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COMPONENTE/ SALDOS
TIPO PROCEDIMIENTOS QUE AYUDEN A
ACTIVIDAD AL 31.12.10 FACTOR DE RIESGO ADMINISTRAR EL RIESGO
S/. I C
Ventas 27 000 000 Ventas al crédito (veracidad) X Revisión del cumplimiento de procedimientos
establecidos para el otorgamiento de créditos.
Cuentas por Cobrar 2 637 400 Las cuentas por cobrar no han sido evaluadas desde marzo 2010 X
(veracidad, cálculo y valuación e integridad. Evaluación de la provisión para cuentas de
cobranza dudosa.
Cobranzas Se amplió el convenio de distribución de existencias con la afiliada
Moquegua (veracidad).
Ventas Juicios iniciados por un cliente por mercadería en mal estado. X Revisión de contratos de venta y cumplimiento del
control de calidad de existencias.
Cuentas por Cobrar Incremento de la competencia ante el ingreso de empresas Revisión de cumplimiento de condiciones de venta,
extranjeras. rotación de stock y adquisición de mercaderías.
40
DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009
2010
Nº de
Cuenta Descripción Deudor Acreedor
101 Caja 125000
102 Fondos Fijos 700
1041 Cuentas corrientes operativas 268800
105 Otros equivalentes de efectivo 75600
112 Inversiones disponibles para la venta 915000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1669200
123 Letras por cobrar 805000
1422 Préstamos a Accionistas 56400
1682 Otras cuentas por cobrar diversas 265300
182 Seguros 168000
183 Alquileres 83000
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 158500
201 Mercaderías manufacturadas 1686400
2911 Mercaderías manufacturadas 65000
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 16300
331 Terrenos 55600
332 Edificaciones 1035700
334 Unidades de transporte 189600
335 Muebles y enseres 138500
336 Equipos diversos 248900
339 Construcciones y obras en curso 57900
341 Concesiones, Licencias y Otros Derechos 452000
373 Intereses Diferidos 113100
39131 Edificaciones 73200
39133 Equipo de Transporte 65800
39134 Muebles y enseres 34600
39135 Equipos diversos 83700
3921 Intangibles - Costo 16800
4011 Impuesto general a las Ventas 132000
4017 Impuesto a la Renta 45700
4115 Vacaciones por pagar 71000
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 35000
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1393700
423 Letras por pagar 787500
471 Préstamos 1520000
479 Otras cuentas por pagar diversas 1081500
489 Otras Provisiones 165000
46
493 Ingresos diferidos 1255300
497 Costos diferidos 359800
501 Capital Social 1182500
582 Legal 85500
589 Otras reservas 55000
591 Utilidades no Distribuidas 478500
8785800 8785800
46
B/C
2009
Deudor Acreedor
7800
500
24800
5800
123900
140500
126000
8400
99800
35800
9300
18000
200800
7900
15900
15500
415700
42900
50800
60600
147500
54700
59900
35700
28600
49800
7300
24300
11000
12500
11000
151200
50000
420000
86700
30000
46
169500
58900
344600
34000
20400
73500
1645900 1645900
46
C
DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.
31.12.10
VENTAS, COBRANZAS Y CUENTAS POR COBRAR
CÉDULA SUMARIA
47
DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
3. Obtenga listado /detalle de las cuentas de clientes a la fecha del
Balance y:
a) Coteje saldos individuales con el libro auxiliar.
b) Compruebe sumas
49
b) Compruebe el corte de ventas al final del ejercicio mediante la
conciliación a la fecha de envio en la guía de remisión entre el
inventario y la fecha de facturación.
c) Se envían estados mensuales a los demás.
d) Aprobación del crédito
CONCLUSIÓN
Redacte memorándum de cumplimiento de objetivos y resuma sus
observaciones y recomendaciones según el trabajo realizado.
49
2.FEB.2011
Encargado o Senior Fecha
2.FEB.2011
Supervisor o Gerente Fecha
49
C-1
31.12.10
Hecho
Por
FCHU
DLP
DLP
DLP
DLP
49
C-2
Hecho
Por
DLP
DLP
DLP
DLP
DLP
FCHU
49
C-3
HECHO FECHA
MARCA DESCRIPCIÓN
POR
S Suma conforme
C Circulizado
Ë Confirmado
50
DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.
