CASO PRÁCTICO

“AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA AGRARIA

AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A.”

RESUMEN EJECUTIVO

“AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA AGRARIA

AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A.” DEPARTAMENTO DE
VENTAS-ALMACEN

La auditoría de gestión a la EMPRESA AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI

S.A.A.”Se realizó con él con el propósito de evaluar la gestión operativa del área de
ventas (comercialización) y sus resultados obtenidos, así como, la eficacia de la
gestión, en relación a las actividades, objetivos y metas,

Esta auditoría determinará el grado de operatividad, efectividad y eficiencia en el uso

de los recursos, estableciendo de esta manera los valores éticos de la organización
y, también se evaluará la calidad de los bienes ofrecidos, y, las condiciones en las
que se encuentra los almacenes de azúcar y alcohol.

El resultado de los procedimientos fue la elaboración del informe de auditoría con

conclusiones y recomendaciones.

El Informe de auditoría permitió dar a conocer a los directivos la situación real del
área de ventas, permitiendo así la oportuna toma de decisiones ya que los hallazgos
de auditoría descritos en el informe constituyen debilidades administrativas.
 AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADO A EMPRESA AGRARIA
AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A.

1. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

La auditoría que se va a realizar será para determinar, los niveles de eficiencia,

eficacia en la gestión operativa (área de ventas) de la EMPRESA AGRARIA
AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A. a través de la aplicación de técnicas y
procedimientos de auditoría para llegar a elaborar el informe en el que se incluyan
conclusiones y recomendaciones.

Para trabajar con la información actualizada, se obtendrá conocimiento e

identificación de:

 La estructura y funcionamiento del área de ventas.

 Examinar las actividades, operaciones, instalaciones, metas y

objetivos a cumplir del área de ventas.

 Las prácticas administrativas y de operación que realiza el área de ventas.

El análisis de estos aspectos serán los ejes principales para determinar el grado
de confiabilidad de la información administrativa y la metodología a ser utilizada
para facilitar la auditoría.
2. CONOCIMIENTO PRELIMINAR
EMPRESA AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A.
AUDITORIA OPERATIVA
I. ENTREVISTA CON LAS AUTORIDADES
Nombre del entrevistado: Cesar Lupuche Almeida Fecha: martes, 29 de mayo del 2018
Cargo: APODERADO GENERAL “EMPRESA Hora: 09:30 am
AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A.” Lugar: Instalaciones de la empresa

Entrevistador: Edwar irigoin vasquez

Fecha de Corte: 31 de diciembre de 2017

1. ¿Cuál es su opinión acerca de la situación actual de la empresa?

En la actualidad, Empresa Agraria Azucarera Andahuasi S.A.A., desarrolla sus
actividades agroindustriales de cultivo y procesamiento de la caña de azúcar y
su industrialización, produciendo y comercializando azúcar rubia, azúcar blanca,
alcohol, melaza, bagazo y otros derivados. Asimismo enfrentamos problemas
legales por una venta irregular de 49, 000,000 de acciones en el año 2009 a los grupos
económicos Wong y Bustamante. Estos problemas judiciales dificulta la actividad
económica y operativa de la empresa al no poder comercializar nuestros productos al
mercado nacional.

2. ¿Cuáles considera que son las principales fortalezas y debilidades

existentes en la empresa?
Sin lugar a dudas sus mayores fortalezas son: la unión de los trabajadores que
desde el 2009 siguen luchando por su empresa contra estos grupos de poder
económico , seguimos produciendo azúcar, tenemos una excelente relación
con los proveedores y nuestro producto tiene una buena aceptación en el
mercado.

Entre las debilidades indica que son: los problemas legales y socio-
económicos ocasionados en el año 2009.
3. ¿Existe un Manual de Funciones y de Descripción de Cargos, además de
Reglamento de Trabajo Interno debidamente establecido en la empresa?

Si tienen un Manual de Funciones establecido y a la vez contiene la descripción

de las funciones de los diferentes puestos de trabajo, sin embargo, este
documento data de 10 años atrás.
Por otro lado, la empresa si posee un Reglamento de Trabajo Interno –
ACUERDO POR D.S. N° 039-TR-91
4. ¿Cómo se lleva a cabo el proceso de capacitación del personal?

La empresa tiene convenio con una empresa especialista en temas de

capacitación al personal y se realiza de manera periódica.
5. ¿Cuál es la expectativa que usted tiene de esta Auditoría de Gestión?

Que los hallazgos que se indiquen en el informe de auditoría sean relevantes

y que las conclusiones y recomendaciones emitidas por ustedes puedan ser
aplicables con el tiempo para que reflejen el incremento de la eficiencia,
eficacia, economía, ética, ecología en las operaciones y por ende en el
aumento de rentabilidad para la empresa.

