JOSE GUILLERMO PRIETO LOPEZ - Contador Publico

Especialista en Auditoria Interna y Revisória Fiscal - Docencia Universitária

Celular 310 8123996 315 3263722 mail: joseprietol@usantotomas.edu.co
TALLER No 02
1. ¿Qué es un estado financiero?
Son los documentos de mayor importancia que recopilan información
sobre la salud económica de la empresa, cuyo objetivo es dar una visión
general de la misma.
Se incluyen dentro de los estados financieros: el balance de situación, la
cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de flujos de efectivo o la
memoria.
Todos los documentos recogidos tienen que caracterizarse por ser fiables
y útiles, teniendo que reflejar realmente lo que está sucediendo en la
empresa.

2. ¿Cuáles son los Estados Financieros Básicos?

Los estados financieros básicos son los diferentes documentos que debe
preparar la empresa al término del ejercicio contable, con el objeto de
conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en
las actividades de la empresa a lo largo de un período.
Los principales estados financieros son estos tres:

 Balance general.
Es el documento contable que informa de la situación financiera de la
empresa en un momento determinado. Básicamente, se trata de un
informe que presenta, de forma muy clara, la situación patrimonial
de la empresa: activo y pasivo, valor de sus propiedades y derechos,
obligaciones y capital.
 Estado de resultados.
Se trataría del resultado de restar a los ingresos de una empresa
durante un determinado período fiscal los distintos gastos, tanto ya
efectivos como futuros en forma de pagarés, cheques, intereses, etc.

Consiste en desglosar los gastos e ingresos en distintas categorías

obteniendo dos tipos de resultados: antes y después de aplicar los
impuestos.
 Estado de flujos.
Informa sobre las variaciones y movimientos de efectivos y sus
equivalentes en un periodo determinado. La información de los flujos
de efectivo (cantidad de dinero que tiene una empresa circulando) es
útil porque suministra las bases para evaluar la capacidad que tiene
la empresa para generar efectivo o equivalentes y también muestra
sus necesidades de liquidez

 Utilidad de los estados financieros

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Los estados financieros son un instrumento básico para la evaluación
del rendimiento de la empresa, ya que son parte importante para la
aplicación de fórmulas financieras, estadísticas y comparaciones.
Entre otras cosas, la elaboración de los distintos documentos que
reflejan los estados financieros es muy útil para la empresa para
conocer si se está produciendo algún tipo de desajuste en las cuentas
generales de la empresa o los presupuestos que interfiera en su
normal funcionamiento y viabilidad. Además, también permite
establecer y delegar responsabilidades entre los distintos
departamentos y profesionales.
También existen algunos más, como por ejemplo el estado de utilidades
retenidas, las notas explicativas, el estado de cambios en el patrimonio
neto o el estado de cambios en la situación financiera. Todos los datos
importantes contenidos en estos documentos se suelen recopilar en un
informe financiero, que sirve para conocer la situación de la empresa a
nivel financiero.

3. ¿Cuáles son los elementos del Estado de Situación Financiera,

esquematice?
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El marco conceptual de las Normas Internacionales de Información
Financiera define tres elementos en el estado de situación financiera
(balance), ellos son los siguientes:

 Activos
 Pasivos
 Patrimonio
Los activos son un recurso controlado por la entidad como resultado de
sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro,
beneficios económicos.

4. ¿Cuál es el punto de contacto entre el estado de situación financiera

con el estado de resultados?

El punto de contacto es la utilidad o pérdida obtenida del ejercicio.

La Utilidad neta, la que se obtiene en el Estado de Resultados y se
anota, a través de la cuenta puente de Pérdidas y Ganancias, en el
Capital Contable.

5. ¿Cómo se determina el costo de ventas, por el sistema de inventario

Periódico?

Inventario Inicial
+ Compras
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= Disponible
- Inventario Final
= Costo de ventas

6. ¿Cuáles son los elementos del Estado de Resultados, esquematice?

Los 7 elementos principales del estado de resultados

1- Ingresos o ventas
Los ingresos o ventas representan las ganancias que obtuvo la empresa
por la venta de productos o en la prestación de sus servicios.

2- Costos de lo vendido
Los costos de lo vendido se vinculan con la compra de materiales
inherentes a la producción de la materia prima, o todos los objetos que
elabore la compañía con el fin de lucrarse. En este renglón también debe
sumarse la compra de equipos y mobiliario.

Si se quiere determinar cuál es el costo de la materia prima deben

calcularse cuántas unidades son necesarias para elaborar el producto en
cuestión, y cuáles son los precios por unidad.

3- Gastos de operación
Los costos de operación se dividen en dos tipos. El primero son los
costos directos y variables, en estos se incluye todo lo que es inherente
a la mano de obra, el mantenimiento y la supervisión.

El segundo tipo se refiere a los costos indirectos y fijos. Se trata de

gastos que no dependen de la producción, pero aumentan los
presupuestos de costos.

Dentro de este segundo tipo se incluyen los impuestos, la contaduría, la

papelería, los seguros, el alquiler, el servicio de vigilancia y seguridad.

También se incluyen el personal médico para los empleados, publicidad

en radio y televisión, participación en ferias, envíos de muestras gratis
de cortesía y costos de distribución, entre otros.

4- Utilidad bruta
La utilidad bruta son las ganancias que recibe la empresa una vez que
se descuenta las inversiones realizadas en la producción, asumiendo que
el costo de lo vendido es menor que el importe de las ventas.

