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AUTORES:
OYOLA COBO YENNY MARITZA
PARDO TORRES YURLEY
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Dirección de Investigaciones
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Coordinación de Tecno-proyectos
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Firma del Jurado
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Firma del Jurado
Dedicatoria
Esta investigación está dedicada a todas aquellas personas que por motivos o
circunstancias personales que solo ellas conocen, han accedido al mundo del alcohol,
donde el desconocimiento de la gravedad del consumo excesivo y sus consecuencias,
los ha llevado a la perdida de herramientas importantes para cada uno de los roles para
los cuales están adaptados o manejan en sus vidas, donde el peor de los casos, es
acabar con su existencia, la de sus familiares, amigos y personas que los aman.
A mis padres por ser mi pilar fundamental, por su motivación constante por sus
consejos y valores, a Dios por darme salud y vida para lograr mis metas y objetivos.
En segundo lugar, quiero agradecer al profesor Jorge Anderson Quecan, por su labor
como maestro en primer semestre, ya que, formó parte de los fundamentos esenciales
para el desarrollo de esta investigación; De igual manera quiero agradecer al profesor
Manuel Alejandro Salazar, por su gran desempeño como docente en segundo y tercer
semestre, donde complementó con su conocimiento, Paciencia y sobretodo con su
profesionalismo la culminación de esta investigación.
Yenny Maritza Oyola Cobo
¡Gracias a ustedes!
1. Lista de tablas
2. Lista de graficas
3. Lista de ilustraciones
4. Planteamiento problema
5. Objetivos
5.1 Objetivo general.
5.2 Objetivos específicos
6. Justificación
7. Marco de antecedentes
7.1 Historia de la cerveza e inicios de su impuesto Localización.
7.2 Boletín de estadísticas DANE (1989-2009)
7.3 Histórico del consumo de la cerveza en Colombia ( 2010-2017)
7.4 Análisis psicométrico del cuestionario de motivos del consumo de alcohol
(2016)
8. Marco teórico
8.1 Teoría general de la ocupación
8.2 Teoría de los impuestos y eficiencia económica
8.3 Teoría de la eficiencia económica
8.4 Teoría de la imposición óptica
9. Marco conceptual
10. Marco legal.
10.1 Decreto 1686 de 2012
10.2 Ley 124 de 1994
10.3 Ley Nº 1816 del 19 de diciembre de 2016
10.4 Decreto 1355 de 1970
11. Metodología
11.1 Enfoque
11.2 Tipo y alcance de la investigación
11.3 Método de la investigación
11.4 Técnicas de recolección de información
12. Capítulo I
13. Capítulo II
14. Capítulo III
15. Conclusiones
16. Recomendaciones
17. Referencias bibliográficas
18. Anexos
LISTA DE TABLAS
LISTA DE GRÁFICAS
LISTA DE ILUSTRACIONES
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Frente a la pregunta sobre la suficiencia de esos ingresos para cubrir los gastos
mínimos del hogar, el 55,5% de los (las) jefes(as) o cónyuges del total nacional
manifestaron en 2017 que los ingresos de su hogar alcanzan para cubrir esos
gastos, mientras que el 34,7% considera que no alcanzan. (p.14).
Este fenómeno es adoptado por las familias de suba Bogotá afectando desde un inicio
a la población más joven de esta localidad. La problemática surge a partir del consumo
frecuente, generando una adicción y un círculo vicioso alrededor de un individuo,
ocasionándole un descontrol tanto físico como emocional.
El alcohol es una droga psicoactiva, pero para la sociedad parece ser inofensiva ya
que su consumo se ha convertido en algo indispensable en un momento familiar, en
reuniones empresariales o simplemente por distracción, presentándose como una
droga un poco más segura que las demás; En el caso de la cerveza se cree que, por
no tener un grado de alcohol elevado, no genera efectos, pasando por alto que la
mínima consecuencia es una muerte en un accidente por el consumo de esta bebida.
Por el contrario, si ésta se tomara de una manera moderada, resultará ser saludable
para la salud.
