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ÍNDICE
1. Sumário Executivo 5. Plano Financeiro
6. Construção de
2. Analise de Mercado
Cenários
Informações e Contato
Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas – Sebrae
SEPN Quadra 515, Bloco C, loja 32 – CEP 70770-900 – Brasília – DF Telefone (61) 3348 7168 – Fax (61) 3447 4938
Internet www.sebrae.com.br
SEBRAE
Equipe Técnica
Cláudio Afrânio Rosa – Sebrae/MG
Débora Franceschini Mazzei – Sebrae Nacional
Elmo Silveira de Souza – Sebrae/PR
Jânio Valadares - Sebrae/To
José Gava Neto – Sebrae/PR
Marcello Brito Maia – Sebrae Nacional
Maria Conceição Moraes – Sebrae/PE
Silmar Pereira Rodrigues – Sebrae Nacional
Consultoria
Paulo Dias Fernandes – Lupa Consultoria Ltda
Atualização
Luiz Antonio Fernandes Cascão - CP Empreendimentos Ltda.
as – Sebrae
1.7. Enquadramento
1.8. Capital social 1.9. Fonte de recursos
tributário
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. Dados do
eendimento
orma jurídica
nte de recursos
Sebrae - Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas
1. SUMÁRIO EXECUTIVO
Definição
O sumário executivo é um resumo do PLANO DE NEGÓCIO. Não se trata de uma introdução
ou justificativa e, sim, de um sumário das definições principais do Plano de Negócio. Nele
constará:
Descrição do Plano de Negócio;
Dados dos empreendedores, perfis e atribuições dos sócios.
Deve ser preenchido somente após a finalização da elaboração do Plano de Negócio.
Perguntas a serem respondidas
1.1. Resumo dos principais
pontos do Plano de Negócio
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2. ANÁLISE DE MERCADO
Estudo dos
necedores
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2. ANÁLISE DE MERCADO
2.1. ESTUDO DOS CLIENTES
Definição
São as pessoas e as empresas que consomem o produto ou serviço.
Perguntas a serem respondidas
Quem são os clientes? Para quem vou vender meus produtos e serviços?
Quantos são?
Onde estão localizados?
Qual é o preço que pagam atualmente por esse produto ou serviço similar?
Qual a quantidade que o cliente consome hoje e em que periodicidade?
Qual a quantidade possível de ser vendida neste mercado?
Qual o nível de qualidade exigido por esse mercado?
Por que comprariam o meu produto?
O local escolhido para instalar a empresa é adequado?
Focar na descrição os pontos fortes e fracos do seu negócio em relação a seus clientes.
Focar também oportunidades e ameaças que o mercado consumidor oferece e que poderão
afetar resultados e decisões relativos a sua organização.
Descreva abaixo o mercado consumidor da sua empresa:
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Sebrae - Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas
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2. ANÁLISE DE MERCADO
2.2. ESTUDO DOS CONCORRENTES
Definição
São aqueles que satisfazem ou podem satisfazer as necessidades dos clientes
que a sua empresa quer atingir.
Perguntas a serem respondidas
Quais são os concorrentes (diretos e indiretos)?
Concorrentes diretos são aqueles que procuram satisfazer os mesmos consumidores e as mesmas
necessidades do público-alvo, fazendo ofertas semelhantes.
Concorrentes indiretos são determinados produtos e serviços que podem substituir a compra do produto
oferecido, atendendo às necessidades intangíveis, mesmo não sendo o mesmo bem (tangível) ofertado.
Onde estão localizados ? Quanto e para quem vendem?
Qual a qualidade do produto ou serviço oferecido por eles?
Que preços e prazos praticam?
Quais são os pontos fortes de seus concorrentes? (preço, qualidade, prazo, exclusividade, atendimento e localização).
Quais são os pontos fracos de seus concorrentes? (preço, qualidade, prazo, exclusividade, atendimento e localização).
Lembre-se: a concorrência é sadia e também serve como parâmetro de comparação e de parceria.
Focar na descrição os pontos fortes e fracos do seu negócio em relação a seus concorrentes.
Focar também oportunidades e ameaças que o mercado concorrencial oferece e que poderão
afetar resultados e decisões relativos a sua organização.
