LA CULTURA TRIBUTARIA

ES UNA CONDUCTA MANIFESTADA EN EL

CUMPLIMINTO PERMANENTE DE LOS
DEBERES TRIBUTRIOS CON BASE EN LA
RAZON, LA CONFIANZA Y LA AFIRMACIÓN
DE LOS VALORES DE ÉTICA PRSONAL,
RESPETO A LA LEY, RESPONSABILIDAD
CIUDADANA YSOLIDARIDAD SOCIAL DE
LOS CONTRIBUYENTES.

SU OBJETIVO

SU OBJETIVO PRINCIPAL ES HACER CONCIENCIA EN QUE LA

TRIBUTACIÓN NO SÓLO ES UNA OBLIGACIÓN FISCAL, SINO UN DEBER
DE CADA CIUDADANO ANTE LA SOCIEDAD PARA LOGRAR EL
DESARROLLO DEL PAÍS.

LOGRAR UNA ACTITUD TRIBUTARIA RESPONSABLE, MOTIVADA POR

CREENCIAS Y VALORES QUE CONDUZCAN A QUE EL ESTADO CUMPLA
CON SUS FINES.

EL TRIBUTO

EL TRIBUTO ES UN VALOR QUE SE PAGA EN DINERO SE CREA A BASE DE

UNA LEY, ES OBLIGATORIO POR EL PODER QUE TIENE EL ESTADO, SE
DEBE UTILIZAR PARA QUE CUMPLA CON SUS FUNCIONES, Y PUEDE
SER COBRADO MEDIANTE LA FUERZA CUANDO LA PERSONA QUE
ESTÁ OBLIGADA NO CUMPLE.
 ¿POR QUÉ DEBEMOS TRIBUTAR?

LOS ECUATORIANOS DEBEMOS TRIBUTAR PARA CONTAR CON MEJORES

SERVICIOS, MAYOR INFRAESTRUCTURA Y PROMOVER EL DESARROLLO
LOCAL, FINANCIANDO NUEVAS OBRAS DE INFRAESTRUCTURA COMO:
PISTAS, PARQUES, PUENTES, CAMPOS DEPORTIVOS Y MANTENIENDO SU
CONSERVACIÓN. MEJORA LA CALIDAD DE LOS SERVICIOS DE LIMPIEZA
PÚBLICA TAMBIÉN SIRVE PARA ARREGLAR LOS PARQUES , Y AUMENTAR
LA SEGURIDAD EVITANDO ASÍ LA DELINCUENCIA.

CLASES DE
IMPUESTOS
 IMPUESTO TRIBUTACIÓN TASA

ES EL TRIBUTO CUYA ES EL TRIBUTO

EL IMPUESTO ES UN OBLIGACIÓN ES CUYA OBLIGACIÓN
APORTE OBLIGADO GENERADA PARA LA ES GENERADA
REALIZACIÓN DE PARA LA
OBRAS PÚBLICAS O PRESTACIÓN
ACTIVIDADES EFECTIVA O
ESTATALES EN POTENCIAL DE UN
TIPOS DE IMPUESTOS BENEFICIO DE UN SERVICIO PÚBLICO
DETEMINADO GRUPO INDIVIDUALIZADO
DE CONTRIBUYENTES PARA EL
CONTRIBUYENTE

IMPUESTO
DIRECTO

ARBITRIOS
IMPUESTO
INDIRECTO
DERECHOS

LICENCIAS

MENTALIDAD AL TRIBUTAR
 EL RESPONSABLE

EL RESPONSABLE FISCAL ES UN CIUDADANO Y/O

EMPRESARIO POCO FRECUENTE, AUNQUE CADA VEZ
MÁS NUMEROSO, ES EL QUE PAGA SUS IMPUESTOS
CON PUNTUALIDAD Y HONESTIDAD.

EL ELUDIDOR

SON PERSONAS COMUNES, ASESORES Y PORTAVOCES DE

ALGUNOS GREMIOS QUE PUBLICAN Y HACEN
DECLARACIONES FRECUENTES. BUSCAN ESCUSAS
PARA TODO, AUNQUE SUS IDEAS SEAN
CONTRADICTORIAS ENTRE SÍ:

A) YA PAGAMOS MUCHO Y LOS SERVICIOS DEL

ESTADO NO LLEGAN;
B) PAGARÍAMOS MÁS IMPUESTOS , SÍ EL ESTADO
FUERA BUENO, ETC…
EL RESIGNADO

ES AQUEL CIUDADANO Y/O EMPRESARIO CORRIENTE QUE

SE LE IMPONE, CEDE ES AQUEL QUE SI PUEDE NO PAGAR
EL IMPUESTO NECESARIO, ES MEJOR PARA EL, RECONOCE
QUE SE PAGA POCO, QUE EL ESTADO ES TAN MALO COMO
EL SECTOR PÚBLICO Y QUE AL INTERÉS PÚBLICO, SI NO LO
CONCRETA EL ESTADO, NO LO MATERIALIZA NADIE MÁS,
AL MENOS EN FORMA PRMANENTE Y SISTEMÁTICA .
SUEÑA CON PAGAR COMO UN PAÍS ATRASADO Y OBTENER
EL RESULTADO DE UN PAÍS DESARROLLADO, SIN HACERSE
ILUSIONES.
EL EVASOR

