CASO PRÁCTICO DE CONTROL INTERNO Y AUDITORIA

La empresa “DISTRIBUIDORA SAN MIGUEL S.A.”, es una organización cuya actividad se

orienta a la comercialización de repuestos para vehículos automotores, con un volumen de
ventas obtenido en el año 2015 de S/. 32’750,220

Considerando la diversidad de transacciones que habitualmente realiza, el Directorio por

disposición de acuerdo de Junta General de Accionistas, autoriza que la Oficina de Auditoria
Interna, practique el examen a los EE.FF correspondiente al referido periodo económico.

Como resultado de la auditoría realizada, se formuló elevó el 25/04/16 el informe respectivo,

revelándose los siguientes hechos:

• La Oficina de Contabilidad no registró un préstamo concedido por el Banco de Crédito

en el mes de enero 2015 por S/. 65,000, obviándose consignar los intereses financieros
que ascendieron a S/. 2,600
• La Administración Tributaria, producto del proceso de fiscalización llevado a cabo a las
operaciones del año 2015, aplicó una multa e intereses moratorios por S/. 46,200,
derivado de la omisión de ingresos no reportados, los que fueron cargados a resultados
del ejercicio 2015.
• Se afectó al resultado del ejercicio, gastos personales de los miembros del Directorio por
la suma de S/. 166,800

Con la información descrita, deberá Ud., realizar lo siguiente:

1. Plantear Objetivo General y Objetivo específico de la auditoria al caso en referencia.

2. Aplique el Cuestionario de Control Interno.
3. Elabore los elementos de la Observación: Condición, Criterio, Efecto y Causa.
4. Implicancias de carácter financieras, económicas y tributarias que afectaría a la
empresa.
5. Emitir Ud., el dictamen de auditoria correspondiente.