Descreva abaixo o mercado concorrente da sua empresa:
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Sebrae - Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas
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2. ANÁLISE DE MERCADO
2.3. ESTUDO DOS FORNECEDORES
Definição
São as pessoas e as empresas que fornecem matérias-primas e equipamentos que serão utilizados
para fabricação ou revenda do produto.
Perguntas a serem respondidas
Quem são os fornecedores e onde estão localizados?
Que matérias-primas, insumos e mercadorias são necessários?
Que preços e condições de pagamento os fornecedores oferecem?
Quais são os problemas de abastecimento que ocorrem ou podem ocorrer?
Há condições especiais de concessão de crédito a serem atendidas?
Os fornecedores estarão preparados para atender?
Existe lote mínimo de compra?
Lembre-se: sempre que possível, evite intermediários.
Focar na descrição os pontos fortes e fracos do seu negócio em relação a seus fornecedores.
Focar também oportunidades e ameaças que o mercado fornecedor oferece e que poderão
afetar resultados e decisões relativos a sua organização.
afetar resultados e decisões relativos a sua organização.
Descreva abaixo o mercado fornecedor da sua empresa:
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3. PLANO DE MARKETING
3.1. DESCRIÇÃO DOS PRINCIPAIS PRODUTOS E SERVIÇOS
Definição
É o detalhamento das características do produto/serviço (material, forma, utilidade, valor, conveniência,
satisfação, padrão, necessidades a serem atendidas, legislação a ser cumprida, etc.).
Perguntas a serem respondidas
O que a sua empresa venderá?
Quais as aplicações possíveis dos produtos/serviços?
Qual a variedade, qualidade, embalagem, apresentação, tamanhos, serviços relacionados e garantias
a serem fornecidas?
Qual a situação dos produtos/serviços: disponíveis imediatamente, em desenvolvimento, inexistentes?
Qual a necessidade do cliente que irá satisfazer?
Que impacto a localização da sua empresa poderá ter sobre a satisfação e necessidade dos clientes?
Há legislação específica a ser seguida neste ramo?
Há regulamentos ou normativos oficiais a atender (vigilância sanitária, concessões específicas e
normas técnicas)?
Descreva abaixo os produtos e serviços da sua empresa:
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Sebrae - Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas
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3. PLANO DE MARKETING
3.2. ESTRATÉGIAS PROMOCIONAIS
Definição
São as estratégias de comunicação para divulgação dos produtos e / ou serviços e os canais de distribuição
que serão utilizados pela empresa.
Perguntas a serem respondidas
Quais os meios de divulgação que sua empresa utilizará?
Rádio TV Outdoor Internet Anúncios em revistas Mala direta Telemarketing
Carro de som Faixas Feiras e eventos
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Sebrae - Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas
Outros
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Sebrae - Serviço de Apoio ás Micro e Pequenas Empresas
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3. PLANO DE MARKETING
3.4. LOCALIZAÇÃO DO NEGÓCIO
Definição
É a análise das vantagens e riscos do local onde o negócio será instalado, de acordo com a atividade.
Obs: Compõe também o Plano de Marketing o preço, que será tratado no Plano Financeiro.
Perguntas a serem respondidas
Foi analisado o contrato de locação, as condições de pagamento e o prazo de aluguel do imóvel?
Como são as codições de segurança da vizinhança?
Há facilidade de acesso? Como é o nível de ruído? E as condições de higiene e limpeza?
Existem locais para estacionamento?
O público-alvo está próximo e há fluxo de pessoas nas proximidades?
Há concorrentes diretos e indiretos nas proximidades?
A localização dos fornecedores pode interferir nos preços de frete e prazos de entrega?
Qual o impacto?
O local foi visitado pelo menos três vezes, em horários alternados, para verificar
o movimento de veículos e pessoas no local?
Descreva abaixo a estratégia de localização de sua empresa:
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4. PLANO OPERACIONAL
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4. PLANO OPERACIONAL
4.2. CAPACIDADE PRODUTIVA / COMERCIAL / SERVIÇOS
Definição
É a descrição da capacidade máxima de produção, comercialização e/ou prestação de serviços da empresa.
Perguntas a serem respondidas
Qual será a capacidade máxima de produção (ou serviços) e comercialização?
Qual será o volume de produção (ou serviços) e comercialização iniciais?
Quais serão os estoques iniciais de matéria-prima? Como serão armazenados?
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4. PLANO OPERACIONAL
4.4. NECESSIDADE DE PESSOAL
Definição
Estabelece toda a necessidade de profissionais qualificados ou com necessidades especiais de capacitação.
