LA EMPRESA

ES LA SUMA DE :
RECURSOS MATERIALES Para:
Y BRINDAR UN BIEN O SERVICIO A LA COMUNIDAD
RECURSOS HUMANOS

ACTIVO BIENES Y DERECHOS QUE TIENE LA EMPRESA

TODO LO TANGIBLE: MERCADERIAS, ACTIVO FIJO
Todo lo Intangible : Ctas Ctes, Ctas x Cobrar, Marcas, Patentes, Valores.
(Acciones y Bonos que la empresa adquiere en la bolsa de Valores)

PASIVO DEUDAS CON TERCEROS

Los Trabajadores, los Proveedores, los bancos, El Estado.

PATRIMONIO DEUDAS CON LOS ACCIONISTAS.

En funcion al % de Capital Aportado.
/\
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ECUACION CONTABLE ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO
ACTIVO - PATRIMONIO = PASIVO
 BALANCE GENERAL y ESTADO DE GANAN
(En Nuevos Soles)
EMPRESA COMERCIAL ABC S.A.

Descripción TOTAL S/
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 1,218,525.00
Ctas por Cobrar a Accionistas, Directores y Gtes 60,300.00
Tributos por Pagar 305,218.00
Otros Gastos de Gestion 118,693.00
Cuentas por Cobrar Diversas 40,800.00
Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudosa -45,900.00
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 1,247,820.00
Sobregiros Bancarios 218,703.00
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 220,412.00
Gastos de servicios prestados por Terceros 2,155,420.00
Envases y Embalajes 183,694.00
Desvalorizacion de Existencias -145,318.00
Inmuebles Maquinaria y Equipos 5,931,290.00
Reservas 190,000.00
Sub-productos, Desechos y Desperdicios 55,715.00
Capital Adicional 315,200.00
Productos en Proceso 985,112.00
Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 1,633,813.00
Capital 2,305,000.00
Mercaderias 593,000.00
Ingresos Financieros 94,835.00
Productos Terminados 1,506,708.00
Depreciacion y Amortizacion Acumulada -2,438,250.00
Compras 12,925,500.00
Activo Diferido 25,625.00
Ventas 18,750,250.00
Resultados Acumulados 439,120.00
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 715,390.00
Cuentas por Pagar a los Accionistas, Directores 415,849.00
Gastos Financieros 80,440.00
Cuentas por Pagar Comerciales 2,448,773.00
Otros Ingresos de gestion 107,721.00
Gastos de Personal, Directores y Gerentes 2,448,300.00

RESULTADO DEL EJERCICIO S/

ECUACION CONTABLE : ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E I.RTA

( - ) Participacion de los Trabajadores 10%

UTILIDAD ANTES I.RTA

( - ) Impuesto a la Renta 30%

UTILIDAD NETA S/
De Acuerdo a Ley se debe Detraer el 10% como Reserva legal hasta

un Maximo del 25% del Capital Aportado 10%

UTILIDAD PARA DIVIDENDOS DE LOS ACCIONISTAS S/

DE LA CUAL SOLO SE PUEDEN REPARTIR EL 50%

EL OTRO 50% SE TIENE QUE REINVERTIR

UTILIDAD NETA S/
L y ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31.12.17
(En Nuevos Soles)
Estado de Situacion Financiera ESTADO de RESULTADOS
INGRESOS por
Activo Pasivo PATRIMONIO Ventas y Otros
 - - - -

- -

- - -

O = PASIVO + PATRIMONIO

- ACA HEMOS INCREMENTADO EN S/ 2'000,000 LA UTILIDAD PARA VER EL %

- UTILIDAD NETA FINAL - REPARTICION DE UTILIDADES:
- SOCIO A 45% -
- SOCIO B 25% -

- SOCIO C 30% -
100% -
-
- CAPITAL APORTADO: - #DIV/0!
AÑOS
- PARA RECUPERAR LA INVERSION DE
CAPITAL EN EL CASO DE MANTENER
ESTA UTILIDAD AÑO TRAS AÑO.

- #DIV/0!
O de RESULTADOS

Costos y Gastos
 -

LIDAD PARA VER EL % DE

#DIV/0!

AR LA INVERSION DE
CASO DE MANTENER
AÑO TRAS AÑO.
 GRAFICA DEL ANALISIS DEL COSTO TOTAL

MATERIA PRIMA . + MANO DE OBRA DIRECTA COSTO NETO O PRECIO DE FABRICA

+
.

MATERIALES INDIRECTOS . + MANO DE OBRA INDIRECTA . + OTROS GASTOS GASTOS DE FABRICACION

INDIRECTOS
Incluyen: Incluyen: Incluyen:

Suministros de taller Lubricantes Supervisión

Superintendencia
Alquileres
seguro - Incendio y Resp. Civil
=
.

Inspección Contribuciones Sociales

Salarios de fábrica Depreciación COSTO DE FABRICACION

Empleados Mantenimiento y reparación

Trabajo defectuoso
Trabajo experimental
Energía eléctrica
Luz
+
.

Calefacción GASTOS COMERCIALES

Gastos diversos
Gastos de fábrica

=
.

GASTOS DE VENTA (Distribución) . + GASTOS DE ADMINISTRACIÓN . + GASTOS FINANCIEROS

Incluyen: Incluyen: Incluyen: COSTO TOTAL
Sueldos de ventas Sueldos administrativos y de oficina comisiones por:

Comisiones para vendedores

Publicidad
Alquileres
Gastos por auditorias
Mantenimiento de Cta Cte
intereses Financieros
+
.

Muestras Gastos por asuntos legales ITF UTILIDADES

Gastos de viaje Cuentas dudosas

Alquileres
Teléfono e Internet
Teléfono e Internet
Papelería e Impresión
=
.

