CONTROL FISCAL 2016 - 2020

"Coff Compromiso Social"

Dosquebradas, Diciembre 19 de 2016 ALC ,,, D.C - 793- 2016

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Doctor
FERNANDO JOSÉ MUÑOZ DUQUE
Representante Legal
Alcaidía Municipal de Dosquebradas
Ciudad

Asunto: Comunicación informe Final Auditoría modalidad exprés a! contrato 820 del
de 2015 ei cual tiene como objeto "Realización del Programa de recreación y
actividad física en las comunas y corregimientos del municipio de Dosquebradas, a
través de 107 actividades recreativas con 214 secciones teóricas de fomento y
orientación a la actividad física, y la realización de 900 clases de Aeróbicos"

Cordial saludo;

La Contraloría Municipal de Dosquebradas en e! ejercicio de control fiscal consagrado en

la Constitución Política de Colombia y la Ley 42 de 1993, desarrolló la auditoría de la
referencia.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo

de! proceso auditor, mediante la comunicación de informe preliminar el día 26 de
Septiembre de 2016.

Con la finalidad de brindar las garantías dentro del debido proceso, tuvo la posibilidad de
ejercer el derecho de contradicción, el cual fue recepcionado por organismo de
control físcaí el día 3 de octubre de 2016, con radicado interno No. 000795, dicho
documento fue analizado por el equipo auditor en mesa de trabajo.

Por lo anterior, se comunica informe final que se remite vía correo electrónico al Siguiente
correo:

• 3lcalde@dosquebradas.gov. co

Se recuerda que la Alcaidía de Dosquebradas deberá elaborar e informar el Plan de

Mejoramiento a ía Contraloría Municipal, como producto de la auditoría realizada, en
cumplimiento a lo establecido en la Resolución No. 145 de diciembre 17 cíe 2014, para lo
cual tendrá que ser presentado por el representante legal de ía entidad u organismo
público, o quien haga sus veces, las entidades vigiladas y otros entes o asuntos a auditar
dentro de los ocho (08) días hábiles siguientes a la comunicación y/o remisión del
informe definitivo de la auditoria.

Atentamente.

FERNÁN ALBERTO CANAS LÓPEZ

Contralor Municipal
Proyectó: Camilo Arango Rodríguez
Técnico Operativo

Av. Simón Bolívar U' 36 - 44 Centro Administrativo Municipal CAM Of. 210
Tels. 322 8069 - Telefax 322 7463 Dosquebradas - Risaralda
cmd^contraionadedQsquebradas.qov.cG - www.contrasor¡adedosquebradas.gov.co
 INFORME FINAL
A/CI-8
Informe Final
AUDITORÍA EXPRÉS

INFORME FINAL DE AUDITORIA

MODALIDAD EXTRESS AL CONTRATO 820 DE 2015 PROCESO DE

CONTRATACIÓN "REALIZACIÓN DEL PROGRAMA DE RECREACIÓN Y
ACTIVIDAD FÍSICA EN LAS COMUNAS Y CORREGIMIENTOS DEL MUNICIPIO
DE DOSQUEBRADAS, A TRAVÉS DE 107 ACTIVIDADES RECREATIVAS, CON
214 SECCIONES TEÓRICAS DE FOMENTO Y ORIENTACIÓN A LA ACTIVIDAD
FÍSICA, Y LA REALIZACIÓN DE 900 CLASES DE AERÓBICOS"

ALCALDÍA DE DOSQUEBRADAS

Mayo - Diciembre 2015

1 INFORME FINAL

AUDITORÍA EXPRÉS
A/CI-8
Informe Final

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE DOSQUEBRADAS

Desquebradas, 16 de Diciembre de 2016

ALCALDÍA DE DOSQUEBRADAS

FERNÁN ALBERTO LÓPEZ CAÑAS

Contralor Municipal de Desquebradas

Equipo Auditor
CAMILO ARANGO RODRÍGUEZ
TÉCNICO OPERATIVO
I—

INFORME FINAL
A/CUS
Informe Finaí
AUDITORÍA EXPRÉS

• ííí

TABLA DE CONTENIDO

i. CARTA DE CONCLUSIONES .......

L RESULTADO DE LA AUDITORIA
2.1 ALCANCE DE LA AUDITORIA...
3. HALLAZGOS.
 SWFORMS FIWAL
A/CI-8
informe Fina!
AUDITORÍA EXPRÉS

CONTENIDO DE TABLAS

Página

Tabla 1 Presupuesto Recurso Humano 107 Actividades Recreativas 12

Tabla 2. Presupuesto Recurso Humano 900 Clases de Aerobicos 12

Tabla 3. Presupuesto Logística e Imp Deportivos Actividades

Recreativas... ......I............... 14

Tabla 4. Presupuesto Logística Aerobicos 14

Tabla 5. Total Recursos sin soportar................................................. 15

Tabla 6. Consolidación de Hallazgo:.... 18

 INFORME FINAL
A/CI-8
AUDITORIA EXPRÉS Inf°rme Rnai

1. CARTA DE CONCLUSIONES

Desquebradas, 16 de Diciembre de 2016

Doctor
FERNANDO JOSÉ MUÑOZ DUQUE
A¡üa!de mimwmm
Desquebradas
Ciudad

Asunto: Carta de Conclusiones

La Contraloría Municipal de Desquebradas, con fundamento en las facultades

otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Exprés
al Contrato 626 de 2015, a través de la evaluación del componente de gestión
contractual, y las diferentes variables con las que se manejó el proceso
Coniraoíuai.