Perguntas a serem respondidas
Existe mão-de-obra qualificada e disponível para contratação na região?
O piso ou expectativa salarial dos profissionais são compatíveis com o planejado pela empresa?
É necessária capacitação específica para os colaboradores? Será local? Será em outra cidade?
Recomendações
Recrute os profissionais por empresas especializadas, entidades geradoras de mão-de-obra, sindicatos etc.
Verifique o currículo/histórico dos candidatos.
Lembre-se de consultar os sindicatos de classe (legislação, acordos, piso, horário, etc.).
Informe-se com os fornecedores de equipamento, software e tecnologia se há capacitações incluídas no preço.
Descreva abaixo a necessidade de pessoal da sua empresa:
5. PLANO FINANCEIRO
Estimativa do custo
rio de matéria-prima, 5.8. Custos de
ateriais diretos e comercialização
terceirizações
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5. PLANO FINANCEIRO
5.1. ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO FIXO
Definição
O investimento fixo é o montante de recursos necessários à implantação de toda a infra-estrutura física do projeto.
Deve ser programado para atender às necessidades da empresa e compatível com o mercado consumidor que se atenderá.
Instrução para o preenchimento
Informe os recursos necessários que serão empregados pela empresa, como construções ou reformas no imóvel,
máquinas e equipamentos, móveis e utensílios, veículos etc.
Recomendações
A finalidade do negócio é produzir/comercializar/prestar serviços e não imobilizar recursos.
Evite imobilizações desnecessárias. Quando possível, alugue ao invés de construir ou comprar.
Considere a possibilidade de terceirizar o que puder, ao invés de adquirir máquinas e equipamentos.
Faça o investimento consciente de que os recursos financeiros que você está empregando são
suficientes e necessários.
Pesquise opções de aquisição (leilões, classificados, lojas de usados). Cuidado com o estado de
conservação e a garantia.
Preencha abaixo os dados da sua empresa:
DISCRIMINAÇÃO VALOR R$
Construções 150,000.00
Construção de área de xxx m2 150,000.00
Máquinas e Equipamentos 14,000.00
Máquina 1 14,000.00
Máquina 2
Equipamento 1
Equipamento 2
Móveis e Utensílios 2,000.00
Mesas 2,000.00
Armários
Cadeiras
Reformas 100,000.00
Reforma de imóvel 100,000.00
Veículos 20,000.00
Veículo popular 20,000.00
Outros 3,000.00
2 microcomputadores completos 3,000.00
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Sebrae/PR - Serviço de Apoio às Pequenas Empresas do Paraná
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5. PLANO FINANCEIRO
5.2. PRAZOS DE VENDAS/COMPRAS/ESTOQUES
Definição
São alguns dos dados necessários para cálculo do capital de giro, que é a necessidade de caixa (R$)
para manter a empresa até o recebimento das vendas.
Instruções para o preenchimento
a) É a média do prazo de financiamento a clientes, ou seja, do prazo dado ao cliente para efetuar o
pagamento de suas compras.
b) Igual ao item anterior, porém em relação ao prazo médio dado pelos fornecedores para o
pagamento dos produtos e serviços.
c) É o número de dias necessários para a reposição do estoque pelo fornecedor, ou seja, o tempo
entre a solicitação e o recebimento de um pedido feito.
d) O estoque inicial é composto por todos os materiais (matéria-prima, embalagens etc.)
indispensáveis ao início da fabricação de seus produtos ou pelas mercadorias
que serão revendidas.
Recomendações
Esses itens são facilmente obtidos por meio de pesquisa entre os concorrentes e fornecedores.
Lembre-se de que, nas vendas, financiamos nossos clientes por meio dos prazos dados para
pagamento. Porém, também somos financiados por nossos fornecedores por meio dos prazos dados
para pagamento, como também para os salários, água, luz, telefone e outros.
Preencha abaixo os dados da sua empresa:
POLÍTICA DE VENDA
a) Prazo médio de venda das mercadorias % Dias
Venda à Vista 50.00 -
Venda a Prazo 50.00 45
Este quadro apresenta a divisão das vendas à vista e a prazo Prazo Médio 23
em relação às vendas totais.
