Ciclo 2017-2

Escuela Profesional de Administración y Negocios Internacionales

3502-35305 COSTOS Y PRESUPUESTOS

Trabajo Mag. CPC. CARLOS REYNALDO Nota:

Docente:
académico LEONARDO GUZMAN NAVARRO

Ciclo: V Sección: 1
Módulo I
Datos del alumno: Forma de publicación:
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Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en
el menú contextual de su curso
Código de matrícula:
Panel de control:

Uded de matrícula:

Fecha de publicación en
campus virtual DUED
LEARN:

Hasta el Domingo 05 de
Noviembre de 2017
(Hora peruana)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicación de
su Trabajo Académico
en el Campus Virtual
antes de confirmar al
sistema el envío
definitivo al Docente.

Revisar la
previsualización de su
trabajo para asegurar
archivo correcto.
2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2017-I por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.

3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 2 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:

Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 del trabajo
Investigación
2 bibliográfica:
trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones

3 caso práctico: problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios

4 Otros contenidos
diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

Preguntas:

Se considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este

formato. (2 Ptos.)
 UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS
CARRERA PROFESIONAL DE
ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS
INTERNACIONALES

CURSO:
COSTOS Y
PRESUPUESTOS
DOCENTE : Mag. CPC. CARLOS REYNALDO LEONARDO
GUZMAN NAVARRO

ALUMNA : ELSA MARGOT TACAR AROSTEGUI

CUSCO - PERU
2017
 PROYECTO DE COSTOS Y PRESUPUESTO

TEMA

Desarrollo del trabajo académico:

1. Elabore un Proyecto de Costos y Presupuestos para una empresa

Comercial, Industrial y de Servicios (solo escoja una) de su localidad o
región en donde se pueda apreciar lo siguiente:
(10 ptos)

a. Estructura de los Costos:

 TIPO DE INDUSTRIA: Intermediacion Financiera

 RUBRO: Servicios
 EMPRESA: Interbank
 AÑO: 2016

ESTRUCTURA DE COSTOS DEL SERVICIO

COSTO TOTAL DEL
PROCESO Millones
Materiales Directos S/. 782,000,000
Pago de Intereses S/. 975,086,000
Costos por servicios
Financieros S/. 238,308,000
Mano de Obra
Salarios S/. 577,000,000
Servicios S/. -
Costos Indirectos del
Servicio S/. 750,692,000
Costos de distribución S/. -
TOTAL S/. 3,323,086,000
b. Asientos contables (Cuentas analíticas de explotación – elemento 9 PCGE)

Periodo: 2016
DEBE
Caja y canje 1,545,594
Depósitos en el Banco Central de Reserva
del Perú 5,304,901
Depósitos en bancos del país y del exterior 840,547
Fondos sujetos a restricción 3,266,161
10,957,203

Fondos interbancarios 5,002

Inversiones a valor razonable con cambios en
resultados
negociación 10,909
Inversiones disponibles para la venta 3,927,729
Inversiones a vencimiento 611,293
Cartera de créditos, neto 25,226,907
Inversiones en subsidiarias y asociadas 131,318
Inmuebles, mobiliario y equipo, neto 416,015
Otros activos, neto 869,017
Activo diferido por impuesto a la renta, neto 77,365
Total 42,232,758

HABER
Obligaciones con el público 26,724,753
Fondos interbancarios 332,255
Depósitos de entidades del sistema
financiero 200,281
Cuentas por pagar por pactos de recompra 3,089,956
Adeudos y obligaciones financieras 2,169,529
Valores, títulos y obligaciones en circulación 4,599,027
Provisiones y otros pasivos 932,758
Total pasivo 38,048,559
Patrimonio
Capital social 2,670,725
Acciones en tesorería
Reservas legales y especiales 617,047
Resultados no realizados 55,262
Resultados acumulados 875,075

Total capital 4,184,199

Total 42,232,758
c. Identificación de los Gastos administrativos, ventas y financieros.

GASTOS ADMINISTRATIVOS

 Alquiler de locales

 Servicios de limpieza

 Mantenimiento de muebles de espera

 Servicios de seguridad

 Sueldos y salarios de Gerentes, secretaria, asesores financieros,

otros

 Papelería

GASTOS DE VENTA

 Plan de marketing

 Tarjetas de invitación a nuevos clientes

 Página web

 Publicidad

 Volantes

 Tributos

GASTOS FINANCIEROS

 Interés de obligaciones y acciones

 Intereses de deudas con bancos extranjeros

 Perdidas de valor de activos

 Gastos por dividendos de acciones

d. Bibliografía de consulta, Link y URL del video que utilizo para desarrollar el

tema

a. https://slideshare.net/mobile/juanki_2121/asientos-contables-
clasicos-63633318
 b. www.interbank.com
c. https://labcalidad.files.wordpress.com/2011/06/presupuestos1.pdf
d. http://www.cinap.cl/erp-ejemplo-constructora.pdf

2. Tenga en cuenta la preparación de los siguientes informes: (5 ptos.)

a. Estado de Producción

Número de personal empleado Interbank cuenta, al 31 de diciembre de 2016,

con 7,017 colaboradores, entre los que se incluyen tanto los contratados por

plazo indeterminado como por plazo fijo.