EL EVASOR ES LA PERSONA MÁS CONOCIDA COMO

CONTRABANDISTA, TAMBIÉN EL QUE LLEVA DOBLE
CONTABILIDAD O NO LLEVA NINGUNA; EL QUE NO PAGA
SEGURIDAD SOCIAL, EL QUE PAGA COIMAS A
FUNCIONARIOS DE LOS MINISTERIOS U OTRAS
AUTORIDADES PARA TENER SENTENCIAS A SU FAVOR. HAY
EVASORES CHICOS QUE DICEN: “SI PAGÁRAMOS
IMPUESTOS, NOS LLEVARÍAN EL FRUTO DE NUESTRO
TRABAJO Y NO TENDRÍAMOS CÓMO DAR DE COMER A LA
FAMILIA”. “NO HAY TRABAJO”. Y ESTAN LOS GRANDES QUE
DICEN: “NUESTRO PAÍS ES Y SIEMPRE FUE ASÍ Y TODOS
HACEN LO MISMO”.
LA EDUCACIÓN COMO BASE DE LA
CULTURA TRIBUTARIA

LA EDUCACIÓN ESTA REPRESENTADA COMO EL MEDIO MAS PODEROSO PARA

TRANSFORMAR LA FORMA DE ACTUAR Y DE PENSAR DE LOS INDIVIDUOS. ¿NO ES
ACASO LA CULTURA DE UNA SOCIEDAD EL RESULTADO DE UNA EDUCACIÓN? ES AHÍ
DONDE ENCUENTRA JUSTIFICACIÓN LA MISIÓN DE LA EDUCACIÓN TRIBUTARIA Y DE
SU INTERÉS POR LOS PROCESOS EDUCATIVOS. DE AHÍ QUE SI DENTRO DE LOS
SISTEMAS EDUCATIVOS EXISTEN ESPACIOS PARA TEMAS RELATIVOS A LA SALUD, LA
HIGIENE, EL AMBIENTE Y LA NUTRICIÓN, LA EDUCACIÓN VIAL O LA EDUCACIÓN
SOBRE TEMAS ELECTORALES, PUEDE Y DEBE EXISTIR UN ESPACIO PARA LA
FORMACIÓN DE LA CULTURA TRIBUTARIA Y LA EDUCACIÓN FISCAL.
 EJERCICIO DE
APLICACIÓN
PARA
FOMENTAR L
CULTURA
TRIBUTARIA
  DIVULGACIÓN DEL
PROGRAMA, SU CONTENIDO Y ACCIONES.
 LA CREACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL PORTAL DE CULTURA
TRIBUTARIA EN INTERNET.

 LA REALIZACIÓN DE CAMPAÑAS DE CONCIENCIACIÓN

DIVERSAS Y LAS PUBLICACIONES SOBRE CONTENIDOS DE
INFORMACIÓN BÁSICA, TANTO PARA NIÑOS, JÓVENES COMO
PARA ADULTOS Y CONTRIBUYENTES EN GENERAL.

 LA FORMACIÓN SE REFIERE A TODAS LAS ACCIONES DE

NATURALEZA EDUCATIVA EN SUS DIFERENTES VERTIENTES
(FORMAL, NO FORMAL E INFORMAL), ENTRE LAS CUALES SE
INCLUYEN LAS SIGUIENTES:

 INCLUSIÓN DE CULTURA TRIBUTARIA EN EL PROGRAMA DE

ESTUDIOS DEL NIVEL PRIMARIO, COMPLEMENTADA POR LA
DISTRIBUCIÓN DE TEXTOS ESCOLARES Y JUEGOS DE MESA DE
EDUCACIÓN TRIBUTARIA.

 TRABAJO CONJUNTO CON EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN.

