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PRESENTADO POR:
LOS FINANCIEROS
ANDRES CAMILO PEREZ MARTINEZ
JORGE ANDRES REYES PINTO
LORENA TAPIA CONTRERAS
VIANY VANEGAS MONTERROZA
TUTOR:
MARY VELEZ HERNÁNDEZ
CURSO: FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
2019
REGISTRO DE TRANSACCIONES DE CICLO CONTABLE
SOPORTES
Son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones
comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado
en el momento de elaborarlos.
Todas las operaciones económicas que realizan las empresas deben ser
registradas en los libros de contabilidad, pero a su vez para que cada uno de
estos registros sean justificables deben soportarse con los documentos
pertinentes para cada una de ellas, es por ello que a continuación se presentan
los principales papeles comerciales y títulos valores que pueden ser utilizados
en el ciclo contable, su definición y sus principales características.
Recibos de Caja
Recibos de Consignación Bancario
Comprobantes de Depósito y retiro de cuentas de ahorro
Factura de compraventa
Comprobante de Venta con tarjeta de crédito
Comprobantes de Egreso (Cheque – Efectivo)
Letra de cambio
Pagaré
Nota Debito
Nota Crédito
Retiro de Caja Menor
Reembolso de Caja Menor
Nota de Contabilidad
Comprobante de Diario de Contabilidad
Registros en la Cuentas T
Debitar, una cuenta es registrar un valor en el lado izquierdo, es decir en él Debe;
acreditar una cuenta es registrar un valor en el lado derecho, es decir, en la
columna Haber.
ASIENTO DE LA CONTABILIDAD
Un asiento es una anotación en el libro de contabilidad que refleja los
movimientos económicos de una persona o institución. Se realiza cada vez que
la empresa contabiliza una entrada relacionada con la actividad que realiza.
En el sistema de contabilidad de partida doble crear una entrada en un libro de
diario implica dos apuntes (dos asientos) en dos cuentas distintas pero
relacionadas entre sí: una en él debe y otra en el haber.
TIPOS DE ASIENTO
Asientos por su fondo. Son registros que recogen al inicio de un ejercicio la
situación económico-financiera de la empresa en dicho momento. Son el inverso
de los asientos de cierre que se llevaron a cabo en el ejercicio anterior.
Asientos de ajuste: Asientos de cierre del ejercicio, variación de existencias,
amortizaciones, periodificaciones.
Asientos de regularización: Al final del periodo se regularizan las cuentas de
gastos e ingresos pasando a la cuenta “Resultado del ejercicio”.
Asiento de cierre: Es el asiento que cierra todas las cuentas utilizadas durante el
ejercicio. Es igual al asiento de apertura pero con el signo contrario en los saldos.
ASIENTO SIMPLE
Son aquellos en los que se afecta una sola cuenta del debe y una sola cuenta
del haber, compuesto por una cuenta acreedora y una cuenta deudora.
Ejemplo: el 15 de enero la compañía LA MEJOR S.A. compra un computador
por el valor de 1.500.000 y esta paga con cheque
Cuenta T
Muebles y equipo de oficina
Debe: 1.500.000
Haber
Banco
Debe:
Haber: 1.500.000
ASIENTO COMPUESTO
Son aquellos en los que la columna del debe y el haber son afectadas por más
de un registro monetario
Ejemplo: el 20 de enero la compañía LA MEJOR S.A. adquiere mercancías
para la venta, por un valor de 7.00.000, paga con cheque 3.000.000 y el resto
por crédito de 30 días.
Cuentas T
Compra de mercancías
Debe: 7.000.000
Haber:
Banco:
Debe:
Haber: 3.000.000
Proveedores:
Debe:
Haber: 4.000.000
LA ECUACION PATRIMONIAL
La ecuación patrimonial, que en realidad no es una ecuación sino una igualdad
puesto que no existe ninguna incógnita, presupuesto esencial de las ecuaciones,
es junto con el método de la partida doble, los pilares de la contabilidad actual.
La ecuación patrimonial está fundamentada en el método de la partida doble, la
cual permite tener un equilibrio en la medida en que lo que se tiene se debe, y
es en la ecuación patrimonial donde se comprende la importancia y la esencia
de la partida doble.