La UPZ 27- SUBA CENTRO (Territorio 3 – GSI) cuenta con 25 barrios de los cuales
fueron caracterizados en microterritorios: Katigua, Java, Las Mercedes, Caminos
Verdes, La Fontana, Lagos de Suba, Torres de Suba, Mirador, Salitre, Ciudadela
CAFAM incluye los barrios (Ciudadela I - VI, Cerezos.), El Rosal incluye (El Rosal y
Gloria Lara), Campiña incluye (Campiña, Guacarí, Iguazú, Tulipanes, Aragón I - II,
Rincón del Prado, Oviedo, Robles, Alcázar de Suba, Villa Susana, Coimbra,
Esmeralda, Prados de Campiña, Campanela I - III) estos microterritorios cuentan con
dotación básica de acueducto, alcantarillado, servicio de recolección de residuos
sólidos, teléfono, gas natural entre otros. Katigua posee un tanque de reserva de agua
subterráneo, Java presenta deficiencia en el servicio de alcantarillado y focos de
residuos sólidos. (Anónimo, 2010)
A pesar de que en esta en zona se encuentran estratos socioeconómicos medios y
altos no se encuentran exentos a problemáticas que afectan la calidad de vida y salud
de los y las jóvenes que residen en este sector ya que inciden factores como
inseguridad y venta de consumo de sustancias psicoactivas que hacen que los jóvenes
no utilicen estos espacios públicos de una manera adecuada aunado a esto, los
programas dirigidos a la parte cultural la cual es una de las atracciones por las que más
se inclinan los jóvenes en este sector es escasa, ya que este tipo de actividades se
concentran es otras sectores de la localidad, limitando las actividades que afiancen los
lazos familiares intergeneracionales entre padres e hijos avocando a que los jóvenes
compartan en algunas ocasiones únicamente con sus pares y dificultando las redes
familiares que sirven de escenarios para la construcción y orientación de proyectos de
vida y restablecimiento de valores.(“Diagnostico local con participación Social Localidad
de Suba, 2009 – 2010”).
Objetivo general
1. Analizar los efectos generados por el incremento del impuesto en la cerveza en
las familias de Suba Bogotá
Objetivos específicos
1. Describir el incremento del impuesto en la cerveza con la nueva reforma
tributaria.
2. Establecer las ventajas y desventajas en el incremento del impuesto en la
cerveza en las familias de Suba Bogotá.
3. Determinar los efectos generados por el incremento en la cerveza en las
familias de Suba Bogotá
JUSTIFICACIÓN
Es importante realizar esta investigación por medio del análisis de los factores que
influyen en el incremento del impuesto a la cerveza, con base en la modificación de la
reforma tributaria, considerando que El hecho generador está constituido por el
consumo en el territorio nacional de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas
fermentadas con bebidas no alcohólicas. Secretaria Distrital de Hacienda (S.F). El
aumento del precio de esta bebida puede tener una afectación económica en los
habitantes de Suba Bogotá. La investigación tiene como finalidad mostrar un amplio
análisis, del por qué generaron el incremento a la cerveza, cuales son los cambios,
consecuencias, y comportamiento de las personas, familias y comerciantes frente al
desarrollo y adaptación acelerada del aumento del impuesto el cual se regirá a partir de
este año para las bebidas alcohólicas. DANE (2017) esto se verá reflejado en el alza
del precio de la cerveza, Puesto que el Artículo 97. Autorización legal. El impuesto al
consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas
no alcohólicas, autorizado por las Leyes 48 de 1968, 14 de 1983, 49 de 1990 y 223 de
1995, y por los Decretos 1665 de 1966, 3258 de 1968, 1222 de 1986, es de propiedad
de la Nación y su producto se encuentra cedido al Distrito Capital de Bogotá, en
proporción al consumo de los productos gravados en su jurisdicción. Secretaria de
Hacienda (2017).
Con lo expuesto anteriormente, se busca conocer los efectos causados por el impuesto
a la cerveza en la economía de las familias de Suba Bogotá.
Resulta ser importante esta investigación partiendo del desconocimiento teórico del
impuesto y asimismo la afectación que causará en los gastos de la canasta familiar
positiva o negativamente, además de proponer la otra cara del consumo excesivo de
cerveza o de alcohol en cuanto a las consecuencias y problemática actual que está
afectando la sociedad. Con lo anterior, esta investigación busca generar una mejor
adaptación a la nueva normativa en general debido al alto consumo de cerveza en
Colombia y puntualmente en Suba Bogotá, ayudando a una mejor percepción del tema.
El motivo por el cual nace este análisis de los efectos que causa el impuesto de la
cerveza en la economía de las familias de Suba Bogotá se centra en la problemática
actual del consumo de esta droga desde un punto de vista cultural en la sociedad,
siendo la cerveza actualmente un acompañante indispensable en reuniones familiares,
sociales y celebraciones; ya que, según las estadísticas, el consumo más alto está en
los estratos más bajos.
Es importante evidenciar lo que conduce la reforma frente al cambio de la tarifa del IVA,
mostrando si la economía del país es estable o débil frente a los ingresos que suplen el
gasto público y como se ve reflejado en el comportamiento de los ciudadanos en
referencia con el nuevo cambio, donde es el estado quien debe mostrar si de esta
manera mejora el gasto social que va dirigido al beneficio de la población.
Más allá de que el IVA es una de las principales fuentes de financiación del
Estado y que otros tributos indirectos sirven para aumentar la recaudación de los
ayuntamientos, desde la Agencia Tributaria explican el porqué de la existencia de
estos impuestos. En este sentido, justifica su creación por la consideración de
que el consumo de estos bienes sobre los que se aplica el impuesto genera
una serie de costes sociales, algo cierto en casos como los impuestos sobre el
tabaco o el alcohol, pero no tanto con el IVA general. (Trecet, 2015).