 PRODUCCIÓN DE UNA SERIE DE TELEVISIÓN DIRIGIDA AL

PÚBLICO INFANTIL DENTRO DE LA LÍNEA DEL
ENTRETENIMIENTO.
 MÓDULO 1
CULTURA
TRIBUTARIA

MÓDULO 1
1. LA CULTURA TRIBUTARIA
1. LA CULTURA TRIBUTARIA Y SU OBJETIVO
2. EL TRIBUTO
3. CLASES DE TRIBUTO
4. POR QUÉ DEBEMOS TRIBUTAR
5. MENTALIDADES AL TRIBUTAR
6. LA EDUCACIÓN COMO BASE DE LA CULTURA TRIBUTARIA
7. EJERCICIO DE APLICACIÒN PARA FOMENTAR LA CULTURA TRIBUTARIA

MÓDULO 2

2. CONTRIBUYENTES
1. ¿LOS CONTRIBUYENTES Y SU CLASIFICACIÓN?
2. ¿QUIÉNES SON LOS SUJETOS ACTIVOS?
3. ¿QUIÉNES SON SUJETOS PASIVOS?
4. EN CALIDAD DE AGENTE DE RETENCIÓN
5. EN CALIDAD DE AGENTE DE PERCEPCIÓN
6. ¿QUÉ ES EL RUC?
7. ¿QUÉ ES EL RISE?
8. EJERCICIO DE APLICACIÒN DEL RUC

MÓDULO 3

3. LOS IMPUESTOS
1. EL IMPUESTO Y SUS CLASES
2. ¿QUÉ ES EL IVA?
3. ¿QUÉ ES EL CRÉDITO TRIBUTARIO?
4. USO DEL CRÉDITO TRIBUTARIO
5. TARIFAS DE IMPUESTO Y CREDITO TRIBUTARIO
6. RETENCION EN LA FUENTE
7. TABLA DE RETENCIONES
8. EJERCICIO DE APLICACIÒN DEL IVA
 MÓDULO 2
LOS
CONTRIBUYENTES
 MÓDULO 3
LOS IMPUESTOS

LOS CONTRIBUYENTES Y SU CLASIFICACIÓN

 CONTRIBUYENTE ES TODA PERSONA FÍSICA O JURÍDICA QUE REALIZA
UNA ACTIVIDAD ECONÓMICA O LABORAL QUE GENERA EL PAGO DE UN
IMPUESTO Y QUE ASUME UNA SERIE DE DEBERES FORMALES DE
ACUERDO AL CÓDIGO TRIBUTARIO Y A LAS NORMAS Y RESOLUCIONES
DE LA AUTORIDAD TRIBUTARIA.

PERSONAS NATURALES: AQUELLAS PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A

LLEVAR CONTABILIDAD, SON TODOS LOS INDIVIDUOS NACIONALES Y
EXTRANJEROS QUE REALIZAN ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN NUESTRO
PAÍS Y CUYOS INGRESOS SON MAYORES A $ 100 000 AL AÑO, O SU CAPITAL
DE TRABAJO SEA MAYOR A LOS $ 60 000, O CUYOS COSTOS Y GASTOS
ANUALES HAYAN SIDO SUPERIORES A $ 80 000.

PERSONAS JURÍDICAS: SON LAS SOCIEDADES; ESTE GRUPO COMPRENDE

A TODAS LAS INSTITUCIONES DEL SECTOR PÚBLICO, A LAS PERSONAS
JURÍDICAS BAJO CONTROL DE LAS SUPERINTENDENCIAS DE COMPAÑÍAS Y
DE BANCOS, LAS ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO, LOS
FIDEICOMISOS MERCANTILES, LAS SOCIEDADES DE HECHO Y CUALQUIER
PATRIMONIO INDEPENDIENTE DEL DE SUS MIEMBROS.

¿QUIÉNES SON SUJETOS ACTIVOS?

Q

ES AQUEL QUE TIENE LA POTESTAD PARA

EXIGIR EL PAGO DE TRIBUTOS.

LA CONSTITUCIÓN DETERMINA QUE

TAL POTESTAD RECAE EN EL ESTADO Y, EN
 ¿QUIÉNES SON SUJETOS PASIVOS?

ES LA PERSONA FÍSICA O JURÍDICA QUE

HACE FRENTE AL PAGO DE UNA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. RECUERDA
QUE COMO EMPRESARIO TIENES CIERTAS
OBLIGACIONES DE CARA A LA HACIENDA
PÚBLICA.

EN CALIDAD DE AGENTE DE EN CALIDAD DE AGENTE DE

PERCEPCIÓN RETENCIÓN
  PERSONAS NATURALES Y  ENTIDADES Y
JURÍDICAS. ORGANISMOS DEL
SECTOR PÚBLICO.
 PERSONAS QUE REALICEN
IMPORTACIONES.  EMPRESAS EMISORAS DE
TARJETAS DE CRÉDITO.
 PERSONAS NATURALES Y
JURÍDICAS QUE PRESTEN
SERVICIOS CON ESTE  EMPRESAS O COMPAÑÍAS
IMPUESTO. DE SEGUROS Y
REASEGUROS

¿QUÉ ES EL RUC?

EL REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC) ES EL DOCUMENTO QUE

IDENTIFICA E INDIVIDUALIZA A LOS CONTRIBUYENTES, PERSONAS FÍSICAS O
JURÍDICAS, PARA FINES TRIBUTARIOS. EL RUC ES EL INSTRUMENTO QUE PERMITE
 ¿QUÉ ES EL RISE?

