

programar la acción para lograr los objetivos deseados.

PLANEACIÓN: Se refiere a la necesidad de programar la acción para lograr los objetivos

deseados.

a. De precisión: Los presupuestos son planes de acción y como tales se deben de

tomar en una forma muy precisa.

b. De costeabilidad: La empresa debe utilizar el presupuesto en algo que sea seguro

recuperar la inversión. El beneficio de la instalación del sistema de control

presupuesta ha de superar el costo mismo de instalación del sistema.

c. De flexibilidad: Los presupuestos deben poder ajustarse en casos de contingencias

no previstas. Todos los planes deben dejar margen para los cambios que surjan en

razón de la parte imprevisible y de las circunstancias que hayan variado después de

la previsión.

d. De unidad: Debe existir un solo costo para cada función todos los que se asignan a

una empresa deben de estar debidamente coordinados.

e. De confianza: Los presupuestos deben ser confiables para dar seguridad a la

empresa. El decidido apoyo y fe en todos los principios y en la eficiencia del control

presupuestal por parte de todo el grupo directivo de la empresa es factor

importantísimo para su buena marcha.

f. De participación: Se debe esperar que las áreas de la empresa participen en la

elaboración de los presupuestos.

g. De oportunidad: Los presupuestos deben estar planeados para dar a la

organización nuevas oportunidades de crecimiento.

h. De contabilidad por áreas de responsabilidad: Las áreas a las que se les asignará

el presupuesto deben estar bien contabilizadas para evitar errores en el uso.

ORGANIZACIÓN: La importancia de estructurar las actividades humanas, para alcanzar las

metas.

a. Orden: Organigramas, líneas de autoridad, detallando deberes y responsabilidades.

b. Comunicación: Todos entiendan del mismo modo un asunto de manera oportuna.

Conducir a los individuos hacia el logro de los objetivos deseados.

DIRECCIÒN: Conducir a los individuos hacia el logro de los objetivos deseados.

a. De autoridad: Los directivos deben dar las instrucciones necesarias para que los

presupuestos funcionen conforme a lo planeado. Responsabilidad.

b. De coordinación: El interés general debe prevalecer sobre el interés particular.

Permiten comparaciones entre los objetivos y los logros.

CONTROL: Permiten comparaciones entre los objetivos y los logros.

a. De reconocimiento: Reconocer y dar crédito al individuo.

b. De excepción: Los ejecutivos deben preocuparse por problemas excepcionales.

c. De normas: Los presupuestos constituyen la norma por excelencia para todas las

operaciones de la empresa.

d. De conciencia de costos:

Para el éxito se debe tener en cuenta que cada decisión de un individuo tiene efectos sobre el

costo. Todos los principios descritos constituyen la razón de ser del presupuesto. Todos los

principios descritos constituyen la razón de ser del presupuesto.

Su observancia en el proceso de planificación de la empresa es básica puesto que sirve de apoyo

a las técnicas de elaboración del presupuesto.

9. ETAPAS DE LA PREPARACION DE PRESUPUESTOS

Primera Etapa. PLANEACIÓN: En esta etapa se evalúan los resultados obtenidos en

ejercicios anteriores, se analizan las tendencias de los principales indicadores empleados

(ventas, costos, precios de las acciones en el mercado, márgenes de utilidad, rentabilidad,

participación en el mercado, etc.), se efectúa la evaluación de los factores ambientales no

controlados por la dirección y se estudia el comportamiento de la empresa.

Este diagnóstico contribuirá a sentar los fundamentos del planeamiento, estratégico y táctico, de

manera que exista objetividad al tomar decisiones en la selección de las estrategias competitivas

y de las opciones de crecimiento.

Ejemplo: Si el objetivo es incrementar las ventas, será necesario considerar las opciones las

ventajas, las desventajas como la concesión de mayores plazos, el otorgamiento de mayores

descuentos, la creación de mercados, el mejoramiento de los productos, la reducción del tiempo

de despacho o el refuerzo financiero de la publicidad.

Definidos los objetivos se asignan los recursos, y se establecen las estrategias y políticas que

contribuyan al logro de los objetivos propuestos.

Segunda Etapa. ELABORACIÓN: Con base en los planes aprobados para cada nivel

funcional por parte de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren

dimensión monetaria en términos presupuestales, según las pautas siguientes:

 En el campo de las ventas, su valor se subordinará a las perspectivas de los volúmenes a

comercializar previstos y de los precios.

 En lo referente a producción se programarán las cantidades a fabricar o ensamblar,

según las estimaciones de ventas y las políticas sobre inventarios.