Los impuestos deben generar justicia, equidad deben producir bienestar y en todas sus
dimensiones, pero en realidad en nuestro país nunca se ha reflejado la transparencia
de esto es por esto que las personas nunca han tenido el interés de generar este
aporte y es por esto que le contribución se ve obligada. La política tributaria puede
desempeñar un papel importante en la redistribución de la riqueza dentro de una
economía. La prestación de servicios que se describe en la sección anterior es una
forma de enfrentar la pobreza y la desigualdad mediante la tributación, pues son los
pobres los que tienden a depender más de los servicios esenciales tales como salud y
educación financiados con fondos públicos. (Defensa de la justicia fiscal, (2009).
Los cambios en el incremento del IVA se ven relacionado con el consumo público
puesto que este medio de recaudo de tributos financia en gran parte la inversión social
supliendo las distintas carencias de los individuos más vulnerables del país. A pesar de
esto para las personas es cuestionable que realmente el impuesto del IVA respalde el
gasto público en vista de que el estado no evidencia el buen manejo de dichos
recursos.
Es así como las nueve reformas tributarias aprobadas desde 1990 terminaron por
configurar un esquema que se empecina en aumentar los impuestos indirectos, los más
regresivos, como el Impuesto al Valor Agregado, IVA, cuya base se amplió,
incrementando su tasa del 10% al 16% y creciendo su participación en los tributos
totales en 8,62% entre 1990 y 2000. La importancia que adquiere el IVA se explica por
el hecho de que vino a suplir los ingresos perdidos por impuestos de aduana en un
entorno de apertura comercial, cuya contribución al bienestar es precaria y que afecta,
13 por el contrario, y de manera especial, a quienes destinan la mayor parte de su
ingreso al consumo, es decir a los más pobres. (Cortes, Jiménez, 2007).
Entre los objetivos de la reforma tributaria es fortalecer la inversión capital con una
parte del recaudo del IVA para la los estrato 1 y 2 del país, esto sería un beneficio para
los habitantes de la localidad de suba, puesto que el consumo a la cerveza es el
producto que más contribuiría frente al impuesto.
MARCO DE ANTECEDENTES
El hecho generador del impuesto establece como primera instancia las características y
componentes de la cerveza es donde especifica:
la cerveza Es la bebida obtenida por fermentación alcohólica de un mosto
elaborado con cebada germinada y otros cereales o azúcares, adicionado de
lúpulo o su extracto natural, levadura y agua potable. Tendrá una graduación
alcohólica entre 2.5 y 12 grados alcohol métrico. Decreto 761, Diario oficial No
40.843 del ministerio de salud, Bogotá, Colombia, 23 de abril de 1993.
Este decreto establece que esta bebida debe cumplir con las indicaciones anteriores
para ser grabada con el impuesto. En Colombia hasta el año en curso (2018), se han
realizado 13 reformas tributarias presentadas al congreso de la república, entre las
cuales, se ha modificado el impuesto al consumo de cerveza a partir de 1989, con esto,
reducir necesidades económicas, social y físicas del país según lo implementado en la
constitución política de Colombia. (CPC. 1991. P95).
TARIFA ESPECIAL PARA LAS CERVEZAS. El impuesto sobre las ventas a las
cervezas de producción nacional cualquiera sea su clase, envase contenido y
presentación es del 8% y se entenderá incluido en el impuesto al consumo, que
sobre dicho producto señalan los Decretos 1665 de 1966 y 190 de 1969. (Estatuto
Tributario, 1989, S.P)
Para el año 1985, Colombia había bajado estos índices de una manera positiva.
Aun así, en 1973 el número de pobres estaba cercano a 14 300 000 personas,
mientras que para 1985 esta cifra no supera los 12 600 000 personas Cifras que
en parte se explican por el rápido proceso de urbanización del país. (DANE, 1989,
P.227).
A partir del 1 de enero de 2011, la cerveza empezó a pagar una tarifa de impuesto
sobre las ventas del 14% (Ley 1393 de 2010). Ya que en los años 1990 – 2005 el
consumo de cerveza no fue muy alto (DANE 1190 -2005), Las estadísticas realizadas
muestran que entre el 2002 – 2008 hubo reducción de la pobreza en Colombia de un
53.7 % a un 46 % (DANE, 2009).
Los seres humanos en tantos lugares del planeta toman tanto alcohol y lo han
hecho desde hace tanto tiempo que el verbo “tomar” ha llegado a tener el
significado casi universal de tomar bebidas alcohólicas. Según estimaciones
sustentadas en estudios realizados en las dos últimas décadas, el americano
promedio gasta más del 5% de su presupuesto anual en alcohol, consumiendo
9,8 litros de licor, 8,3 litros de vino y 100,7 litros de cerveza al año. De otra parte,
según reportes de centros de investigación y de organismos internacionales como
las Naciones Unidas, la Unión Europea y la Organización de Estados Americanos,
los costos económicos y sociales asociados al consumo de alcohol superan con
creces la totalidad de los costos asociados al consumo de todas las sustancias
ilícitas sumadas. (Ministerio de salud y seguridad social, universidad nacional de
Colombia, 2013).