Los resultados de las evaluaciones y el contenido de la información suministrada,

son responsabilidad de la entidad evaluada, la misma es analizada por la
Contralorla Municipal de Desquebradas, quien es responsable de producir un
informe de Auditoría Exprés que contenga el concepto sobre eí examen
practicado.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de Auditoría generalmente

aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la
Contraloría Municipal de Dosquebradas, de acuerdo con ellas, se planeó y ejecutó
e! trabajo, de forma tal que el examen practicado proporciona una base razonable
para fundamentar nuestro concepto.

La auditoría incluyó en e! examen, sobre la base de pruebas selectivas, de ¡as

evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y e!
cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran
debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los
archivos de la Contraloría Municipal de Dosquebradas.

PLAN DE MEJORAMIENTO

En el desarrollo de la Auditoria se detectaron Cinco (5) presuntos hallazgos

Administrativos y uno (1) Disciplinario, que deben subsanarse a través de
acciones correctivas definidas en un plan de mejoramiento.

Con el fin de lograr que la labor de la Contraioría Municipal de Dosquebradas

coadyuve a la transformación, depuración y modernización de los órganos
instituidos para e! control de la gestión fiscal, mediante la promoción de los
principios, finalidades y cometidos de la función administrativa consagrados en ¡a
Constitución Política, para que se emprendan actividades de mejoramiento de la
 INFORME FINAL
A/CI-8
informe Final
AUDITORÍA EXPRÉS

gestión pública, la entidad debe diseñar un plan de mejoramiento que

solucionar las cteftósnGÍas puntualizadas.

PRESENTACIÓN, AVANCE Y EJECUCIÓN

El plan de mejoramiento producto de la auditoría realizada al Contrato, en

cumplimiento a lo establecido en la Resolución No. 145 de diciembre 17 de 2014,
deberá ser presentado por el representante legal de la entidad u organismo
público, o quien haga sus veces, las entidades vigiladas y otros entes o asuntos a
auditar dentro de los ocho (08) días hábiles siguientes a la comunicación y/o
remisión del informe definitivo de la auditoria, que deberá ser publicado en la
página web e informado al Ente de Control.

Así mismo, deberá rendir informes de avance al plan de mejoramiento cada tres
(3) meses, contados a partir de la suscripción del mismo, en el formato establecido
para su seguimiento.

Atentamente

FERNÁN ALBERTO CAÑAS LÓPEZ

Contralor Municipal
Proyectó: Camilo Arango Rodríguez
Técnico Operativo
 INFORME FINAL
A/C1-8
informe Fina!
AUDITORÍA EXPRÉS

2. RESULTADO DE LA AUDITORIA

2,1 ALCANCE DE LA AUDITORIA

Mediante técnicas y herramientas de Auditoria se obtuvieron las evidencias
suficientes y competentes con el propósito de allegar bases razonables para la
emisión de un concepto sobre la ejecución y el cumplimiento de! contrato 820 de
2015 suscrito entre la Alcaldía de Desquebradas y la Asociación de líderes semilla
cuyo representante legal es el Señor Norman Gilberto Roldan,

Durante el proceso auditor se evaluó el componente de Control de Gestión con las

siguientes variables:

2.1. üumpOmtenío del Objetó c!e! Coniraío

2.2. Deducciones de Ley
2.3. Labores de interventoría, supervisión y seguimiento
2.4. Veracidad en la información suministrada por el Contratista
2.5. Reportes del gasto del anticipo, reportes del pago a los subcontratados y de
compra y/o alquiler de materiales logísticos
2.6 Reporte de pagos de Seguridad Social
 INFORME FINAL
A/CI-8
AUDITORÍA EXPRÉS 'nf°rme

3. HALLAZGOS

HALLAZGO N° 1 (OBSERVACIÓN N° 1): FALTA DE IDONEIDAD EN LAS

PERSONAS VINCULADAS AL CONTRATO, CON POSIBLE ALCANCE
ADMINISTRATIVO Y DISCIPLINARIO:
Se evidencia en el Contrato y sus diferentes soportes, que las personas
vinculadas laboralmente por ei Contratista no cuentan con la idoneidad necesaria
para la Ejecución de las Actividades deportivas, recreativas y de Actividad física
que se estipulan en la Minute del Contrato.

RESPUESTA POR PARTE DE LA ENTIDAD Y EL CONTRATISTA:

Manifiesta e! Ente de Control en ¡a presente observación que las personas vinculadas

laboralmente por el Contratista no cuentan con ¡a idoneidad necesaria para ¡a Ejecución
de las Actividades deportivas, recreativas y de Actividad física que se estípula en el
Contrato.

Al respecto se aclara que en Contrato 820 en la cláusula SEGUNDA - DERECHOS Y

DEBERES DE LAS PARTES, en el numeral (2) Garantizare! siguiente recurso humano:
- Coordinador tomas recreativas
Un coordinador clases de aeróbicos
Un profesional en ciencias del deporte y la recreación
Un Instructor de aeróbicos
- Diez Recreacionistas
Personal de apoyo

Del estudio realizado a sus hojas de vida con sus respectivos sopo/íes, se concluye que
¡os mismos cumplen con ¡os períiles idóneos desempeñarse en la ejecución del
objeto contractual conforme las exigencias del contrato firmado, sobremanera que se
adjuntaron por el contratista las calidades técnicas y profesionales de cada uno de los
contratados que fueron suficientes a los requerimientos del mismo, cumpliéndose de esta
manera con ¡a idoneidad reclamada por el de control.

