Université Sidi Mohamed Ben Abdellah Fès Année universitaire 2018/2019

Faculté des Sciences Juridiques Economiques et Sociales Equipe pédagogique : Mr. A. Aftiss
Département des Sciences Economiques et de Gestion Mme. G. Moufdi
Comptabilité Générale1 (Semestre 1) Mme.J. El Yanboiy
Section C et D TD N°3

Exercice n°1 :Bilan initial-Journal-Grand livre-Balance-CPC-Bilan final

Lescomptes de situation de l'entreprise CHAFIK au 01/01/2017 présentent les soldes suivants :

- Matériel et outillage : 70 500dh
- Emprunts A. E. C : 400 000 dh
- Matériel de transport :150 000 dh
- Etat- créditeur : 3 500 dh
- Banque (BP) : 80 000 dh
- Crédit de trésorerie : 2 500 dh
- Capital : ?
- Matières premières : (M.P) 50 000 dh
- Fournisseurs : 10 000 dh
- Caisse : 30 000 dh
- Clients : 8 000 dh
- Fonds commercial : 500 000 dh

Durant l’exercice comptable2017, elle a effectué les opérations suivantes :

- 02/01/17: Achats des matières premières du fournisseur ADAM30 000 dh ½ réglé par la banque et
le reste àcrédit. Facture n° 150.
- 13/02/17 : Achats de 10 ordinateurs à 6 500dh/unité, 30 000 réglé par la banque et le reste à crédit
(18mois). Facture n°25.
- 22/03/17 : Ventes de produits finis au client OSSAMA, 60 000 par chèque et 25 000 à crédit.
Facture n°100.
- 18/04/17 : Paiement en espèces les frais d’entretien:3 500 dh, et le loyer commercial:11 500 dh.
Pièce de caisse n°05.
- 11/05/17 : Paiement en espèces des timbres de la poste: 1 500 dh, et des timbres fiscaux : 1 800
dh. Pièce de caisse n°09.
- 20/06/17 : Ordre de virement bancaire n° V106205 à notre fournisseur ADAM 10 000 dh
- 30/07/17 : Paiement des salaires par virement n° V106253 du BP 50 000 dh
- 15/09/17 : Le client OSSAMA a viré dans notre compte de BP30 000 dh, virement n°3512
- 21/10/17 : L’entreprise a emprunté 200 000 dh à la banque, qu’elle a déposé au compte BP
- 14/11/17 : Paiement d’une amende fiscale 5 000 dh par chèque N° 1250395
-31/12/17 : Reçu un avis de débit relatif au remboursement d’une partie de l’emprunt 50 000 dh
Travail à faire :

1- Etablir le bilan au 01/01/17 et déterminer le montant de capital

2- Enregistrer l’ensemble des opérations dans le journal
3- Reporter l’enregistrement des opérations au grand-livre
4- Etablir la balance à 6 colonnes
5- Présenter le C.P.C et le bilan au 31/12/17 et déterminer le résultat net de l’exercice
NB:
Stock Final du M.P:40 000 dh
Stock Final du P.F:20000 dh
 Exercice N°2 :Facture Doit

On vous communique les opérations effectuées par l’entreprise LAHLOU durant le mois de
janvier 2014.
- 02/01/14 : Facture n°10 envoyée à MOUNIR relative à l’expédition des produits finis. Le net
financier 2 178,54 dh. Il faut tenir compte d’un escompte de 2% et de deux remises : 5% et
10%. TVA est de 20%. le½ de la facture réglée par la banque et le reste à crédit.
- 05/01/14 : Reçu la facture n°20 des matières premières d’AHMED montant TTC 10 372,32dh.
Facture comporte un rabais de 200 dh, une remise de 10%, un escompte de 2% et la TVA de
20%. Facture réglée par chèque bancaire n°213456500
- 10/01/14 : Expédition de produits intermédiaires à NABIL, montant brut 8 750 dh, TVA 20%.
Facture n° 15 à crédit.
- 15/01/14 : Reçoit de MOURAD la facture n°21 liée à un lot de marchandises, montant brut
5 000 dh, TVA 20%. Il faut tenir compte d’une remise de 2%.Emballages consignés 1 500
dh.Règlement dans 3 mois.
- 18/01/14 : Vente des marchandises à DRISS 35 000 dh HT TVA20%. Emballages consignés
100 caisses à 20dh chacune. Facture n°55 à crédit.
- 20/01/14 : Adresser à ALAMI la facture n° 11 des marchandises, le net commercial 13 230
dh. La TVA 20%, la remise 2%. Facture à crédit dans 90 jours.
- 26/01/14 : Acquisition d’un matériel de bureau 50 000 dh HT TVA 20%. Facture n°102 à
crédit dans 18 mois
- 31/01/14 : Facture n°35 des marchandises envoyées à HASSAH, montant brut 6 000 dh,
remise 2%, escompte 1%, TVA 20%. Règlement par chèque bancaire n°1234667
Travail a faire :
1. Etablir les factures ci-dessus
2. Enregistrer les opérations réalisées au journal de la société LAHLOU