Papelería e Impresión Gastos de correo VALOR DE VENTA

Gastos de correo Gastos diversos Administrativos
Flete y acarreo
Gastos diversos de ventas
 PROFESOR: Dr. CPC Pedro R. Quiroz Quezada

CASO 1: CONSULTORIO MEDICO

ESTOS DESEMBOLSOS SE HAN GENERADO PARA LA CONSTITUCION Y ATENCION DEL

CONSULTORIO MEDICO (MEDICINA GENERAL), Precios sin IGV
LA ATENCION ES DE LUNES A VIERNES DE 9 - 1PM
Total COSTO GASTO PERDIDA
Descripcion S/
Licencia Municipal de Funcionamiento Provisional 800.00
Desembolsos de Constitucion 1,200.00
Alquiler de Local Mensual (40% Admin. y 60% Consult) 1,500.00
Activos Comprados:
Equipo de Rayos Laser 25,000.00
Camas - Atencion Temporal 10,200.00
Sillones - Recepcion 2,400.00
Escritorio de la Secretaria 800.00
Camillas 10,000.00
Equipo de Computo (Historias clinicas) 5,000.00
Equipo de Computo (Administracion) 5,000.00
Impresora (Historias Clinicas) 900.00
Impresora (Administracion) 900.00

Material Medico (Alcohol, gasas,algodón,desinfectantes) 5,000.00

Publicidad Mensual 1,200.00
Sueldo del Medico 3,000.00
Sueldo de Enfermera 1,800.00
Sueldo de la Recepcionista 1,200.00
SOBRECOSTO LABORAL 50%
Compra de Medicinas - Prescripcion Medica - Mensual 6,800.00
Pago Multa Sunat (Acogiendose al Regimen d Gradualidad) 365.00
Pago de Agua, Luz y Telefono (60% Consult. Y 40% Adm) 1,400.00

TOTAL COSTO de INVERSION 84,465.00 - - -

100% 0% -
Precio por Consulta 50.00
Pacientes Mensual -
Nº de Dias de Atencion 22 Pacientes Diario -
Nº de Horas de Atencion 4 Pacientes x Hora -
TIEMPO DE DESCANSO ENTRE CONSULTAS (En Minutos) 5 Tiempo x Consulta
Tiempo de Atencion x paciente en minutos 10 15 Minutos -
ESTOS RESULTADOS NOS INDICAN LA RECUPERACION INICIAL DEL COSTO DE INVERSION
A traves de solo la prestacion de Consultas + RECETA MEDICA
EL CONSULTORIO A DETERMINADO UN PRECIO X CONSULTA DE S/ 50.00

Tasa Anual Dep. Anual Dep. Mensual

DETALLE de los ACTIVOS COSTO S/ Depreciac. S/ S/
Equipo de Rayos Laser 25,000.00 10% -
Camas - Atencion Temporal 10,200.00 10% -
Sillones - Recepcion 2,400.00 10% -
Escritorio de la Secretaria 800.00 10% -
Camillas 10,000.00 10% -
Equipo de Computo (Historias clinicas) 5,000.00 25% -
Equipo de Computo (Administracion) 5,000.00 25% -
Impresora (Historias Clinicas) 900.00 10% -
Impresora (Administracion) 900.00 10% -
60,200.00 - -
 Prof. Dr. CPC Pedro R. Quiroz Quezada

DESEMBOLSOS DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE

Mensual

COSTOS DE INVERSION Y COSTOS OPERATIVOS S/ COSTOS GASTOS

Alquiler Mensual del Local 4,200.00 4,200.00
Mantenimiento de local (Semestral) 2,800.00 466.67
Telefono (60% COSTO Y 40% Administracion) 800.00 480.00 320.00
Energía Electrica (80% Costo y 20% Admin.) 1,600.00 1,280.00 320.00
Agua (90% Costo y 10%Administracion) 940.00 846.00 94.00
Ropa de cama (Semestral) 6,400.00 1,066.67
Remoledacion (Anual) 12,000.00 1,000.00
Utiles de Oficina 260.00 260.00
Equipos de Computo - Administracion 12,480.00 260.00
Mobiliario (Camas,Sillones,Colchones, MyE) 133,340.00 1,111.17
28 Frigobars 14,560.00 121.33
Equipos de Alarma 16,890.00 140.75
28 Televisores LED de 55" - Ultra HD + Bluray BP 250 75,572.00 629.77
Productos de Lavanderia 890.00 890.00
Utiles de Limpieza 380.00 380.00
Decoracion (Anual) 16,800.00 1,400.00
Publicidad Mensual 1,200.00 100.00
Licencias de funcionamiento (Anual) 860.00 71.67
Defensal Civil (Anual) 2,500.00 208.33
Honorarios Contador (Mensual) 1,200.00 1,200.00
Menaje Mensual 400.00 400.00
Administrador (Planillas) 3,800.00 3,800.00
Sobrecosto Laboral 50% - 1,900.00
4 Cuarteleros (Honorarios) 4,400.00 4,400.00
2 Recepcionista (Honorarios) Diurno/Nocturno 2,400.00 2,400.00
316,672.00 26,912.35 2,834.00
TOTAL COSTOS Y GASTOS S/ 29,746.35 9.39%
Nº de Dias de Alojam. 30
COSTO UNITARIO sin IGV S/ 991.55 X DIA
Datos Adicionales :
Capacidad de alojamiento 28.00 Personas x Dia de 24 Hrs.
Precio por cama por dia S/ S/. 60
Dias al mes 30
TOTAL INGRESOS DIARIOS sin IGV S/ 1,680.00
UTILIDAD o PERDIDA POR DIA S/ 688.46 41%
% UTILIDAD DIARIA

TOTAL VENTAS MENSUALES 50,400.00

( - ) TOTAL COSTOS Y GASTOS MENSUALES -29,746.35
UTILIDAD o PERDIDA MENSUAL S/ 20,653.65
PAGO A CUENTA I.Rta - Reg. General S/ 1.5% -756.00
UTILIDAD o PERDIDA NETA MENSUAL S/ 19,897.65
UTILIDAD ANUAL antes de Participaciones e I.Rta 238,771.80