Si el ingreso de una familia en Suba Bogotá es alto o bajo de la misma manera seria el
nivel de consumo de cerveza en esta población, esta teoría toma importancia en esta
investigación ya que acarrea un estudio profundo sobre l
a misma en esta localidad para poder llegar a factores determinantes y concluyentes.
El estado debe intervenir en las políticas económicas, la mano que mueve la economía
es el presupuesto del estado (impuestos), lo que llamo la política fiscal, si hay
desempleo los gobiernos están obligados a fomentar la creación de puestos de
trabajos; El nivel de empleo está determinado por la producción y a su vez la
producción esta estimulada por la capacidad de compra de bienes y servicios. (Keynes,
1943).
Por el contario, en la edad moderna en 1973 Milton Friedman propone en su teoría del
ingreso permanente, que el énfasis económico debe pasar de lo macroeconómico a lo
microeconómico, dado que, tras la crisis del petróleo en esta época, se presentó una
inflación de costes para lo cual Friedman propuso en su teoría la manera en la cual se
podía combatir esta inflación, es decir, todo lo inverso a lo propuesto por Keynes en su
teoría. Según Friedman, para manejar la economía se deben usar políticas liberales de
oferta que consideran que el presupuesto público debe ser neutral (ingreso y gasto
público) y que solo se deben manejar los tipos de interés para manejar la economía.
Como las políticas de Keynes se mostraron deficientes frente a la nueva crisis,
Friedman retomo los preceptos de Adam Smith. Como la inflación era demasiada, se
propuso sacar dinero del mercado bajando los salarios, es decir, pagar sueldos más
bajos. Esta teoría afirmaba que el desempleo era beneficioso para la producción y la
inversión. (Argandoña, 1990).
Estas políticas fueron implementadas hasta el año 2008, año en el cual se adoptan
nuevamente las políticas de Keynes.
Esta investigación toma como base esta teoría de John Keynes ya que argumenta la
misma cuando hace mención a que el consumo de bienes, en este caso la cerveza en
las familias de Suba Bogotá, siempre tendrán efectos ya sean positivos o negativos, en
la manera en que el gobierno de Colombia incremente o disminuya el impuesto a la
cerveza, que de una u otra manera traerá una consecuencia a la economía
primeramente en la familia de las personas que la consumen, y luego a la economía del
país.
En el libro La economía del sector Público de (Joseph E. Stiglitz, 1986) establece que
los impuestos afectan la conducta (reducen el poder del gasto); las distorsiones están
relacionadas con las medidas que adoptan los individuos para evitar los impuestos, por
ejemplo, trabajando menos reducen la deuda tributaria. Teniendo en cuenta lo anterior
la capacidad de consumo de un individuo disminuye, afectando la adquisición en la
canasta familiar dando una afectación directa tanto al consumidor como al comerciante
de una población (P. 490).
Mendoza (como se citó en Ramsey, 1927) establece que los bienes y servicios con
mayor elasticidad de consumo deben de ser gravados a tasa más bajas y los bienes y
servicios con baja elasticidad de consumo deben ser gravados a tasas impositivas más
altas. Esto es debido a que los impuestos que se aplican a bienes y servicios cuya
demanda es inelástica o esta es baja causan una menor distorsión ya que los
consumidores siguieran adquiriéndolos y los bienes con mayor elasticidad deben de
gravarse a tasas bajas de tal manera que el incremento en el precio del (impuesto
adicionado) sea lo más bajo posible y así no se desaliente su consumo (menor
distorsión). A esta postura se le llamado la regla del inverso y la elasticidad. Esto se ve
relacionado con la teoría de la imposición óptima.
Los principios tributarios fueron creados con la intención de que existiera un marco de
actuación ante las relaciones tributarias. De esta forma la función que realizan consiste
en establecer criterios generales, que afectaran tanto al sujeto activo, como al sujeto
pasivo de las relaciones tributarias, con la intención de que exista certeza y equidad en
la impartición de justicia y esto se logra estableciendo derechos y obligaciones, para el
Estado y los contribuyentes. (Legalmag, 2016).
Los impuestos son un gasto que afectado más a la clase media y baja del país,
generando un esfuerzo mayor y un mal necesario. John Stuart Mill, (1848) expone al
impuesto como un sacrificio solamente que no pretende con esta dar una definición si
no proporcionar un elemento para lograr una definición equitativa de los impuestos.
Considera además que el sacrificio debe ser menos posible. El sacrificio está en
función de dar variables: la mayor igualdad de repartición del impuesto entre
ciudadanos y el mínimo obstáculo puesto al aumento de la producción.