Esta cifra no toma en cuenta practicantes u otras modalidades de

contratación. Interbank, como entidad financiera, no tiene obreros dentro de

su personal, sólo cuenta con lo que la Superintendencia del Mercado de

Valores denomina funcionarios y empleados. En el cuadro se puede

observar con mayor detalle, la distribución del personal que labora en

interbank
b. Presupuestos (Administración. Ventas, Financieros y Producción)

GASTOS ADMINISTRATIVOS

Los gastos administrativos crecieron 1.2%, principalmente debido a un

incremento de 2.5% en gastos de personal, como resultado de un mayor

número de personal.

El ratio de eficiencia se incrementó ligeramente de 42.3% en 2015 a 42.4%

en 2016, principalmente como resultado de una reducción de 31.9% en

resultados por operaciones financieras, que contrarrestó el incremento de

8.1% en el margen financiero bruto, tal como se muestra en el siguiente

cuadro

Fuente: Interbank

GASTOS FINANCIEROS

El gasto financiero se incrementó 17.8% respecto del año anterior, explicado

por aumentos de 31.2% en intereses por depósitos, 16.2% en intereses por

adeudados e interbancarios y 5.3% en intereses por bonos. El aumento en

los intereses por depósitos se explicó por crecimientos de 11.6% en el

volumen promedio y de 20 puntos básicos en el costo promedio. El mayor

volumen fue atribuido a incrementos de 24.3% en depósitos comerciales y

14.0% en depósitos de personas, parcialmente contrarrestados por una

disminución de 10.7% en depósitos institucionales. El mayor costo promedio

se explicó por aumentos de 60 puntos básicos en el segmento comercial y

10 puntos básicos en depósitos de personas; parcialmente contrarrestados

por una menor proporción de los depósitos institucionales, que cuentan con

un costo promedio mayor al resto de depósitos, sobre el total de

obligaciones.

Fuente: Interbank

OTROS GASTOS: PROVISIONES

El gasto de provisiones aumentó 13.3% en 2016, principalmente explicado

por mayores requerimientos en la cartera de consumo, principalmente en el

segmento de tarjetas de crédito.

c. Flujo de Caja
 d. Comentario y situación de los costos de la empresa

El Banco Internacional del Perú S.A.A. - Interbank, es una subsidiaria de

Intercorp Financial Services Inc. es una entidad constituida en Panamá en
setiembre de 2006, que posee el 99.30 por ciento del capital social del Banco
al 31 de diciembre de 2016 y de 2015.

Generalmente el costo más importante en el que incurre esta empresa en

este rubro es el pago de remuneraciones, sueldos y otros beneficios que se
le paga al personal que labora en dicha empresa, por otra parte los costos
que incurren también son las obligaciones con respecto al interés que paga
este banco a financiamientos de inversionistas y otros bancos

3. Para facilitar el desarrollo del trabajo, tenga presente la siguiente

bibliografía como ayuda: (3 ptos.)

a. http://www.cinap.cl/erp-ejemplo-constructora.pdf

b. http://anita-costosypresupuestos.blogspot.pe/2012/06/presupuesto-de-
ventas-y-produccion.html

c. http://www.monografias.com/trabajos99/sobre-presupuesto-
empresarial/sobre-presupuesto-empresarial2.shtml

d. https://labcalidad.files.wordpress.com/2011/06/presupuestos1.pdf

e. http://www.solocontabilidad.com/costos/caso-practico

Desarrollo del trabajo académico:

4. Elabore un Proyecto de Costos y Presupuestos para una empresa Comercial,

Industrial y de Servicios (solo escoja una) de su localidad o región en donde se
pueda apreciar lo siguiente:
 a) Estructura de los Costos
 Asientos contables (Cuentas analíticas de explotación –
elemento 9 PCGE)

El proyecto de costos y presupuestos para una empresa comercia es la de

fabricación de chompas de lana de alpaca.

El cual está hecho en el programa de Excel.

b) Identificación de los Gastos administrativos, ventas y

financieros.

GASTOS
VALOR UNITARIO UNIDADES REQUERIDAS
ADMINISTRATIVOS FIJO (S/.)

Administrador 500.00 1.00 500.00

Luz y agua 35.00 1.00 35.00

Teléfono 30.00 1.00 30.00

Transporte 30.00 1.00 30.00

Útiles de oficina 20.00 1.00 20.00

615.00

GASTOS DE VENTA

Publicidad 100.00 1.00 100.00

Promoción de ventas 100.00 1.00 100.00

200.00

TOTAL 815.00

GASTOS FINANCIEROS
1 Licencia de funcionamiento
50.00 1.00 50.00
2 Gastos Constitución Legal
150.00 1.00 150.00
3 Capacitación empresarial
50.00 1.00 50.00

c) Cálculo del precio de venta, según el caso elegido.