INVERSION EN ACTIVOS FIJOS S/ 252,842.00

TIEMPO DE RECUPERACION DE INVERSION EN A.F. EN FUNCION A LA UTILIDAD 1.06 AÑOS

SE PIDE:
Clasifique Ud. Los desembolsos en Costos y Gastos.
EL PRECIO DE ALOJAMIENTO incluido IGV ES: S/ 60.00 (Habitacion simple) y el alojamiento
se da los 30 dias al Mes, siendo su capacidad maxima de alojamiento de 28 personas.
 DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS DEL HOSPEDAJE

Tasa Anual Dep. Anual Dep. Mensual

DETALLE de los ACTIVOS COSTO S/ Depreciac. S/ S/
Equipos de Computo 12,480.00 25% 3,120.00 260.00
Mobiliario (Camas,Sillones,Colchones, MyE) 133,340.00 10% 13,334.00 1,111.17
Frigobars 14,560.00 10% 1,456.00 121.33
Equipos de Alarma 16,890.00 10% 1,689.00 140.75
Televisores LCD 75,572.00 10% 7,557.20 629.77
252,842.00 27,156.20 2,263.02

DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS DEL TALLER DE CONFECCIONES

Tasa Anual Dep. Anual Dep. Mensual
DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS COSTO S/ Depreciac. S/ S/
Remalladora (A.F.) 1,800.00 10% -
2 Costura recta (A.F) 1,000.00 10% -
Bastidora (A.F) 2,500.00 10% -
3 Cortadora (A.F) 1,800.00 10% -
Tapetera (A.F) 4,000.00 10% -
3 Plancha Industrial (A.F) 2,340.00 10% -
4 Extintor (Taller de Prendas de Vestir) 1,000.00 10% -
Computadora Administracion 1,500.00 25% -
1 impresora de sistema continuo 760.00
8 archivadores(Muebles) 1,920.00 10% -
3 Mesa de corte del taller 1,200.00 10% -
3 Mesas de apoyo para la tela cortada 1,050.00 10% -
1 Mesa de reuniones del Taller 600.00 10% -
16 Sillas del Taller 800.00 10% -
4 Estantes de metal para el Taller 1,000.00 10% -
6 Estantes de Madera del Taller 1,080.00 10% -
24,350.00 - -

DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS de la EMPRESA de FRUGOS

Tasa Anual Dep. Anual Dep. Mensual
DETALLE de los ACTIVOS COSTO S/ Depreciac. S/ S/
Equipos de Computo e Impresoras Administracion 12,400.00 25% -
Muebles y Enseres 18,900.00 10% -
Maquina Embotelladora 89,800.00 10% -
Maquina Procesadora de Frugos 168,900.00 10% -
Equipos Diversos de la Empresa 38,400.00 10% -

328,400.00 - -
 INVERSION INICIAL y de OPERACIÓN MENSUAL EN UN TALLER DE
CONFECCION DE UNIFORMES para NIÑOS de 6 años - P.Vta x Uniforme S/ 45.00
Total
DETALLE S/ COSTO GASTO
Compra de Tela Mensual 12,000.00 12,000.00
Rib (Cuellera) 1,650.00 1,650.00
hilo 120.00 120.00
Elástico 108.00 108.00
2 Remalladora (A.F.) 1,800.00 15.00
2 Costura recta (A.F) 1,000.00 8.33
Bastidora (A.F) 2,500.00 20.83
3 Cortadora (A.F) 1,800.00 15.00
Tapetera (A.F) 4,000.00 33.33
3 Plancha Industrial (A.F) 2,340.00 19.50
4 Extintor (Taller de Prendas de Vestir) 1,000.00 8.33
Computadora Administracion 1,500.00 12.50
1 impresora de sistema continuo 760.00 6.33
8 archivadores(Muebles) 1,920.00 16.00
3 Mesa de corte del taller 1,200.00 10.00
3 Mesas de apoyo para la tela cortada 1,050.00 8.75
1 Mesa de reuniones del Taller 600.00 5.00
16 Sillas del Taller 800.00 6.67
4 Estantes de metal para el Taller 1,000.00 8.33
6 Estantes de Madera del Taller 1,080.00 9.00
Tijeras 120.00 120.00
Reglas 60.00 60.00
Agujas 24.00 24.00
Punsones 20.00 20.00
Piqueteras 10.00 10.00
Porta hilos 90.00 90.00
Utiles de Oficina 150.00 150.00
Utiles de limpieza 150.00 150.00

PERSONAL EN PLANILLAS

Jefe de taller 1,600.00 1,600.00

Costureros(2) 1,860.00 1,860.00
Ayudante 930.00 930.00
diseñadora 1,000.00 1,000.00
Administrador/ Gerente 2,000.00 2,000.00
Ventas (Vendedor) 930.00 930.00

SOBRECOSTO LABORAL 4,160.00 2,695.00 1,465.00

HONORARIOS :
Cortador 500.00 500.00
Contabilidad (Externo) 250.00 250.00
Estampado (A TRAVES DE 3EROS) 500.00 500.00
Bordado (A TRAVES DE 3EROS) 750.00 750.00
Ojal y botón (A TRAVES DE 3EROS) 200.00 200.00
Vigilante Externo 200.00 200.00
Alquiler del Taller Mensual 800.00 800.00
Agua (Mensual) Taller 40%, Admin. 60% 180.00 72.00 108.00
Luz (Mensual) Taller 80%, Admin. 20% 620.00 496.00 124.00
Telefono linea libre (Taller 20%, Admin.80%) 182.00 36.40 145.60
Publicidad 500.00 500.00
Gastos Notariales de Constitucion 800.00 66.67
Registros Públicos Inscripcion 420.00 35.00
Licencia de Funcionamiento Municipal Anual 980.00 81.67
TOTAL DESEMBOLSOS DEL MES + INVERSION 58,214.00 25,825.48 6,224.77
TOTAL COSTOS Y GASTOS 32,050.25
Unidades Producidas
COSTO UNITARIO MENSUAL
1,400.00
22.89 UNIFORMES