 De acuerdo con los programas de producción y los niveles de inventarios de materias

primas se calculan las compras.

 Con base a los requerimientos de personal planteados por cada jefatura debe prepararse

el presupuesto de nómina.

 Los proyectos de inversión especiales demandarán un tratamiento especial relacionado

con la cuantificación de recursos.

  El presupuesto consolidado se remitirá a la gerencia o presidencia con los comentarios y

recomendaciones pertinentes. Analizado y discutidas sus conveniencias financieras se

procede a ajustarlo, publicarlo y difundirlo.

Tercera Etapa. EJECUCIÓN: En esta etapa el director de presupuesto tiene la

responsabilidad de prestar colaboración a las jefaturas de Departamentos en aras de asegurar el

logro de los objetivos contemplados. Igualmente, presentará informes de ejecución periódicos.

Cuarta Etapa. CONTROL: Las actividades más importantes a realizar es esta etapa son:

 Preparar informes de ejecución parcial y acumulada que incorporen comparaciones

numéricas y porcentuales de lo real y lo presupuestado.

 Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas.

 Implementar correctivos o modificar el presupuesto cuando sea necesario, como ocurre

al presentarse cambios intempestivos de las tasas de interés o de los coeficientes de

devaluación que afectan las proyecciones de las empresas que realizan negocios

internacionales.

Quinta Etapa. EVALUACIÓN: Al culminar el periodo del presupuesto se prepara un informe

crítico de los resultados obtenidos que contendrá no solo las variaciones sino el comportamiento

de todas y cada una de las funciones y actividades empresariales. Se analizan cada una de las

fallas en las diferentes etapas y se reconocen los éxitos, lo cual sirve de plataforma para los

presupuestos posteriores.

10. VENTAJAS Y DESVENTAJAS DEL CONTROL PRESUPUESTARIO

10.1. VENTAJAS DEL CONTROL PRESUPUESTARIO

 Cada miembro de la empresa pensará en la consecución de metas específicas mediante

la ejecución responsable de las diferentes actividades que le fueron asignadas.

  La dirección de la firma realiza un estudio un estudio temprano de sus problemas y crea

entre sus miembros el hábito de analizarlos, discutirlos cuidadosamente antes de tomar

decisiones.

 De manera periódica se replantean las políticas si después de revisarlas y evaluarlas se

concluye que no son adecuadas para alcanzar los objetivos propuestos.

 Ayuda a la planeación adecuada de los costos producción.

 Se provoca optimizar resultados mediante el manejo adecuado de los recursos.

 Se crea la necesidad de idear medidas para utilizar con eficacia los limitados recursos de

la empresa, dado el costo de los mismos.

 Es el sistema más adecuado para establecer "costos promedios" y permite su

comparación con los costos reales, mide le eficiencia de la administración en el análisis

de las variaciones y sirve de incentivo para actuar con mayor efectividad.

 Facilita la vigilancia efectiva de cada una de las funciones y actividades de la empresa.

10.2. DESVENTAJAS DEL CONTROL PRESUPUESTARIO

10.2.1. Los datos incluidos en los presupuestos están basados en estimaciones o pronósticos, es

decir, se debe considerar la posibilidad de error en las estimaciones como un factor adicional, al

analizar las diferencias entre los datos reales y los presupuestados.

10.2.2. Un sistema presupuestario no puede implantarse de improvisto, para su uso en

condiciones satisfactorias son necesarios ciertos requisitos básicos, dentro de los cuales el factor

tiempo y experiencia acumulada tiene un papel preponderante.

10.2.3. La limitación más importante se deriva de la circunstancia de que el control

presupuestario, es una herramienta de la dirección de la empresa. Es decir, no debe pensarse que

la suplanta de alguna manera sino que es su mejor auxiliar.

10.2.4. Toma tiempo y costo su preparación.

10.2.5. No se debe esperar resultados demasiado pronto.

10.2.6. Su ejecución no es automática, es necesario que el personal de la empresa comprenda la

utilidad de esta herramienta.

10.2.7. Una de las principales limitaciones que enfrenta la elaboración del presupuesto, es la

falta de información contable en forma adecuada y oportuna.

10.2.8. En muchos casos la administración empírica de la empresa, hace que el presupuesto sea

solo un documento de simple estimación y no de aplicación y control.