Mesino (como se citó en Ricardo, 1993) señala “generalmente esos impuestos recaen
sobre el consumidor del producto, aunque no en todos los casos, como es el impuesto
sobre la renta, que recaería exclusivamente sobre el propietario, quien no podría en
modo alguno, trasladarlo a su arrendatario” (p. 205), pero redundaría en beneficios
para una mejor distribución del ingreso, siempre y cuando el Estado se maneje
eficientemente. En virtud de ello, uno de los impuestos que contribuiría en disminuir la
desigual distribución de la riqueza o del ingreso, sería el impuesto para asistencia a los
pobres”. Los impuestos indirectos deberían dividirse y ser invertidos en su totalidad
para el beneficio de todas las personas de forma igualitaria no beneficiando unas
clases más que otras.
Impuesto. Según la Ley General Tributaria, los impuestos son tributos exigidos sin
contraprestación, cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos
de naturaleza jurídica o económica que ponen de manifiesto la capacidad contributiva
del sujeto pasivo como consecuencia de la posesión de un patrimonio, la circulación de
bienes o la adquisición o gasto de la renta. Es decir, que los impuestos son pagos que
se realizan porque se demuestra la capacidad de hacer frente al pago para financiar
con ello la administración pública. (Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, 2018).
Efectos de los Impuestos. Los efectos que generan los impuestos dependen del
monto que se cobre y de los bienes o servicios sobre los cuales éstos recaigan, por lo
que los gobiernos nacionales deben ser muy cuidadosos a la hora de imponer un
impuesto, pues un cálculo erróneo sobre las consecuencias de un impuesto podría
generar resultados contrarios a los esperados. Por ejemplo, un mal cálculo en un
impuesto puede hacer que la carga y el peso económico sea considerado tan alto que
las personas o empresas afectadas no deseen producir, ahorrar o generar riqueza. Lo
anterior trae graves consecuencias para la economía de un país. (Red Cultural del
Banco de la República en Colombia, 2007).
IVA. Los impuestos son una de las fuentes de ingresos más importantes que tienen los
Estados en el mundo. Gracias a ellos, los gobiernos reciben dinero que pueden utilizar
para llevar a cabo proyectos sociales, de inversión y administración del Estado, entre
muchos otros propósitos. Existen muchos tipos de impuestos. Hay impuestos directos,
indirectos, regresivos, progresivos, etc. Igualmente, existen impuestos que se cobran
sobre el ingreso, la propiedad, el gasto, etc. (Banrecultural, 2007).
Tributo. Impuesto.
Las contribuciones. Son los ingresos que percibe el Estado, reconocidas en la ley,
mediante aportaciones obligatorias que son exigidas a los ciudadanos y que sirven
para que el gobierno pueda cumplir con su función pública; o dicho de otra manera,
para que satisfaga las necesidades de un gobierno y así cumplir con la funciones
básicas que regulan la convivencia de los ciudadanos, como la educación, la salud, la
impartición de justicia, promoción del desarrollo económico, etc. (La unión, 2015).
Demanda. La demanda que una persona, una familia, una empresa o un consumidor
en general tiene de un determinado producto o servicio puede estar influenciada por un
gran número de factores que determinarán la cantidad de producto solicitado o
demandado o, incluso, si éste tiene demanda o no.
Algunos de estos factores son las preferencias del consumidor, sus hábitos, la
información que éste tiene sobre el producto o servicio por el cual se muestra
interesado, el tipo de bien en consideración (véase Bienes ) y el poder de compra; es
decir, la capacidad económica del consumidor para pagar por el producto o servicio, la
utilidad o bienestar que el bien o servicio le produzca, el precio, la existencia de un bien
complementario o sustituto (véase Bienes ), entre otros. Es importante aclarar que
estos factores no son estáticos, pues pueden cambiar a través del tiempo o en un
momento determinado. (Banrepcultural, 2017).
Población. La voz población del latín populus, populare, pueblo, poblar, expresa el
acto de poblar, de dotar de habitantes a un territorio, pero en el sentido científico indica
más bien, el resultado de este acto, es decir, el conjunto de habitantes de un país o
territorio, política, administrativamente o socialmente determinada. (La voz del derecho,
2014).
Los estratos socioeconómicos. En los que se pueden clasificar las viviendas y/o los
predios son 6, denominados así:
1. Bajo-bajo
2. Bajo
3. Medio-bajo
4. Medio
5. Medio-alto
6. Alto
Precio. Para Laura Fisher y Jorge Espejo, autores del libro "Mercadotecnia",
el precio de un producto es "solo una oferta para probar el pulso del mercado. Si los
clientes aceptan la oferta, el precio asignado es correcto; si la rechazan, debe
cambiarse con rapidez. Por otro lado, si se vende a un precio bajo no se obtendrá
ninguna ganancia y, en última instancia, el producto irá al fracaso. Pero, si el precio es
muy elevado, las ventas serán difíciles y también en este caso el producto y la empresa
fracasarán" (Promonegocios, 2006).