POLÍTICA DE COMPRA
b) Prazo médio de compras % Dias
À Vista 0.00 -
A Prazo 100.00 90
Este quadro apresenta a divisão das compras à vista e a prazo Prazo Médio 90
em relação às compras totais.
POLÍTICA DE ESTOQUE Dias
c) Necessidade média de estoques 88.4
Este quadro define qual deve ser o estoque mínimo necessário
em dias.
ESTIMATIVA ESTOQUE INICIAL R$
d) Necessidade de investimento inicial em estoque 60,000.00
Este quadro define o valor que será investido inicialmente para
a fomação do estoque.
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5. PLANO FINANCEIRO VOLTAR
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Sebrae - Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas
5. PLANO FINANCEIRO
5.5. INVESTIMENTO TOTAL (RESUMO)
Definição
É o total necessário para o início das atividades da empresa e que consiste em Investimentos Fixos,
Investimentos Financeiros e Investimentos Pré-Operacionais.
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Sebrae - Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas
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UMO)
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Sebrae - Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas
5. PLANO FINANCEIRO
5.6. ESTIMATIVA DO FATURAMENTO MENSAL
Definição
É a previsão de faturamento mensal, com quantidade e preços de vendas simulados.
A B C D E F
Descrição do Produto / Serviço Unidade de Estimativa de Custo Unit. CM ou CMV $ [ C Preço de
Medida Vendas- em ou Mat. xD] Venda
unidade Aquisição $ Unitário
1 ESCAP TIPO 1 uni 21 45.00 945.00 95.00
2 ESCAP TIPO 2 uni 42 70.00 2,940.00 150.00
3 ESCAP TIPO 3 uni 7 100.00 700.00 220.00
4 PNEU TIPO 1 - 13 uni 50 130.00 6,500.00 170.00
5 PNEU TIPO 2 - 14 uni 25 170.00 4,250.00 215.00
6 PNEU TIPO 3 - 15 uni 25 190.00 4,750.00 260.00
7 ÓLEO TIPO 1 uni 45 7.00 315.00 12.00
8 ÓLEO TIPO 2 uni 10 9.00 90.00 16.00
9 ÓLEO TIPO 3 uni 45 13.00 585.00 20.00
10 PEÇA TIPO 1 uni 20 10.00 200.00 11.00
11 PEÇA TIPO 2 uni 20 25.00 500.00 27.50
12 PEÇA TIPO 3 uni 10 100.00 1,000.00 110.00
13 ALINHAMENTO uni 38 - - 40.00
14 BALANCEAMENTO uni 38 - - 10.00
15 TROCA PEÇAS uni 75 - - 100.00
16 PRODUTO 16 0.00 0 - -
17 PRODUTO 17 0.00 0 - -
18 PRODUTO 18 0.00 0 - -
19 PRODUTO 19 0.00 0 - -
20 PRODUTO 20 0.00 0 - -
VENDA TOTAL MENSAL
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Sebrae - Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas
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MENSAL
b) Estimativa de Faturamento
Mensal - Vendas
G
Preço de Venda [C x F]
1,995.00
6,300.00
1,540.00
8,500.00
5,375.00
6,500.00
540.00
160.00
900.00
220.00
550.00
1,100.00
1,500.00
375.00
7,500.00
-
-
-
-
-
43,055.00
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Sebrae - Serviço de Apoio ás Micro e Pequenas Empresas
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5. PLANO FINANCEIRO
5.7. ESTIMATIVA DO CUSTO UNITÁRIO DE MATÉRIA-PRIMA, MATERIAIS DIRETOS E
TERCEIRIZAÇÕES - CM / CMV
Definição
É a apuração dos custos da matéria-prima, materiais diretos e serviços prestados por terceiros que compõem
os custos de um produto (ou serviço) acabado.
O CM é o Custo com Materiais (na indústria) e o CMV é o Custo da Mercadoria Vendida (no comércio).
Recomendações
Os quadros abaixo somente servem de apoio para simular a formação dos custos dos produtos acabados.
Para efeito do Plano de Negócio, valor total será transferido para o quadro 5.9
"Estimativa de Faturamento Mensal - Custos"
Nesta etapa, você deverá apurar o CM – Custos com Materiais (para a indústria) ou CMV - Custo da Mercadoria
Vendida (para o comércio).
Para calculá-lo, basta informar a quantidade e o custo da matéria-prima e materiais diretos a serem utilizados
na fabricação.