COSTO UNITARIO DEL MES 22.89

VENTAS Mensuales S/ 63,000.00 Pvta Unit. S/ 45.00

Utilidad o Perdida Mensual S/ 22.11 49%

UTILIDAD ANUAL antes de Participaciones e I.Rta 30,949.75

INVERSION EN ACTIVOS FIJOS S/ 24,350.00

TIEMPO DE RECUPERACION LA INVERSION EN A.F. EN FUNCION A LA UTILIDAD 0.79 AÑOS
EMPRESA KATHRYN S.A. Total
FABRICACION DE FRUGOS ECOLOGICOS Desembolsos
Desembolsos mensuales al Mes S/ COSTOS GASTOS
Agua Tratada para Jugos 8,200.00 8,200.00
Azucar (50 Kg) a S/ 2.20 x Kg. 110.00 110.00
Alquiler de la Planta Mensual 1,800.00 1,800.00
Seguro de la Planta (Anual) 36,000.00 3,000.00
Sueldo del Jefe de Control de Calidad 3,200.00 3,200.00
Sueldo del lavador de Botellas (3 personas) 2,790.00 2,790.00
Sueldo del Gerente de Produccion 4,800.00 4,800.00
Sueldos de los Embotelladores (4 personas) 3,720.00 3,720.00
Sueldos de los 4 apiladores de la mercaderia terminada 4,000.00 4,000.00
Sueldo del Personal Administrativo 14,900.00 14,900.00
Sueldo del Personal de Ventas 7,680.00 7,680.00
Sueldo de la Secretaria del Gte de Produccion 1,800.00 1,800.00
Sueldo del Personal de Limpieza de la Empresa -Administ. 1,500.00 1,500.00
Sobrecosto Laboral Personal de Planta 50% 10,905.00
Sobrecosto Laboral Personal Administrativo 50% 11,290.00
Alquiler de Montacargas para apilar la Mercaderia 1,400.00 1,400.00
Preservantes quimicos utilizados en la produccion 6,780.00 6,780.00
Consumo de Energia Electrica (70% Planta - 30% Admin. Y Vtas) 600.00 420.00 180.00
Mantenimiento de las Maquinas de Produccion 400.00 400.00
Consumo Telefonico Mensual 780.00 780.00
Materiales de limpieza utilizados 236.00 236.00
Botellas de plastico para el envasado de los frugos 3,600.00 3,600.00
Pulpa de Fruta 12,400.00 12,400.00
Aceite Consumido por las maquinas 280.00 280.00
Agua de Fabrica para el lavado de los envases 680.00 680.00
Combustible para las maquinas 1,380.00 1,380.00
Publicidad mensual pagada 1,200.00 1,200.00
Gastos Administrativos varios 9,460.00 9,460.00
Equipos de Computo e Impresoras Administracion 12,400.00 258.33
Muebles y Enseres 18,900.00 157.50
Maquina Embotelladora 89,800.00 748.33
Maquina Procesadora de Frugos 168,900.00 1,407.50
Equipos Diversos de la Empresa 38,400.00 320.00
Envases y Embalajes 1,800.00 1,800.00
Programas de Capacitacion para el Personal de Planta (Anual) 16,800.00 1,400.00
Seguros de Vida para el personal Operativo 1,460.00 1,460.00
Fletes de Transporte por la Materia Prima Comprada 1,200.00 1,200.00
Utiles de Oficina 460.00 460.00
TOTAL DESEMBOLSOS S/ 479,816.00 81,736.83 46,365.83

TOTAL COSTOS Y GASTOS MENSUALES S/ 128,102.67

TOTAL UNIDADES PRODUCIDAS EN EL MES 18,000.00

TOTAL COSTO UNITARIO S/ 7.12
Precio de Venta Unitario S/ 9.00
UTILIDAD O PERDIDA POR UNIDAD PRODUCIDA S/ 1.88
UTILIDAD O PERDIDA MENSUAL S/ 33,897.33
UTILIDAD O PERDIDA ANUAL ANTES DE PARTICIPACIONES E I.RTA S/ 406,768.00
33,897.33 20.92%
INVERSION EN ACTIVOS FIJOS S/ 328,400.00
TIEMPO DE RECUPERACION LA INVERSION EN A.F. EN FUNCION A LA UTILIDAD 0.8 años

SE PIDE:
REALICE UD. LA DISTRIBUCION EN COSTOS Y GASTOS Y DETERMINE EL COSTO UNITARIO DE LOS FRUGOS
Añada las Cargas Sociales a los Sueldos
 RESUMEN DE ESTRUCTURAS DE COSTOS:

ESTRUCTURA DEL COSTO DE PRODUCCION

* MATERIA PRIMA DIRECTA
* MANO DE OBRA DIRECTA
* COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Materia Prima Indirecta
Mano de Obra Indirecta
Otros Costos Indirectos
TOTAL COSTO DE PRODUCCION
.+ Inventario Inicial de Productos en Proceso
( - ) Inventario Final de Productos en Proceso
.+ Inventario Inicial de Productos Terminados
( - ) Inventario Final de Productos Terminados
TOTAL COSTO DE VENTAS

ESTRUCTURA DEL COSTO COMERCIAL

.+ Inventario Inicial de MERCADERIAS

.+ COMPRAS de MERCADERIAS
( - ) Inventario Final de MERCADERIAS
.+ Otros Costos Comerciales

TOTAL COSTO DE VENTAS

ESTRUCTURA DEL COSTO DE SERVICIOS

* MANO DE OBRA DIRECTA 12500

Administrador (Planillas) 3800

Sobrecosto Laboral 50% 1900
4 Cuarteleros (Honorarios) 4400
2 Recepcionista (Honorarios) Diurno/Nocturno 2400

* COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS

Materiales

Mano de Obra Indirecta 1200

Honorarios Contador (Mensual) 1200
Otros Costos Indirectos de Servicios

TOTAL COSTO DE SERVICIOS 12500

 COSTO DE PRODUCCION

PROFESOR: Dr. CPC Pedro R. Quiroz Quezada

1) La Empresa "VIRGEN DEL ROSARIO S.A", incurre en los siguientes costos en la fabricacion de Equipos
DIVERSOS al precio unitario S/ 900.00 sin IGV Los Costos son Mensuales
Se producen 12,000.00 Unidades
La siguiente informacion aparece en los libros de la compañía para el presente año:

G.Adm. Gastos de Viaje - Gerencia General S/ 12,000.00 CP/MOD Seguro de Accidentes-Obreros Planta S/ 13,500.00
EGP Ventas S/ 10,800,000.00 G.Financ. ITF a las Transacciones Financieras S/ 7,220.00
Ing. Fin. Intereses Cobrados S/ 5,000.00 EGP Devolucion de Ventas S/ 6,000.00
CP/MPD Descuentos de Compras S/ 6,000.00 CP/CIF Mano de Obra Indirecta S/ 85,000.00
ING.DIV. Ventas de Desechos y Desperdicios S/ 1,000.00 G.ADM. Alquiler Edif. Administracion S/ 15,000.00
CP/MOD Mano de Obra Directa S/ 480,000.00 NO VA Pago de Dividendos Accionistas S/ 25,000.00
CP/CIF Costos Indirectos Varios S/ 45,000.00 ING.DIV. Fletes de Salida S/ 17,000.00
G.Adm. Gastos Administrativos Varios S/ 43,000.00 G.ADM. Sueldos de Oficina Varios S/ 188,000.00
G.Vtas Gastos de Ventas Varios S/ 155,000.00 G.VTAS Sueldos de Ventas Varios S/ 140,000.00
G.Adm. Sueldo del Pdte del Sindicato (Empleado) S/ 2,800.00 G.Financ. Intereses Financieros Pagados S/ 3,000.00
G.Fin. Intereses Financieros-Compra MPD S/ 27,800.00 G.VTAS Prov.Desvalorizacion de Exist. S/ 18,000.00
Se Distribuye Energia Electrica S/ 35,000.00 SE DISTRIBUYE Tickets de Viveres Mensuales S/ 3,460.00
Se Distribuye Agua S/ 2,300.00 SE DISTRIBUYE Maquinaria y Equipos S/ 1,430,000.00
CP/Mpind. Compra de Lubricantes y suministros S/ 200,000.00 SE DISTRIBUYE Equipos de Computo S/ 95,000.00
ING. DIV. Recuperacion de Incobrables S/ 3,500.00 SE DISTRIBUYE Unidades de Transporte S/ 830,000.00
Se Distribuye Servicio Telefonico Pagado S/ 16,000.00 SE DISTRIBUYE Muebles y Enseres S/ 45,400.00
G.Adm. Sueldo del Contador de Costos S/ 2,000.00 NO VA IGV Pagado S/ 37,800.00
NO VA Pago de AFP - Trabajadores S/ 17,000.00 G.ADM. Compra de Utiles de Oficina S/ 1,400.00
G.Adm. Provision Fluctuacion de Valores S/ 8,000.00 SE DISTRIBUYE Servicio Correo - Courier S/ 12,890.00
G.Vtas Honorarios del Asesor de Marketing S/ 4,800.00 G.ADM. Tasa Vehicular Municipal S/ 1,600.00
G.Vtas Publicidad Mensual pagada S/ 14,500.00 G.ADM. Movilidad Personal y Directivos S/ 7,000.00
CP/CIF Seguro sobre maquinarias Anual S/ 24,000.00 CP/CIF Combustible para Maquinarias S/ 55,000.00
CP/MOD Sueldo del Capataz de Planta S/ 3,800.00 CP/MPD Devolucion de Compras S/ 32,000.00
CP/MPD Compra de Materia Prima Directa S/ 6,420,000.00 G.VTAS Sueldo del Gte de Ventas S/ 7,800.00
G.Varios Pago de Multa de Sunat S/ 3,600.00 CP/CIF/MPInd. Suministros Diversos S/ 36,000.00
CP/MPD Fletes de Entrada S/ 15,000.00 ING.DIV. Venta de Activos Fijos en Desuso S/ 135,000.00
G.Adm. Menaje de Oficina S/ 6,000.00 G.ADM. Peaje y Playas de Estacionamiento S/ 1,200.00

Inventarios: Inicial Final

Materia Prima Directa S/ 1,340,000.00 1,290,000.00
Productos en Proceso S/ 340,000.00 242,000.00
Productos Terminados S/ 380,000.00 234,000.00

Con la Depreciacion realize Ud. La siguiente distribucion

Tasa de Depreciacion Anual: % Produccion Administracion Ventas
Maquinaria y Equipos 10% 90% 10% 0%
Equipos de Computo 25% 30% 40% 30%
Unidades de Transporte 20% 70% 10% 20%
Muebles y Enseres 10% 5% 90% 5%

Elementos del Costo TOTAL S/ Produccion Administracion Ventas

Energia Electrica S/ 35,000.00 55% 25% 20%
Agua S/ 2,300.00 50% 35% 15%
Servicio Telefonico Pagado S/ 16,000.00 30% 40% 30%
Tickets de Viveres Mensuales S/ 3,460.00 65% 25% 10%
Servicio Correo - Courier S/ 12,890.00 70% 10% 20%
69,650.00

SE PIDE:
A) Hallar el Costo de Ventas
B) Estado de Resultados ( Ganancias y Perdidas)
Añada las Cargas Sociales a los Sueldos y Salarios