EL RISE ES UN NUEVO RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN VOLUNTARIA,

REEMPLAZA EL PAGO DEL IVA Y DEL IMPUESTO A LA RENTA A TRAVÉS DE
CUOTAS MENSUALES Y TIENE POR OBJETO MEJORAR LA CULTURA
TRIBUTARIA EN EL PAÍS.

¿QUIENES PUEDEN ACOGERSE AL RISE?

 LOS IMPUESTOS Y SUS CLASES

UN IMPUESTO ES UN TRIBUTO QUE SE PAGA AL ESTADO PARA

SOPORTAR LOS GASTOS PÚBLICOS. ESTOS PAGOS
OBLIGATORIOS SON EXIGIDOS TANTOS A PERSONAS FÍSICAS,
COMO A PERSONAS JURÍDICAS.
 IMPUESTO DIRECTO
IMPUESTO INDIRECTO

SON AQUELLOS QUE INCIDEN

DIRECTAMENTE SOBRE EL SON AQUELLOS QUE INCIDEN
INGRESO O EL PATRIMONIO DE SOBRE EL CONSUMO, PERO QUE LOS
LAS PERSONAS Y EMPRESAS, PAGA EL CONSUMIDOR DEL
QUIEN LO PAGA Y DECLARA ES PRODUCTO O SERVICIO.
LA PERSONA QUE SOPORTA LA
EL IMPUESTO INDIRECTO LO PAGA
CARGA TRIBUTARIA.
EL RESPONSABLE (VENDEDOR) QUE
EJEMPLO: CADA PERSONA PAGA ES UNA PERSONA DIFERENTE AL
Y DECLARA EL IMPUESTO A LA CONTRIBUYENTE (COMPRADOR)
RENTA DE ACUERDO CON SUS QUE SOPORTA LA CARGA
INGRESOS. TRIBUTARIA.

EJEMPLO: ES EL IMPUESTO
SELECTIVO AL CONSUMO.
EL IVA

LA SIGLA IVA HACE REFERENCIA A UN TRIBUTO O IMPUESTO QUE DEBEN

PAGAR LOS CONSUMIDORES AL ESTADO POR EL USO DE UN DETERMINADO
SERVICIO O LA ADQUISICIÓN DE UN BIEN.

EL DESGLOSE DE DICHA SIGLA ES IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y SE

TRATA DE UNA TASA QUE SE CALCULA SOBRE EL CONSUMO DE
EJERCICIO DE
APLICACIÓN
DEL IVA
 CRÉDITO TRIBUTARIO

EL PAGO DEL IVA EN ECUADOR CONSTITUYE CRÉDITO TRIBUTARIO DEL

SRI EN LOS SIGUIENTES CASOS.

EL CRÉDITO TRIBUTARIO SE DEFINE COMO LA DIFERENCIA ENTRE EL IVA

COBRADO EN VENTAS MENOS EL IVA PAGADO EN COMPRAS.

ESTA DIFERENCIA SE HARÁ EFECTIVO EN LA DECLARACIÓN DEL

SIGUIENTE MES POR LO QUE SE DEBERÁ ACREDITAR CON FACTURAS,
NOTAS, BOLETAS DE VENTA, O DOCUMENTOS SIMILARES ORIGINALES QUE
CUMPLAN CON LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS POR EL SERVICIO DE
RENTAS INTERNAS SRI.

EN EL CASO DE QUE EL CONTRIBUYEN UTILICE EL DIMM FORMULARIOS

PARA HACER LA DECLARACIÓN POR INTERNET EL VALOR SE CALCULARA
AUTOMÁTICAMENTE.
 USO DEL CRÉDITO TRIBUTARIO

 LOS SUJETOS PASIVOS DEL IVA, QUE SE DEDIQUEN A: LA PRODUCCIÓN O

COMERCIALIZACIÓN DE BIENES PARA EL MERCADO INTERNO Y A LA
PRESTACIÓN DE SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA 12%; Ó A LA
COMERCIALIZACIÓN DE PAQUETES DE TURISMO RECEPTIVO, FACTURADOS
DENTRO O FUERA DEL PAÍS, BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA
0% DE IVA A EXPORTADORES; Ó A LA EXPORTACIÓN DE BIENES Y
SERVICIOS, TENDRÁN DERECHO AL CRÉDITO TRIBUTARIO POR LA
TOTALIDAD DEL IVA PAGADO EN LAS ADQUISICIONES LOCALES O
IMPORTACIONES DE LOS BIENES QUE PASEN A FORMAR PARTE DE SU
ACTIVO FIJO; O DE LOS BIENES, DE LAS MATERIAS PRIMAS O INSUMOS Y DE
LOS SERVICIOS NECESARIOS PARA LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN
DE DICHOS BIENES Y SERVICIOS.