Patrimonio = activo – pasivo
Ejercicio: compañía LA MEJOR S.A suministra la siguiente información: posee
$600,000 en cuenta corriente bancaria; $3.000,000 en equipo para oficina;
$1.200,000 que debe cobrar por venta de mercancías; $1.800,000 en terrenos;
debe pagar a proveedores $900,000; un préstamo bancario por $500,000.
¿Cuál es el patrimonio de la empresa?
ACTIVO:
Bancos → 600.000
Equipo de oficina → 3.000.000
Clientes → 1.200.000
Terrenos → 1.800.000
Total activo = 6.600.000
PASIVO:
Bancos nacionales → 500.000
Nacionales: → 900.000
Total pasivo = 1.400.000
EL CICLO CONTABLE
Es el conjunto de registros contables efectuados en los diferentes libros de
contabilidad, elaborados durante las operaciones que realiza la empresa,
demostrando su desempeño durante un ejercicio económico. El ciclo contable se
repetirá en cada ejercicio económico de la empresa, durante el tiempo que esta
se mantenga en funcionamiento.
Para una empresa nueva, el ciclo contable inicia con el estudio de su situación
actual y la apertura de los libros contables (diario, mayor, de inventarios y
cuentas anuales). Para una empresa que ya ha funcionado durante un periodo
de tiempo, los saldos de las cuentas se van arrastrando de un periodo a otro. En
consecuencia, el ciclo contable inicia con el comienzo de los saldos de las
cuentas.
El ciclo contable produce los estados financieros que los inversionistas utilizan
en su toma de decisiones, ya que al término del ciclo se demuestra la situación
económico-financiera y patrimonial de la empresa.
Es importante destacar que el ciclo contable se refiere al proceso de registros
que va desde el registro inicial de las transacciones hasta los estados financieros
finales. Además de registrar las transacciones explícitas conforme van
ocurriendo, el ciclo contable incluye los ajustes para las transacciones implícitas.
El ciclo contable comienza con el análisis de las operaciones registradas en los
documentos básicos tales como facturas y cheques, y termina con la realización
de un balance de comprobación posterior al cierre. Este ciclo consta de los pasos
siguientes:
- Analizar y registrar las transacciones a través de las entradas de diario
- Registrar transacciones en cuentas mayores
- Preparación de balance de comprobación sin ajustar
- Preparar asientos de ajuste al final del período
- Preparación de balance de comprobación ajustado
- Preparación de los Estados Financieros
- Cierre de cuentas temporales a través de las entradas de cierre
- Balance de Comprobación posterior al cierre
ASIENTOS DE AJUSTE
Se llaman asientos de ajuste al conjunto de operaciones o transacciones
practicadas periódicamente en una empresa, aplicando la base del devengado
con la finalidad de determinar razonablemente las variaciones patrimoniales y
los resultados obtenidos en esta.
Los objetivos de los asientos de ajuste son:
Determinar los resultados obtenidos en una empresa aplicando la base de
contabilidad del devengado.
Determinar la situación patrimonial y financiera de una empresa a una
determinada fecha, incluyendo operaciones de devengamiento.
Verificar y corregir (cuando corresponda) la exactitud de las partidas
registradas.
Reconocer los efectos de la inflación de acuerdo con normas de contabilidad,
para preparar y emitir estados financieros a moneda constante.
ASIENTO DE CIERRE:
Es la operación a través de la cual se detiene el registro de operaciones de una
empresa, para proporcionar una visión del patrimonio, de la situación
económica de la compañía y de los resultados en un momento determinado de
tiempo.
El asiento de cierre contable es un registro formal técnico, cuyo propósito es
cerrar todas las cuentas que mantengan saldo a la conclusión de cada
ejercicio. A través de este sistema se cargan las cuentas que conserven saldo
acreedor, por el importe de su saldo, y se pagarían todas las que lo mantengan
deudor.
El asiento de cierre se realizará saldando todas las cuentas abiertas, de modo,
que se cargarán las cuentas que tengan un saldo deudor, mientras que se
abonarán las que tengan saldo acreedor.
Supongamos que al final de un ejercicio, una empresa tiene abiertas las
siguientes cuentas, con sus respectivos saldos.
Banco 1.000
Mercaderías 2.000
Clientes 1.000
Maquinaria 3.000
Capital 2.000
Reservas 2.000
Deudas 3 .000
Se cierra de esta forma.
2.000 Capital
2.000 Reservas a Bancos 1.000
2.000 Deudas a Mercadería 2.000
a clientes 1.000
a Maquinaria 2.000
EL BALANCE DE PRUEVA