Elaborado por: Edwar irigoin vasquez Fecha: 2018-05-29

Revisado por: Alison Rimac Fecha: 2018-05-30
 EMPRESA AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A.
AUDITORIA OPERATIVA

II. ENTREVISTA CON EL JEFE DE COMPRAS

Nombre del entrevistado: Sr. Roberto Sánchez Fecha: Miércoles, 30 de mayo del 2018
Salinas Hora: 09:00 am
Cargo: Jefe de ventas Lugar: Instalaciones de la empresa

Entrevistador: Edwar irigoin vasquez

Fecha de Corte: 31 de diciembre de 2018
1. ¿Qué tiempo trabaja en la empresa?

El tiempo de trabajo en la empresa es 18 años.

2. ¿Qué opinión tiene acerca del ambiente de trabajo en la empresa?

Considera que es un ambiente de trabajo bueno a diferencia de años atrás

que era muy conflictivo por los problemas de la empresa.

3. ¿Con qué productos trabaja el departamento?

El departamento de ventas cuenta con productos entre los principales tales
como:
- Azúcar
- Alcohol
- Melaza
- Bagazo

4. ¿Cuáles considera que son las mayores dificultades que

presenta el Departamento de Ventas?

Falta de mediads de seguridad y al no contar con infraestructura adecuada

para el almacenamiento del azúcar.
5. ¿Qué número de personas tiene a su cargo?
6 personas

6. ¿Tiene conocimiento de los lineamientos implantados

en la empresa para la ejecución del trabajo? Si, No, ¿Cuáles?
Si, el Reglamento Interno de Seguridad y Salud en el Trabajo que está
legalmente aprobado y legalizado.
7. ¿Qué grado de dificultad tiene para ejercer el trabajo diario? Alto,
Medio, Bajo
Depende, porque no solo es cuestión de él sino de otras áreas para completar
su proceso de ventas.

Elaborado por: Edwar irigoin vasquez Fecha: 2018-05-30

Revisado por: Alison Rimac Fecha: 2018-05-31
 EMPRESA AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A.
AUDITORIA OPERATIVA

III. DESCRIPCIÓN NARRATIVA DE VISITA FÍSICA A LA EMPRESA

VISITA A LAS INSTALACIONES

El día 01 de junio del año 2018, siendo las 08:00 am se visitó las instalaciones de
la Empresa Agraria Azucarera Andahuasi S.A.A., con sede en la localidad de
Andahuasi, Carretera Huaura – Sayán Km. 41.5. Roberto Sánchez salinas, Jefe
de Ventas en donde se pudo observar los siguientes puntos importantes para el
trabajo a desarrollar:
La empresa cuenta con una infraestructura adecuada para el correcto
funcionamiento del departamento de ventas.
En la planta baja al ingreso de la empresa se encuentra:

 El área de Punto de Atención al cliente, y que está debidamente equipada

con recursos como: un espacio amplio y adecuado para las visitas de los
clientes, un computador de escritorio, una impresora, un teléfono
convencional y un fax.
El área de Canales de Comercialización, en la cual laboran dos personas que
cuentan en sus puestos de trabajo con una computadora de escritorio y un
teléfono convencional.

 Un baño para uso tanto de los empleados como de los clientes.

 las personas que laboran cuentan en sus puestos de trabajo con una
computadora de escritorio y un teléfono convencional.
Los horarios de trabajo son: de 7:00 – 12:00 y de 14:00 – 15:00. En las dos
horas designadas para el almuerzo, no se atiende ningún tipo de situación
laboral y las instalaciones se cierran por completo, teniendo los empleados la
facilidad para decidir cómo utilizar de la mejor forma este horario.

ᶷ = Recorrido de las instalaciones

Elaborado por: Edwar irigoin vasquez Fecha: 2018-06-01

Revisado por: Alison Rimac Fecha: 2018-06-02
1. REPORTE DE LA VISITA PRELIMINAR

“EMPRESA AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A.”

AUDITORIA OPERATIVA

REPORTE DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Lima, 02 de junio del 2018

Señor Cesar Lupuche L.
Apoderado General
Presente. -

De la visita previa que he realizado a la empresa “EMPRESA AGRARIA AZUCARERA

ANDAHUASI S.A.A.”, se ha efectuado un análisis preliminar del área de
Comercialización que van a ser objeto de examen a fin de determinar la eficiencia y
eficacia de las actividades y operaciones de lo cual se obtuvo los siguientes
resultados preliminares:

Reglamentos

La empresa posee un Reglamento Interno de Trabajo, que ha sido registrado ante

la autoridad laboral correspondiente, sin embargo, no se está implementando en la
empresa, el CAPITULO XI “normas para cautelar la higiene y seguridad en el
trabajo” aspecto relevante de la administración puesto que le permite normar las
relaciones de trabajo y regular el desenvolvimiento de las actividades laborales y
administrativas de la empresa.

