EVIDENCIA 6: EJERCICIO PRÁCTICO “PRESUPUESTOS PARA LA EMPRESA LPQ

MADERAS DE COLOMBIA”

JOSE FERNANDO ANZOLA

TECNOLOGIA EN GESTION LOGISTICA

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

2018
EVIDENCIA 6: EJERCICIO PRÁCTICO “PRESUPUESTOS PARA LA EMPRESA
LPQ MADERAS DE COLOMBIA”

1. Presupuesto de producción

Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada para el primer

trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la última gestión se tiene un

inventario de 1.500 unidades y por previsión la empresa mantiene un inventario de

productos terminados de 15 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 12.

Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 12.000

unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 2.500 unidades y por previsión la

empresa mantiene un inventario de productos terminados de 10 % de las ventas. El costo

unitario del producto es $ 10.

Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 9.000 unidades,

de la última gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades, por previsión la empresa

mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las ventas. El costo unitario del

producto es $ 15.

Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 20.000

unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades, por previsión la

empresa mantiene un inventario de productos terminados de 5 % de las ventas. El costo

unitario del producto es $ 8.

 TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
Ventas 10.000 12.000 9.000 20.000
Inventario 1.500 2.500 1.000 1.000
Previsión 1.500 1.200 1.350 1.000
Costo unitario 12 10 15 8
Presupuesto
10.000 10.700 9.350
producción 20.000

2. Presupuesto de materias primas / materiales

Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción estimada, los

materiales necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son los siguientes:

 Q (producción) = 12.000 unidades.

 Material A = 10 unidades. Material B = 15 unidades

 Material C = 8 unidades.

 Material D = 12 unidades.

 Costo A = $ 12.

 Costo B = $ 15.

 Costo C = $ 18.

 Costo D = $ 10.

Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda los siguientes

puntos:

a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D.

b. Hallar el costo total de materias primas.

MATERIAL A MATERIAL B MATERIAL C MATERIAL D

Producción total en
12.000
unidades
Unidades x material 10 12 8 12
Proyección de
120.000 180.000 96.000 144.000
materiales
Costo unitario 12 15 18 10
Costo total materias
1.440.000 2.700.000 1.728.000 1.440.000
primas

3. Presupuesto de mano de obra

El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir:

 Producto A = 18.000 unidades.

 Producto B = 22.000 unidades.

 Producto C = 28.000 unidades.

 Producto D = 32.000 unidades.

La cantidad estándar de mano de obra es:

 Producto A = 2 horas por producto.

 Producto B = 5 horas por producto.

 Producto C = 8 horas por producto.

 Producto D = 3 horas por producto.

El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20.

De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es momento de que

responda los siguientes puntos:

a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.

b. Hallar el costo total de mano de obra directa.

PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C PRODUCTO D

Costo estándar
mano de obra x 20
hora

Presupuesto de
producción/ 18.000 22.000 28.000 32.000
unidades
Producción x hora 2 5 8 3
Total horas
empleadas en la 36.000 110.000 224.000 96.000
producción

4 Presupuesto de gastos de operación

Sueldo del personal administrativo:

 Primer trimestre = $ 25.000.000.

 Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al período anterior.

  Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con respecto al período anterior.

Sueldos del personal de ventas:

 Primer trimestre = $ 12.500.000.

 Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al período anterior.

 Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al período anterior.

Comisiones sobre ventas:

 Primer trimestre 10 %.

 Segundo trimestre 15 %.

 Tercer trimestre 8 %.

 Cuarto trimestre 12 %.

Servicios básicos de administración trimestrales:

 Agua:

 Primer trimestre $ 1.500.000.

 Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período anterior.

 Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

 Energía:

 Primer trimestre $ 5.500.000.

 Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.

 Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.

 Gas:

 Primer trimestre $ 500.000.

 Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.

 Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.

 Material de escritorio:

 Primer trimestre $ 200.000. o Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al

período anterior.

 Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.

 Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.

 Tener en cuenta esta información (60 % administrativo, 40 % ventas).

Publicidad trimestral:

 Radio:

 Primer trimestre $ 350.000.

 Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre disminuye en 5 %.

 Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.

 Televisión:

 Primer trimestre $ 12.500.000.

 Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre disminuye en 5 %.

 Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.

 Prensa:
 Primer trimestre $ 8.500.000.

 Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período anterior.

 Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.

Datos adicionales:

 Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes

 Precio de venta:

 Primer trimestre $ 50.

 Segundo trimestre $ 55.

 Tercer trimestre $ 60.

 Cuarto trimestre $ 65.

 Intereses financieros:

 Primer trimestre $ 1.000.000.

 Segundo trimestre aumento el 20 %.

 Tercer trimestre aumento 25 %.

 Cuarto trimestre aumento el 35 %.

 Ahora como proceso final y teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, es

necesario que responda los siguientes puntos:

a. Hallar los gastos totales administrativos.

b. Hallar los gastos totales de ventas.

c. Hallar los gastos totales financiero.

d. Hallar el presupuesto total de gastos operacionales.

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Sueldo personal
25.000.000 28.750.000 31.625.000 26.881.250
administrativo

Sueldo personal de ventas 12.500.000 14.000.000 12.600.000 15.120.000

Comisiones sobre ventas 1.250.000 2.100.000 1.008.000 1.814.000

Subtotal sueldos y
38.750.000 44.850.000 45.233.000 43.815.650
comisiones

SERVICIO BASICO DE ADMINISTRACIÓN:

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Agua 1.500.000 1.800.000 1.944.000 2.177.280

 Energía 5.500.000 6.160.000 6.776.000 7.995.680
Gas 500.000 560.000 515.200 592.480

Material escritorio 60%

120.000 144.000 161.208 145.152
administrativo

Material escritorio 40%

80.000 96.000 107.520 96.768
ventas

GASTOS PUBLICITARIOS:

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Radio 350.000 378.000 332.500 359.100

Televisión 12.500.000 13.125.000 11.875.000 13.062.500
Prensa 8.500.000 9.350.000 9.817.500 8.835.750

Subtotal gastos
21.350.000 22.853.000 22.025.000 22.257.350
publicitarios

Presupuesto total gastos

67,800.000 76.463.000 76.762.000 77.080.360
operacionales

PRESUPUESTO DE VENTAS:

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Ventas x trimestre 360.000 360.000 360.000 360.000

Precio venta/ unidad 50 55 60 65

 Total ingreso por
18.000.000 19.800.000 21.600.000 23.400.000
ventas

Intereses financieros 1.000.000 1.200.000 1.250.000 1.350.000

GASTOS ADMINISTRATIVOS:

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Sueldo personal
25.000.000 28.750.000 31.625.000 26.881.250
administrativo

Agua 1.500.000 1.800.000 1.944.000 2.177.280

Energía 5.500.000 6.160.000 6.776.000 7.995.680
Gas 500.000 560.000 515.200 592.480

GASTOS DE VENTA:

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Sueldo personal de
12.500.000 14.000.000 12.600.000 15.120.000
ventas

Comisiones sobre
1.250.000 2.100.000 1.008.000 1.814.400
ventas

Materiales escritorio
80.000 96.000 107.520 96.768
40% ventas

Radio 350.000 378.000 332.500 359.100

 GASTOS FINANCIEROS:

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Intereses financieros 1.000.000 1.200.000 1.250.000 1.350.000

PRESUPUESTO TOTAL GASTOS OPERACIONALES:

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Presupuesto total gastos

67.800.000 76.463.000 76.762.000 77.080.360
operacionales