Manifiesta eí interventor del contrato, que en sus archivos reposa en ¡as carpetas,
documento mediante el cual el contratista informa ¡a no disponibilidad del personal
inicialmente presentado en la propuesta, como quiera que algunas de ellas no fue posible
contactarías en los lugares que habían informado ni en sus abonados telefónicos y otras
ya se encontraban laborando, por lo el representante legal de la Asociación de líderes
comunitarios Semilla solicita autorización al supervisor del contrato para reemplazar el
personal con otras personas que igualmente cumplieran los requisitos y el perfil solicitado
en proceso contractual, por lo que hubo variación de algunas que permanecieron de la
propuesta,
•"r" debiéndose ubicar en otras actividades.

En consecuencia el supervisor aceptó las modificaciones previa comprobación del perfil e

idoneidad que se integrara en las hojas de vida y sus anexos los cuales reposan en el
respectivo archivo y que de ser necesario sujeto a verificación, quedando de la
siguiente forma:
Coordinadora General: María Isabel Morales Hidalgo CC 42.132.186
Profesional en Ciencias de Deporte y la Recreación: Luis Fernando López cédula de
ciudadanía AT 18.511.071
Coordinador de Aeróbicos de las tomas Recreativas: José Fernando Cardona Cédula
de ciudadanía N° 18.508.494
Coordinador de instructores de aeróbicos de tos Nueve puntos: Wilson Cerdoso
Martínez.
8
 INFORME FINAL
A/CI-8
AUDITORÍA EXPRÉS 'nf°rme F¡nal

Instructores de Aeróbicos:
Barría Villa Maríeia: James Largo, Teléfono 3215528313
Barrio La Sultana: Natalia Andrea Aguirre V. CC. 1.087.988.563
Barrio Campestre C:Eríka Alejandra Suarez C.C 1.087.997.885
Barrio Primavera Azul: José Yesid Pérez Correa. Teléfono 3147536486
Barrio Los Alpes: Angélica Carreño. Teléfono 3205368454
Barrio Santa Teresita: Angela María Valencia Bedoya, Teléfono 31273664
Barrio Los Naranjos: José Fernando Cardona, Teléfono 3218800785
Barrio Santa Isabel: Jorge Villegas, Teléfono 3127190747
Barrio Villa del Campo: José Yesid Pérez Correa.

Apoyo Logístico:
- Mayerling Hernández Fernández. Teléfono 3136934400
- James Jiménez. Teléfono 3216105760
- Andy Freiré Hoyos Meza. Teléfono 3106478064
Litza Fernanda Roldan Ramírez

En consecuencia el recurso humano autorizado para reemplazo contaba con toda la

idoneidad para cumplir con el objeto de! Contrato como quiera que cumplían con !os
perfiles establecidos para la ejecución del mismo.

CONCLUSIÓN ENTE DE CONTROL:

Analizado el derecho de contradicción enviado tanto por el Ente Municipal en el

cual anexaron la lista de personas que laboraron en la ejecución del Contrato y
además la Carta tanto de solicitud de cambio de personal, como la carta de
aceptación de dicho cambio por parte del Supervisor y demás documentación de
los vinculados, se determina mantener el Hallazgo Administrativo debido que se
ha evidenciado en otras auditorías como una debilidad administrativa la falta de
soportes en los expedientes de los contratos, como en este caso que la entidad no
tenia en e! expediente del Contrato los documentos como hojas de vida,
antecedentes y carta donde se autorizaban los cambios de las personas que iban
a laborar en la ejecución del mismo, se mantiene el hallazgo con el fin de llevar
estas falencias a un Plan de mejoramiento.

HALLAZGO N° 2 (OBSERVACIÓN N° 2): FALSEDAD EN LA INFORMACIÓN

SUMINISTRADA DEL RECURSO HUMANO, CON POSIBLE ALCANCE
ADMINISTRATIVO, DISCIPLINARIO, FISCAL y PENAL:
Se Observó que la mayoría de las hojas de vida de las personas que se vincularon
iaboralmente por parte del Contratista para la ejecución del Objeto contractual, son
hojas de vida que pertenecen a personas que no trabajaron con él y según
entrevista fiscal realizada estas personas afirman que nunca han trabajado con el
Representante Legal de la Asociación de líderes comunitarios semilla, otros
afirmaron no conocer la asociación y otras personas afirmaron que ¡e entregaron
su hoja de vida al Contratista para que íes ayudara Políticamente con trabajo pero
nunca les ayudo y no tenían conocimiento de que su hoja de vida estuviese en el
expediente de contrato.
 INFORME FINAL

AUDITORÍA EXPRÉS lnf°rme

RESPUESTA DE LA ENTIDAD:

Al respecto como ya se manifestó suficientemente en la observación N"1 no fue posible

por el contratista ia vinculación de todo el recurso humano inicialmente presentado en la
etapa contractual por lo que ¡os misinos fueron reemplazados con personal de igual o
mejor perfil como consta en las hojas de vida y sus anexos los cuales reposan en los
archivos.

Itero, en caso de ser necesario, deberá entrevistarse a ¡os profesionales y demás

personas quienes prestaron personalmente el servicio para la ejecución del contrato.

CONCLUSIÓN ENTE DE CONTROL;

Analizado el derecho de contradicción enviado tanto por el Ente Municipal en el

cual anexaron la Carta tanto de solicitud de cambio de personal que iba a laborar
en la ejecución del Contrato, como la carta de aceptación de dicho cambio por
parte del Interventor, se determina desestimar el Hallazgo fiscal y penal y
mantener el Hallazgo Administrativo debido que se ha evidenciado en otras
auditorias como una debilidad administrativa la falta de soportes en los
expedientes de los contratos, como en este caso que la entidad no tenia en el
expediente del Contrato los documentos relacionados con el cambio de las
personas que iban a laborar en la ejecución del Contrato, se mantiene el hallazgo
con el fin de llevar estas falencias a un Plan de mejoramiento.