Área de Comercialización
Los métodos que han implementado las autoridades para impartir la información al
área de ventas son políticas, objetivos, resultados del desempeño, planes para el
desarrollo futuro, aspectos generales del servicio y los métodos para mejorar la
eficacia y la productividad entre otros, han sido proporcionados a sus empleados,
ocasionando que se den situaciones como:
 Poco involucramiento por parte de los empleados.

 Poca importancia de la información.

Monitoreo-almacenes

Los almacenes no cuentan con ventilación, iluminación, equipos, materiales y

espacios físicos que faciliten el movimiento de los productos.

RECOMENDACIONES

Al Apoderado General:

 Formalizar los canales de comunicación de tal manera que sirvan para

mantener informados a los empleados y facilitar su compromiso e
identificación con las proyecciones del área de ventas.
 El apoderado general deberá disponer a la unidad de comercialización, las
medidas de control previo y las actualizaciones de las políticas en el área de
ventas, para que contribuyan al logro de la eficiencia y eficacia de las
operaciones y actividades de la empresa.

Atentamente,

Edwar irigoin vasquez

AUDITOR
 “EMPRESA AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A.”
AUDITORIA OPERATIVA
PLAN DE AUDITORÍA
1 MOTIVOS DEL EXAMEN

La Auditoría Operativa se aplica a la “EMPRESA AGRARIA AZUCARERA

ANDAHUASI S.A.A” específicamente al área ventas-almacén(1,2) por el período
comprendido desde el 1 de enero al 01 de junio de 2018, corresponden a un trabajo
práctico de tesis; por esta razón se efectuará el examen cumpliendo con los
parámetros establecidos y de las normas reglamentarias para el desarrollo de una
auditoría, que incluyen pruebas selectivas a los procesos y procedimientos de
auditoría considerados necesarios de acuerdo a las circunstancias del estudio de la
empresa, para de esta forma determinar los niveles de eficiencia, eficacia en sus
operaciones y emitir recomendaciones para el mejoramiento continuo en sus
actividades.

2 OBJETIVOS
2.1 OBJETIVO GENERAL

Realizar una Auditoría operativa al área de ventas-almacenes (1,2) de la empresa

“EMPRESA AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A”, para evaluar la
infraestructura, medidas de seguridad, documentación y la eficiencia, eficacia en las
operaciones y actividades, los mismos que permitirán determinar falencias e identificar
oportunidades de mejora con la finalidad de ayudar a la dirección a lograr una
administración más eficaz a través la aplicación de indicadores de gestión que
contribuyan a generar una propuesta de mejoramiento para el cuidado de sus
productos.

2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Evaluar las normativas del área de comercialización.
 Evaluar el Sistema de Control Interno para determinar si los
procedimientos son adecuados y ayudan a la consecución de los objetivos.
 Evaluar el grado de productividad y rendimiento en el área de ventas.
 Elaborar recomendaciones que eviten la mala utilización y pérdidas de
los productos.

 Evaluar los niveles de eficiencia, eficacia de las actividades.

  Establecer conclusiones y recomendaciones en el departamento analizado
mediante la entrega de un informe de auditoría.

3 ALCANCE

La auditoría comprenderá un análisis de las actividades, operaciones realizadas en

las áreas de comercialización.

4 METODOLOGÍA

Se basa en el diagnóstico de los procedimientos y operaciones de manera

cualitativa y cuantitativa identificando las debilidades significativas que afecten en
el desarrollo se las actividades de la empresa.

5. PUNTOS DE INTERÉS DE LA AUDITORÍA

Los principales puntos de interés de ésta auditoría son considerados los

siguientes:

 Evaluación de la, eficiencia y efectividad de las actividades que se

desarrollan en los almacenes.
 Innovación en los procedimientos para agilitar el trabajo reduciendo costos.

6. EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA EVIDENCIA

Identificación de la causa y efecto con la finalidad de evaluar el desempeño y

resultados determinando las debilidades significativas que afectan a la compañía.

7. DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO Y TIEMPO ESTIMADO

El tiempo para cumplir con la auditoría de gestión al área de ventas, se ha

estimado en 17 horas en días hábiles, distribuidos de la siguiente manera:
 FASES HORAS RESPONSABLE
PROGRAMADAS
Conocimiento Preliminar 2 E.I
Programación 2 A.R
Ejecución del Trabajo
Evaluación del Control Interno 3 R.I
Medición del Riesgo 2 M.S
Aplicación de los Procedimientos y
Técnicas en los papeles de trabajo para A.R
4
obtener hallazgos.
Comunicación de resultados 4 E.I
Seguimiento 0
TOTAL 17

8. RECURSOS
 Recurso Humano

El proceso de trabajo de auditoría, será realizado por el siguiente personal, cuyos

detalles se muestran a continuación.

Supervisor: Edwar Irigoin V.

Encargado: Alison Rimac, Maribel Mendoza,
Rosa Rafael.

 Recursos Materiales

Para la auditoría operativa a realizarse se va a requerir de los siguientes

equipos y materiales:

a) Equipos:
DESCRIPCION CANTIDAD
Computadora laptop 2
Impresora 1
Memoria 2
 b) Materiales:

DESCRIPCIÓN MEDIDA CANTIDAD VALOR TOTAL

UNITARIO USD
USD
Papel A4 Resma 1 4.50 4.50
Esferos Unidades 4 0.30 1.20
Carpetas Unidades 6 0.30 1.80
Cartuchos Unidades 1 25.00 25.00
Total: 32.20

 Recursos Financieros:

OBJETO TOTAL USD

Transporte 50,00
Honorarios 400,00
TOTAL 450,00

9. RESULTADOS DE AUDITORÍA DE OPERATIVA

El resultado del trabajo de auditoría contendrá:

El informe de auditoría el cual contiene comentarios, conclusiones y

recomendaciones que se dará a conocer la evidencia encontrada del área
examinada-comercialización

Atentamente

Edwar irigoin vasquez

AUDITOR
5. CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES

A continuación, se detalla el siguiente contrato de la siguiente manera:

CONTRATO DE AUDITORÍA

CLÁUSULAS
I CONTRATANTES. - Celebran el presente contrato, por una parte, la EMPRESA
AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A.; representada legalmente por el Dr.
Cesar Lupuche Almeida, Apoderado de la empresa, y por otra parte los Sres. Edwar
Irigoin, Alison Rimac, Rosa Rafael, Maribel Mendoza.-Auditores.

II OBJETO DEL CONTRATO. - El objeto del contrato está enfocado a estipular los
términos y condiciones bajo los cuales el Auditor presta los servicios de Auditoría
operativa que se realizarán sobre la base del análisis de los procesos en el área
de Ventas-almacenes.

III RELACIÓN PERSONAL. - Las partes indican que el presente contrato es de

orden civil y que no existe relación de dependencia personal entre la Empresa y el
Auditor.

IV MATERIA DE CONTRATO. - La EMPRESA AGRARIA AZUCARERA

ANDAHUASI S.A.A. ; suscribe el contrato con el Auditor para que éste presente los
servicios de auditoría, y el Auditor acepta prestar tales servicios, todo de
conformidad con la siguiente especulación:

Efectuar la Auditoría de Gestión a las áreas de Ventas-almacén de la empresa

EMPRESA AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A de la ciudad de
Andahuasi-Sayan, por el periodo del 1 de enero al 04 de junio del 2018. Dicho
examen tendrá por objeto evaluar el grado de eficiencia, eficacia que presentan
los procesos del departamento antes mencionado.

V OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DE LA EMPRESA AUDITORA. -

Durante la vigencia de este contrato el auditor se obliga a:

a) Realizar la Auditoría Operativa en el departamento mencionado; entregar

 oportunamente a la empresa en mención los informes que se obtengan
con motivo de dicha auditoría, así como a cumplir las demás obligaciones
que se establecen expresamente en los términos del presente contrato.

b) No subcontratar ni ceder en forma parcial o total en favor de cualquier otra

persona física o moral los derechos y obligaciones derivados del presente
contrato.

c) Avisar por escrito sobre las circunstancias que impliquen la inversión de

tiempo adicional o decremento para la prestación de los servicios objeto
de este contrato.

d) Informar oportunamente a la EMPRESA AGRARIA AZUCARERA

ANDAHUASI S.A.A., de los hechos y razones debidamente justificados
que lo imposibiliten para cumplir, en su caso, con las obligaciones que le
señala el presente contrato.

e) Guardar total y absoluta reserva sobre la información que le proporcione

la EMPRESA AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A., así como a la
que tenga acceso con motivo de la auditoría objeto de este contrato,
además de los resultados que arrojen las investigaciones practicadas,
obligándose a utilizar dicha información exclusivamente para los fines del
presente contrato, por lo que no podrá divulgarla en provecho propio o de
terceros.

f) Los resultados que se deriven de la auditoría pertenecerán a la EMPRESA

AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A., los cuales podrán ser
utilizados en los departamentos pertinentes para incorporar mejoras en el
accionar de la empresa.

g) El Auditor no es responsable de perjuicios originados por actos fraudulentos,

manifestaciones falsas e incumplimiento intencional por parte de los
administradores, directores, trabajadores y empleados de la EMPRESA
AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A.

