DERECHO ADUANERO Y

COMERCIO
INTERNACIONAL

INGRID BRIGITH VILLANUEVA CHAVEZ Estudiante de la UNMSM

1º SEMINARIO
EL COMERCIO INTERNACIONAL
Comprende a los negocios y transacciones realizados por personas en
distintos países, respecto de cosas materiales y bienes inmateriales; con el
fin de obtener la propiedad o uso de dichos bienes. Hecha la transacción, se
deben hacer otras operaciones como:
- Transporte de mercancías
- contrato de seguros
- carga y descarga de mercancías
- almacenamiento y supervisión

LA ACTIVIDAD ADUANERA
(LA ADUANAS INTERVIENE CUANDO HAY 2 TERRITORIOS QUE CRUZAR y 1 MERCANCÍA)
Es aquella que desarrolla la SUNAT: controla qué entra y qué sale del
territorio peruano (personas, mercancías y medios de transporte).
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SISTEMAS QUE USA LA ADUANAS
1. BLOCK CHAIN
Base de datos pública donde se registran todas las transacciones.
2. INTELIGENCIA ARTIFICIAL
Opera desde el 2012. Absuelve consultas, informa de mercancías
prohibidas, hace reconocimiento facial, etc.
3. INTERNET DE LAS COSAS
No hay personas operando las máquinas de traslado.
4. BIOMETRÍA
Es usado por Aduanas y Migraciones
5. DRONES e IMPRESIÓN 3D

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DERECHO ADUANERO
Es el conjunto de normas jurídicas que regulan las operaciones de
importación y exportación de mercancías con el fin que estas se realicen en
forma ordenada, garantizando el control aduanero de las mismas.

PRINCIPIOS
- Facilitación del comercio exterior:
Los aranceles y procedimientos deben facilitar el tráfico
internacional.
- Sometimiento de las mercancías al control aduanero
- Cooperación e intercambio de información
- Participación de agentes económicos
- Publicidad
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FUENTES DEL DERECHO ADUANERO
Son los procedimientos por los cuales se producen las normas aduaneras.
Estas fuentes son: la legislación, jurisprudencia, costumbre y doctrina.

TRATAMIENTO ADUANERO
Toda mercancía que ingresa o sale del territorio aduanero por la Aduanas,
debe ser sometida a los regímenes aduaneros de la I.G.A.

RESPONSABILIDAD
La responsabilidad sobre los procesos de exportación e importación recae
sobre los beneficiarios.
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IMPORTACIÓN A ZONA DE TRATAMIENTO
ADUANERO ESPECIAL
Para que las mercancías extranjeras importadas se consideren nacionalizadas en
el territorio aduanero, se deben someter a legislación vigente en el país.

REIMPORTACIÓN EN EL MISMO ESTADO

Régimen aduanero que permite el ingreso al territorio aduanero de mercancías
exportadas con carácter definitivo sin el pago de los derechos arancelarios, y
demás impuestos aplicables a la importación para el consumo y recargos de
corresponder, con la condición de que no hayan sido sometidas a ninguna
transformación, elaboración o reparación en el extranjero perdiéndose los
beneficios que se hubieran otorgado a la exportación.

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REGÍMENES ADUANEROS
1. DE IMPORTACIÓN
- Para el consumo
- Admisión Temporal para reexportación en el mismo estado
- reimportación en el mismo estado
2. DE EXPORTACIÓN
- Exportación definitiva (incluye exporta fácil)
- Exportación temporal para reimportación en el mismo estado
3. REGÍMENES DE PERFECCIONAMIENTO
- Drawback - Activo - Pasivo
- Reposición de mercancías en franquicia arancelaria.

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REGÍMENES ADUANEROS
4. REGÍMENES DE DEPÓSITO ADUANERO
5. REGÍMENES DE TRÁNSITO
- Tránsito aduanero (interno)
- Transbordo
- Reembarque
6. REGÍMENES ADUANEROS ESPECIALES O DE EXCEPCIÓN
- Envíos o Paquetes Transportados por el concesionario Postal
- Ferias y exposiciones internacionales, Duty Free, etc.

