Definición de Finanzas:

Arte y ciencia de administrar el dinero.

¿De qué se encargan las finanzas?

De la administración y obtención de los mejores rendimientos de las inversiones en las organizaciones.
De los sistemas de financiamiento
De la administración de todos los flujos de ingreso y egreso de las organizaciones.

¿Qué es una organización?

Un grupo de personas que interactúan para cumplir algún objetivo.

¿Qué recursos necesitan las organizaciones para poder alcanzar sus metas?
Humanos, tecnológicos, naturales y económicos.

¿Qué son finanzas públicas?

Las concernientes con el Estado

¿Con qué se dice que están conectadas las finanzas públicas?

Con las políticas de gobierno que se relacionan con el gasto público, impuestos y otras variables que se relacionan
con la estabilidad económica de un país.

En el manejo de fondos públicos existen normas y procedimientos establecidos en la ley que difieren de las
políticas de empresas privadas
Verdadero

¿Qué son las finanzas privadas?

Las relacionadas con empresas y personas particulares.

Las finanzas privadas constituyen el mayor movimiento monetario en un país

Verdadero

Las finanzas privadas se clasifican en:

Corporativas y de inversión

Finanzas Corporativas:
Se refiere a la administración financiera de las operaciones de una empresa. Es todo lo relacionado a la
gestión de activos, gestión de financiamiento, decisiones que se relacionan con las utilidades de la
empresa y administración de inversiones.

Finanzas de inversión:
Se analiza cómo realizar y administrar una inversión en activos financieros.

¿Que estudian las finanzas de inversión?

La valoración de acciones, la creación de una cartera de inversión, minimización del riesgo y demás temas propios
de la bolsa de valores.

¿Qué son las finanzas de corto plazo?

Las que hacen referencia a la administración de la operación financiera del día a día de una empresa.
¿Qué son las finanzas de largo plazo?
Son las finanzas donde los planes se desarrollan en términos de tiempo largos, los resultados se esperan a más
de un año.

¿Qué es la ética?
Es un componente de la filosofía que trata sobre la moral.

¿Cómo se relacionan las finanzas con otras disciplinas?

Economía
Las finanzas son una rama de la economía que se enfoca principalmente en los recursos financieros y su
utilización.

Matemática
La información financiera se presenta como números, porcentuales, relaciones, se busca una tasa de interés
mediante una ecuación, etc.

Estadística
Financieramente se realizan análisis de riesgos, probabilidades de inversión, promedio de carteras de inversión,
cálculo de desviación de rendimiento.

Derecho
Cada decisión relacionada con los recursos financieros de una empresa debe estar apegada a la ley.

Contabilidad
Las finanzas se centran en el manejo de recursos de una empresa, por eso es necesario conocer los activos,
pasivos, ingresos y gastos de la misma.

RESUMEN DE CUENTAS
Cuentas de Resultados

Ingresos
Ingresos por ventas
Son los generados por la actividad principal de la empresa, surge de la venta de productos o servicios a
los clientes. Además existen ingresos como intereses ganados por tener inversiones en bancos, ingresos
por venta de activos o comisiones por prestación de servicios adicionales

Devolución sobre ventas

Productos que devuelven los clientes por tener algún defecto o presentar condiciones distintas de lo
pactado. Esta cuenta disminuye los ingresos por ventas

Descuentos sobre ventas

Otorgados por la empresa sobre situaciones como alto volumen de compra, pronto pago, etc. Esta
cuenta disminuye los ingresos por ventas

Gastos
Costo de ventas
Estimación del costo del producto que se fabrica o compra a un proveedor, se toma en cuenta la relación
con inventarios existentes.
 Costos por comisiones
Beneficio pagado generalmente a empleaos por su desempeño

Gastos por sueldos

Sueldos base de los empleados de la empresa

Gastos por alquileres

Registran el pago de arrendamiento de bienes materiales

Gastos por materiales consumidos

Registro de la cantidad utilizada de algún material, debe relacionarse con control de inventario

Gasto por prestaciones

Hace referencia a los caculos relacionados con las vacaciones, aguinaldo, etc, de los empleados en
relación de dependencia.

Gastos por cuotas patronales

Registros desde el punto de vista del patrono, de los pagos por concepto de IGGS, IRTRA, etc.

Gastos por depreciaciones

Registro de los caculos de la pérdida de valor contable por uso y el tiempo de los activos no corrientes
de una empresa.

Gastos por amortizaciones

Control contable de la reducción de valor de un activo intangible, generalmente para efectos fiscales.

Gastos por servicios públicos

Registro de pagos de agua, luz, etc. Servicios prestados por terceras partes a la empresa.

Gastos por publicidad

Pago de las diferentes formas de comunicación que intenta incrementar la venta de productos o servicios
de la empresa.

Gastos por seguros

Registro de las primas pagadas por seguros que protegen los intereses de la empresa

Gastos por intereses

Intereses que la empresa paga por ciertos financiamientos requeridos

Gastos por ISR

Registro del impuesto sobre la renta, siempre y cuando la empresa esté obligada a pagarlo

Cuentas del Balance

Activos
Recursos propiedad del negocio, representa los derechos y bienes que una empresa puede explotar para generar
riqueza

Activos tangibles
Bienes materiales que pueden tocarse físicamente y producen beneficios a la empresa
 Activos intangibles
Derechos de la empresa, los que no pueden tocarse físicamente pero también generan beneficio a la
empresa.

Activos Corrientes
Son los que se aprovechan en el corto plazo, permanecen en la empresa hasta un año

Caja
Dinero en Efectivo, cheques recibidos.