REALICE UD. UN COMENTARIO A LA UTILIDAD O PERDIDA DE LA EMPRESA

VIRGEN DEL ROSARIO
COSTO DE PRODUCCION
MATERIA PRIMA DIRECTA
.+Inventario Inicial de MPD 1,340,000.00
.+COMPRAS de MPD 6,420,000.00
( - )Inventario Final de MPD -1,290,000.00
( - )Devolucion de Compras -32,000.00
( - )Descuentos de Compras -6,000.00
.+Fletes de Entrada 15,000.00 6,447,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA
MANO DE OBRA DIRECTA 480,000.00
sueldo del Capataz de Planta 3,800.00
Sobrecosto Laboral 50% 241,900.00 725,700.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Materia Prima Indirecta
Compra de Lubricantes y Sum. 200,000.00
Suministros Diversos 36,000.00 236,000.00
Mano de Obra Indirecta
Mano de Obra Indirecta 85,000.00
50%Sobrecosto Laboral 42,500.00
Seguros de Vida - Obreros 13,500.00 141,000.00
Otros Costos Indirectos
Costos Indirectos Varios 45,000.00
Combustible para Maquinarias 55,000.00
Depreciacion de Activo Fijo 21,021.00
Anexo de los Elementos del Costo 28,738.00 149,759.00 526,759.00
TOTAL COSTO DE PRODUCCION S/ 7,699,459.00
.+Inventario Inicial de Productos en Proceso 340,000.00
( - )Inventario Final de Productos en Proceso -242,000.00
.+Inventario Inicial de Productos Terminados 380,000.00
( - )Inventario Final de Productos Terminados -234,000.00
TOTAL COSTO DE VENTAS S/ 7,943,459.00
MATERIA PRIMA DIRECTA 6,447,000.00 84%
MANO DE OBRA DIRECTA 725,700.00 9%
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 526,759.00 7%
7,699,459.00 100%
 COSTO DE PRODUCCION

CP/ MPD Descuentos de Compras 6,000.00

CP/MPD Compra de Materia Prima Directa 6,420,000.00
CP/MPD Fletes de Entrada 15,000.00

CP/ MOD Mano de Obra Directa 480,000.00

CP/MOD Sueldo del Capataz de Planta 3,800.00
CP/MOD Seguro de Accidentes-Obreros Planta 13,500.00

CP/ CIF Costos Indirectos Varios 45,000.00

CP/ MPIndir. Compra de Lubricantes y suministros 200,000.00
CP/CIF Seguro sobre maquinarias Anual 24,000.00
CP/Moind. Mano de Obra Indirecta 85,000.00
CP/CIF Combustible para Maquinarias 55,000.00
CP/MPD Devolucion de Compras 32,000.00
CP/MPInd. Suministros Diversos 36,000.00

EGP/G.A. Gastos de Viaje - Gerencia General 12,000.00

EGP/G.A. Gastos Administrativos Varios 43,000.00
EGP/G.A. Sueldo del Pdte del Sindicato 2,800.00
EGP/G.A. Provision Fluctuacion de Valores 8,000.00
EGP/G.A. Sueldo del Contador de Costos 2,000.00
EGP/G.A. Menaje de Oficina 6,000.00
EGP/G.A. Alquiler Edif. Administracion 15,000.00
EGP/G.A. Sueldos de Oficina Varios 188,000.00
EGP/G.A. Compra de Utiles de Oficina 1,400.00
EGP/G.A. Tasa Vehicular Municipal 1,600.00
EGP/G.A. Movilidad Personal y Directivos 7,000.00
EGP/G.A. Peaje y Playas de Estacionamiento 1,200.00

EGP/G.Vtas Honorarios del Asesor de Marketing 4,800.00

EGP/G.Vtas Publicidad Mensual pagada 14,500.00
EGP/G.Vtas Gastos de Ventas Varios 155,000.00
EGP/Vtas Devolucion de Ventas 6,000.00
EGP/Vtas Sueldos de Ventas Varios 140,000.00
EGP/G.Vtas Prov.Desvalorizacion de Exist. 18,000.00
EGP/G.VTAS Sueldo del Gte de Ventas 7,800.00

EGP/G.F. Intereses Financieros-Compra MPD 27,800.00

EGP/G.F. ITF a las Transacciones Financieras 7,220.00
EGP/G.F. Intereses Financieros Pagados 3,000.00

EGP/G.Varios Pago de Multa de Sunat 3,600.00

EGP/Ing.Fin. Intereses Cobrados 5,000.00

EGP/Ing.Var Ventas de Desechos y Desperdicios 1,000.00

EGP/Ing.Div. Recuperacion de Incobrables 3,500.00
EGP/Ing.Var. Fletes de Salida 17,000.00
EGP/Ing.Var. Venta de Activos Fijos en Desuso 135,000.00

se prorratea Energia Electrica 35,000.00

se prorratea Agua 2,300.00
se prorratea Servicio Telefonico Pagado 16,000.00
se prorratea Tickets de Viveres Mensuales 3,460.00
se prorratea Servicio Correo - Courier 12,890.00

NO VA Pago de AFP - Trabajadores 17,000.00

NO VA Pago de Dividendos Accionistas 25,000.00
NO VA IGV Pagado 37,800.00

Maquinaria y Equipos 1,430,000.00

se deprecian Equipos de Computo 95,000.00
Unidades de Transporte 830,000.00
Muebles y Enseres 45,400.00
VIRGEN DEL ROSARIO

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Ventas Brutas 10,800,000.00
( - ) Devolucion de Ventas -6,000.00
Ventas Netas 10,794,000.00 100%
( - ) Costo de Ventas -7,943,459.00 -74%
Utilidad Bruta S/ 2,850,541.00 26%
(-) Gastos de Administracion
Gastos de Viaje - Gerencia General 12,000.00
Gastos Administrativos Varios 43,000.00
Sueldo del Pdte del Sindicato 2,800.00
50% Sobrecosto Laboral 50% 1,400.00
Provision Fluctuacion de Valores 8,000.00
Sueldo del Contador de Costos 2,000.00
50% Sobrecosto Laboral 50% 1,000.00
Menaje de Oficina 6,000.00
Alquiler Edif. Administracion 15,000.00
Sueldos de Oficina Varios 188,000.00
50% Sobrecosto Laboral 50% 94,000.00
Compra de Utiles de Oficina 1,400.00
Tasa Vehicular Municipal 1,600.00
Movilidad Personal y Directivos 7,000.00
Peaje y Playas de Estacionamiento 1,200.00
Anexo de los Elementos del Costo 3,707.17
Anexo de los Elementos del Costo 19,398.00 -407,505.17

