AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO LEGAL
cambiario, contable entre otros.
Es la comprobación o examen de las
operaciones financieras, administrativas,
económicas y de otra índole de una
entidad para establecer que se han
realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatutarias y de
procedimientos que le son aplicables.
Esta auditoría se realiza mediante la
revisión de los documentos que soporta
legal, técnica y financiera y contablemente
las operaciones para determinar si los
procedimientos utilizados y las medidas de
control interno están de acuerdo con las
leyes y normas que le son aplicables a la
empresa sujeto de la auditoría.
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
Debe identificar cual es el marco
regulatorio que la aplica a la empresa que
va auditar a nivel de: Estatutario,
Comercial, Laboral, tributario ( a nivel
nacional, departamental y municipal )
de las políticas y procedimientos de la
LEYES SOCIETARIAS: Con el objetivo de
comprobar si la empresa ha cumplido con
las normas legales relevantes en materia
de sociedades. Por ejemplo Financiero,
cooperativo, real.
LEYES TRIBUTARIAS: Establecen la
relación entre las autoridades tributarias y
la empresa como sujeto pasivo. La
auditoría tiene como objeto comprobar si
todos los impuestos, contribuciones,
retenciones, han sido liquidados,
declarados y contabilizados de acuerdo
con las normas de la materia.
LEGISLACIÓN CONTABLE: Hace referencia
normas contables, plan de cuentas, libros
contables, libros de actas de socios y
accionistas
LEYES CAMBIARIAS Y ADUANERAS.
Especialmente para manejo del comercio
exterior e incluyendo el manejo de divisas.
*Averiguar con la administración respecto
entidad referentes al cumplimiento legal.
*Discutir con la administración las
políticas o procedimientos adoptados para
identificar, evaluar y contabilizar las
demandas y litigios.
EJECUCIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA
Luego de la fase de planeación y de
conocimiento, se procede a la elaboración
de programas y cuestionarios para realizar
las pruebas de auditoría. La frecuencia
para realizarlas dependerá con los
períodos que exige la ley para que la
empresa auditada envíe los reportes a la
entidad que lo ha solicitado.
Por ejemplo: En la parte tributaria,
mensual se debe revisar la declaración de
retención en la fuente, bimestral la IVA,
anualmente el impuesto de renta, el
reporte para Superintendencia de
Sociedades cada año.