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UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS (UAPA)

Tema:

Trabajo practico III

Asignatura.

Contabilidad III

Facilitador:

Marlon Anzellotti.

Participante:

Yobanix E Minaya Solís.

Matricula:

15-5326

Carrera:

Administración de Empresa

Fecha: 21 -09- 2017


1-¿Cuál de los siguientes conceptos no forma parte de la definición del control
interno?

a) Promover la eficiencia en operación


b) Salvaguardar los activos
c) Motivar a los empleados para que sigan las políticas de la compañía
d) Separación de responsabilidades.

Respuesta: d) Separación de responsabilidades.

3. Darice Goodrich recibe efectivo de los clientes. Otro trabajo que se le ha


asignado es traspasar los cobros a las cuentas por cobrar de los clientes. Su
compañía tiene un nivel insuficiente de

a) Ética
b) Asignación de deberes
c) Controles por computadora
d) Separación de responsabilidades

Respuesta: d) Separación de responsabilidades

5. El documento que explica todas las diferencias entre los registros de efectivo de
una compañía y las cifras del banco se denomina:

a) Conciliación bancaria
b) Transferencia electrónica de fondos
c) Estado bancario
d) Cobros efectuados por el banco
_
Respuesta: a) Conciliación bancaria

6. ¿Qué partidas aparecen en el lado de Libros de una conciliación bancaria?

a) Cheques en circulación
b) Depósitos en tránsito
c) Tanto a como b
d) Ninguno de los anteriores.

Respuesta: c) Tanto a como b

7. ¿Qué partidas aparecen en el lado de Banco de una conciliación bancaria?


a) Cheques en circulación
b) Depósitos en tránsito
c) Tanto a como b
d) Ninguno de los anteriores.
Respuesta: d) Ninguno de los anteriores

8. La cuenta Efectivo de Navarro Company muestra un saldo final de $850. El


estado de cuenta bancario indica un cargo por servicios de $26 y un cheque con
fondos insuficientes por $190.Hay un depósito en tránsito de $300 y los cheques
en circulación hacen un total de $470. ¿Cuál es el saldo de efectivo ajustado de
Navarro?

a) $686
b) $634
c) $680
d) $464

Respuesta: b) $634

10. La separación de responsabilidades es importante para el control interno de


a) Los pagos en efectivo
b) Las entradas de efectivo
c) Ninguno de los anteriores
d) Tanto a como b

Respuesta: d) Tanto a como b

EC7-1 (Objetivo de aprendizaje 1) Definición del control interno [5 min]


Los controles internos se diseñan para salvaguardar los activos, para motivar a los
empleados a seguir las políticas de la compañía, para promover la eficiencia
operativa y para asegurar registros contables exactos.

Se requiere
1--¿Qué objetivo es más importante?

Respuesta: salvaguardar los activos

2. ¿Cuál de ellos deben lograr los controles internos para que el negocio
sobreviva?
Proporcione sus argumentos.

Respuesta: promover la eficiencia operativa


La eficacia operativa es la que garantiza que los ingresos sean mayores que
los gastos y por tanto reporten beneficios.
.
EC7-3 (Objetivo de aprendizaje 3) Características del control interno [5 a 10
min]
La separación de las responsabilidades es una clave del control interno.
Se requiere
1. Explicar con sus propias palabras por qué la separación de responsabilidades
se describe a menudo como la piedra angular del control interno para
salvaguardar los activos. Describa qué puede suceder si la misma persona tiene la
custodia de un activo y también contabiliza dicho activo.

Respuesta: Puede sustraer activos y ocultar la sustracción mediante la


alteración de los registros contables

EC7-5 (Objetivo de aprendizaje 5) Controles de las cuentas bancarias [5 a 10


min]
Responda las siguientes preguntas acerca de los controles de las cuentas
bancarias:

Se requiere
1-¿Qué control bancario protege contra la falsificación?

Respuesta: La conciliación bancaria

2-¿Qué control bancario reporta lo que hizo el banco con el efectivo del cliente en
cada periodo?

Respuesta: El estado de cuenta del banco


3-. ¿Qué control bancario confirma el monto de dinero puesto en el banco?

Respuesta: El registro de los depósitos (Libro de banco)

EC7-6 (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de una conciliación bancaria


[10 min]
La cuenta Efectivo de Safe and Secure Security Systems reportó un saldo de
$2,490 al
31 de mayo de 2011. Había cheques en circulación que totalizaban $500 y un
depósito en tránsito al 31 de mayo por $300. El estado de cuenta bancario, el cual
provenía de Tri Cities Bank, presentó un saldo de $3,360 al 31 de mayo. En el
saldo bancario había un cobro de $680 a cuenta proveniente de Ryan Saar, un
cliente de Safe and Secure, quien le paga al banco en forma directa. El estado de
cuenta bancario también muestra un cargo por servicios de $20, y un ingreso por
intereses de $10 que Safe and Secure ganó sobre su saldo en bancos.