O Custo com Materiais (CM) e/ou o Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) é classificado como custo variável,
isto é, um gasto que aumenta ou diminui em função do volume de produção ou de vendas.
Produto 1:
ESCAP TIPO 1
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
1 ESCAP TIPO 1 1 45.00 45.00
2 -
3 -
4 -
5 -
6 -
TOTAL 45.00
Produto 2:
ESCAP TIPO 2
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
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5. PLANO FINANCEIRO
5.7. ESTIMATIVA DO CUSTO UNITÁRIO DE MATÉRIA-PRIMA, MATERIAIS DIRETOS E
TERCEIRIZAÇÕES - CM / CMV
Definição
Produto 3:
ESCAP TIPO 3
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
Produto 4:
PNEU TIPO 1 - 13
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
1 MATERIAL 1 1 130.00 130.00
2 MATERIAL 2 -
3 MATERIAL 3 -
4 -
5 -
6 -
TOTAL 130.00
Produto 5:
PNEU TIPO 2 - 14
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
Produto 6:
PNEU TIPO 3 - 15
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
152967298.xls.ms_office
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5. PLANO FINANCEIRO
5.7. ESTIMATIVA DO CUSTO UNITÁRIO DE MATÉRIA-PRIMA, MATERIAIS DIRETOS E
TERCEIRIZAÇÕES - CM / CMV
Definição
Produto 7:
ÓLEO TIPO 1
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
1 MATERIAL 1 1 7.00 7.00
2 MATERIAL 2 -
3 MATERIAL 3 -
4 -
5 -
6 -
TOTAL 7.00
Produto 8:
ÓLEO TIPO 2
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
Produto 9:
ÓLEO TIPO 3
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
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5. PLANO FINANCEIRO
5.7. ESTIMATIVA DO CUSTO UNITÁRIO DE MATÉRIA-PRIMA, MATERIAIS DIRETOS E
TERCEIRIZAÇÕES - CM / CMV
Definição
Produto 11:
PEÇA TIPO 2
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
Produto 12:
PEÇA TIPO 3
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
Produto 13:
ALINHAMENTO
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
1 MATERIAL 1 1 - -
2 MATERIAL 2 -
3 MATERIAL 3 -
4 -
5 -
6 -
TOTAL -
Produto 14:
BALANCEAMENTO
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
1 MATERIAL 1 1 -
2 MATERIAL 2 -
3 MATERIAL 3 -
4 -
5 -
6 -
TOTAL -
Produto 15:
TROCA PEÇAS
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
1 MATERIAL 1 1 -
2 MATERIAL 2 -
3 MATERIAL 3 -
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5. PLANO FINANCEIRO
5.7. ESTIMATIVA DO CUSTO UNITÁRIO DE MATÉRIA-PRIMA, MATERIAIS DIRETOS E
TERCEIRIZAÇÕES - CM / CMV
Definição
4 -
5 -
6 -
TOTAL -
Produto 16:
PRODUTO 16
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
1 MATERIAL 1 -
2 MATERIAL 2 -
3 MATERIAL 3 -
4 -
5 -
6 -
TOTAL -
Produto 17:
PRODUTO 17
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
1 MATERIAL 1 -
2 MATERIAL 2 -
3 MATERIAL 3 -
4 -
5 -
6 -
TOTAL -
Produto 18:
PRODUTO 18
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
1 MATERIAL 1 -
2 MATERIAL 2 -
3 MATERIAL 3 -
4 -
5 -
6 -
TOTAL -
Produto 19:
PRODUTO 19
Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
1 MATERIAL 1 -
2 MATERIAL 2 -
3 MATERIAL 3 -
4 -
5 -
6 -
TOTAL -
Produto 20:
PRODUTO 20
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5. PLANO FINANCEIRO
5.7. ESTIMATIVA DO CUSTO UNITÁRIO DE MATÉRIA-PRIMA, MATERIAIS DIRETOS E
TERCEIRIZAÇÕES - CM / CMV
Definição Materiais / insumos usados Quantidade Custo Unitário Total
(R$)
1 MATERIAL 1 -
2 MATERIAL 2 -
3 MATERIAL 3 -
4 -
5 -
6 -
TOTAL -
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Recomendação
Procure um profissional contabilista da sua confiança para orientação ou dirija-se ao Sebrae.