IPC. Este indicador refleja las variaciones que en conjunto sufren los precios de los
bienes que adquieren normalmente los consumidores del país; en Colombia su cálculo
es responsabilidad del DANE, institución que mensualmente publica los resultados del
indicador para el mes inmediatamente anterior. (Banco de la república, Colombia.
2013).
Recursos Públicos. Son aquellas riquezas que devengan a favor del Estado para
cumplir sus fines y que en tal carácter ingresan en su tesorería.
.
MARCO LEGAL
El presente decreto tiene por objeto establecer el reglamento técnico a través del
cual se señalan los requisitos sanitarios que deben cumplir las bebidas
alcohólicas para consumo humano que se fabriquen, elaboren, hidraten, envasen,
almacenen, distribuyan, transporten, comercialicen, expendan, exporten o
importen en el territorio nacional, con el fin de proteger la vida, la salud y la
seguridad humana y, prevenir las prácticas que puedan inducir a error o engaño al
consumidor. (Art. 1º. Decr.1686. 2012).
Por esta razón, prohíbe el expendio de licores en los menores de edad. (Decreto 120,
2010).
Debido a los altos índices de mortalidad por conducir bajo los efectos del alcohol el
gobierno de Colombia implementó una serie de sanciones según la Ley 1696 de 2013
en las cuales se penaliza a los conductores que manejen bajo los efectos de alcohol o
psicoactivos.
En la última reforma tributaria se especifica por medio de la ley No 223 de 1995 (20 de
diciembre) Establece:
ARTICULO 185. Propiedad del Impuesto. El impuesto al consumo de cervezas,
sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas,
es de propiedad de la Nación y su producto se encuentra cedido a los
Departamentos y al Distrito Capital de Santafé de Bogotá, en proporción al
consumo de los productos gravados en sus jurisdicciones. (Congreso de
Colombia, 2017)
A partir del pasado año 2017, empezó hacer gravada esta bebida con el impuesto
indirecto IVA 2017.
Los reglamentos de policía local podrán señalar zonas y fijar horarios para el
funcionamiento de establecimiento donde se expendan bebidas alcohólicas. (Alcalde
Mayor, 2011).
Cada una de estas leyes define y expresa todos los factores de legalidad y
cumplimiento que debe tener la cerveza para su comercialización; tanto la producción y
la venta deben cumplir con los requerimientos establecidos, donde se evalúan los
procesos de calidad, con la finalidad de distribuir un producto que genere un alto
consumo, contribuyendo en la financiación y la implementación de un impuesto
agregado e indirecto.
METODOLOGÍA
Enfoque
Con lo anterior, se define el enfoque de esta investigación como mixto, ya que, por
medio de la recolección de información de datos cualitativos y cuantitativos se busca
analizar y dar respuesta al planteamiento problema presentado en el mismo.
Según Hurtado (1998), La investigación analítica tiene como objetivo analizar un evento
y comprenderlo en términos de sus aspectos menos evidentes; Este proyecto analizará
la afectación positiva o negativa en las familias de Suba Bogotá, con el alza del
impuesto en la cerveza aprobado en 2016.
Método de la investigación
Para dar respuesta al objetivo número uno el cuál describe el incremento del impuesto
en la cerveza con la nueva reforma tributaria en el año 2017, se realizará una revisión
de las estadísticas y revisión bibliográfica correspondientes al alza del impuesto
publicadas por el DANE a través de los años, específicamente datos de consumo y
pobreza, conllevando a un análisis profundo del mismo con la nueva reforma tributaria.
La base gravable del impuesto está constituida por el grado de alcoholímetros que
presente el producto, de igual manera que el impuesto al consumo que se establece
según los centímetros cúbicos que equivalen a los grados de alcohol. La cerveza
según el decreto 1686 de 2012, es una bebida fermentada (alcohólica), que abarca
desde el 2.5 hasta los 12 grados de alcohol en su contenido. (Ministerio de salud y
protección social, 2012). Por lo tanto, pertenece al régimen contributivo de impuestos,
por lo que es afectada por el impuesto al consumo y adicional por el IVA.
Además de esto, la cerveza se encuentra dentro de los productos gravados con IVA; El
artículo 475 del Estatuto tributario señala que a partir del 01 de enero de 2011 la
cerveza será gravada con la tarifa general (Estatuto tributario, 2018). Con lo anterior, el
Congreso de la República el 19 de diciembre de 2016 estableció bajo la ley 1816 de
2016 el aumento de la tarifa general al impuesto sobre las ventas (IVA) del 16% al
19%. (Congreso de la República, 2016).
En consecuencia, la cerveza además del impuesto al consumo, es un producto gravado
con IVA del 19%, lo que hace de una u otra manera que la sociedad se vea afectada en
el precio que establezcan los grandes productores de la industria cervecera en
Colombia. Hoy en día tanto la industria como el consumo de cerveza se han convertido
en una fuente de ingreso que contribuye al incremento de la economía en el país,
estableciendo los factores que han generado el alto consumo frente a esta bebida
alcohólica, convirtiéndose en un producto que satisfaga tanto el requerimiento del
mercado como la necesidad del individuo.