VI OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DE LA EMPRESA. -

La empresa se compromete a entregar con la debida oportunidad la información
que el Auditor, solicita en cada una de las visitas a las instalaciones.
Para mejor cumplimiento de la auditoría, se ha previsto una amplia colaboración
del personal de la empresa para con el Auditor. La oportunidad y forma de esta
cooperación será coordinada a través de la Gerencia General, durante el
transcurso del trabajo de auditoría. Toda la información solicitada por el Auditor
para llevar a cabo sus labores deberá ser proporcionada por la Empresa de manera
oportuna.

HORARIOS PARA EL AUDITOR. - Para la realización del examen el Auditor

iniciará su trabajo a partir del 30 de mayo del 2018 y entregará al Cliente el informe
final de auditoría incluirá las conclusiones y recomendaciones pertinentes para
mejorar el desempeño del área de estudio ventas-almacen. Se proporcionará el
calendario de trabajo en condiciones normales, que puede estar sujeto a ajustes
por efectos ajenos al control del Auditor.

VI MONTO DEL CONTRATO. - El Cliente pagará al Auditor la compensación por

los servicios prestados de acuerdo con las tarifas establecidas en este convenio.
El valor total por el trabajo de auditoría es de USD 400,00 incluido el impuesto
general a las ventas del 18%.

VII PLAZO DE DURACIÓN DEL CONTRATO. -El presente contrato

considerando la naturaleza de las labores a realizarse, durará desde la fecha de
su celebración es decir desde el 1ro de enero hasta el 04 de junio del 2018, tiempo
dentro del cual el Auditor realizará su trabajo y terminará con las labores
contratadas.

Una vez, fijadas las cláusulas del presente contrato y con previo entendimiento de
las partes se procede a la firma del mismo, en la ciudad de Andahuasi el día 30 de
mayo del 2018.

Edwar Irigoin Vasquez Cesar Lupuche Almeida

AUDITORA GERENTE GENERAL
6. ACEPTACIÓN DEL SERVICIO DE AUDITORÍA

ACEPTACIÓN DEL SERVICIO DE AUDITORÍA

Andahusi, 29 de mayo 2018

Señorita

Alison Rimac Huacho.

Reciba un cordial y grato saludo de todos quienes formamos la EMPRESA

AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A.

El motivo de la presente es aceptar su oferta de servicios correspondientes a la

Auditoría Operativa a los procesos en el Ventas-almacen.

Consideramos que sus conocimientos en el tema permitirán hacer un trabajo objetivo

y meticuloso en nuestra empresa, el mismo que le permitirá brindarnos una asesoría
eficiente y sólida, a través de sugerencias claras y constructivas que ayudarán a que
alcancemos los objetivos y metas planteadas mediante el manejo de sus
operaciones con mayor eficiencia, eficacia y economía constituyendo un apoyo
importante para el desarrollo de nuestras actividades.

Sin más por el momento me despido augurando éxitos en sus labores

profesionales. Atentamente

Cesar Lupuche

Apoderado GENERAL
6.1 Planificación Específica

EMPRESA AGRARIA AZUCAREARA ANDAHUASI S.A.A

AUDITORÍA OPERATIVA
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

Entrevistados: Personal de Ventas

N° PREGUNTAS RESPUESTAS PONDERACIÓN
SI NO Calif. Puntaje OBSERVACIÓN
Obtenida Optimo

¿la empresa cuenta Se revisa físicamente

1 con una Buena X 4 5 las facturas emitidas
infraestructura para hacia los clientes.
almacenar el azucar?

¿los almacenes de
asucar cuanta con Se verificó que este
2
materiales y equipos X 3 7 análisis es parte de las
de contra indencios ? actividades del
personal.

El personal conoce en Se constató los precios

que condiciones se X 5 5 máximos y mínimos de
3
encuentran los los productos.
almacenes ?
SISTEMA DE
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN

¿El sistema El sistema de

implementado en la información implantado
empresa considera el cumple con los
4 adecuado para el requerimientos de los
desempeño de sus X 7 7 empleados.
actividades?