HALLAZGO N° 3 (OBSERVACIÓN N° 3): NO HAY INFORME DEL ANTICIPO,

CON POSIBLE ALCANCE ADMINISTRATIVO Y DISPLINARIO:
No se observa evidencia del anexo donde el Contratista debía rendir informe por
separado de ia ejecución del anticipo con los pagos realizados y con el Visto
bueno del Supervisor tal como lo estipulan los numerales 2.2.8 y 2.2.9 de las
obligaciones del Contratista

RESPUESTA DE LA ENTIDAD:

Tal y como fue probado por el contratista, la ejecución del anticipo se destinó a! alquiler de
implementos deportivos y recreativos tales como:
• BRINCA BRINCA: Alquiler para 107 actividades. Valor de actividad ($100.000)
para un costo total de (10.700.000)
• INFLABLES: Alquiler para 107 actividades. Valor actividad ($ 100.000); para un
total de ($63.000.000)
• CABINAS DE SONIDO: Alquiler para 900 actividades. Valor Actividad ($70.000)
para un total de ($63.000.000)

Gastos que fueron informados y debidamente probados por ei contratista mediante

informe financiero del anticipo, entregado dentro del término legal al supervisor del
contrato, y anexando sus respectivos sopo/tes que incluyera un certificado e documento
original contentivo de cuenta de cobro N° 3 del 15 de Junio de 2015, firmada por el señor
Je/son David Carmona Gutiérrez como persona natural identificada con Rut: 1087994629-
9, dicha documentación fue verificada y reposa en la correspondiente carpeta del archivo
del supervisor.

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 INFORME FINAL
Informe Final
AUDITORIA EXPRÉS

CONCLUSIÓN DEL ENTE DE CONTROL:

Analizado el derecho de contradicción enviado por el Ente Municipal en el cual se
Anexan todos los soportes que sustentan el gasto del anticipo, se determina
mantener el Hallazgo Administrativo debido a que la Administración Municipal
no contaba con esta información consignada en el expediente origina! del contrato
ya que es obligación tener todos los soportes de los procesos del Contrato, por lo
cual debe ser corregido en un Plan de Mejoramiento,

HALLAZGO N° 4 (OBSERVACIÓN N° 4): NO HAY REPORTE DEL PAGO A LAS

PERSONAS QUE VINCULARON AL CONTRATO, CON POSIBLE ALCANCE
ADMINISTRATIVO, DISCIPLINARIO Y FISCAL:
En entrevista realizada a 13 personas de las que vincularon su hoja de vida en el
expediente de! Contrato para ejecutar las diferentes actividades, se evidenció que
8 de ellos no trabajaron en ia asociación ni en la ejecución del Contrato; las
personas que si trabajaron según la informaron suministrada, no estuvieron los 6
meses y otras no recibieron por parte del Contratista el pago completo que estaba
establecido en los estudios previos, además informaron que nunca firmaron
ningún tipo de documento que soportara !a vinculación laboral entre ellos y el
contratista ni tampoco recibos de caja por el pago recibido, por lo cual en el
siguiente reporte se refleja cuanto fue el recurso que no tuvo soporte alguno.

4.1 Referente a la realización de las 107 Actividades recreativas:

- No se evidencia la Vinculación de un profesional en Ciencias del Deporte y

la Recreación e! cual debía recibir un pago de 120.000 pesos por actividad
para un total de 8.560.000 pesos durante todo el Contrato los cuales no
tienen soporte de gasto.

- Para las actividades Recreativas se debía vincular 2 Recreacionistas a ¡os

cuales se le debía pagar 40.000 pesos por actividad, para un total de
8.560.000 durante todo el contrato. En la entrevista realizada solo se
evidenció un Recreacionista quien afirmó haber trabajo un mes y con un
pago de 400.000 pesos, lo que lleva a la conclusión que hay una pérdida de
8.160.000 pesos.

- Dentro de las Actividades recreativas se incluyó un Instructor de Aeróbicos,

el cual debía recibir un pago de 40.000 pesos clase para un total de
4.280.000 pesos, el cual no se evidencia se haya Contratado lo que da
como conclusión que dicho dinero no se canceló pues no hay soporte de
esto.

- Se incluyó además dentro de las actividades recreativas 4 personas como

apoyo logístico con un pago de 30.000 pesos por actividad para cada uno,
de! cual no se evidencia que se haya Contratado dicho personal, lo que da
como conclusión que dicho dinero no se canceló pues no hay soporte de
esto, además se evidenció en las entrevistas la ayuda de una señora de la
comunidad que recogió firmas y listados de asistencia, pero no recibió pago
por esta labor, lo cual lleva a concluir que existe un valor de 12.840.000
pesos sin soporte alguno de su gasto.
11
 INFORME FINAL
A/CI-8
Informe Final
AUDITORÍA EXPRÉS

- Según lo revisado podríamos determinar que en las Actividades recreativas

en lo que ha recurso humano se refiere existe un total de 00
33.8
°40.000 pesos
sin soporte del gasto.