Circulari-
Orden Código Nombre zación Facturas Letras Total
1 1457 Aliadas del comercio C-18 78000 25000 103000
2 1897 Agro matriz 54000 54000
3 2119 Agroempaques 25000 65500 90500
4 2345 Comercial Rosario 25600 38900 64500
5 2356 Concentrados S.A.A. 23500 25900 49400
6 2357 Cromosur 2500 35800 38300
7 2358 Distribuidora Universal C-14 85400 45800 131200
8 2376 E- Wong 8900 78000 86900
9 2677 El Bodegón 7800 45200 53000
10 3211 El Cholón del Norte 23600 23600
11 3451 El Intermediario C-10 89100 58800 147900
12 3452 F. Golda S.A. C-22 23500 23500
13 3454 Fahena.S.A C-20 23600 23600
14 3467 Gloria S.A. 25800 17600 43400
15 3476 Gordón y Smith 89500 89500
16 3477 Grupo Mitre C-16 78500 29800 108300
17 3555 La Clasica 45700 45700
18 3881 La tremenda S.A 45600 16800 62400
19 4567 Lima Gas 22900 22900
20 4568 Maxi C-8 89700 59500 149200
21 4912 Molinos del Sur C-23 97500 12900 110400
22 4967 Mullenvases 56700 29600 86300
23 4986 Olarte y Compañia 84700 84700
24 4988 Procesadora de Alimentos C-12 82300 58900 141200
25 5444 Química Distribuidora 23800 23800
26 5671 Representaciones del Cacao
Representaciones del Cacao 98700 98700
Santa Isabel
27 7865 Santa Isabel C-6 102300 69500 171800
28 8777 Sociedad Mercantil 79900 79900
29 8945 Techno 73600 73600
30 9765 Zafiro 49500 31600 81100
31 9789 Zeta Gas 43800 32900 76700
32 9791 Zuní 8200 27000 35200
1,669,200 805000 2474200
C
Hecho por: FCHU S S S
51
Revisado por: AMH
51
C-4
31.12.10
Provisión
27000
23600
4600
12700
11700
23800
19900
35200
158500
C
S
51
DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.
52
52
C-5
110400 110400
23500 23500
52
52
C-6
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 015-2011-ADM
Señores
SANTA ISABEL
Av. Balta Nº 584
MOQUEGUA
De nuestra consideración
Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:
Administrador
70
C-8
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 016-2011-ADM
Señores
MAXI
Av. Lino Urquieta Nº 685
ILO
De nuestra consideración
Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:
Administrador
70
C-10
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 017-2011-ADM
Señores
EL INTERMEDIARIO S.A.
Av. Parra Nº 587
AREQUIPA
De nuestra consideración
Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:
Administrador
70
C-12
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 018-2011-ADM
Señores
PROCESADORA DE ALIMENTOS
Av. Industrial Nº 784
CIUDAD.-
De nuestra consideración
Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:
Administrador
70
C-14
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 019-2011-ADM
Señores
DISTRIBUIDORA UNIVERSAL
Av. Jorge Basadre Nº 658
CIUDAD.-
De nuestra consideración
Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:
Administrador
70
NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO
C-16
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 021-2011-ADM
Señores
GRUPO MITRE
Calle Matara Nº 875
ILO.-
De nuestra consideración
Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:
Administrador
70
NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO
C-18
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 022-2011-ADM
Señores
ALIADAS DEL COMERCIO
Av. Coronel Mendoza Nº 1458
CIUDAD.-
De nuestra consideración
Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:
70
Administrador
C-20
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 024-2011-ADM
Señores
FAHENA S.A.
Av. Basadre y Forero Nº 112
CIUDAD.-
De nuestra consideración
Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:
70
Sus Attos. Y Ss. Ss.
Administrador
C-22
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 023-2011-ADM
Señores
F. GOLDA S.A.
Av. Mariano Melgar Nº 441
AREQUIPA.-
De nuestra consideración
Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:
70
Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores.
Administrador
C-23
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 020-2011-ADM
Señores
MOLINOS DEL SUR
Av. Ejercito Nº 112
MOQUEGUA.-
De nuestra consideración
Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:
70
Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores.