Según la Organización Mundial de la Salud, Colombia ocupaba para finales del año
2017 el sexto puesto a nivel mundial en consumo de alcohol, con la cerveza entre el
producto de más alta preferencia que tiene un colombiano al momento de comprar
este tipo de sustancias, (OMS, 2017) con esto, la cerveza tiene el más alto nivel de
ventas a nivel nacional, con el 75% entre las otras bebidas alcohólicas que ofrecen los
locales de barrio en los estratos 1,2 y 3, donde se concentra el mayor consumo de esta
bebida (DANE, 2018); Con lo anterior, según las últimas estadísticas publicadas por el
Departamento nacional de estadísticas DANE, en el segundo trimestre de 2018 la
economía colombiana creció un 2.8% debido al crecimiento de las industrias
manufactureras y las variaciones anuales de administración pública. (Departamento
nacional de estadísticas, 2018). La cerveza por formar parte de la industria en la
nación, se ha convertido en una pieza importante de la economía del país,
contribuyendo a suplir necesidades del pueblo gracias a su alto consumo por medio del
recaudo de impuestos.
Una de las causas del alto consumo relaciona la facilidad de adquisición de este
producto, por medio de un valor razonable, ofertas, publicidad, características físicas
que intervienen en la decisión de la compra, mejorando notablemente los ingresos de
los pequeños distribuidores que están ubicados en Suba Bogotá, como bares y
pequeñas tiendas de la localidad.
El consumo de cerveza se ha convertido en una necesidad secundaria dando prioridad
a la adquisición de esta bebida, de esta manera puede verse afectada la compra de
productos necesarios en la canasta familiar afectando directamente a los integrantes
que conforman una familia y pequeños comerciantes como supermercados y
establecimientos de barrio.
El Estado Colombiano puede llevar a cabo todas las actividades o funciones Surge una
gran preocupación para los pequeños comerciantes debido al aumento del IVA ya que
la rentabilidad de sus negocios podría disminuir, todo esto debido a que hay productos
que con el aumento del IVA aumenta el costo y esto hace que las personas que lo
consuman disminuyan sus compras o decidan no comprarlo ya que su disponible no
alcanza. En este punto hay que tener en cuenta que, si es un producto de alta
necesidad, los consumidores no tendrán más opción que comprarlo, consiguiente a
esto trae consigo que dejan de comprar otros que no son tan necesarios, esto el
Gobierno lo impone con un determinado fin que lo expresa como beneficio para el país.
(Giraldo, E., Giraldo, Y., Manotas, J., Mórelo, F., Villacob, M., y Ruz, A., 2016).
La Encuesta
Se realizaron un total de 75 encuestas, las cuales todas fueron positivas con los
requerimientos de esta investigación, ya que la gran mayoría de personas encuestadas
consumen cerveza o bebidas alcohólicas.
Se logró determinar que más del 50% de las personas encuestadas consumen
actualmente algún tipo de bebida alcohólica, de un 100% (75 habitantes encuestados)
el 78.7% son consumidores de alcohol y el 21.3% no.
De un total de 75 personas encuestadas que habitan en Suba, el 45.3% pertenecen al
estrato 3, el 41.3% son de estrato 2, el 9.3% al estrato 1 y únicamente el 4.1% son de
estrato 4; Lo cual concluye que el mayor consumo de cerveza o bebidas alcohólicas se
encuentra en los estratos 1, 2 y 3 de la localidad de Suba (Bogotá).
Los resultados de las encuestas arrojan que la gran mayoría de habitantes de Suba
consumen y prefieren la cerveza con un 65.3% de la totalidad de personas
encuestadas, el 34.7% restante, consumen otro tipo de bebida alcohólica.
Según los resultados de las encuestas, los dos factores que más influyen para el
consumo de alcohol es el lugar y la compañía cada uno con un 28% abarcando más
del 50% del total de las personas encuestadas, seguido de un 25.3% que creen y
consideran que el factor influyente es el precio, mientras que un 18.7% considera que
el consumo de alcohol es influenciado por el sabor de la bebida.
Según las encuestas se puede diagnosticar que la gran mayoría (42.7%) de personas
de esta localidad consumen estas bebidas en bares y en su hogar (32%), las personas
restantes (25.3%) las consumen en otros lugares.
A través de las encuestas se puede determinar que en la localidad de Suba las
personas consumen alcohol en gran mayoría desde los 15 años de edad (36%),
seguidos por el 33.3% de la población que consumen desde los 18 años, el 13.3%
desde los 12 a los 15 años y solamente el 17.3% de la localidad lo hacen desde los 21
años de edad.
Según los resultados de las encuestas, el 42.7% de las personas de Suba asocian el
alto consumo de cerveza con la inseguridad, la falta de educación y las enfermedades,
mientras que el 22.7% indica que el consumo va de la mano netamente de la
inseguridad, seguidos por el 13.3% que lo asocian con enfermedades, el restante en
minoría considera que las drogas es un problema asociado con el consumo de cerveza.