Tabla 1 Presupuesto Recurso Humano 107 Actividades Recreativas

REALIZACIÓN 107 ACTIVIDADES RECREATIVAS
RECURSO HUMANO ACT. VALOR VALOR TOTAL VALOR TOTAL 107 VALOR VALOR SIN SOPORTE
CANTIDAD
RECREATIVAS UNITARIO FACILITADORES ACTIVIDADES EJECUTADO DE EJECUCIÓN
Coordinador 1 S 120,000 S 120,000 S 12,840,000 $ 12,000,000
Profesional en Ciencias del
1 S 30,000 S 80,000 S 8,560,000 S 8,560,000
Deporte y ¡a Re creación
Recreación! stas 2 S '10,000 S 80,000 $ 8,560,000 S 400,000 S 8,160,000
Instructor de Aeróbicos L__!._ S 40,000 S 40,000 S 4,280,000 S 4,280,000
Apoyo Logistico 4 S 30,000 S 120,000 S 12,840,000 S 12,840,000
TOTAL RECURSO HUMANO $ 47,080,000 S 12, "100,000 S 33,840,000
FUENTE: Minuta de Contrato. Püego de Condiciones, Papel de Trabajo Auditor

4.2 Referente a las 900 Clases de Aeróbicos:

- No se Evidencia la vinculación de un Coordinador de Aeróbicos al cual se le

debía pagar 80.000 pesos por Sesión para un total de 8.000,000 pesos por
todo el Contrato, los cuales no hay soporte del gasto

- los Instructores de Aeróbicos debían ser 9 los vinculados al Contrato, solo 3

afirmaron haber trabajado con la Asociación y dijeron que el pago fue de
20.000 pesos por clase, 2 de ellos solo trabajaron 2 meses y recibieron
640.000 pesos, el otro instructor asegura haber recibido un pago 20.000
pesos clase y aproximadamente 700.000 pesos mensuales para un total
aproximado de 5.600.000 pesos por el total del Contrato, según lo
establecido en el contrato debían haber cancelar 40.000 pesos clase, lo que
significa que las 900 clases de aeróbícos que debían valer 36.000.000, por
consiguiente se puede determinar que de los 36 millones de pesos solo se
pagó 6.240.000 pesos lo que genera un valor de 29.760.000 Pesos sin
soportar su gasto.

- Según lo revisado podríamos determinar que en las Clases de Aeróbicos en

lo que ha recurso humano se refiere existe un total de 37.760.000 pesos sin
soporte del gasto.

Tabla 2. Presupuesto Recurso Humano 900 Clases de Aeróbicos

900 CLASES DE AERÓBÍCOS
VALOR VALOR TOTAL VALOR TOTAL 900 VALOR VALOR SIN SOPORTE
RECURSO HUMANO AERÓBICOS CANTIDAD
UNiTAPíiO FACILITADORES AEROBiCGS EJECUTADO DSEJÍCUCÍÓH
Coordinador instructores de
aerobicosy logística de los S
1 5 80,000 $ 8,030,000 $ 8,009,030 $ 8,000,000
puntos (incluido e! transporte a
cada punto} 103 días
instructor de Aerohicos (son 9 uno
para cada punto) (100 dias X 9 900 $ 40,000 $ 360,000 $ 36,000,000 $ 6,240,000 S 29,760,000
clases = 903)
TOTAL RECURSO HUMANO ! $ 44,000,000 | $ 6,240,000 j $ 37,768,000
FUENTE: Minuta de Contrato, Pliego de Condiciones, Papel de Trabajo Auditor
 INFORME FINAL
A/Ci-8
informa Final
AUDITORÍA

RESPUESTA DE LA ENTIDAD:

El Personal para el cumplimiento del Contrato, fueron vinculados por el Contratista

laboralmente bajo la modalidad de CONTRATO POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS, en
donde los profesionales y personal vinculado se fes especificó el objetivo del Contrato y el
plazo acordado.

Por lo tanto tos dineros oroducto de los honorarios fueron pagados a rayes de la
fundación ASOCIACIÓN DE LÍDERES COMUNITARIOS (E! Contratista). Quedando
dichos soportes en la contabilidad de la Asociación.

Respecto del profesional en ciencias del deporte, se Contrató ai señor LUÍS

FERNANDO LÓPEZ, identificado con la cédula de ciudadanía N° 18.511.071, Tei
3127871064, quien fuera el encargado de coordinar las actividades físicas y ¡a
programación recreativa, a quien se ¡e pagó por la prestación de sus servicios conforme el
contrato suscrito entre él y el contratista, el contratista informo que dichos soportes y
pagos se encuentran en ¡a contabilidad de la fundación contratante.

Respecto de lo Recreacionistas (2): Se contrataron a LUZ ADRIANA OSORIO

VASQUEZ y ALEXANDER ORTIZ a quienes se les pagó por la prestación de sus
servicios conforme el contrato suscrito entre cada uno de y el contratista, el
contratista informó que dichos soportes y pagos se encuentran en la contabilidad de la
fundación contratante.

Respecto al Instructor de Aeróbicos: se contrataron 9 instructores, conforme se

especificó en la observación N°1 para prestar su servido en los 9 puntos establecidos;
como ya se dijo hubo cambio de personal entre la etapa contractual y la ejecución del
mismo, a quienes se les pago por la prestación de sus servicios conforme el contrato
suscrito entre cada uno de ellos y el contratista informó que dichos soportes y pagos se
encuentran en la contabilidad de la fundación contratante. Dicho personal lo integraron:
James Largo, Natalia Andrea Aguirre, Eríka Alejandra Suarez, José Yesid Pérez Correa,
Angélica Catreño, Angela María Valencia Bedoya, José Fernando Cardona, Jorge
Villegas.