CALCULO DE COSTO UNITARIO – CTU, aplicamos las siguientes formulas:

𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂𝑆 𝐹𝐼𝐽𝑂𝑆 𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿𝐸𝑆

𝐶𝐹𝑈 =
𝑁𝑢𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑖𝑑𝑎𝑠

11790
𝐶𝐹𝑈 =
2940

𝐶𝐹𝑈 = 4.01

𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂𝑆 𝑉𝐴𝑅𝐼𝐴𝐵𝐿𝐸𝑆
𝐶𝑉𝑈 =
𝑁𝑢𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑖𝑑𝑎𝑠

9780.20
𝐶𝑉𝑈 =
100

𝐶𝑉𝑈 = 97.80

𝐶𝑇𝑈 = 𝐶𝐹𝑈 + 𝐶𝑉𝑈

𝐶𝑇𝑈 = 4.01 + 97.80

 𝐶𝑇𝑈 = 101.81 𝑁𝑢𝑒𝑣𝑜𝑠 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠

PRECIO DE VENTA

Precio de Venta Unitario en el mercado:

𝑃𝑉𝑈 = 𝐶𝑇𝑈 + 𝐺𝐴𝑁𝐴𝑁𝐶𝐼𝐴

𝑃𝑉𝑈 = 101.81 + 28.19

𝑃𝑉𝑈 = 130.00 𝑛𝑢𝑒𝑣𝑜𝑠 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠

5. TENGA EN CUENTA LA PREPARACIÓN DE LOS SIGUIENTES INFORMES:

a. ESTADO DE PRODUCCIÓN

PRIMER
AÑO
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES MES MES12 TOTAL
10 11
N°Chompas de 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 720
lana de alpaca

INGRESOS EN 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 93600
SOLES
SEGUNDO
AÑO

MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES12
N°Chompas 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85
de lana de
alpaca
INGRESOS 11050 11050 11050 11050 11050 11050 11050 11050 11050 11050 11050 11050
EN SOLES

TERCER
AÑO
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES12

N°Chompas 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
de lana de
alpaca
INGRESOS 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000
EN SOLES

MARGEN DE CONTRIBUCION Y PUNTO DE EQUILIBRIO

𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑀𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛𝑎𝑙 = 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎 − 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒 𝑈𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜

𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑀𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛𝑎𝑙 = 130.00 − 97.80

𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑀𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛𝑎𝑙 = 32.20 𝑛𝑢𝑒𝑣𝑜𝑠 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠

𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 = 366 𝐶ℎ𝑜𝑚𝑝𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝐿𝑎𝑛𝑎 𝑑𝑒 𝐴𝑙𝑝𝑎𝑐𝑎

𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑛 𝑁𝑢𝑒𝑣𝑜𝑠 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 = 𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 × 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎

𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑛 𝑁𝑢𝑒𝑣𝑜𝑠 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 = 366 × 130

𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑛 𝑁𝑢𝑒𝑣𝑜𝑠 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 = 47580.00

INDICADORES DE RENTABILIDAD:
 VAN S/. 26.758.18
TIR 42%

b. PRESUPUESTOS (ADMINISTRACIÓN. VENTAS, FINANCIEROS Y

PRODUCCIÓN)

MATERIA PRIMA UNIDAD UNIDADES A NECESIDAD DE COSTO TOTAL

PRODUCIR MATERIALES
Lana de alpaca kilo
150.00 26.70 4,005.00
Lana de alpaca kilo
cusqueñita 60.00 26.70 1,602.00
Lana de alpaca andina kilo
80.00 26.70 2,136.00
Sacos de yute unidad
1.20 6.00 7.20
Sacos tucuyo unidad
1.00 3.00 3.00
Pabilos cono
16.00 1.00 16.00
Bolsas de plástico paquete
3.50 2.00 7.00
Detergente bolsa
2.00 2.00 4.00

c. FLUJO DE CAJA
El flujo caja esta hecho en el programa de Excel.
6. Para facilitar el desarrollo del trabajo, tenga presente la siguiente bibliografía:

a. http://www.cinap.cl/erp-ejemplo-constructora.pdf

b. http://anita-costosypresupuestos.blogspot.pe/2012/06/presupuesto-de-ventas-y-
produccion.html

c. http://www.monografias.com/trabajos99/sobre-presupuesto-empresarial/sobre-
presupuesto-empresarial2.shtml

d. https://labcalidad.files.wordpress.com/2011/06/presupuestos1.pdf

e. http://www.solocontabilidad.com/costos/caso-practico

Coloque al pie de página la mención del párrafo como el número de página consultada de
la bibliografía propuesta o de otras bibliografías de consulta que hayan realizado