Nombre: Melany Velasco Vilatuña

NRC: 3172

Fecha: 05 de abril 2019

PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA

Generalidades

Necesario fijar dos situaciones obvias: que el servicio quede claramente contratado y
que se tenga conciencia plena de que se está en aptitud de presentarse.

1. Contratación: Implica fundamentalmente la aceptación por parte del auditor, de

la responsabilidad total del trabajo y el conocimiento por parte del cliente, del
servicio que espera recibir esto último es particularmente ya que no todos saben
que ciertamente que es la auditoria ni que beneficios trae por lo que hay una
confusión entre una auditoria y un trabajo de reorganización.
2. La aceptación del trabajo: la aceptación de la responsabilidad de desarrollarlo,
esto es, que se está en aptitud de llevarlo a cabo. Para llevar la aptitud de
efectuar la auditoria deben satisfacer dos condiciones:
 Tener independencia mental frente al cliente en particular: cuando se
cerciore de que en la empresa no existas relación e parentesco o
económica.
 Capacidad para resolver el problema específico: después de conocer y
estudiar las características operativas, mercantiles y jurídicas de la
empresa no las encuentre extrañas por su conocimiento so practicas
anteriores.
Concepto

Decidir previamente cuales son los procedimientos de auditoria que se van a emplear,
cual es la extensión que va a darse a esas pruebas, en qué oportunidad se va a aplicar y
cuáles son los papeles de trabajo en que va a registrar los resultados.

Fases de la planeación

1. Investigación de los aspectos generales y particulares de la empresa a examinar:

Comprende los estudios de todas aquellas cosas que haces distintiva a la empresa que se
va a auditar para poder decidir los aspectos específicos que deberá cubrir la planeación e
dicha auditoria.

2. Estudio y evaluación del control:

Implica el conocimiento formal de los métodos y rutinas que la empresa tiene

establecidos para su operación y administración.

3. Programación del trabajo de detalle especifico aplicable:

Formulación de programas de trabajo que indique punto por punto cada uno de los
trabajos específicos a realizar para lograr la obtención de evidencia suficiente y
competente que apoye las conclusiones de la revisión sobre las que se basan la opinión
final y el dictamen.

Investigación general

Determinar los aspectos fundamentales y específicos de la empresa que distinguen y que

tienen relación con nuestro trabajo de auditoria. Aspectos a cubrirse en la investigación:

1. Características jurídicas: Persona física y moral, en su caso clase de sociedad,

clausulas principales de su escritura constitutiva, cuerpo administrativo, poderes
otorgados, etc.
2. Situación fiscal: relación de impuestos a los que está sujeta, extensiones que
goza, fechas de cierre de su ejercicio social, ejercicios pendientes de calificar,
etc.
3. Características comerciales: giro, artículos principales objeto de su producción y
venta, forma de venta, sucursales, volumen de ventas en los últimos años
 4. Característica financiera: Estructura y características del capital del pasivo a
largo plazo, inversiones en otras empresas, utilidades de los últimos años.
5. Contabilidad: diagrama general de las forma de registro, pólizas, auxiliares,
libros vigentes, de compras, ventas, diario, mayor, sistema manuales, mecánicos,
electrónicos, información que generan.
6. Almacenes: Visitas a los almacenes, distribución, control de entradas, salidas y
existencias, movimientos físicos.
7. Situación laboral: Número de empleados, personal de confianza y
sindicalizados, contratos colectivos o individuales, contrato ley.
8. Aspectos generales: Forma de control de los efectivos, fondos fijos, cuentas
bancarias, dictámenes de auditores, salvedades, políticas de seguros.

Objetivo fundamental: conocer aquellas cosas específicas que requieren también de

tratamiento específico en la programación:

 Conocer giro de la empresa

 Conocer cuántos almacenes tiene la empresa
 Conocer de la existencia de propiedades
 Conocer el número de clientes
 Conocer la fecha de revisión del contrato colectivo
 Conocer de la existencia de elementos de autocontrol

La investigación de aspectos generales y particulares de la empresa se efectúan

íntegramente en el caso de la primera auditoria.

Estudio y evaluación del control interno

Segunda fase de la auditoría

El programa de trabajo:
Presentación física y la formalización del planeación

Concepto: Es la relación escrita y ordenada de los procedimientos de auditoria,

extensión y oportunidad de estos, a aplicar en el trabajo específico.

Formato:

1. Procedimientos: Describirlos clara y brevemente posible

 2. Extensión: que puede incluirse en la descripción del procedimiento
3. Oportunidad. Época o fechas en que se efectúa el trabajo
4. Auditor: Donde se asigna el responsable de resolver el pinto en particular
5. Tiempos estimado: donde se nota el tiempo que se espera la ejecución
6. Tiempo real: Tiempo realmente empleado
7. Variación: Para anotar las desviaciones de los tiempos reales respecto de los
estimados
8. Observaciones: para aclarar aspectos especiales en relación con el trabajo o la
cuenta a revisar.

Elementos básicos:

1. Boletines de la Comisión de Normas y procedimientos de auditoría del IMCP

2. Papeles de trabajo de la auditoria anterior
 Expediente continuo de auditoria
 Dictamen y notas a los estados financieros
 Carta de observaciones
 Papeles de trabajo del trabajo mismo
3. Estudio y evaluación del control interno
4. Datos de la investigación de aspectos generales y particulares de la empresa
5. Estados financieros y anexos, de la fecha de la revisión
6. Análisis financiero

Análisis financiero: es una cuestión básica en la planeación de la auditoria porque a

través de él se puede llegar al conocimientos de aspectos importantes que se
materializan en un índice o una variación significativa, ya sea positiva o negativa y que
en consecuencia amerita atención y estudio especial en la auditoria.

Los índices o variaciones que con más frecuencia se analizan son:

 Aumento o disminución en los diferentes reglones del balance general

 Aumento o disminución en los diferentes reglones del estado de resultados
 Rotación de cuentas por cobrar
 Rotación de inventarios
 Importe y relación del capital de trabajo
 Pasivo total a capital contable
  Utilidad neta del capital pagado
 Utilidad neta de ventas netas
 Ventas netas a activos en operación
 Activos de operación por empelado
 Formula DU-PONT

Programa de trabajo estándar

Se formula aprovechando las características más generales de las cuentas,que se

conservan iguales en las distintas empresas, lo que hace aplicable en términos generales
en cualquier negocio.

Efecto en el programa de trabajo de primera auditoria o auditoria subsecuente: en

general los métodos de revisión en primera auditoria y auditoria subsecuente difieren
sensiblemente en cuanto a su alcance.

Ventajas:

 Permite visualizar el trabajo total y concluir sobre el tiempo probable de

ejecución y consecuentemente la fecha de entrega de la opinión
 Al proporcionar un panorama total del trabajo facilita el estudio inmediato de los
problemas más importantes
 Muestra el trabajo realizado y por realizar
 Evita duplicidad de labores
 Evita titubeos ya que señala claramente la acción concreta a desarrollar
 Permite distribuir el trabajo y coordinarlo
 Da seguridad al mostrar por escrito lo que se ha de hacer y eliminar las
eventualidades de la memoria.

Oportunidad:

En dos apocas bien definidas: los últimos meses del ejercicio social a examinar y los
días inmediatos siguientes al cierre de dicho ejercicio.