Se requiere
1. Preparar la conciliación bancaria de Safe and Secure al 31 de mayo.
Safe and Secure
Conciliación Bancaria
Al 31 de mayo 2011

Balance según Libro al 31/05/2011 2,490.00


Más: Ingresos por intereses 10.00
Depósito de cliente 680.00
DISPONIBLE 3,180.00
Menos: Cargo por servicio 20.00
Balance Conciliado al 31/05/2011 3,160.00

Balance según banco al 31/05/2011 3,360.00


Más: Depósito en tránsito 300.00
DISPONIBLE 3,660.00
Menos: Cheques en tránsito 500.00
Balance Conciliado 3,160.00

EC7-8 (Objetivo de aprendizaje 7) Control sobre las entradas de efectivo [5


min]
Diedre Chevis vende muebles en la empresa DuBois Furniture Company. Chevis
enfrenta problemas financieros y toma los $500 que recibió de un cliente. Ella
marcó la venta en la caja registradora.

Se requiere
1. ¿Qué alertará a Betsy DuBois, el contralor, de que algo anda mal?

Respuesta: El valor del efectivo en caja no se corresponde con la venta


registrada

EC7-10 (Objetivo de aprendizaje 8) Control interno sobre los pagos de


efectivo con
Cheque [5 min]
Un agente de compras de Westgate Wireless recibe los bienes que compra y
también aprueba el pago para esos bienes.

Respuesta: La persona que recibe los bienes comprados no puede ser la


misma que autorice los pagos o firme los cheques, puesto que puede alterar
los valores pagados o los bienes recibidos
EC7-13 (Objetivos de aprendizaje 1, 2, 3) Sarbanes-Oxley; Identificación de
los puntos fuertes y débiles del control interno [10 a 15 min]

Las siguientes situaciones indican una fortaleza o una debilidad en el control


interno.

a) La alta gerencia delega todos los procedimientos del control interno al


departamento de contabilidad.
b) El departamento de contabilidad hace pedidos de mercancías y aprueba las
facturas para su pago.
c) El efectivo que se ha recibido por ventas sobre el mostrador es controlado por el
empleado de ventas, quien registra la venta y pone el dinero en la caja
registradora. El empleado de ventas confronta el total registrado por la caja
registradora con las ventas en efectivo de cada día.
d) El funcionario que firma los cheques no necesita examinar el paquete de pagos,
porque tiene confianza en que los montos sean correctos.

Se requiere
1. Definir el control interno.
Respuesta: Es el conjunto de normas y procedimientos tendentes a
salvaguardar los activos, eficientizar las operaciones, motivar el
cumplimiento de las políticas y garantizar el registro correcto de las
operaciones de la empresa.

2. El sistema de control interno debe ser aprobado por auditores externos. ¿Qué
ley o regla requiere que se haga esta aprobación?
Respuesta: Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) y Normas
Internacionales de Auditoría (NIAs)

3. Identifique cada concepto, ya sea como un punto fuerte o un punto débil en el


control interno, y dé argumentos que apoyen su respuesta.
a) La alta gerencia delega todos los procedimientos del control interno al
departamento de contabilidad.
Respuesta: Punto débil, ya que el control interno lo establece la alta
gerencia.

b) El departamento de contabilidad hace pedidos de mercancías y aprueba las


facturas para su pago.
Respuesta: Punto débil, las aprobaciones de pagos deben provenir de la alta
gerencia, contabilidad hace los pedidos y los registros.

c) El efectivo que se ha recibido por ventas sobre el mostrador es controlado por el


empleado de ventas, quien registra la venta y pone el dinero en la caja
registradora. El empleado de ventas confronta el total registrado por la caja
registradora con las ventas en efectivo de cada día.
Respuesta: Punto débil, el empleado de venta sólo debe facturar, caja recibe
y controla el efectivo.
d) El funcionario que firma los cheques no necesita examinar el paquete de pagos,
porque tiene confianza en que los montos sean correctos.
Respuesta: Punto débil, quien firma los cheques debe tener constancia y
comprobación de las partidas que envuelven los pagos.

Ejercicio23 Objetivo de aprendizaje 9) Control sobre la caja chica [10 min]


Steppin’ Out Night Club mantiene un fondo de caja chica integral de $150, el cual
está bajo el control de Brenda Montague. Al 31 de diciembre, el fondo mantiene
$14 en efectivo y vales de caja chica por suministros de oficina, $111, y gastos por
entregas, $30.

Se requiere
1. Explicar cómo funciona un sistema de caja chica integral.
Respuesta: El fondo de caja chica debe permanecer cuadrado todo el
tiempo. Es decir, la suma del efectivo más los volantes pagados deben ser
igual al monto del fondo.

2. Registrar en el diario el establecimiento del fondo de caja chica al 1 de


diciembre y el reabastecimiento del fondo al 31 de diciembre.
Respuesta:
Fecha Detalle Débito Crédito
1 Diciembre Fondo de Caja Chica 150.00
@
Efectivo Caja y Banco 150.00
Para registrar creación de Fondo de caja Chica

Fecha Detalle Débito Crédito


31 Diciembre Suministro de Oficina 111.00
Gastos de Entrega 30.00
@
Efectivo Caja y Banco 141.00
Para registrar reposición de Fondo de caja Chica

2. Preparar una cuenta-T para Caja chica y hacer el traspaso a la cuenta.


¿Cuál es el saldo de Caja chica en todo momento?
Respuesta:

Fondo de Caja Chica


Débito Crédito
01/12/?? 150.00

El saldo de Caja Chica en todo momento debe ser igual al monto del fondo,
sólo cambia en caso de aumento o disminución del fondo.

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