 SI ESTOS SUJETOS PASIVOS MANTIENEN SISTEMAS CONTABLES QUE

PERMITAN DIFERENCIAR, INEQUÍVOCAMENTE, LAS ADQUISICIONES DE
MATERIAS PRIMAS, INSUMOS Y SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFAS 12%
EMPLEADOS EXCLUSIVAMENTE EN LA PRODUCCIÓN, COMERCIALIZACIÓN
DE BIENES O EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA
12%; DE LAS COMPRAS DE BIENES Y DE SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA
12% PERO EMPLEADOS EN LA PRODUCCIÓN, COMERCIALIZACIÓN O
PRESTACIÓN DE SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA 0%, PODRÁN, PARA EL
PRIMER CASO, UTILIZAR LA TOTALIDAD DEL IVA PAGADO PARA LA
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A PAGAR.

 NO TIENEN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO POR EL IVA PAGADO, EN LAS

ADQUISICIONES LOCALES E IMPORTACIONES DE BIENES O UTILIZACIÓN DE
SERVICIOS REALIZADOS POR LOS SUJETOS PASIVOS QUE PRODUZCAN O
VENDAN BIENES O PRESTEN SERVICIOS GRAVADOS EN SU TOTALIDAD CON
TARIFAS DE IMPUESTOS Y CRÉDITO TRIBUTARIO

SI UD. COMERCIALIZA PRODUCTO 100% GRAVADOS CON TARIFA 12%

TENDRÁ CRÉDITO TRIBUTARIO TOTAL, SI COMERCIALIZA PRODUCTOS
CON TARIFA 12% Y 0% ENTONCES ESTAMOS HABLANDO DE UN CRÉDITO
TRIBUTARIO PARCIAL Y SI COMERCIALIZA PRODUCTOS CON TARIFA DEL
0%, ESTAMOS HABLANDO DE CRÉDITO TRIBUTARIO CERO.
TABLA DE RETENCIONES
 RETENCIÓN EN LA FUENTE

ES UN MÉTODO ANTICIPADO DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA, QUE

OBLIGA A QUIENES EFECTUEN PAGOS, QUE A SU VEZ, CONSTITUYAN RENTAS
GRAVADAS PARA SUS BENEFICIARIOS, A SUSTRAER DE DICHO VALOR UN
PORCENTAJE ESTABLECIDO POR LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Y
POR EL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Y A ENTREGARLO AL FISCO.

CONTRIBUYENTES SUJETOS A RETENCION

ESTÁN SUJETOS A RETENCIÓN LOS SIGUIENTES CONTRIBUYENTES:
a) LAS PERSONAS NATURALES
B) LAS SUCESIONES INDIVISAS;
C) LAS SOCIEDADES Y OTRAS ENTIDADES ASIMILADAS A ELLAS;
D) CUALQUIER OTRA ENTIDAD QUE, AUNQUE CARENTE DE PERSONALIDAD
JUR'DICA, CONSTITUYA UNA UNIDAD ECONÓMICA O UN PATRIMONIO
INDEPENDIENTE DE LOS DE SUS MIEMBROS;
E) LAS ENTIDADES Y EMPRESAS DEL SECTOR PBLICO SUJETAS AL IMPUESTO A
LA RENTA, ES DECIR, AQUELLAS DISTINTAS DE LAS QUE PRESTAN SUS
SERVICIOS PÚBLICOS, QUE COMPITIENDO CON EL SECTOR PRIVADO,
EXPLOTEN ACTIVIDADES COMERCIALES, INDUSTRIALES, AGRÍCOLAS,
MINERAS, TURÍSTICAS Y DE SERVICIOS EN GENERAL; CONSIDERÁNDOSE
PARA ESTOS EFECTOS, SERVICIOS PBLICOS A AQUELLOS PRESTADOS POR
EMPRESAS DEL SECTOR PÚBLICO EN ÁREAS DE AGUA POTABLE,
ALCANTARILLADO, RECOLECCIÓN DE BASURA Y ASEO DE CALLES, OBRAS
PÚBLICAS Y ENERGÍA ELÉCTRICA.

AGENTES DE RETENCION
ESTÁN OBLIGADAS A EFECTUAR LA RETENCIÓN EN LA FUENTE:
A) TODAS LAS SOCIEDADES, PÚBLICAS O PRIVADAS Y PERSONAS NATURALES
OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD, QUE REALICEN PAGOS QUE
CONSTITUYAN RENTA GRAVADA PARA QUIEN LOS PERCIBA; Y,
B) TODOS LOS EMPLEADORES QUE REALICEN PAGOS QUE CONSTITUYAN RENTA
GRAVADA PARA LOS CONTRIBUYENTES QUE TRABAJAN EN RELACIÓN DE
DEPENDENCIA, ORIGINADOS EN DICHA RELACIÓN.
 TARIFAS DEL IVA