Se verificó la
¿La información oportunidad y métodos
5 relevante respecto al X 6 6 del personal para
área es transmitida impartir esta
oportunamente. información.
 EMPRESA AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A.
AUDITORÍA OPERATIVA
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

Entrevistados: Personal de Ventas

N° PREGUNTAS RESPUESTAS PONDERACIÓN
SI NO Calif. Puntaje OBSERVACIÓN
Obtenida Optimo

SUPERVISIÓN Y
MONITOREO
No se evalúa el
¿Se evalúa desempeño de las
constantemente el personas del área
6 desempeño del de ninguna forma.
personal que efectúa X 3 6
este proceso?

¿Ha identificado y Se constató la

analizado los verificación del aspecto
aspectos que más X 6 6 más importante que es
7 darle al servicio un valor
inciden para lograr la
satisfacción de los agregado como es el
clientes? empaque y embalaje.

¿Se supervisa La supervisión va

8 continuamente el enfocada al control del
control de stok de X 7 7 inventario.
azucar?

TOTAL 43 49

Elaborado por: Edwar Irigoin V. Fecha: 2018-06-01

Revisado por: Rasa Rafael Fecha:2018-06-02
 INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS

PONDERACIÓ OBSERVACI SIGNIFI

N ÓN CADO
10 - 9 Excelente Se cumplen consistentemente las
expectativas
8-7 Bueno Frecuentemente se cumplen las expectativas.
6-5 Regular Algunas veces se cumplen las expectativas.
4-3 Malo Frecuentemente no se cumplen las
expectativas.
2-0 Muy malo Casi nunca se cumplen las expectativas.

N° DESCRIPCIÓ CALIFICACIÓ OBSERVACIÓ PUNTAJE OBSERVACIÓ

N N N N
ÓPTIMO
OBTENIDA
1 Pregunta 1 4 Malo 5 Regular
2 Pregunta 2 3 Malo 7 Bueno
3 Pregunta 3 5 Regular 5 Regular
4 Pregunta 4 7 Buena 7 Bueno
5 Pregunta 5 6 Regular 6 Regular
6 Pregunta 6 3 Malo 6 Regular
7 Pregunta 7 6 Bueno 6 Regular
8 Pregunta 8 7 Bueno 7 Bueno
TOTALES 43 49
AUDITORIA AL AREA DE COMERCIALIZACION – ALMACEN (1,2) Y
LA FABRICA DE ALCHOL- EMPRESA AGRARIA AZUCARERA
ANDAHUASI S.A.A.
Los almacenes de azúcar y las instalaciones de la planta de alcohol de la
empresa agraria azucarera andahuasi presentan deficiencias que merecen
ser superadas.

El día viernes 01 de junio de 2018, en vista conjunta de la comisión

de auditoria con el jefe de departamento de comercialización de la
empresa, efectuada a los almacenes de azúcar (producto terminado) 1 y
2, a fin de verificar el estado situacional de los ambientes (infraestructura)
y almacenamiento, así como a las instalaciones de la fábrica de alcohol,
en las cuales se encontró deficiencias que se detallan a continuación.

EN RELACION AL ALMACEN 1

1.- No existe una completa señalización del ambiente destinado a almacén.

Rutas de evaluación, zonas exclusivamente reservadas a salidas de
emergencia, zonas seguras en caso de sismo, ubicación de extintores y
otro etc. (botiquín)
2.- No existe extintores que permita prevenir cualquier tipo de accidente en
especial relacionados con los incendios, cabe indicar que es obligado
contar con extintores en perfectas condiciones, cuya cantidad dependerá
de las dimensiones del almacén, debiéndose reponer de preferencia antes
de su vencimiento.

3.- Infraestructura deteriorada, el techo de calamina como agujeros que se

filtran agua de lluvia con el riesgo de averiar la mercadería , asimismo ,
el piso se encuentra en malas condiciones (desnivelados y con huecos)
4.- Respecto al orden y limpieza, se encuentra montículos de basura en los
pasadizos reducidos, así como llantas en desuso.

5.- No hay restricciones de acceso al almacén , encontrándose personas

ajenas a esta área debiendo ser el acceso en forma restringida solamente
para personal autorizado.
6.- El operario de montacargas no cuentan con cascos y guantes.

EN RELACIÓN AL ALMACÉN 2

1.- El ambiente destinado al almacén no cuenta con pasadizos amplios

para el tránsito de personal y montacargas, lo que conlleva que no se pueda
atender con la mercadería más antigua método PEPS (Primeras Entradas
Primeras Salidas).