(-) Gastos de Ventas

Honorarios del Asesor de Marketing 4,800.00
Publicidad Mensual pagada 14,500.00
Gastos de Ventas Varios 155,000.00
Devolucion de Ventas 6,000.00
Sueldos de Ventas Varios 140,000.00
Prov.Desvalorizacion de Exist. 18,000.00
Sueldo del Gte de Ventas 7,800.00
50% Sobrecosto Laboral 50% 3,900.00
Anexo de la Depreciacion 3,379.33
Anexo de los Elementos del Costo 21,514.00 -374,893.33
UTILIDAD OPERATIVA S/ 2,068,142.50 19%
(-) Gastos Financieros
Intereses Financieros-Compra MPD 27,800.00
ITF a las Transacciones Financieras 7,220.00

Intereses Financieros Pagados 3,000.00 -38,020.00

(-) Otros Gastos

Pago de Multa de Sunat 3,600.00 -3,600.00
.+ Ingresos Financieros
Intereses Cobrados 5,000.00 5,000.00
Otros Ingresos
+ Ventas de Desechos y Desperdicios 1,000.00
Recuperacion de Incobrables 3,500.00
Fletes de Salida 17,000.00

Venta de Activos Fijos en Desuso 135,000.00 156,500.00

UTILIDAD DEL MES S/ 2,188,022.50 20%
EMPRESA INDUSTRIAL

ANEXO DE LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS

COSTO Tasa Anual Depreciacion Depreciacion Produccion Administracion Ventas
DETALLE de los A.F. S/ % Anual S/ Mensual S/ % S/ % S/ % S/
Maquinaria y Equipos 1,430,000.00 10% 143,000.00 11,916.67 90% 10,725.00 10% 1,191.67 0% -
Equipos de Computo 95,000.00 25% 23,750.00 1,979.17 30% 593.75 40% 791.67 30% 593.75
Unidades de Transporte 830,000.00 20% 166,000.00 13,833.33 70% 9,683.33 10% 1,383.33 20% 2,766.67
Muebles y Enseres 45,400.00 10% 4,540.00 378.33 5% 18.92 90% 340.50 5% 18.92
2,400,400.00 337,290.00 28,107.50 21,021.00 3,707.17 3,379.33

ANEXO DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO

TOTAL Mensual Produccion Administracion Ventas
Elementos del Costo S/ % S/ % S/ % S/
Energia Electrica 35,000.00 55% 19,250.00 25% 8,750.00 20% 7,000.00
Agua 2,300.00 50% 1,150.00 35% 805.00 15% 345.00
Servicio Telefonico Pagado 16,000.00 30% 4,800.00 40% 6,400.00 30% 4,800.00
Tickets de Viveres Mensuales 3,460.00 65% 2,249.00 25% 865.00 10% 346.00
Servicio Correo - Courier 12,890.00 10% 1,289.00 20% 2,578.00 70% 9,023.00
69,650.00 28,738.00 19,398.00 21,514.00
 CUADRO COMPARATIVO DE PLANILLAS DE REMUNERACIONES - MYPE
CON EL REGIMEN GENERAL LABORAL (MEDIANA EMPRESA)

TIPO DE EMPRESA
PLANILLAS + APORTACIONES REG. GENERAL MICRO

SUELDO MENSUAL RMV 930.00 930.00

Asignacion Familiar 10% 93.00 - 10%
TOTAL MENSUAL S/ 1,023.00 930.00
SUELDO ANUAL S/ 12,276.00 11,160.00
ESSALUD 9% 1,104.84 4.50% 502.20 9%
CTS 1,023.00 - - .1/2
Gratificacion Julio/Diciembre 2,046.00 - - .1/2
** Vacaciones 1,023.00 15 dias 465.00 15 dias
TOTAL AL AÑO S/ 17,472.84 12,127.20

AHORRO S/ 5,345.64
AHORRO EN % 30.59%

SOBRECOSTO LABORAL 34.00% 4.50%

LO RECOMENDADO EN SOBRECOSTO 50% 10%

** LAS VACACIONES NO LO CONSIDERAMOS EN EL SOBRECOSTO ASUMIENDO QUE EL TRABAJADOR LAS G

UIT 2018 4,150.00

MYCROEMPRESA : Tiene de 1 a 10 Trabajadores

Ingresos Anuales hasta 150
UIT

PEQUEÑA EMPRESA : Tiene de 10 a 100 Trabajadores

Ingresos Anuales hasta 1700
UIT
ES - MYPE
ESA)

PEQUEÑA

930.00
93.00
1,023.00
12,276.00
1,104.84
511.50
1,023.00
511.50
15,426.84

2,046.00
11.71%

21.50%

30%
TRABAJADOR LAS GOZA

S/
622,500.00

S/
7,055,000.00
SOBRECOSTO LABORAL el Primer año de labores en una Empresa en el Regimen Laboral Ordinario

SUELDO MENSUAL TOTAL 930.00

9% ESSALUD 83.70
.2/12 0.16667 GRATIFICACION 155.00
.1/12 0.08333 CTS 77.50 316.20 34%

1,246.20 16% Margen

50%

SOBRECOSTO LABORAL el 2do año de labores

SUELDO MENSUAL TOTAL 930.00

9% ESSALUD 83.70
.2/12 0.16667 GRATIFICACION 155.00
.1/12 0.08333 CTS 77.50
Compra de 15 dias de Vacaciones 38.75 354.95 38%

1,284.95 12% Margen

50%

EL SOBRECOSTO LABORAL ES TODO MONTO ADICIONAL QUE LA EMPRESA

PAGA POR CADA TRABAJADOR QUE ESTA EN PLANILLA, ESTE MONTO
REPRESENTA EL 34% MAS SOBRE EL SUELDO TOTAL QUE GANA EL
TRABAJADOR, LO RECOMENDABLE ES PONER 50% COMO SOBRECOSTO
LABORAL, QUEDANDO UN MARGEN DEL 16% QUE CUBRIRA CUALQUIER
DESEMBOLSO ADICIONAL QUE GENERE EL RECURSO HUMANO QUE LABORA
EN LA EMPRESA.
Profesor: Dr. CPC Pedro R. Quiroz Quezada
Participacion de los Trabajadores en las Utilidades
(Artic. 1°,2° y 4° del Dec. Leg. 892 y D.S.N° 009-98-TR)
EMPRESAS Participacion
Empresas Pesqueras 10%
Empresas de Telecomunicaciones 10%
Empresas Industriales 10%
Empresas Mineras 8%
Empresas de Comercio al por Mayor y Menor y Restaurantes 8%
Empresas que realizan otras actividades 5%

* Solo tendran participacion a las utilidades los trabajadores siempre y cuando:

La empresa tenga mas de 20 trabajadores en planillas o el promedio de estos en el año sea mas de 20 y tenga utilidades.