Administrador
70
C-7
Moquegua, 25 de febrero de 2011
Carta Nº 138-2011-GG
Señores
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS
Tacna
De nuestra consideración
SANTA ISABEL
Gerente General
68
C-9
Ilo, 14 de febrero de 2011
Carta Nº 035-2011-GG
Señores
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS
Tacna
De nuestra consideración
MAXI
Gerente General
68
C-11
Arequipa, 17 de febrero de 2011
Carta Nº 108-2011-GG
Señores
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS
Tacna
De nuestra consideración
EL INTERMEDIARIO
Gerente General
68
C-13
Tacna, 14 de febrero de 2011
Carta Nº 085-2011-GG
Señores
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS
Tacna
De nuestra consideración
PROCESADORA DE ALIMENTOS
Gerente General
68
C-15
Tacna, 19 de febrero de 2011
Carta Nº 122-2011-GG
Señores
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS
Tacna
De nuestra consideración
DISTRIBUIDORA UNIVERSAL
Gerente General
68
C-17
Ilo, 21 de febrero de 2011
Carta Nº 074-2011-GG
Señores
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS
Tacna
De nuestra consideración
GRUPO MITRE
Gerente General
68
RESPUESTA PARA LOS AUDITORES
C-19
Tacna, 14 de febrero de 2011
Carta Nº 117-2011-GG
Señores
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS
Tacna
De nuestra consideración
68
Gerente General
C-21
Tacna, 18 de febrero de 2011
Carta Nº 108-2011-GG
Señores
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS
Tacna
De nuestra consideración
68
FAHENA S.A.
Gerente General
68
DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.
PERIODO: Del 1º de enero al 31 de diciembre de 2010
COMPONENTE: Ventas/Ingresos/Cuentas por Cobrar
1 40-0001 5/5/2010 002-3501 5/5/2010 002-3101 12-10019584Sarco S.A. Artículo M Kilos 750.00
Artículo N Kilos 666.67
Total Factura
2 40-0005 5/7/2010 002-3509 5/7/2010 002-3105 12-10019854Representaciones S.A. Artículo M Kilos 750.00
Artículo N Kilos 666.67
Total Factura
3 40-0008 5/8/2010 002-3517 5/8/2010 002-3110 12-10019744Sinmar S.A. Artículo M Kilos 675.00
Artículo N Kilos 166.67
Total Factura
4 40-0012 5/11/2010 002-3525 5/11/2010 002-3115 12-10019834Comercial del Sur S.A. Artículo M Kilos 760.00
Artículo N Kilos 333.33
Total Factura
5 40-0015 5/13/2010 002-3533 5/13/2010 002-3120 12-10019924Las Palmeras S.R.L Artículo M Kilos 280.00
Artículo N Kilos 333.33
Total Factura
6 40-0018 5/15/2010 002-3541 5/15/2010 002-3125 12-10019554Representaciones S.A. Artículo M Kilos 270.00
Artículo N Kilos 333.33
72
Total Factura
7 40-0021 5/17/2010 002-3549 5/17/2010 002-3130 12-10020104La Americana SRL Artículo M Kilos 340.00
Artículo N Kilos 333.33
Total Factura
8 40-0024 5/19/2010 002-3557 5/19/2010 002-3135 12-10020194Dilsur S.A. Artículo M Kilos 115.00
Artículo N Kilos 333.33
Total Factura
9 40-0033 5/25/2010 002-3581 5/25/2010 002-3150 12-10020484Molinos del Sur S.A. Artículo M Kilos 200.00
Artículo N Kilos 333.33
Total Factura
10 40-0036 5/27/2010 002-3589 5/27/2010 002-3155 12-10020554FAMASA SRL Artículo M Kilos 250.00
Artículo N Kilos 333.33
Total Factura
72
I. Documentos III.Procedimientos aplicados IV. Conclusiones
Facturas c: coteje cantidad y descripción de productos 1 Se cotejó que las cantidades y la descripción de los productos
Guías de remisión seguún guía de remisión con factura. conforme.