MAYOR A 4UIT DELITO

LEY DE DELITOS
ADUANEROS INFRACCIÓN
“COMISO”
ADMINISTRATIVA
2º SEMINARIO
● COACCIÓN ESTATAL
PROBLEMA OBJETIVO SOLUCIONES

● FACULTAD DE FISCALIZACIÓN

Verificar los datos, para confirmar que los datos son reales.
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CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
1. La utilización de una o más personas naturales o jurídicas
interpuestas para ocultar la identidad del verdadero deudor
tributario.
2. Cuando el monto del tributo o los tributos dejados de pagar
superen las 100UIT en 12 meses o 1 ejercicio gravable. Para este
efecto, la IUT a considerar, será la vigente al inicio del periodo de
12 meses o del ejercicio gravable, según corresponda.
3. Cuando el agente forma parte de una organización delictiva

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TIPOS PENALES DE DELITO TRIBUTARIO
GRAVEDAD O RIESGO TIPO DE DELITO CATEGORÍA

INSCRIPCIÓN INFORMACIÓN FALSA EN EL RUC De peligro

EMISIÓN DE COMPROBANTE FACTURAS FALSAS Y OTROS De peligro

LIBROS Y REGISTROS DELITO CONTABLE De peligro

DECLARACIÓN JURADA DEFRAUDACIÓN De lesión

DAÑO AL BIEN JURÍDICO Configuración del

PERJUICIO FISCAL
HACIENDA PÚBLICA delito

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OCDE: PARAÍSOS FISCALES
1. Tienen escasos o nulos convenios con otros países en materia
tributaria.
2. Ofrecen a empresas control de movimientos de capitales (origen
y destino); lo cual permite el blanqueo de dinero y reciclaje de
capitales.
3. Tiene un sistema que permite la convivencia de un régimen
tributario para los nacionales y otro para extranjeros.
4. Poseen una infraestructura jurídica, contable y fiscal que permite
la libertad de movimiento de personas y bienes.

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DELITOS ADUANEROS
1. LEY DE LOS DELITOS ADUANEROS (LDA)

Ley Nº 28008 (publicada el 19/06/2003) y modificatorias.

2. REGLAMENTO DE LA LEY Nº 28008 (RLDA)

Aprobada mediante el DS Nº 121-2003-EF (publicada el

27/08/2003) y modificatorias.

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 CONTRABANDO (art. 1 del LDA)
Quien evade los controles aduaneros al ingresar o sacar mercancías,
cuyo valor sea mayor a UIT. También es contrabando, cuando intento
sacar o ingresar otro tipo de mercancía a la registrada.

Pena: 5 - 8 años de cárcel + 365-730 días de multa.

DEFRAUDACIÓN DE RENTA DE ADUANAS

Quien valiéndose de engaños deja de pagar parte o todos los tributos,
mediante trámite aduanero. También es "Defraudación de R., cuando
intento sacar o ingresar más mercadería del mismo tipo que la declarada.

Pena: 5 - 8 añosde cárcel + 365-730 días de multa.

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RECEPCIÓN ADUANERA (art. 6 del LDA)
El que recibe, almacena, vende o ayuda a
comercializar mercancías cuyo valor es superior
a 4UIT y se comprueba que tenía conocimiento
que provenía de los delitos señalados en la ley.

Pena: 3 - 6 años de cárcel + 180 - 365 días de

multa.

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OMA: Organización Mundial de Aduanas
ELIMINAR LAS RESTRICCIONES
FUNCIÓN
PARA EL COMERCIO EXTERIOR

Principales instrumentos y herramientas

para el Comercio Exterior (OMA)

3 5
INSTRUMENTOS HERRAMIENTAS
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 3 INSTRUMENTOS

CONVENIO MARCO SISTEMA

KIOTO NORMATIVO ARMONIZADO
REVISADO SAFE 2017 (S.A.)

SIMPLIFICACIÓN Y OPERADOR Para producir un

ARMONIZACIÓN DE CONFIABLE: nuevo capítulo. deben
LOS REGÍMENES Operador económico haber más de 100
ADUANEROS autorizado millones de ventas de
dicho producto
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 5 HERRAMIENTAS

GESTIÓN DE RIESGOS

GESTIÓN COORDINADA DE FRONTERAS

CONVENIO RELATIVO A LA IMPORTACION TEMPORAL

el cuaderno ATA simplificará procesos

CONVENIO “ATA” / ESTAMBUL

MODELO DE DATOS DE LA OMA

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3º SEMINARIO
 EL CONVENIO DE VIENA (1969)

Esta Convención fue suscrita por el Perú el 23 de mayo de 1969.