12% 0%
 PRODUCTOS ALIMENTICIOS DE ORIGEN
LOS BIENES QUE ESTÉN DESTINADOS PARA LA AGRÍCOLA, AVÍCOLA, PECUARIO,
COMERCIALIZACIÓN Y CONSUMO; LOS APÍCOLA, CUNÍCOLA, BIOACUÁTICOS,
FORESTALES, CARNES EN ESTADO
PRODUCTOS BIENES QUE SUFREN LA
NATURAL; Y DE LA PESCA QUE SE
TRANSFORMACIÓN DE SU ESTADO NATURAL U MANTENGAN EN ESTADO NATURAL.
ORIGINAL Y TAMBIÉN LOS SERVICIOS QUE
 LECHE EN ESTADO NATURAL,
GENEREN UTILIDAD.
PASTEURIZADA, HOMOGENEIZADA O
EN POLVO DE PRODUCCIÓN NACIONAL,
BIENES: ESFEROS, MARCADORES, PIZARRAS, LA EXTRACCIÓN POR MEDIOS
CALCULADORAS, MESAS, SILLAS, MECÁNICOS O QUÍMICOS,.
COMPUTADORAS, CELULARES, ETC.
 MEDICAMENTOS Y DROGAS DE USO
SERVICIOS: TODOS LOS SERVICIOS, HUMANO.
ENTENDIÉNDOSE COMO TALES A LOS PRESTADOS
 LOS DIPLOMÁTICOS EXTRANJEROS Y
POR EL ESTADO, ENTES PÚBLICOS, SOCIEDADES, O
FUNCIONARIOS DE ORGANISMOS
PERSONAS NATURALES SIN RELACIÓN LABORAL, INTERNACIONALES.
(SERVICIOS OCASIONALES) A FAVOR DE UN
TERCERO, SIN IMPORTAR QUE EN LA MISMA  LOS DE TRANSPORTE NACIONAL,
PREDOMINE EL FACTOR MATERIAL O TERRESTRE Y ACUÁTICO DE PASAJEROS
Y CARGA.
INTELECTUAL, A CAMBIO DE UNA TASA, UN PRECIO
PAGADERO EN DINERO, ESPECIE, OTROS  LA EDUCACIÓN Y ESPECTÁCULOS
SERVICIOS. PÚBLICOS.

EVALUACIÓN DEL
MÓDULO TRES
 1. ENUMERE DOS TRANSACCIONES CON TARIFA 12%

a. _______________________________________________

b. _______________________________________________

2. ENUMERE TRES TRANSACCIONES CON TARIFA 0%

a. ________________________________________________

b. ________________________________________________

c. ________________________________________________

3. DEFINA CON SUS PROPIAS PALABRAS QUE ES EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

“IVA”

___________________________________________________________________________

4. ENUMERE DOS SERVICIOS GRAVADOS CON EL 12% DEL IVA

a. _____________________________________________________
 b. _____________________________________________________

5. Enumera dos servicios gravados con el 0%

a. ______________________________________________________

b. ______________________________________________________

6. ESCRIBE DENTRO DEL CUADRO DE LA DERECHA LA TARIFA DEL IVA (12% Y O%),
SEGÚN CORRESPONDA

A ARRIENDOS DE VIVIENDA

SERVICIOS POR ARTESANOS

B
IMPRESIONES PROPAGANDA
C
D ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

E GUARDERÍAS INFANTILES

F SERVICIOS DE IMPRENTA

7. ELIJA LA OPCIÓN CORRECTA EN EL SIGUIENTE ENUNCIADO:

Los impuestos pueden ser:

 MAYOR Y MENOR DIRECTO E INDIRECTO SUPERIOR E INFERIOR

8. PONGA “C” SI CONSIDERA QUE ES CORRECTO E “I” SI CONSIDERA INCORRECTO

a. El Crédito Tributario se define como la diferencia entre el IVA

cobrado en ventas menos el IVA pagado en compras

b. Si ud. comercializa producto 100% gravados con tarifa 12% tendrá

crédito tributario total.

9. UNIR CON LÍNEAS SEGÚN CORRESPONDA:

EMISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO

5%
HONORARIOS COMISIONES

1%
ACTIVIDAD DE NOTARÍAS
8%

10. CONTABILIZA LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES APLICANDO EL I.V.A. Y SIGUIENDO

SU RESPECTIVO PROCEDIMIENTO.
 EVALUACIÓN DEL
MÓDULO DOS

1. COMPLETE LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS CON LAS SIGUIENTES PALABRAS:

NACIONALES, EXTRANJEROS, LLEVAR CONTABILIDAD, ECONÓMICAS,
ORGANIZACIONES, SECTOR PÚBLICO, JURÍDICAS, INSTITUCIONES,
FIDECOMISOS, ORGANIZACIONES.
 Persona Natural: Son todos los individuos …………… y
……………. que realizan actividades ……………….. en
nuestro país. Aquellas personas naturales obligadas a
………… ……………

Persona Jurídica: Son las …………………...; este grupo

comprende a todas las instituciones del……….. ……….,
a las personas ……........ bajo control de las
Superintendencias de Compañías y de Bancos, las
……………… sin fines de lucro, los ……………..
mercantiles, las ……………. de hecho y cualquier
patrimonio independiente del de sus miembros.

