1.

No son otra cosa más que los registros en donde se describe las técnicas y procedimientos aplicados, las pruebas
realizadas, la información obtenida y las conclusiones a las que llega.
PAPELES DE TRABAJO
2. Que proporcionan los papeles de trabajo.
El soporte principal que en su momento el auditor incorporará en su informe y que incluye observaciones y
argumentos de respaldo, además apoyan la ejecución y supervisión del trabajo.
3. Porque el auditor debe preparar y conservar los papales de trabajo.
Porque son el testimonio que registra el trabajo efectuado y el respaldo de sus juicios y conclusiones
4. Cual el contenido de los papeles de trabajo
 Identificación de la auditoria
 El proyecto de auditoria
 Índices, cuestionarios, cedulas y resumen de su trabajo
 Indicaciones d las observaciones
5. Porque los papeles de trabajo no deben ser sobrecargados y estar redactados de forma clara y ordenada.
Para que cualquier persona que los revise pueda seguir la secuencia del trabajo.
6. Que es la evidencia
Representa la comprobación fehaciente de los hallazgos durante el ejercicio de la auditoria.
7. Que debe reunir la evidencia
Debe prever el riesgo, incertidumbre y conflicto así como el grado de confiabilidad y calidad.
8. Como se clasifica la evidencia.
 Física
 Documental
 Testimonial
 Analítica
9. Se obtiene mediante inspección u observación directa de las actividades se presenta a través de notas,
fotografías, graficas, cuadros etc.
EVIDENCIA FISICA
10. Se logra por medio del análisis de documentos, está contenida en cartas, contratos, registros, facturas recibos
etc.
EVIDENCIA DOCUMENTAL
11. Se obtiene de toda persona que realiza declaraciones durante la auditoria
EVIDENCIA TESTIMONIAL
12. Se obtiene de comprender cálculos, comparaciones, razonamientos de información por áreas.
EVIDENCIA ANALITICA
13. Para que la evidencia sea útil y valida debe reunir los siguientes requisitos
 Suficiente: debe ser necesaria para sustentar los hallazgos , conclusiones y recomendaciones del auditor
 Competente: debe ser consistente, convincente, confiable.
 Relevante: Debe aportar elementos de juicio para demostrar un hecho en forma lógica y convincente.
 Pertinente: debe de existir congruencia entre las observaciones, conclusiones y recomendaciones de la
auditoria.
14. QUE ES FRAUDE
Es cualquier acción u omisión intencional diseñada para engañar a otros, con el resultado de que la víctima sufre
una perdida y/o que el perpetrador logra una ganancia.

15. Porque ocurren los fraudes según la hipótesis del triángulo del fraude
16. Ejemplos de casos que se pueden cometer fraude por presión necesidad o incentivo

 Metas laborales desmedidas

 Malas relaciones laborales
 Alto nivel de deudas personales
 Extravagante estilo de vida
 Codicia
17. Casos en las oportunidades más comunes para cometer fraude son:
 Inexistencia de controles
 Perpetradores no son castigados
 No hay gobierno corporativo estructurado (código de ética)
18. Escusas en las que dicen las personas que comente fraude para racionalización
 Yo tuve que robar para ayudar a mi familia
 Yo estaba mal pagado con respecto a mis compañeros
 Yo solo estaba tomando prestado el dinero
19. Ejemplos de banderas rojas para ventas
DOCUMENTOS
 Facturas y pedidos alterados o enmendados
 Incremento de la facturación, los últimos días del mes incremento de devoluciones los primeros días del mes
(comisiones)
 Carencia de información de clientes en los documentos
 Altos costos de envió de mercancías
CLIENTES
 Acumulación de documentos en el escritorio
 Incremento de ventas al final del mes
 Posee dos o más usuarios para ingresar al sistema
 Varios empleados usan la misma clave para acceder a los sistemas de información
 Excesivo protección de un cliente por parte de un empleado de vetas
CLIENTES
 Clientes nuevos sin documentos
 Clientes que se rehúsan a entregar documentos
 Clientes entregan documentos incompletos

21. Ejemplos de banderas rojas para área compras

DOCUMENTOS
 No hay orden de compra
 Ordenes de compras manuales
 Ordenes de compras incompletas (precio, cantidades, fecha etc,
 No hay procesos de recepción de mercancía
CLIENTES
 Informe de recepción diferente de la orden de compra
 No hay rotación de personal en el cargo de compras
 Constantes pedidos de urgencia a proveedores específicos.
PROVEEDORES
 La base de datos de proveedores nunca ha sido actualizada
 Proveedores con diferentes códigos
 Compras autorizadas por encima del límite aprobado
 Proveedor no acepta devoluciones

22. AQUE SE REFIERE LA LEY DE BENFORD

Es una ley que facilita la detección de fraude en las empresas ya que sirve para revisar las finanzas en cualquier
ámbito natural en el que los números no estén dados aleatoriamente también es llamada ley del primer digito.
23. COMO SE UTLIZA LA LEY DE BENFORD EN LA AUDITORIA PARA IDENTIFICAR FRAUDES
Evaluando la efectividad del sistema de control interno mediante la aplicación de La ley de Benford que es un
procedimiento utilizado en auditoria para detectar posibles casos de fraude.
24. CASOS EN LOS QUE EL AUDITOR PODRIA TECTAR FRAUDES A TRAVEZ DE LA LEY DEL BENFORD
En listas de números, datos y secuencias matemáticas como declaraciones de impuestos, desembolsos, ventas
registros de gastos, presupuestos, precios de acciones y facturas,