50% en proporcion a las Remuneraciones 50% del Monto de la Participacion según el

Personales y Basicas de cada trabajador Sector prorrateado según el numero de
dias laborados por los trabajadores
50% .= % 50% .= %
Total Remuneracion N° de Dias Totales

El % por la Remuneracion de cada El % por cada trabajador

Trabajador

Aportaciones, Contribuciones e Impuestos sobre la NOTAS Y COMENTARIOS

asignacion 1) La participacion que pueda corresponder a cada traba
Concepto Trabajador Empleador .- jador, tendra como limite maximo, el equivalente a
Regimen de prestaciones 18 (dieciocho) remuneraciones mensuales que se
de Salud - ONP NO NO encuentren vigentes al cierre del ejercicio.
Sistema Nacional de 2) La participacion debe ser distribuida dentro de los
Pensiones - ESSALUD NO NO 30 dias naturales siguientes al vencimiento del plazo
Impuesto a la Rta 5ta Si NO señalado para la presentacion de la Declaracion
Seguro de Accidentes Trab. NO NO Jurada Anual de Impuesto a la Renta.
Aportes AFP NO NO

Trabajadores Trabajadores
en Pllas en Pllas
Enero 18 Enero 22
Febrero 22 Febrero 23
Marzo 26 Marzo 26
Abril 24 Abril 24
Mayo 25 Mayo 25
Junio 18 Junio 18
Julio 15 Julio 16
Agosto 16 Agosto 16
Setiembre 18 Setiembre 18
Octubre 20 Octubre 20
Noviembre 22 Noviembre 22
Diciembre 12 Diciembre 18
236 248
Nº de Meses 12 Nº de Meses 12
Promedio de Trabajadores en Planilla 19.67 Promedio de Trabajadores en Planilla 20.67
NO SE PAGA UTILIDADES SI SE PAGAN UTILIDADES

TASAS ANUALES DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS 2017

(Art. 38º al 43º de la Ley, Articulo 22º Reglamento del Impuesto a la Renta)

% Anual Maximo
B I E N E S de Depreciacion
Ganado de Trabajo y Reproduccion, redes de Pesca 25%
Vehiculos de Transporte Terrestre y hornos en general 20%
Maquinaria y Equipo utilizados en la actividad Minera, 20%
petroleo y de construccion.
Equipos de Procesamiento de Datos 25%
Maquinaria y Equipo adquiridos a partir del 01,01,91 10%
Muebles y Enseres 10%
Gallinas y Aves Reproductoras 75%
Edificaciones y Construcciones (Hasta el 2009 Tasa 3%) 5% a Partir del 01.01.10

TASA ANUAL DE AMORTIZACION DE INTANGIBLES 10%

* MANO DE OBRA DIRECTA

* COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS

Materiales
Mano de obra Indirecta
Otros Costos Indirectos de Servicios

TOTAL COSTO DE SERVICIOS

DISTRIBUCION DEL SUELDO DE UN TRABAJADOR
QUE REALIZA VARIAS ACTIVIDADES en FUNCION
A LAS VENTAS MENSUALES:
Vtas S/ %
PRODUCTO A 10,000.00 27.78%
PRODUCTO B 8,000.00 22.22%
PRODUCTO C 7,500.00 20.83%
PRODUCTO D 6,500.00 18.06%
PRODUCTO E 4,000.00 11.11%
Total Ventas 36,000.00 100.00%
 S/
Sueldo Mensual del Trabaj. 2,800.00 100%
777.78
622.22
583.33
505.56
311.11
2,800.00
RATIOS FINANCIEROS

LIQUIDEZ Gral Capacidad de Pago a Corto Plazo

Activo Corriente
Pasivo Corriente
Por cada sol de deuda corriente que tiene la empresa con cuantos s
cuenta en su activo corriente para cubrir dicha deuda.
Rangos de Medicion: -1 La empresa no tiene liquidez (Iliqu
1.2 Regular Liquidez
1.5 Buena Liquidez
2 Excelente Liquidez
.+ 2 Mala Liquidez (Exceso de Liquidez)

SOLVENCIA Capacidad o Grado de Endeudamiento

Pasivo Total
Activo Total
Nos muestra el % de compromiso de mi Activo Total con mi Pasivo T

Rangos de Medicion: Entre 5% a 15% Excelentisima Solve

Entre el 20% Excelente Solvencia
Entre el 20% al 30% Buena Solvencia Fin
Entre el 30% al 40% Regular Solvencia F
Entre el 40% a 50% Solvencia Financiera
Mas del 50% Insolvencia Financie
RENTABILIDAD Capacidad de Generar Utilidades
Utilidad Neta El % final de Utilidad estara en funcion al r
Ventas Netas de Negocio de la Empresa

Rubro Comercial Esta entre el 15% al 30%

Rubro de Servicios Mas del 30%
Rubro Industrial Entre el 5% al 15%
 rto Plazo

resa con cuantos soles

tiene liquidez (Iliquidez)

xceso de Liquidez)

ndeudamiento

otal con mi Pasivo Total

xcelentisima Solvencia
xcelente Solvencia
Buena Solvencia Financiera
Regular Solvencia Financiera
olvencia Financiera de Cuidado
nsolvencia Financiera
Utilidades
tara en funcion al rubro