El estado de resultados en este caso demostrará la rentabilidad, sacando

el estado bruto menos las ventas.

5- Pérdida bruta
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Es cuando el costo de lo vendido es mayor que el importe de las ventas
realizadas. La fórmula para obtener el cálculo sería tomando la venta de
los productos menos el costo de lo vendido.

6- Utilidad neta
Es la ganancia que se obtuvo durante un período determinando, pero
descontando los gastos por impuesto sobre la renta.

Estos impuestos son compromisos ineludibles que las empresas deben

pagar al Estado, pero la tasa podría variar según las disposiciones
fiscales de cada país y período.

7- Pérdida del ejercicio

Representa las pérdidas monetarias que sufrió la empresa cuando los
costos y gastos de producción superaron en gran medida el total de
ingresos y ganancias.

7. ¿Qué son las utilidades acumuladas?

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son la cantidad de las ganancias netas no pagadas en concepto de dividendos,
sino retenidos por la empresa para ser reinvertidos en su negocio principal o el
pago de la deuda. Se registran en el patrimonio neto en el balance de
situación. En la mayoría de los casos, las empresas mantienen sus ingresos
para invertirlos en áreas donde la empresa puede crear oportunidades de
crecimiento, tales como la compra de nueva maquinaria o gastar el dinero en
más investigación y desarrollo. En caso de que una pérdida neta sea mayor el
saldo acumulado, las utilidades acumuladas pueden llegar a ser negativas,
creando un déficit.

8. ¿Qué significa la vida útil de un bien?

La vida útil es el lapso durante el cual se espera que la propiedad, planta

y equipo, contribuya a la generación de ingresos; para la norma
internacional de contabilidad – NIC 16 la vida útil es el periodo durante
el cual se espera utilizar el activo depreciable por parte de la empresa, o
bien el número de unidades de producción o similares que se espera
obtener del mismo por parte de la empresa.
Para determinar la vida útil de un activo se debe tener en cuenta el
deterioro por el uso, la acción de factores naturales, especificaciones de
fabrica la obsolescencia por avances tecnológicos y los cambios en la
demanda de los bienes o servicios a cuya producción o suministro
contribuye.

9. Establezca la diferencia entre valor real y valor nominal de dinero.

El (PIB) nominal es el valor a precios de mercado cuando se producen bienes y

servicios finales producidos en el país durante un tiempo que suele ser un año,
mientras que el (PIB) real es el valor de dicha producción a precios constantes.
El valor real del dinero queda determinado por su poder adquisitivo, que a su
vez depende del nivel general de precios. Según la teoría cuantitativa del
dinero, los precios se determinan, en gran parte o en su totalidad, por el
volumen de dinero en circulación.

10. ¿Qué es el Activo Diferido, mencione por lo menos dos cuentas?

son aquellos gastos pagados por anticipado y que no son susceptibles de ser
recuperados por la empresa en ningún mo¬mento. Se deben amortizar
durante el período en que se reciben los servicios o se causen los costos o
gastos. Tienen a diferencia de los gastos pagados por anticipado propiamente
dichos naturaleza de parti¬das no monetarias siendo susceptibles de ser
ajustados por infla¬ción inclusive en lo que se refiere a su amortización.
• Por ejemplo:
• Papelería y útiles
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• Primas de seguros
• Rentas pagadas por anticipado
• Intereses pagados por anticipados

11. ¿Qué es el Pasivo Circulante, mencione por lo menos tres cuentas?

está formado por sus deudas a corto plazo que deben ser pagadas en un plazo
inferior a los doce meses. Se trata del pasivo exigible a corto plazo que es
circulante ya que no existe intención de que permanezca en la empresa
durante mucho tiempo y está en constante rotación o movimiento.

• Cuentas por pagar

• Pagos contra entrega o pago antes de la entrega
• Prestamos con o sin garantías

12. ¿Qué es Pasivo Diferido, mencione por lo menos dos cuentas?

corresponde a las obligaciones que tiene una empresa por ingresos recibidos
en forma anticipada para prestar un servicio o realizar una venta en el futuro.
Los pasivos diferidos tienen ese nombre porque se aplazan o reparten ingresos
en varios períodos.
Ingresos que recibe la empresa anticipadamente y por lo que se tiene la
obligación de proporcionar un servicio.
• Rentas cobradas por anticipado
• Interés cobrado por anticipado
• Cuentas por cobrar

13. ¿Cuál es la fórmula que se presenta en el balance en forma de cuenta?

La fórmula que se presenta para el balance general es:

Activo=pasivo + patrimonio

14. ¿Qué son ingresos de Actividad u operacionales?

Son todos los aumentos brutos del patrimonio originados directamente en el

desarrollo del objeto social del ente, distintos de los aumentos en los aportes
de los propietarios. Un ingreso operacional tiene relación directa con la
producción de un bien o servicio que constituye el objeto social de la empresa.
Todo ingreso operacional representa una fuente bruta interna de recursos y
resulta del giro ordinario del negocio.

15. ¿Cómo se clasifican los Gastos Operacionales y cuáles son sus

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Componentes respectivos?

gastos administrativos, por ejemplo: sueldos y aquellos servicios de la oficina,

gastos financieros, por ejemplo: pago por intereses, emisión de cheques,
gastos hundidos, por ejemplo: son aquellos gastos que se realizan antes del
comienzo de las operaciones correspondientes a las actividades y gastos de
representación que incluyen gastos de viajes, de movilidad en los mismos, por
comidas, entre otros.

¡Y BUENA SUERTE!