Total Previsão das Vendas - fonte: Quadro 5.6. - "Estimativa de Faturamento Mensal - Vendas" 43,055.00
Preencha abaixo os dados da sua empresa:
Tributos e Comissões % R$
IMPOSTOS FEDERAIS
PIS/COFINS/ CSSL ou SIMPLES 43,055.00 5.80% 2,497.19
IMPOSTOS ESTADUAIS
ICMS médio* ou SIMPLES 33,680.00 0.00
IMPOSTOS MUNICIPAIS
ISS 9,375.00 9.00% 843.75
Gastos com Vendas
Comissão Vendedores 0.22 10% 938.60
Administração Cartão de Crédito 12,960.00 4% 466.56
Propaganda 0.00
Teste omega 0.00
Total 4,746.10
Este quadro apresenta os custos que têm relação direta com as vendas, ou seja,
só ocorrem quando se efetiva a venda.
* Consulte um profissional contabilista para verificação em seu estado (UF) a respeito de crédito de ICMS
sobre as mercadorias adquiridas e o ICMS sobre as mercadorias vendidas.
Tenha por base os valores simulados de CMP e/ou CMV,
152967298.xls.ms_office
Sebrae - Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas
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5. PLANO FINANCEIRO
5.9. APURAÇÃO DO CUSTO DOS MATERIAIS DIRETOS E MERCADORIAS VENDIDAS
Definição
É a previsão de vendas mensais e os respectivos custos de produtos (ou serviços) comercializados ou produzidos.
O CM é o Custo com Materiais (na indústria) e o CMV é o Custo da Mercadoria Vendida (no comércio).
Recomendações
Pesquise os preços de mercado/custos consultando os concorrentes e fornecedores. Evite “chutes”.
Estime as quantidades sem exageros, seja realista. Lembre-se dos dados levantados
na Pesquisa de Mercado (clientes, fornecedores, concorrentes). Planilhas 2.1, 2.2 e 2.3, respectivamente.
Nos negócios que envolvam grande número de produtos diferenciados, separe por grupos de produtos.
A B C D E
Descrição do Produto/Serviço Unidade de Estimativa de Custo Unit. CM ou CMV $ [ C
Medida Vendas- em ou Mat. xD]
unidade Aquisição $
1 ESCAP TIPO 1 uni 21 45.00 945.00
2 ESCAP TIPO 2 uni 42 70.00 2,940.00
3 ESCAP TIPO 3 uni 7 100.00 700.00
4 PNEU TIPO 1 - 13 uni 50 130.00 6,500.00
5 PNEU TIPO 2 - 14 uni 25 170.00 4,250.00
6 PNEU TIPO 3 - 15 uni 25 190.00 4,750.00
7 ÓLEO TIPO 1 uni 45 7.00 315.00
8 ÓLEO TIPO 2 uni 10 9.00 90.00
9 ÓLEO TIPO 3 uni 45 13.00 585.00
10 PEÇA TIPO 1 uni 20 10.00 200.00
11 PEÇA TIPO 2 uni 20 25.00 500.00
12 PEÇA TIPO 3 uni 10 100.00 1,000.00
13 ALINHAMENTO uni 38 - -
14 BALANCEAMENTO uni 38 - -
15 TROCA PEÇAS uni 75 - -
16 PRODUTO 16 - -
17 PRODUTO 17 - -
18 PRODUTO 18 - -
19 PRODUTO 19 - -
20 PRODUTO 20 - -
CUSTO TOTAL MENSAL 22,775.00
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Sebrae - Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas
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5. PLANO FINANCEIRO
5.10. ESTIMATIVA DOS CUSTOS COM MÃO-DE-OBRA
Definição
Estabelece toda a necessidade de profissionais por cargo/função, quantidade,
valor de salário e encargos a pagar.
Instruções para o preenchimento
Relacionar a função/cargo a ser ocupado(a).
Registrar a quantidade necessária de acordo com a função (b).
Registrar o salário a ser pago, sem o percentual dos encargos sociais (c).
Informar o percentual dos encargos sociais (d).
Recomendações
Recrute os profissionais por empresas especializadas, entidades geradoras de mão-de-obra, sindicatos etc.
Verifique o currículo/histórico dos candidatos.
Lembre-se de consultar os sindicatos de classe ( legislação, acordos, piso, horário, etc. ).
Preencha abaixo os dados da sua empresa:
Este quadro apresenta a utilização de mão-de-obra direta (utilizada na produção) e indireta (utilizada nos serviços
administrativos e escritório), com os respectivos encargos sociais.