2.- La mercadería (azúcar) está en contacto con el suelo, solo lo protege

un plástico, se requiere parrillas y/o parihuelas, en la parte inferior y en la
parte central, a fin de que no se deteriore y asimismo pueda ser manipulado
y/o transportado con montacargas.

3.- El almacén no es ventilado, a fin de evitar la contaminación con gases

por el uso y tránsito de montacargas, gasolina y/o petróleo.

4.- No existe señalización del ambiente destinado al almacén, rutas de

evacuación, zonas exclusivamente reservadas a peatones, salidas de
emergencias, zonas seguras en caso de sismo, ubicación de extintores y
otros (botiquín)
5. No existe extintores, que permita prevenir cualquier tipo de accidentes
en especial relacionados con los incendios, cabe indicar que es obligatorio
contar con extintores en perfectas condiciones, cuya cantidad dependerá
de las dimensiones del almacén, debiéndose reponer de preferencia antes
de su vencimiento.

6. Infraestructura deteriorada, techo muy bajo y de calamina con agujeros

y/o forados que se filtra el agua de lluvia con el riesgo de averiar la
mercadería; asimismo, el piso es de tierra, existen tragaluces laterales sin
ninguna maya de protección por donde pueden ingresar roedores y aves y
deteriorar la mercadería.
7. respecto al orden y limpieza, se encuentra montículos de basura en los
pasadizos reducidos, y en la puerta de ingreso.
8. Servicios higiénicos en mal estado.

En relación a la fábrica de alcohol

1. No existe señalización en la fábrica, rutas de evacuación, zonas

exclusivamente reservadas a peatones, salidas de emergencia. Zonas
seguras en caso se sismo, ubicación de extintores y otros (botiquín).
2. No existen extintores, que permita prevenir cualquier tipo de accidentes
en especial relacionados con los incendios, cabe indicar que es obligatorio
contar con extintores en prefectas condiciones, cuya cantidad dependerá
de las dimensiones del área, debiéndose reponer de preferencia antes de
su vencimiento.

3. Respecto al orden y limpieza, se encuentra montículos de basura y

objetos en desuso que obstruyen los pasadizos, y la falta de limpieza en
el dispensador de alcohol (tierra y telas de araña).
 EMPRESA AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A.
AUDITORIA OPERATIVA

ÁREA DE VENTAS
HALLAZGO Nº 1
TÍTULO: LA EMPRESA NO CUENTA CON UNA BUENA INFRAESTRUCTURA QUE
FACILTIN EL MOVIMIENTO DEL PERSONAL Y DE LOS PRODUCTOS.
Condición:
se ha detectado en el departamento de ventas que no tiene una buena
infraestructura y espacios físicos que faciliten el movimiento del personal y de
los productos.
Criterio:
el departamento de ventas tiene reglamentos en la que no se considera en dicha
área reduciendo el espacio para que puedan desplazarse con mejor rapidez el
personal y los productos.

Causa:
se presentó en el área de ventas descuido en el desarrollo de las funciones
asignadas tales como: No hay control de higiene de personal, recepción de
productos como depósitos, desperdicios dentro del espacio.

Efecto:
se ocasiono retrasos de pedidos de productos y entrega de despacho,
inefectividad del trabajo, desmotivación del personal, pérdidas de ingresos
potenciales, incumpliendo de la planeación.

Elaborado por: Edwar Irigoin V. Fiche: 2018-06-02

Revisado por: Rosa Rafael Fecha:2018-06-03
 EMPRESA AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A.
AUDITORÍA OPERATIVA

ÁREA DE VENTAS
HALLAZGO Nº 2
TÍTULO: FALTA DE MEDIDAS DE SEGURIDAD EN LOS ALMACENES (1, 2) Y EL LA
FABRICA DE ALCOHOL.
Condición:
Se encontró presuntas faltas de medidas de seguridad en los almacenes 1,2 y
en la fábrica de alcohol.

Criterio:
Los almacenes 1, 2 y la fábrica de alcohol tienes graves problemas con las
medidas de seguridad de cada área ya mencionadas.

Causa:
Insuficiente atención de las medidas de seguridad, de parte de la empresa Agraria
Azucarera Andahuasi S.A.A en respetivas áreas.

Efecto:
Se efectuaron falta de organización y descuido de parte del jefe de ventas.

Elaborado por: Edawar Irigoin Fecha: 2018-06-02

Revisado por: Dr. Cristina Ortiz Fecha:2018-06-03
 ATLAS S.A.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
ÁREA DE VENTAS
HALLAZGO Nº 3
TÍTULO: FALTA DE DOCUMENTACION-MANUAL DE BUAENAS PARACTICAS DE
ALMACENAMIENTO DE PRODUCTOS.
Condición:
De la documentacion revisada el area de ventas no cuenta con el manual de
buenas practicas de almacenamiento de productos.

