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Oscar Castillo
Análisis Contable
Instituto IACC
24-12-2018
Desarrollo
La Empresa Himalaya LTDA. RUT 77.525.142-8 tiene como giro la comercialización de quesos
a nivel nacional. La compañía inicia sus actividades el día 01 de diciembre 2018 y sigue el mes
Fecha Descripción
$85.000.000
empresa.
06-12-2018 Compra de 25 cajas de queso $200.000 cada uno (monto bruto), recibiendo la
por cada caja de queso, se venden 15 cajas (costo de venta 40% del valor
neto)
3 años
21-12-2018 Recibe la factura n° 5648 de la empresa de aseo por $690.000 valor neto.
26-12-2018 Recibe la factura n° 823 por los artículos de escritorio, por un monto de
• Considerar asiento de apertura y cierre del ejercicio, considere que la empresa comenzó
Libro Diario
$85.000.000
Debe Haber
Caja $85.000.000
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Debe Haber
Capital $85.000.000
“Glosa: se reconoce obligación de la empresa con los socios, debido al inicio de actividades. “
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empresa.
Debe Haber
Banco $85.000.000
Caja $85.000.000
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• 03-12-2018. Compra de 30 cajas de quesos, por un monto de $250.000 cada uno
Debe Haber
Mercadería $7.500.000
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• 06-12-2018. Compra de 25 cajas de queso $200.000 cada uno (monto bruto), recibiendo
Debe Haber
Mercadería $4.201.681
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Debe Haber
Banco $5.000.000
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• 10-12-2018. Se emite la factura n° 1 a la empresa Yatres S. A. por $300.000 monto neto
por cada caja de queso, se venden 15 cajas (costo de venta 40% del valor neto)
Debe Haber
Clientes $5.355.000
Ventas $4.500.000
“Glosa: se emite factura n°1 a la empresa Yatres S.A. por venta de 15 cajas de queso, a
$300.000 c/u.”
Mercaderías $1.800.000
“Glosa: se contabiliza el costo de venta por el 40% de la venta neta de las cajas de quesos. “
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deprecian a 3 años
Debe Haber
Muebles $300.000
Banco $357.000
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Debe Haber
Banco $2.000.000
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Debe Haber
Mercaderías $900.000
“Glosa: se recibe nota de crédito n° 86 por la Empresa A1 por error de valor caja de quesos.
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• 16-12-2018. Se emite la factura n° 2 a la empresa Fresa S. A., por la venta de 30 cajas por
Debe Haber
Clientes $10.710.000
Ventas $9.000.000
“Glosa: se emite factura n°2 empresa Fresa S. A., por venta de 30 cajas por $9.000.000”
_____________x_____________ Debe Haber
Mercaderías $3.600.000
“Glosa: se contabiliza el costo de venta por el 40% de la venta neta de las cajas. “
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• 21-12-2018. Recibe la factura n° 5648 de la empresa de aseo por $690.000 valor neto.
Debe Haber
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Debe Haber
Clientes $5.355.000
Ventas $4.500.000
“Glosa: se emite factura n°3 a la empresa Restopla S.A., por venta de 15 cajas de queso por
$4.500.000”
Mercaderías $1.800.000
“Glosa: se contabiliza el costo de venta por el 40% de la venta neta de las cajas de queso. “
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Debe Haber
Banco $821.100
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• 26-12-2018. Recibe la factura n° 823 por los artículos de escritorio, por un monto de
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Debe Haber
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Debe Haber
$ 46.685 $ 46.685
Asientos de cierre del ejercicio
31-12-2018.
Debe Haber
Ventas $18.000.000
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31-12-2018.
Debe Haber
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31-12-2018.
Debe Haber
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31-12-2018.
Debe Haber
31-12-2018.
Debe Haber
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Al 31 de diciembre de 2018
Venta $ 18.000.000
Costo de venta $ -7.200.000
Gastos administración:
Remuneraciones $ -
Arriendo oficina $ -
Depreciación del ejercicio $ -46.685
Gastos servicios prestados por terceros $ -690.000
Gastos de escritorio $ -180.000
Ganancia del ejercicio $ 9.883.315
RUT 77.525.142-8
Balance general
http://online.iacc.cl/pluginfile.php/4510039/mod_resource/content/2/semana%208%20an
%C3%A1lisis%20contable.pdf.