11. LIMITACIONES

Al ser una herramienta que permite plasmar los resultados de los objetivos y estrategias de la

compañía, sin embargo cuenta con importantes limitaciones como lo son:

 Al estar basados en estimaciones, obliga a que la administración trate de utilizar

determinadas herramientas estadísticas para lograr que la incertidumbre se reduzca, ya

que el éxito del presupuesto depende de la confiabilidad de los datos que se estén

manipulando.

 Debe ser adaptado constantemente a los cambios relevantes que surjan, esto significa

que debe ser una herramienta dinámica, ya que si surge algún inconveniente que lo

afecte debe ser ajustado para que no pierda su objetivo.

 Su ejecución no es automática. Es necesario que las personas que integran la

organización comprendan la utilidad de la herramienta, de tal forma que todos los

integrantes identifiquen que son los primeros beneficiados por el uso del presupuesto,

ya que de otra forma serán infructuosos todos los esfuerzos para llevarlo a cabo.

 Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administración. Uno de los

problemas más graves que genera el fracaso de las herramientas administrativas es creer

que por sí solas pueden llevar al éxito empresarial. El presupuesto es una herramienta

que sirve a la administración, no que compite con ella.

 Si bien existen limitantes, estas se hacen mayores cuando se presentan errores en la

elaboración del presupuesto, recordamos que los principales errores radican en la

 ausencia de una fase de planeación y preparación, problemas al pronosticar ingresos

operacionales, desconocer condiciones de inductores de valor y no contar con

mecanismos para el control presupuestal.

CASO PRÁCTICO

PESQUERA EXALMAR S.A.A.

1. INFORMACION GENERAL

Constitución y actividad económica -

Pesquera Exalmar S.A.A. (en adelante la Compañía), es una subsidiaria de Caleta de Oro

Holding S.A., empresa domiciliada en Panamá, la que posee 60.62% de las acciones de su

capital social emitido.

La Compañía se constituyó en Perú el 25 de noviembre de 1997. El domicilio legal de la

Compañía, donde se encuentran sus oficinas administrativas, es Av. Víctor Andrés Belaunde

No.214, San Isidro - Lima, Perú.

La Compañía se dedica principalmente a la extracción, transformación, comercialización y

exploración de productos hidrobiológicos para consumo humano directo (CHD) e indirecto

(CHI), así como la importación de insumos para las actividades de su giro, compraventa al por

mayor y menor de dichos productos, su representación y demás actividades relacionadas, tales

como producción de harina y aceite de pescado.

La Compañía opera seis plantas de producción de harina y aceite de pescado (seis en 2013)

ubicadas en las ciudades de Tambo de Mora, Chimbote, Chicama, Callao, Huacho y Paita en los

departamentos de Ica, Ancash, La Libertad, Lima y Piura y dos plantas de congelados,

dedicadas a procesar productos hidrobiológicos destinados a consumo humano directo, ubicadas

en las ciudades de Paita y Tambo de Mora.

Las plantas producen, a través de sistemas de secado indirecto (Steam Dried - SD), harina de

pescado de una variedad de calidades, como son “Prime”, “Super Prime”, “Taiwan”, “Thai” y

“Standard” y aceite de pescado.

Al 31 de diciembre de 2014, la Compañía cuenta con 59 embarcaciones de cerco cuya

capacidad de bodega total es de 13,913 M3, con una cuota en la región Centro-Norte de 6.55% y

en la región Sur de 4.46% del total de cuota país (53 embarcaciones de cerco con capacidad de

bodega total de 13,719 M3, con una cuota en la región Centro-Norte de 6.45% y en la región

Sur 4.34% del total de cuota país, en 2013).

CONCLUSIÓN

Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que expresa en términos financieros

respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo

determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.
Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones privadas o las

familias establecer prioridades y evaluar la consecución de sus objetivos. Para alcanzar estos

fines, puede ser necesario incurrir en déficit (que los gastos superen a los ingresos) o, por el

contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentara un superávit (los

ingresos superan los gastos).

 BIBLIOGRAFIA

Burbano,J.E. (2011). Presupuestos (39-41). Bogotá, Colombia:Mc Graw Hill.

Carlos A. Fagilde Presupuesto Empresarial- PROGRAMA DE CIENCIAS SOCIALES

V.P.D.S. – BARINAS

PAGINAS WEB

http://www.monografias.com/trabajos93/presupuesto-y-planeacion/presupuesto-y-

planeacion.shtml

http://www.eumed.net/libros-gratis/2014/1376/presupuesto-materias-primas.html

https://www.sectorial.co/index.php?option=com_content&view=article&id=2899:las-

limitaciones-de-los-presupuestos&catid=40:informes-especiales&Itemid=208