2. ENCIERRE LA OPCIÓN CORRECTA DE LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS:

a. Es aquel que tiene la potestad para exigir

el pago de tributos.

SUJETO PASIVO PERSONA NATURAL EL ESTADO

b. Es la persona física o jurídica que hace frente al pago de

una obligación tributaria
SUJETO ACTIVO EMPRESARIO EL SRI

3. UNIR CON LÍNEAS SEGÚN CORRESPONDA:

*PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS. AGENTE

DE RETENCIÓN

*PERSONAS QUE REALICEN IMPORTACIONES.

*PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS QUE

PRESTEN SERVICIOS CON ESTE IMPUESTO. AGENTE
 DE PERCEPCIÓN

*ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO.

*EMPRESAS EMISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO.

*EMPRESAS O COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS

CONTESTE LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS:

4. ¿QUÉ SIGNIFICA LAS SIGLAS DEL RUC?

___________________________________________________________________________

5. ¿CUÁNTOS DIGITOS TIENE EL RUC?

------------------

6. ¿QUÉ ES EL RISE?

_________________________________________________________________

7. ¿QUIÉNES SE ACOGEN AL RISE?

____________________________________________________________________

___________________________________________________________________
 8. ¿CUÁL ES LA DIFERNCIA ENTRE RUC Y RISE?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

9 Y 10. ANOTE LOS REQUISITOS PARA OBTENER EL RISE Y EL RUC

RUC RISE

1. …………………………………………………… 1. ……………………………………

2. ………………………………………………….. 2. ……………………………………

3. ………………………………………………….. 3. …………………………………
 MODULO 1
MODULO 3:
CULTURA TRIBUTARIA
LOS IMPUESTOS

1. LA CULTURA TRIBUTARIA Y SU
1. EL IMPUESTO Y SUS CLASES
OBJETIVO
2. ¿QUÉ ES EL IVA?
2. EL TRIBUTO
3. ¿QUÉ ES EL CRÉDITO TRIBUTARIO?
3. CLASES DE TRIBUTO
4. USO DEL CRÉDITO TRIBUTARIO
CONTENIDO 4. ¿POR QUÉ DEBEMOS TRIBUTAR?
5. TARIFAS DE IMPUESTO Y CREDITO
5. MENTALIDADES AL TRIBUTAR
CONTENIDO 6. TRIBUTARIO
LA EDUCACIÓN COMO BASE DE LA
6. RETENCION EN LA FUENTE
CULTURA TRIBUTARIA
7. TABLA DE RETENCIONES
7. ¿CÓMO FOMENTAR LA CULTURA
TRIBUTARIA.

CONOCER LOS IMPUESTOS Y SU USO PARA UN

OBTENER CONOCIMIENTO
APRENDIZAJE SIGNIFICATIVO
COMPRENSIVO Y LLEVARLO PARA
A LA
SU ADECUADO FUNCIONAMIENTO
PRÁCTICA.

PROMOVER
INFLUIR A LOS ESTUDIANTES
EN EL APRENDIZAJE A UNA Y
DE LOS IMPUESTOS
CULTURA TRIBUTARIA CIUDADANA
SU FUNCIONAMIENTO

MATERIAL
MATERIAL DIDÁCTICO
DIDÁCTICO SOBRE
SOBRE LOSLA CULTURA
IMPUESTOS
TRIBUTARIA

DISEÑO DE UNA GUÍA DIDÁCTIVA

DISEÑO DE UNA GUÍA DIDÁCTIVA

APRENDIZAJE SIGNIFICATIVO
APRENDIZAJE SIGNIFICATIVO

APLICACIÓN DE CONOCIMIENTOS TEORICOS

EN CUANTO A CULTURA TRIBUTARIA
APLICACIÓN DE EJERCICIOS SOBRE EL IVA
 EVALUACIÓN DEL
MÓDULO UNO
1. ¿QUÉ ES CULTURA TRIBUTARIA?

2. ELIJA LA OPCIÓN CORRECTA:

¿CUÁL ES EL OBJETIVO DE LA CULTURA TRIBUTARIA?

EDUCAR DESINFORMAR JUZGAR

3. CONTESTE VERDADERO “V” Y FALSO “F” SEGÚN CONVENGA

EL TRIBUTO ES UN VALOR QUE SE PAGA EN DINERO SE CREA A BASE DE UNA LEY

LAS CLASES DE TRIBUTOS SON SEIS

4. ESCRIBA LAS CLASES DE TRIBUTO EN LOS ESPACIOS

5. NOMBRE TRES MENTALIDADES AL TRIBUTAR

1. …………………………. 3. ………………………

2. …………………………

6. COMPLETE SOBRE EL IMPUESTO

 EL IMPUESTO ES UN ___________ OBLIGADO Y SE CLASIFICA
EN

IMPUESTO _________________ E __________________.