Respecto del apoyo logística: se contrataron cuatro (4) personas, conforme se

especificó en la observación No 1 para hubo cambio de personal inicialmente presentado,
a quienes se les pago por la prestación de sus servicios conforme e! contrato suscrito
entre cada uno de ellos y el contratista, el contratista informó que dichos soportes y
pagos se encuentran en ¡a contabilidad de la fundación contratante. El persona! lo
integraron: Maye/"//' Hernández, James Jiménez, Andy Freiré Hoyos, Litza Fernanda
Roldan Ramírez.

El Contratista adjuntó fotografías e informes donde se evidenciaba la realización de las

actividades contratadas.

Por lo anterior se demostró por el Contratista la destinación del presupuesto de recurso

humano para ¡as 107 actividades recreativas realizadas conforme al Contrato.

CONCLUSIÓN ENTE DE CONTROL:

Después de analizar el derecho de contradicción enviado por el Ente Municipal en
el cual se Anexan todos los soportes que sustentan el pago a las personas
vinculadas para trabajar en la ejecución del Contrato, se determinó por parte de!
Ente de Control desestimar el Hallazgo Fiscal y mantener el Hallazgo .
13
 INFORME FINAL
A/CI-8
informe Final
AUDITORÍA EXPRÉS

HALLAZGO N°5 (OBSERVACIÓN N° 5): NO HAY EVIDENCIA DE LA COMPRA

Y/O AL QUILER DE MATERIALES LOGISTICOS, CON POSIBLE ALCANCE
ADMINISTRATIVO, DISCIPLINARIO Y FISCAL:
En cuanto a los elementos logísticos, solo se evidenció mediante la Entrevista
realizada a uno de los conductores, que e! contratista les cancelo 3.000.000 pesos
para dividirlo entre los 3 conductores, ya respecto a los materiales que el
Contratista debía comprar para las actividades, no existe en el expediente
facturas, soportes u otros documentos que certifiquen ía compra o alquiler de
dichos materiales que tenían un valor de 133.730.000 millones Equivalentes a los
gastos como materiales, juegos, amplificación, carpas, entre otros que no
soportaron mediante documentos como facturas, recibos o cuentas de cobro y que
no hay evidencia de que si se hayan gastado

Tabla 3. Presupuesto Logística e Implementos Deportivos Actividades Recreativas.

VALOR VALOR TOTAL VALOR TOTAL 107 VALOR VALOR SIN SOPORTE
LOGÍSTICA ACT. RECREATIVAS CANTIDAD
UNITARIO ELEMENTOS ACTIVIDADES EJECUTADO DE EJECUCIÓN
Premiación (Incentivos a los
participantes en implementos 1 S 120,000 S 120,000 S 12,840,000 $ 12,840,000
deportivos _
Amplificación Eventos (2 Cabinas
1 $ 140,000 S 140,000 S 14,980,000 $ 14,930,000
Potenciadas]
Papeiereria paraRegristro de
Asistencia, informes, impresión, 1 $ 80,000 S 80,000 S 8,560,000 S 8,560,000
registro fotograficoy filmaciones
Publicidad (Volantes, Carteleras,
Convocatoria, a Lidedesy
1 S 20,000 S 20,000 S 2,140,000 $ 2,140,000 i
presidentes de junta de Acdon
Comuna!)
Plagables fomento y orientación a
1 S 30,000 $ 30,000 S 3,210,000 S 3,210,000
¡a Actividad Fisica
Alquileí Brinca brinca 1 $ 100,000 S 100,000 S 10,700,000 S 10,700,000
Alquilar Inflable 1 $ 100,000 S 100,000 $ 10,700,000 S 10,700,000
Transporte Urbano y Rural 1 S 80,000 80,000 $ 8,560,000 S 3,000,000 S 5,560,000
TOTAL LOGÍSTICA ^ [$ 71,630,000 $ 11,560,000: $ 150,330,000

IMPLEMENTOS DEPORTIVOS ACT. VALOR VALORTOTAL VALOR TOTAL 107 VALOR VALOR SIN SOPORTE
CANTIDAD
RECREATiVAS UNITARIO ELEMENTOS ACTIVIDADES EJECUTADO DE EJECUCIÓN
Juegos de Sapo A
$ 140,000 $ 560,000 ,_$ 560.030 S 560,000
Lazos 12 $ 5,000 $ 60,000 $ 60,000 S 60.000
1 Paquetes de Bombas 100 nr 3,000 ""$ _ 300,000 S 300,000 S 300,000
Costales 30 S 3,000 S 90,000 S 90,000 S 90,003
paquetes cíe cacharas 30 $ 2,000 S 60,000 !?____60.000 S 60,000
Pimpones 100 S 100 S 10,000 S 10,000 S 10,000
Pendones Institucionales 3 $ 00,000 $ 240,000 $ 240,000 $ 240,000
TOTAL IMPLEMENTOS DEPORTIVOS *~$ 1,320,000 0 S 1,320,000

FLJBCÍE: Minuta de Contimo, Pliego de Condiciones, Pape! de Trabajo Auditor

Tabla 4. Presupuesto Logística Aeróbicos

VALOR VALORTOTAL VALOR TOTAL 900 VALOR VALOR SIN SOPORTE
LQSISTiCA AERÓBICOS CANTIDAD
UPffFAfíSO ELEMENIGS AERÓBICOS EJECUTADO DE EJECUCIÓN
Alquiler cabinas para las clases de
900 $ 70,000 $ 63,000,000 $ 63,000,000 $ 63,000,000
aerobia» ¡IDO di as f. 900 Ciases)
Pendones Institucionales 9 $ 80,000 $ 720,000 S 720,083 S 720,000
TOTAL LOGÍSTICA $ 63,720,000 7 0 $ 63,720,000
FUENTE: Minuta de Contrato, Pliego de Condiciones, Papel de Trabajo Auditor
En general podríamos determinar que existe un total de 196.770.000 Pesos sin
soporte de gasto.