Criterio:
Lo anteriomente descrito infringe las politicas y el manual de procedimientos
que en su articulo 17% establece lo siguiente….” El area de ventas debe contar
con el manual de buenas practicas de almacenamiento de productos para el
cuidado del azucar
Causa:
La eficiencia advertida podria estar generando el mal uso de materiales y
equipos y problemas en los alamcenes al no conatr con las medidas de
seguridad.
Efecto:
La deficiencia se puede atribuir a razones como falta de capacitacion al
personal y desconocimiento del manual de buenas practicas por parte del jefe
de ventas.

Elaborado por: Edwar Irigoin Fecha: 2018-06-02

Revisado por: Maribel Mendoza Fecha:2018-06-03
 EMPRESA AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A.
AUDITORÍA OPERATIVA

ÁREA DE VENTAS

NIVEL DE RIESGOS

Nivel de Confianza = Calificación Obtenida

Puntaje Óptimo

Nivel de Confianza = 43

49

Nivel de Confianza = 0.8775 x 100 = 87.76%

Nivel de Riesgo = 100% - Nivel de Confianza

Nivel de Riesgo = 100 – 87.76

Nivel de Riesgo = 12.24%

Lo que implica que el Área Ventas-Almacen tiene un nivel de confianza del

87.76% (Moderada Alta) y un nivel de riesgo de 12.24% (Moderado Alto) que
debe mejorar, puesto que demuestra un nivel de controles ineficientes que
podrían estar repercutiendo en la eficiencia y eficacia de los procesos y
operaciones en los almacenes.

Elaborado por: Lorena García Fecha: 2012-01-18

Revisado por: Dr. José Villavicencio Fecha:2012-01-21
8. INFORME
A continuación, detallamos el informe de control interno del área de ventas-Almacén:

“EMPRESAA GRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A

AUDITORIA OPERATIVA
INFORME DE CONTROL INTERNO

Lima, 04 de junio del 2018

Dr. Cesar Lupuche

Apoderado General
EMPRESA AGRARIA AZUCARERA ANDAHUSI
S.A.A.
Presente. -

He auditado la gestión del procesos del área de Ventas-almacén de la EMPRESA

AGRARIA AZUCARERA ANDAHUSI S.A.A., por el periodo comprendido del 01 de
enero al 04 de junio del 2018, siguiendo las normas de auditoría que exigen que
el auditor obtenga un conocimiento global y detallado de los procesos que se
auditen.

El objetivo del control interno es proporcionar a la administración de la Empresa

una garantía para el logro de los objetivos incluidos en las categorías de eficiencia
y eficacia de las operaciones y el cumplimiento de leyes, reglamentos y políticas,
considerando que solo pueden aportar un grado de seguridad razonable, pero no
la seguridad total del desarrollo de la gestión administrativa de la empresa.

Debido a las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno, pueden

ocurrir errores o irregularidades, y no ser detectados, esto es lo que se considera
como una debilidad material que es una deficiencia importante o una combinación
de deficiencias importantes que originan, con una probabilidad más que remota,
que un evento indeseado no sea prevenido o detectado, oportunamente por los
empleados en el cumplimiento de sus funciones.

Para el planeamiento y ejecución de la auditoría operativa, para el Proceso y

operaciones en el área de Ventas-almacén se ha considerado su sistema de control
interno para determinar los procedimientos de auditoría, con el propósito de
expresar una opinión sobre tal área examinada, más no para proporcionar una
seguridad del funcionamiento del control interno. Sin embargo, se han notado
asuntos
relacionados con el funcionamiento de dicho sistema, que por su importancia,
considero deben ser incluidos en este informe. Los asuntos que llaman la atención,
están relacionados con deficiencias importantes en el diseño y operación del
control interno, que podrían afectar negativamente en el desempeño
administrativo.

Con estas consideraciones, y haciendo énfasis en los aspectos encontrados y

que involucran el sistema de control interno y sus operaciones, este informe
resume los hallazgos de auditoría que comprenden aspectos relacionados con
deficiencias en el diseño u operación del sistema de control interno que puede
afectar al logro de los objetivos.

RECOMENDACIONES:
El apoderado general deberá disponer a la unidad de comercialización, las
medidas de control previo y las actualizaciones de las políticas en el área de
ventas, para que contribuyan al logro de la eficiencia y eficacia de las operaciones
y el mejoramiento de la infraestructura para un mejor cuidado de los productos.