Em caso de dúvida, consulte um profissional contabilista ou o Sebrae.
Observação: As empresas enquadradas no SIMPLES FEDERAL pagam encargos sociais ao redor de 37,54% do salário;
no regime NORMAL, os encargos recolhidos correspondem ao redor de 75,40% do salário.
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Sebrae - Serviço de Apoio ás Micro e Pequenas Empresas
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5. PLANO FINANCEIRO
5.11. ESTIMATIVA DO CUSTO COM DEPRECIAÇÃO
Definição
A depreciação é o desgaste a que as máquinas e equipamentos se submetem com o uso; também inclui a tecnologia empregada,
que vai se tornando obsoleta e por isso precisa de reposição periodicamente.
Instruções para o preenchimento
Os recursos necessários que serão empregados pela empresa já foram informados no quadro "Estimativa de Investimento Fixo".
Informe o tempo médio de vida, em anos, conforme respectiva discriminação. O cálculo da depreciação anual e mensal será feito automaticamente.
A depreciação gerencial (planejamento de reposição da empresa) pode ser diferente da contábil (definida por legislação).
Consulte um profissional contabilista ou o Sebrae para mais detalhes.
Recomendações
Abaixo estão relacionados máquinas, equipamentos, ferramentas, utensílios, veículos etc. que serão utilizados.
Determine o tempo médio de vida útil (em anos) desses bens.
O valor do bem será dividido pelo valor da vida útil informado, em anos, para se obter o valor anual da depreciação.
O valor anual de depreciação será dividido por 12 (meses), para se obter a depreciação mensal desses bens.
Apesar de ser um custo fixo e influenciar a formação do preço, a depreciação não representa um desembolso.
Entretanto, dependendo da situação financeira e das estratégias do negócio, recomenda-se fazer uma
reserva financeira ao longo da vida útil do bem para a troca após o término deste prazo e evitar
recorrer a empréstimos/financiamentos (capital de terceiros) com encargos financeiros (taxas e juros).
Preencha abaixo os dados da sua empresa:
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Sebrae - Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas
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5. PLANO FINANCEIRO
5.12. ESTIMATIVA DOS CUSTOS FIXOS OPERACIONAIS MENSAIS
Definição
São todos os custos que ocorrem independentemente da quantidade das vendas e/ou produção da empresa.
Instruções para o preenchimento
A retirada dos sócios é o salário do sócio que trabalha na empresa. Responda: quanto alguém
ganharia para fazer este trabalho?
Todos os valores devem ser de base mensal e, nesta fase do estudo, estimados.
Cuidado com valores como publicidade e seguros, pois devem ser proporcionais ao mês. Exemplo: seguro
tem cobertura anual, então deve-se dividir o valor total por 12 meses e lançar o valor referente a
um mês.
Recomendação
Lembre-se: devem ser valores médios e estimados; deve-se usar o bom senso, evitando
exageros para cima ou para baixo.
Preencha abaixo os dados da sua empresa
Discriminação Valor R$
Mão-de-Obra + Encargos 5,338.50 fonte: planilha 5.10 - Estimatima de custos com mão-de-
Retirada dos Sócios (Pró-Labore) 0.00 obra
Água 100.00
Luz 150.00
Telefone 270.00
Contador 292.50
Despesas com Veículos 20.00
Material de Expediente e Consumo 95.00
Aluguel 0.00
Seguros 250.00
Propaganda e Publicidade 42.00
Depreciação Mensal 1,558.33 fonte: planilha 5.11 - Estimativa de Custo com
Manutenção Depreciação.
Condomínio
Despesas de Viagem
Serviços de Terceiros 250.00
Ônibus, Táxis e Selos
Outros
TOTAL 8,366.33
Este quadro representa o somatório dos custos fixos, ou seja, aqueles que
independem do maior ou menor valor das vendas. São custos da manutenção
da estrutura da empresa.
