Impuestos

Todos los gobiernos (desde el gobierno federal hasta los gobiernos locales en
pequeños pueblos) utilizan los impuestos para recaudar fondos para financiar
proyectos de obras públicas como carreteras, escuelas y defensa nacional. Debido a que
los impuestos son un instrumento de política muy importante y debido también a
que afectan nuestras vidas de muchas maneras

Para poner en contexto nuestro análisis, imagine que un gobierno local decide llevar a
cabo una celebración anual del helado con un desfile, fuegos artificiales y discursos de
las autoridades del pueblo. Con el fin de recabar dinero para pagar la celebración, el
ayuntamiento decide aplicar un impuesto de $0.50 sobre la venta de los vasos de
helado. Cuando se anuncia el plan, los dos grupos de cabildeo entran en acción. La
Asociación de Consumidores de Helado asegura que los consumidores de helado
tienen dificultades para llegar al final del mes y sostiene que los vendedores de helado
son los que deben pagar el impuesto. Por su parte, la Organización Nacional de
Productores de Helado argumenta que sus miembros luchan por sobrevivir en un
mercado competitivo y considera que los compradores de helado deben pagar el
impuesto. El alcalde del pueblo, esperando llegar a un acuerdo, propone
que los compradores paguen la mitad del impuesto y los vendedores la otra mitad.

Para analizar estas propuestas, necesitamos hacernos una pregunta simple

pero importante; es decir, cuando el gobierno decide gravar un bien con un
impuesto, ¿quién soporta en realidad la carga de dicho impuesto? ¿Los compradores
del bien? ¿Los vendedores? O, si los compradores y vendedores comparten la carga del
impuesto, ¿qué determina cómo la compartirán? ¿El gobierno puede legislar la división
de la carga como propone el alcalde o la división estará determinada por fuerzas del
mercado más fundamentales? El término incidencia fiscal se refiere a la
forma en la que se distribuye el impuesto entre las diferentes personas que integran la
economía. Como se verá más adelante, hay algunas lecciones sorprendentes acerca de
la incidencia fiscal que se pueden aprender mediante la aplicación de las
herramientas de la oferta y la demanda.

Cómo afectan los impuestos sobre los vendedores a los resultados del mercado

Para empezar consideraremos un impuesto aplicado a los vendedores de un

bien. Suponga que el gobierno local aprueba una ley que obliga a los vendedores
de helado a entregar $0.50 al gobierno por cada vaso que venden. ¿Cómo afecta esta
ley a los vendedores y compradores de helado? Para responder esta pregunta,
seguiremos los tres pasos citados en otros artículos para analizar la oferta y la
demanda: 1) Decidir si la ley afecta a la curva de la oferta o a la curva de la demanda. 2)
Decidir en qué sentido se desplazará la curva. 3) Examinar cómo el desplazamiento
afecta al precio y la cantidad de equilibrio.

IMPLICACIONES:
Si comparamos las figuras notaremos una conclusión sorprendente: los impuestos que
gravan a los vendedores y los impuestos que gravan a los compradores son
equivalentes. En ambos casos, el impuesto abre una brecha entre el precio que los
compradores pagan y el precio que los vendedores reciben. La brecha entre el precio de
los compradores y el precio de los vendedores es la misma sin importar sobre quién
recaiga la obligación de pagar el impuesto. En todo caso, la brecha desplaza la posición
relativa de las curvas de la oferta y la demanda. En el nuevo equilibrio, compradores y
vendedores comparten la carga del impuesto. La única diferencia entre los impuestos
sobre los vendedores y sobre los compradores es quién envía el dinero al gobierno

 Ahora podemos regresar a la pregunta de la incidencia fiscal: ¿quién paga el

impuesto?
 Aunque los vendedores envíen la totalidad del impuesto al gobierno, tanto
compradores como vendedores comparten la carga.
 Como el precio de mercado aumenta de $3 a $3.30 cuando se fija el impuesto,
los compradores pagan $0.30 más por cada vaso de helado que lo que pagaban
antes del impuesto.
 Entonces, el impuesto hace que los compradores estén peor.
 Los vendedores venden a un precio más alto ($3.30) de lo que vendían
anteriormente, pero el precio efectivo después de pagar el impuesto se reduce
de $3 antes del impuesto a $2.80 después del impuesto ($3.30 – $0.50 = $2.80).
 Entonces, el impuesto también deja peor a los vendedores.

CONCLUSIONES:

Para resumir, este análisis da lugar a dos conclusiones:

1.- Los impuestos desincentivan la actividad de mercado. Cuando se aplica un

impuesto a un bien, la cantidad vendida del bien es menor en el nuevo equilibrio.

2.- Tanto compradores como vendedores comparten la carga del impuesto. En el

nuevo equilibrio, los compradores pagan más por el bien y los vendedores
reciben menos.

3.- El impuesto recae sobre los vendedores; como no grava en los compradores, la
cantidad demandada será la misma.

4.- Como el impuesto aumenta el costo de producir y vender la cantidad ofrecida se

considera un impuesto aplicado a los vendedores de un bien (Impuesto de $.50
por cada helado).

5.- NO CAMBIA el contraste, el impuesto sobre los vendedores hace que la venta de
helado resulte menos rentable; por lo que la curva de la oferta se DESPLAZA hacia
la IZQUIERDA.
6.- Como los vendedores venden menos y los compradores compran menos; el
impuesto reduce el tamaño del mercado del helado.

7.- ¿Quién paga el impuesto? Tanto compradores como vendedores.

8.- $3.00 a $3.30; Los compradores pagan $.30 más por cada helado; Venden a $3.30;
pero el precio de efectivo después de pagar el impuesto es de $2.80:

$3.00 a $2.80

$3.30 - $0.50 = $2.80