Acuerdo internacional celebrado por escrito entre USA y regido por
el derecho internacional, ya conste en un instrumento único o en 2 o
más instrumentos conexos y cualquiera que sea su denominación
particular.

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CLASIFICACIÓN DE LOS TRATADOS
SEGÚN NÚMERO DE PARTES CONTRATANTES:
- Bilaterales - Multilaterales

SEGÚN LA ADHESIÓN DE OTROS MIEMBROS:

- Abiertos - Cerrados

POR EL OBJETO:
- Económicos - Administrativos - Políticos - Sociales

POR SU IMPORTANCIA:
- Tratados leyes - Tratados contratos
CONDICIONES DE VALIDEZ DE LOS TRATADOS
- Capacidad de las partes - Capacidad de las personas
- la ratificación - la reserva
- la adhesión - registro y publicación

CELEBRACIÓN Y ENTRADA EN VIGENCIA DE

LOS TRATADOS
- Negociación y adopción
- Expresión del consentimiento
- Comunicación de la expresión del consentimiento
- Entrada en vigor.
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ESTRUCTURA DE UN TRATADO
- Preámbulo
- Partes contratantes
- Exposición de motivos (objetivos)
- Parte dispositiva (deberes y derechos de las partes)
- Cláusulas finales (vigencia, denuncia, reservas, etc.)
- Anexos (mapa, documentos explicativos, etc.)

PACTA SUNT SERVANDA

El principio básico que rige la observancia de los tratados, enunciados por el
artículo 26 de la Convención bajo la rúbrica Pacta Sunt Servanda, es que
"todo tratado en vigor obliga a las partes y debe ser cumplido por ellas de
buena fe".
ACUERDO COMERCIAL
- En un entendimiento bilateral o multilateral entre estados cuyo
objeto es armonizar los intereses de las partes contratantes y
aumentar los intercambios comerciales.

CLASIFICACIÓN:
- DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL
Involucra la obtención de intereses comunes, sin afectación de
jurisdicciones de los estados parte.

- DE INTEGRACIÓN INTERNACIONAL
Sus jurisdicciones son delegadas a una autoridad supranacional,
teniendo sus decisiones carácter obligatorio para los miembros.
 BARRERAS AL COMERCIO
Se llama así a cualquiera de los mecanismos proteccionistas que usan
los Gobiernos para reducir los incentivos para importar.

Los más conocidos son: aranceles y cuotas, precios de referencia,

reglamentos técnicos, medidas sanitarias y fitosanitarias, etc.

CLÁUSULA DE LA NACIÓN MÁS FAVORECIDA (NMF)

“CONSISTE EN NO DISCRIMINAR ENTRE PRODUCTOS EXTRANJEROS,

EN NO TRATAR A UNOS MEJOR QUE A OTROS”
Es inmediata e incondicional. Se materializa en: reglas de acceso al mercado,
y en las normas internas.

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REQUISITOS DE ORIGEN
- NEGOCIACIÓN
Normas de acuerdos

- EXPEDICIÓN DIRECTA
Documento de transporte

- ORIGEN
Certificado de origen o Declaración

- REQUISITOS CONCURRENTES

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 INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN DE COMERCIO

FACILITACIÓN DEL COMERCIO

Definiciones

1. OMC: …”La facilitación del comercio -la simplificación, modernización y

armonización de los procedimientos de exportación e importación- se ha
convertido, por lo tanto, en un tema importante para el sistema mundial de
comercio”.

2. MINCETUR: …”Representa uno de los cuatro pilares del Plan Estratégico

Nacional Exportador (PENX 2025). Este pilar busca la aplicación de mecanismos
eficaces de facilitación del comercio exterior que fomenten el desarrollo de la
infraestructura y permitan el acceso y la prestación de servicios de distribución
física y financieros en mejores condiciones de calidad y precio”.

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DISPOSICIONES INSTITUCIONALES
- COMITÉ DE FACILITACIÓN DEL COMERCIO
Encargado de mantener estrecho contacto con otras
organizaciones internacionales para el cumplimiento del Acuerdo.

- COMITÉ NACIONAL DE FACILITACIÓN DEL COMERCIO

Cada miembro establecerá y/o mantendrá un comité nacional de
facilitación del comercio o designará un mecanismo existente para
facilitar la coordinación interna y la aplicación de las disposiciones
del Acuerdo.

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 LIMA
Marzo 2019