Lista de Precios d.1: Verifique precios facturados que correspondan 2 Se verificó que los precios facturados correspondan a los prod
a productos despachados. despachados.
d.2: Verifique precios facturados que coincidan con 3 Se verifico que el cálculo de las operaciones aritméticas en las
lista de precios es correcto.
e: Verifique cálculo correcto de facturas.
Ö verificado conforme
72
C-24
20 15000 20 @ Ö Ö Ö
30 20000 30 @ Ö Ö Ö
35000 Ö
20 15000 20 @ Ö Ö Ö
30 20000 30 @ Ö Ö Ö
35000 Ö
20 13500 20 @ Ö Ö Ö
30 5000 30 @ Ö Ö Ö
18500 Ö
20 15200 20 @ Ö Ö Ö
30 10000 30 @ Ö Ö Ö
25200 Ö
20 5600 20
30 10000 30
15600
20 5400 20 @ Ö Ö Ö
30 10000 30 @ Ö Ö Ö
72
15400 Ö
20 6800 20
30 10000 30
16800
20 2300 20 @ Ö Ö Ö
30 10000 30 @ Ö Ö Ö
12300 Ö
C-25
20 4000 20 @ Ö Ö Ö
30 10000 30 @ Ö Ö Ö
14000 Ö
20 5000 20 @ Ö Ö Ö
30 10000 30 @ Ö Ö Ö
15000 Ö
72
la descripción de los productos es
72
C-26
DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.
INGRESOS POR VENTAS/CUENTAS A COBRAR
HALLAZGOS
1. OK
2. OK
3. OK
4. OK
5. OK
6. OK
7. OK
8. OK
9. OK
10. OK
74
C-27
DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.
INGRESOS POR VENTAS/CUENTAS A COBRAR
CONCLUSIONES
OPINO
74
HECHO POR: FCHU
74
74
de auditoría
cuado control
nsiderando
bilidad gene-
ra evaluación
74
R-1
LISTADO DE VERIFICACIÓN DE LA CONCLUSIÓN
DEL TRABAJO GENERAL
Descripción SI NO
1 ¿Se ha completado el Resumen Diario de Tiempo? Ö
2 ¿Se han explicado las principales variaciones entre los tiempos
presupuestados y real? Ö
3 ¿Se ha preparado el presupuesto de tiempo para el próximo examen? Ö
4 ¿Se han iniciado y fechado las cubiertas de la evaluación del control
interno, del programa de auditoría, del archivo de planificación y de
los papeles de trabajo? Ö
5 ¿Se ha completado el trabajo referente a todas las áreas de importan-
cia del control interno?
6 ¿Se ha efectuado el máximo posible de trabajo preliminar? Ö
7 ¿Esta debidamente actualizado el archivo permanente? Ö
8 ¿Se han iniciado, fechado y referenciado todos los procedimientos
descritos en el programa de auditoría? Ö
9 ¿Se ha comunicado oportunamente al socio los asuntos de importan-
cia que hayan sido tratados con el cliente y se ha dejado constancia
escrita de estas comunicaciones? Ö
10 ¿Se ha preparado un resumen de los asuntos de importancia que se
hayan presentado durante la auditoría? Ö
11 ¿Se ha preparado un resumen de todos los ajustes resultantes de
nuestro examen. Ö
12 ¿Se ha utilizado al máximo posible los papeles de trabajo del año
anterior? Ö
13 ¿Se han revisado los estados preparados periódicamente por el
cliente y sus comentarios sobre los mismos? Ö
14 ¿Se han iniciado y fechado todos los papeles de trabajo?
15 ¿Se han indicado las fuentes de información de los datos contenidos
en los papeles de trabajo? Ö
16 ¿Se ha explicado el significado de los símbolos utilizados en los pape-
les de trabajo? Ö
17 ¿Se han indicado los papeles de trabajo que contienen datos innecesa-
rios, o aquellos cuya preparación puede mejorarse? Ö
18 ¿Se ha indicado los papeles de trabajo que pueden ser utilizados en
las próximas revisiones o que deben transferirse al archivo perma-
nente? Ö
19 ¿Se ha referenciado apropiadamente el balance de comprobación
con las cédulas matrices y éstas con los papeles de trabajo sustenta-
75
torios? Ö
75