Bancos
Cuantificación de los depósitos en instituciones bancarias.

Cuentas por cobrar

Créditos a favor del negocio, conviene distinguirlos en

Documentos por cobrar

Títulos de crédito como pagarés o letras de cambio a favor de la empres que vencen en un año máximo

Clientes
Personas individuales o jurídicas que deben a la empresa por venta de productos o servicios de crédito

Deudores
Personas que deben a la empresa por transacciones de créditos a favor de la empresa por conceptos
distintos al giro principal.

Iva crédito
Iva del valor del producto que se compra (12%)

Inventarios
Registros de las existencias de bienes almacenados, se clasifican en

Inventario de materiales
Bienes materiales que se trasforman para fabricar un producto final (materia prima)

Inventario de producto en proceso

Registro del trabajo que se realiza a un bien material que se trasformará en producto final.

Inventario de producto terminado

El producto final listo para la venta

Pagos anticipados
Registro del derecho que surge al realizar un desembolso antes de recibir un beneficio

Activos No Corrientes
Los que permanecen en la empresa más de un año

Terrenos
Edificios
Vehículos
 Mobiliario y Equipo
Maquinaria
Herramientas
Depreciación anticipada
Registro de la acumulación de los cálculos de la pérdida de valor contable por el uso y el tiempo de los
distinti0s activos no corrientes de una empresa. Esta cuenta disminuye el valor del activo que deprecia

Pasivos Corrientes
Deudas que tienen vencimiento a corto plazo, generalmente hasta un año.

Cuentas por pagar

Créditos por cancelar en término de un año.

Documentos por pagar

Títulos de crédito como pagares o letras de cambio en contra de la empresa con vencimiento
inferior a un año

Proveedores
Las personas individuales o jurídicas a las que la empresa debe por compra de productos o
servicios al crédito.

Acreedores
Personas a las que la empresa debe por transacciones de crédito en contra de la empres por
conceptos distintos al giro principal

Otros
Para denotar en la contabilidad de una empresa que se tiene una deuda con un tercero. Se
escribe el nombre de la cuenta que mejor describa la situación acompañada de la frase “por
pagar”. Ej. Sueldos por pagar.

Iva débito
Iva del producto que se vende. (12%)

Cobros anticipados
Registro de la obligación que surge al realizar un cobro antes de otorgar un beneficio material o inmaterial
a una tercera persona.

Pasivos No Corrientes
Deudas cuyo vencimiento va más allá de un año

Documentos por pagar a largo plazo

Títulos de crédito en contra de la empresa con vencimiento superior a un año.

Hipotecas
Deuda respaldada con garantía de un bien inmueble, con vencimiento superior a un año.
Patrimonio
Es la diferencia entre activos y pasivos. Este forma parte del financiamiento de activos, pero atribuible a los
accionistas. El patrimonio está constituido por el capital aportado por los accionistas y los beneficios que no han
sido distribuidos.

Utilidades retenidas
Ganancias que la empresa ha generado y no ha pagado a los accionistas en forma de dividendos.

Fases del proceso contable

 Registro de las diferentes actividades del negocio en el libro diario
 Resumen del comportamiento de cada cuenta en las t gráficas del libro mayor
 Trasladar sumatorias y saldos al balance de comprobación
 Realizar ajustes de cualquier índole en la contabilidad
 Preparar estados financieros
 Efectuar los asientos de cierre de periodo

¿Qué es el balance de comprobación?

Es un instrumento donde se visualiza el total de cargos y abonos de las cuentas, así como el saldo que podrá ser
deudor o acreedor.

Se debe verificar que las sumas de los movimientos de las cuentas del debe y haber sean igual, así como las de
los saldos deudores y acreedores.

¿Qué son los estados financieros?

Informes que presentan la situación financiera y los cambios en la situación ecnpomica de una empresa durante
un periodo de tiempo.

¿Qué es el Estado de Resultados?

Es un informe que presenta información sobre la empresa durante un periodo contable. Está compuesto por los
ingresos y gastos que detallan el resultado del periodo que puede ser utilidad o pérdida

Se le conoce también como estado de pérdida y ganancia s o estado de rendimiento económico.

¿Qué es el balance general?

Presenta información sobre la situación de una empresa al momento de realizar el cierre del periodo contable,
está compuesto por los activos, pasivos y el patrimonio.

Se conoce también como estado de situación patrimonio o balance de situación.

¿Cuál es la diferencia entre contabilidad y las finanzas?

La contabilidad muestra información histórica y se basa en principios y reglas estrictas que deben cumplirse a
cabalidad y las finanzas por medio de la aplicación de diferentes herramientas tratan de guiar a la toma de
decisiones acertadas en el futuro. las finanzas son más flexibles, en muchas ocasiones se trabaja con supuestos
o escenarios inciertos.
¿Cuáles son las funciones del administrador financiero?
Gestionar el presupuesto y administra el efectivo, hasta la administración crediticia de impuestos, análisis de
inversiones y conseguir fondos para trabajar día a día.

Es el responsable de la función financiera en una organización.

¿Entre qué Departamentos se suele dividir la responsabilidad de administración?

Contraloría y tesorería.

¿De qué funciones se encarga el Departamento de Contraloría?

Contabilidad financiera
Preparación de estados financiero

Contabilidad de costos
Presupuestos de operación y supervisión del desempeño

Impuestos
Preparación de los reportes y pagos de los diferentes impuestos a los que está afecta la empresa.

¿De qué funciones se encarga el Departamento de Tesorería?

Administración de efectivo
Análisis de presupuesto de capital
Planeación financiera
Análisis de crédito