Se logró determinar que las personas en la localidad de Suba consumen cerveza por
diversión con un 64% del total de las encuestas y un 22.7% lo hace por costumbre, el
restante en minoría la consume por presión social o económica.
Se evidenció con los resultados de las encuestas que el 66.7% de las personas
encuestadas tienen conocimiento de la afectación en el precio de la cerveza por el
incremento del IVA, el 33.3% desconoce el tema.
Se logró determinar el desconocimiento total acerca del tema por parte de los
habitantes de Suba en cuanto a los factores que causan el incremento del impuesto en
la cerveza, ya que, del total de las encuestas, el 34.7% piensa que no presentaría
cambios, el 22.7% considera que influye la disminución del consumo, el 24% considera
que la venta en los barrios influye y solo el 18.7% considera que lo hace la adquisición
de los productos de la canasta familiar.
Se puede determinar con el resultado de las encuestas que los habitantes de Suba
tienen en cuenta en sus presupuestos el gasto que genera el consumo de estas
bebidas con un 66.7% en mayoría y un 33.3% no considera este consumo como un
gasto.
Se puede concluir con el resultado de las encuestas que la gran mayoría de los
habitantes de Suba, con un 89.3% del total de las encuestas, consideran que el alza
del impuesto (IVA) desmejora la situación económica y los recursos de su entorno, el
restante cree lo contrario.
Se puede determinar que la población de Suba no tiene en cuenta dentro de sus
presupuestos el valor o el gasto que genera el consumo de licor en su economía, ya
que el 84% de la totalidad de las encuestas los indican, el restante si tiene en cuenta
esta clase de compras.
Por medio de los resultados de estas encuestas se puede deducir que la gran mayoría
de la población (77.3%) de los habitantes de Suba se ven afectados por el incremento
del IVA, el 22.7% no se han visto afectados por el alza de este impuesto.
Una vez realizadas las encuestas se determinó los diferentes factores que son
representativos en el consumo de cerveza siendo el producto más apetecido por los
habitantes de la localidad de Suba Bogotá, los lugares más frecuentados son los bares
y tiendas de barrio, se evidencia que el alto consumo puede generar factores
negativos relacionados con la inseguridad, adición a las drogas, enfermedades y
principalmente incentivar a la población en la falta de educación, eso justifica el alto
consumo en los jóvenes de 15 a 18 años.
Por otra parte, los factores relacionados con la condición económica de los individuos
se ven afectados por el incremento del IVA, impuesto que aumenta el precio de los
servicios y productos, de esta manera es más difícil para un ciudadano de a pie suplir
las necesidades básicas de un hogar.
Recolección de datos
El número de encuestas realizadas en este estudio fueron 75, las cuales fueron
positivas en los requerimientos necesarios para la investigación, las 75 encuestas
tienen como resultado la evidencia del alto consumo de la cerveza en la población de la
localidad de Suba Bogotá, que se encuentra en edades que oscilan entre 12 a más de
21 años de edad.
CAPÍTULO III.
Determinar los efectos generados por el incremento en la cerveza en las familias
de Suba Bogotá.
CONCLUSIONES.
Validación de hipótesis.
RECOMENDACIONES
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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ANEXOS
Estructura de la encuesta:
1) Genero
F _____
M ____
2) Edad
Entre 18 y 25
Entre 26 y 35
Entre 36 y 50
Más de 50
a. Si _____
b. No _____
a. 1
b. 2
c. 3
6) ¿Qué factores cree usted que influyen en la compra de una bebida alcohólica?
a. El precio
b. El lugar
c. La compañía
d. El sabor de la bebida
a. Seguido
b. Esporádico o de acuerdo a la ocasión
c. Casi nunca
a. Tienda de barrio
b. Bar
c. Casa
d. Otra
a. Entre 12 – 15 años
b. Entre 15 – 18 años
c. Entre 18 - 21 años
d. Después de los 21 años
a. Inseguridad
b. Adicción con Drogas
c. Enfermedades
d. Falta de Educación
e. Todas las anteriores
a. Costumbre
b. Diversión
c. Presión social o Económica
d. Otra
a. Si
b. no
a. Disminución en el consumo
b. Afectación en la adquisición de los productos y servicios de la canasta
familiar.
c. Afectación en la venta de los pequeños distribuidores de barrio
d. No presentaría ningún cambio en la compra y venta del producto
a. Si
b. No
15) ¿Cree usted que el incremento del IVA mejora la economía y los recursos
de la población?
a. Si
b. No
a. Si
b. No
17) ¿Sus necesidades básicas se ven afectadas después del incremento del
IVA?
a. Si
b. No
a. Si
b. No
a. Si
b. No
21) Considera usted que con el pasar de los días su consumo de cerveza:
a. Aumentará
b. Disminuirá
c. Continuará igual