6,000.00
5,000.00
4,000.00
3,000.00
2,000.00
1,000.00
0.00
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5. PLANO FINANCEIRO
5.13. DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS
DISCRIMINAÇÃO VALOR R$ %
1. Receita Total 43,055.00 100.00
Vendas (à vista) 43,055.00 100.00
Vendas (a prazo)
2. Custos Variáveis Totais 27,521.10 63.92
Previsão de Custos (CMP e/ou CMV) 22,775.00 52.90
IMPOSTOS FEDERAIS
PIS/COFINS/CSSL ou SIMPLES 2,497.19 5.80
IMPOSTOS ESTADUAIS
ICMS médio* ou SIMPLES 0.00 0.00
IMPOSTOS MUNICIPAIS
ISS 843.75 1.96
Outros
Comissão Vendedores 938.60 2.18
Administração Cartão de Crédito 466.56 1.08
Propaganda 0.00 0.00
Teste omega 0.00 0.00
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a) Ponto de Equilíbrio
O ponto de equilíbrio demonstra a venda mínima que sua empresa deve alcançar para não ter prejuízo.
Neste projeto, o valor do ponto de equilíbrio é de R$
R$ 23,188.80
Venda diária necessária: R$ 927.55 25 dias úteis
Venda semanal necessária: R$ 5,797.20 4 semanas/mês
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Sebrae - Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas
Definição
A construção de cenários é uma forma de simular situações pessimistas, prováveis e otimistas baseadas nos dados utilizados para preenchimento do
Plano de Negócio.
Instruções para o preenchimento
O quadro abaixo utiliza as informações levantadas nas planilhas anteriores e nos mostra a relação das Receitas Totais e dos Custos (mensais e anuais),
apresentando o lucro líquido da empresa. A base é a planilha 5.13 - Demonstrativo de Resultados.
Foi disponibilizada mais uma coluna para simulação de valores, a fim de impactar o resultado operacional, e um campo para descrição das ações
necessárias para alcançar novas metas almejadas.
Simule quantas situações forem interessantes. No mínimo três.
Imprima cada uma delas para comparações e definições de estratégias corretivas e antecipadas.
Recomendações
Na construção do cenário, é fundamental que a simulação considere fatores como:
1) Nos primeiros meses, as vendas serem menores que o previsto.
2) O início das atividades ser um pouco mais demorado que o previsto.
3) Estratégias de marketing podem não surtir os efeitos esperados no curto prazo.
4) Serem necessárias várias ações corretivas em relação ao volume de vendas e/ou custos fixos.
5) Ser necessário negociar preços e prazos com os fornecedores.
6) Ser preciso obter mais recursos financeiros que o previamente planejado.
7) Avaliar possíveis reações de concorrentes.
8) Ter sempre alternativas de ações (PLANO B). Simule quantos cenários julgar necessários, imprimindo-os.
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7. AVALIAÇÃO ESTRATÉGICA (F.O.F.A.)
Definição
A matriz F.O.F.A. é um instrumento de análise simples e valioso. O seu objetivo é detectar:
Forças
Oportunidades
Fraquezas
Ameaças
A análise levará você a pensar nos aspectos favoráveis e desfavoráveis do negócio e do mercado.
Matriz F.O.F.A.
Forças: Faça uso das forças Oportunidades: Explore as oportunidades
São fatores internos que colocam a São situações externas nas quais se tem
empresa em situação de desvantagem pouco controle e que colocam a empresa
frente à concorrência ou que prejudicam diante de dificuldades, ocasionando a
sua atuação no ramo escolhido. perda de mercado ou a redução de sua
lucratividade.
O Plano de Negócio desenvolvido por você é um valioso instrumento de planejameto. Por ser o seu
mapa de percurso, ele deve ser consultado a todo instante e acompanhado permanentemente. Avalie
cada uma das informações encontradas por você. Lembre-se de que o Plano de Negócio tem por
objetivo ajudá-lo a responder à pergunta: "Vale a pena abrir, manter ou ampliar o meu negócio?".
Saiba que o mundo e o mercado estão sujeitos a várias mudanças. A cada dia surgem novas
oportunidades e ameaças. Assim sendo, procure adaptar seu planejamento às novas realidades. É
por este motivo que um Plano de Negócio é "feito a lápis", para que possa ser corrigido, alterado e
ajustado ao longo do caminho. Empreender é sempre um risco, mas empreender sem planejamento
é um risco que pode ser evitado. O Plano de Negócio, apesar de não ser a garantia do sucesso, irá
auxiliá-lo a tomar decisões mais acertadas, assim como a não se desviar de seus objetivos.
Faça suas ponderações no quadro abaixo a respeito das informações obtidas por você e
prováveis resultados do seu negócio.
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