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 INFORME FINAL
A/CI-8
AUDITORIA EXPRÉS Informe Final

Tabla 5. Total Recursos sin soportar

TOTAL DE RECURSOS SíN SOPORTAR !
GASTO 5 195,770,00)
FUENTE: Pape! de Trabajo Auditor

RESPUESTA DE LA ENTIDAD:

Dentro de los derechos y obligaciones de las partes en la cláusula SEGUNDA del contrato
se obliga e! contratista a: 1 Garantizar recursos físicos y logística ¡a realización, de
las actividades como: - amplificación de sonidos- volantes para la convocatoría-
publicidad- petos para ios participantes en las pruebas- pelotas- pimpones- cucharas-
bombas- transporte- elementos e implementos deportivos y recreativos.

En la observación No 3 se referencio el documento contentivo de cuenta de cobro No 3

de/ 15 de Junio de 2.015 expedida por Je/son David Carmona Gutiérrez Rut:
1087994620-9, presentado anteriormente ante e! supeivisor del contrato dando aplicación
a la carga probatoria de la destinación del anticipo. Con la -que se demostró que fueron
contratados los servicios de alquiler de equipos deportivos, y sonido para cumplimiento
del objeto contratado. Material además aparece en ios sopones fotográficos, informes
y las constancias de los asistentes a cada una de las actividades, soportes que fueron
firmados incluso por ¡os líderes comunales dando fe efe su realización, evidencia que
demuestra la inversión de los mismos. Las facturas de ¡a compra de eiementos utilizados
y demás soportes se encuentran en ia contabilidad de la fundación y el archivo del
supervisor adjunto en el informe financiero.

CONCLUSIÓN DEL ENTE DE CONTROL:

Analizado el derecho de contradicción enviado por el Ente Municipal en el cual se

Anexan todos los soportes que sustentan !a compra de los materiales y elementos
logísticos necesarios para la ejecución del Contrato, se determinó por parte del
Ente de Control desestimar el Hallazgo Fiscal y mantener el Hallazgo
Administrativo porque que la Administración Municipal no contaba con esta
información consignada en el expediente original del contrato al momentos de su
revisión, y es obligación tener todos los soportes de los procesos del Contrato al
día y organizados de forma ordenada, por lo cual debe ser corregido en un Plan
de Mejoramiento,

OBSERVACIÓN N° 6: INCUMPLIMIENTO DEL OBJETO CONTRACTUAL, CON

POSIBLE ALCANCE ADMINISTRATIVO Y DISCIPLINARIO: DESESTIMADA
En e! objeto del Contrato se menciona "REALIZACIÓN DEL PROGRAMA DE
RECREACIÓN Y ACTIVIDAD FÍSICA EN LAS COMUNAS Y CORREGIMIENTOS
DEL MUNICIPIO DE DOSQUEBRADAS, A TRAVÉS DE 107 ACTIVIDADES
RECREATIVAS, CON 214 SECCIONES TEÓRICAS DE FOMENTO Y
ORIENTACIÓN A LA ACTIVIDAD FÍSICA, Y LA REALIZACIÓN DE 900 CLASES
DE AERÓBICOS". A! revisar los informes y demás documentación se logra
evidenciar que el Contratista no cumplió con las 214 Secciones teóricas de
fomento y orientación a la actividad física por ¡o cual se pude determinar que
existe un incumplimiento en la ejecución de dicho objeto contractual.

15
 INFORME FINAL
A/CI-8
Informe Fina!
AUDITORÍA EXPRÉS

RESPUESTA DE LA ENTIDAD:

Las 214 sesiones fueron brindadas por ios mismos instructores de ¡as diferentes
actividades desarrolladas, quienes las impartían en el momento anterior a ¡a realización
de la actividad física. Los cuales fueron capacitados conjuntamente para que brindaran la
misma información en cada una de las actividades realizadas a los asistentes. Hecho que
se certifica con las constancias suscritas por los líderes y presidentes de juntas de acción
comunal en cada uno de los puntos intervenidos y que reposan en ios archivos de la
interventoría del contrato.

Es de anotar que ni en el contrato ni en ios estudios previos, se especificó que las mismas
deberían realizarse en unos escenarios independientes o por personas distintas a los
instructores del deporte, conocedores ampliamente del tema.

CONCLUSIÓN DEL ENTE DE CONTROL:

Después Analizar el derecho de contradicción enviado por el Ente Municipal en el

cual se Anexan todos los soportes tales como listados de asistencia, certificados
de realización de las actividades, listado de sectores donde se realizaron las
acíh/sdades, y eí respectivo registro fotográfico que sustentan no s-cAo IB resife&cién
de las actividades recreativas, los aeróbicos sino también las actividades teóricas
que se hicieron previamente a la actividad física, se determinó por parte del Ente
c!e Control desestimar ai Hallazgo Disciplinado y Adminisíí'a'iivc?,

HALLAZGO 6 (OBSERVACIÓN N° 7): INCUMPLIMIENTO EN EL PAGO DE

SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES. CON POSIBLE ALCANCE
DISCIPLINARIO Y ADMINISTRATIVO; En el expediente del Contrato no se
evidencia soporte de pago de seguridad social por parte del contratista, soto ia
existencia de una constancia del contador lo que no garantiza sí dicho pago si se
realizó ya que no adjuntan las planillas, y ai momento de solicitar este soporte a la
Oficina Jurídica a través de Oficio DC 508 de 2016 ellos responden que esa
información debe estar registrada en el expediente del Contrato en el cual no se
encontró ningún soporte de Seguridad Social.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD:

El contratista elaboró contrato verbal por prestación de servicios con los profesionales del
deporte conforme su calidad de profesión liberal, es decir para la consecución del mismo.
Las actividades fueron ejercidas con cumplimiento del contrato pero sin subordinación,
razón ésta por la que el contratista no estaba obligado a presentar planillas o pagos de
seguridad social, salud y parafiscaies respecto de aquellos.