7. ¿CON SUS PROPIAS PALAGBRAS POR QUÉ ES IMPORTANTE

TRIBUTAR?

8. ¿QUÉ NOS DICE LA MENTALIDAD DEL EVASOR?

9. ¿PARA QUÉ SIRVE LA EDUCACIÓN COMO BASE DE CULTURA

TRIBUTARIA?

10. ¿CÓMO FOMENTAR LA CULTURA TRIBUTARIA?

__________________________________________________________

___________________________________________________________
 Misión

ESTA GUÍA TIENE COMO MISIÓN ORIENTAR Y CONTRIBUIR

PARA PROMOVER EN LOS ESTUDIANTES UNA CULTURA DE
VALORES TRIBUTARIOS QUE PERMITAN CONOCER Y
PRÁCTICAR DICHOS VALORES.

Visión

QUE ESTE PROYECTO DE INVESTIGACIÓN SEA UN CAMINO

CON FUTUROS ESTUDIANTES COMPROMETIDOS CON SU PAÍS.

MODULO 2:

LOS CONTRIBUYENTES

1. ¿LOS CONTRIBUYENTES Y SU
CLASIFICACIÓN?
2. ¿QUIÉNES SON LOS SUJETOS ACTIVOS?
CONTENIDO 3. ¿QUIÉNES SON SUJETOS PASIVOS?
4. EN CALIDAD DE AGENTE DE RETENCIÓN
5. EN CALIDAD DE AGENTE DE PERCEPCIÓN
6. ¿QUÉ ES EL RUC?
CONOCER DE LOS CONTRIBUYENTES, EL RUC Y RISE
INFLUIR
PARA EN EL APRENDIZAJE
UN APRENDIZAJE DE LOS Y
COMPRENSIVO
CONTRIBUYENTES,
LLEVARLO A LAELPRÁCTICA.
RUC Y EL RISE

MATERIAL DIDÁCTICO SOBRE LOS

CONTRIBUYENTES

DISEÑO DE UNA GUÍA DIDÁCTIVA

APRENDIZAJE SIGNIFICATIVO

EJERCICIO DE APLICACIÒN SOBRE EL RUC

OBJETIVO GENERAL
ELABORAR Y DISEÑAR UNA GUÍA DIDÁCTICA QUE PERMITA
UN ADECUADO PROCESO DE ENSEÑANZA Y APOYO EN LA
ESPECIALIDAD DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA,
PERMITIENDO DE ESTA MANERA MEJORAR EL
RENDIMIENTO ACADÉMICO DE LOS ESTUDIANTES DE
TERCER AÑO DE BACHILLERATO.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 FACILITAR UNA GUÍA DIDÁCTICA DE CULTURA

TRIBUTARIA, PARA LOS ALUMNOS DE TERCER AÑO DE
BACHILLERATO DE LA UNIDAD EDUCATIVA VERGELES.

 DISPONER DE UNA GUÍA DIDÁCTICA QUE CONTENGA

TEMAS DE APRENDIZAJE SENCILLO, VISUALMENTE
ATRACTIVO, SOBRIO Y DIDÁCTICO Y COMPRENSIBLE
PARA OPTIMIZAR EL TRABAJO DENTRO DE LA
EDUCACIÓN TRIBUTARIA

 DISEÑAR UNA GUÍA DIDÁCTICA COMO INSTRUMENTO

DE CONSULTA PARA REALIZAR PRÁCTICAS DE
CONTABILIDAD TRIBUTARIA EN EL TALLER DE
CONTABILIDAD
 PRESENTACIÓN DE LA
GUÍA DIDÁCTICA

LA PRESENTE GUÍA DIDÁCTICA ES PARA UTILIZAR

LAS ESTRATEGIAS METODOLOGICAS DE MANERA
DINÁMICA EN CUANTO AL ÁMBITO EDUCATIVO,
ESTE PROYECTO QUE TIENE COMO TEMA
PRINCIPAL PROMOVER LA CULTURA TRIBUTARIA
EN LOS ESTUDIANTES DE BACHILLERATO ES
TAMBIÉN UN INSTRUMENTO EDUCATIVO DEL QUE
SE VALDRÁN LOS DOCENTES PARA IMPARTIR SUS
CLASES Y FOMENTAR EN LOS ALUMNOS LOS
VALORES TRIBUTARIOS QUE LES SERVIRÁ EN UN
FUTURO MUY CERCANO.

EJERCICIO DE
APLICACIÓN
DEL RUC
LLENAR EL FORMULARIO DEL RUC PARA PERSONA