Se denomina profesión liberal a aquella actividad persona! en ia

que impera el aporte intelectual, el conocimiento y la técnica.

Es de anotar, que eí contrato de prestación de servicios suscrito entre el contratista y ¡a

Secretaria de Cultura, Recreación y Deporte de Desquebradas tampoco se especificó que
existiera obligación del contratante como persona jurídica respecto de la vinculación
laboral al personal calificado para que realizaran dichas actividades.

Ahora respecto que en el contrato no se evidencia soporte de seguridad social por parte
dei contratista, aparece constancia expedida por el contador del contratista que da fe de la
16
 IWFORresE
A/Cí-8
¡níornie Final
AUDITORÍA

realización de dichos pagos, soportes que seguramente deben reposar en la contabilidad

de la fundación del contratista.

CONCLUSIÓN DEL ENTE DE CONTROL:

Después Analizar ei derecho de contradicción enviado por el Ente Municipal en el

cual se explica detalladamente como fue el proceso de vinculación de las
personas y de su seguridad social, y además se Anexan dichos soportes, se
determinó por parte del Ente de Control, mantener el Hallazgo Administrativo
debido a que la Administración Municipal no contaba con esta información
consignada en el expediente original del contrato al momentos de su revisión, y es
obligación tener todos ios soportes de los procesos del Contrato, por lo cual debe
ser corregido en un Pian de Mejoramiento,

HALLAZGO N° 7: después de revisar y analizar el derecho de Contradicción

enviado por la Administración Municipal y los soportes allegados por e! Contratista,
Se determinó unificar las observaciones Disciplinarias y consolidarlas en un solo
Hallazgo, teniendo en cuenta que estás van dirigidas a! mismo supervisor, además
con ei fin de darle efectividad, y celeridad al proceso, y así cumplir con la Política
interna de cero papel, realizando el traslado de un solo Hallazgo disciplinario pero
con varias causales, las cuales son:

- E! Supervisor no revisó que los documentos correspondientes al cambio de

las personas tanto los oficios como hojas de vida quedaran consignados en
ei expediente original del Contrato para así soportar dicho cambio y evitar la
observación (Observaciones 1 y 2)
- El Supervisor en su función de vigilancia y de velar por el cumplimiento de
los compromisos del Contrato, se equivocó al autorizar el aval frente al
cumplimiento del mismo sin percatarse de corroborar si en el expediente
final y en ios diferentes informes del Contrato estaban contenidos todos los
soportes de la ejecución del mismo, como lo es en este caso el informe de
la ejecución de! anticipo el cual no se halló en el expediente original al
momento de realizar la Auditoria y fue aportado por el contratista en el
derecho de contradicción. (Observación 3)
- El Supervisor en su función de garantizar el cumplimiento de los
compromisos de! Contrato, falló al certificar ei cumplimiento del mismo sin
percatarse de revisar si en el expediente final y en los diferentes informes
del Contrato estaban contenidos todos los documentos de la ejecución del
mismo, como lo es en este caso los soportes de los pagos realizados a las
personas vinculadas de ia ejecución del contrato el cual no se halló en el
expediente original al momento de realizar la Auditoria y fue aportado por el
contratista en el derecho de contradicción. (Observación 4)
- El Supervisor en su función de certificar el cumplimiento de los
compromisos del Contrato, no acertó a! dar e! visto bueno frente al
cumplimiento dei mismo sin primero verificar si en el expediente final y en
los diferentes informes del Contrato estaban consignados todos ¡os
documentos de la ejecución del mismo, como lo es en este caso los
soportes de compra del material a utilizar en la ejecución del contrato el
cual no se halló en e! expediente original al momento de realizar la Auditoria

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 INFORME FINAL
A/CI-8
Informe Fina!
AUDITORÍA EXPRÉS

y fue aportado por el contratista en contradicción.

(Observación 5),
- El Supervisor en su función de Vigilar el cumplimiento de ios compromisos
de! Contrato, dio el visto bueno frente al cumplimiento del mismo sin
primero comprobar si en el expediente final y en los diferentes informes del
Contrato estaban consignados los certificados de pago de seguridad social
de la Asociación de líderes comunitarios Semilla y de ¡as personas que
dicha asociación vinculo para la ejecución del contrato, los cuales fueron
aportados por el contratista en el derecho de contradicción. (Observación 7)

Tabla 6, Consolidación de Hallazgo:

DESCRIPCIÓN DE HALLAZGO
Falta de idoneidad en las persona
vinculadas al contrato
falsedad en la información suministrada
dei recurso humano
No hay informe de ¡a ejecución dei
anticipo
4 | No hay reporte dei pago a ias personas
que vincularon en la ejecución del
contrato
No hay evidencia de la compra y/o
alquiler de materiales logísticos
6 Unificación de las Observaciones
Disciplinarias
TOTAL
FUENTE: Análisis Auditor

CAMILO ARANGO RODRÍGUEZ

Técnico Operativo
Responsable de !a Auditoria